МОСКОВСКИЙ  ИНСТИТУТ ЭКОНОМИЧЕСКИХ  ПРЕОБРАЗОВАНИЙ

  УФИМСКИЙ  ФИЛИАЛ

специальность: Банковское дело

курс: 5

отделение: очное

  Курсовая  работа

  по  дисциплине: Экономический  анализ банковской системы

  на  тему: Экономический  анализ Регионального  Банка Развития (ЗАО)

  Уфа 2010

Содержание 
 

Введение

Глава 1. Анализ Бухгалтерского баланса

Глава 2. Анализ финансовых результатов

Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора

Глава 4. Составление  прогноза и рекомендаций

Заключение

Список используемой литературы

Приложение 
ВВЕДЕНИЕ

      Предметом  исследования является анализ деятельности Регионального банка развития (ЗАО). В данной работе проведен экономический анализ по деятельности банка. Анализируемый период ограничивается результатами банка по состоянию на 1 января 2009 года и 1января 2010 года.

     Актуальность  проведенного анализа определяется тем что данный банк, являясь типичным представителем некрупных коммерческих банков в РФ, характеризует тем самым текущее состояние финансово кредитного сектора экономики страны, определяет основные тенденции, наметившиеся в после кризисный период.

      Целью исследования является анализ финансового  положения и выявление факторов как положительно, так и негативно, влияющих на деятельность Регионального банка развития.

     Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

- провести вертикальный и горизантальный анализ баланса банка и выявить его ликвидность;

- рассчитать финансовые результаты, выявить основные факторы оказывающие на них влияние;

-провести анализ группы экономических коэффициентов, нормативов пруденциального надзора;

-разработать рекомендации по решения возникших у банка проблем, способствующих улучшению его финансовой ситуации.

- на  основании средних темпов роста  составить предположительный прогноз  по основным показателям деятельности  банка.

     В основу осуществления этих целей  были положены основные законодательные акты, реализованы классические методики экономического анализа с учетом особенности банковского сектора, взят статистический материал по отчетности с сайта ЦБРФ.

     Данная  работа  состоит  из введения, четырех  глав, заключения  и приложений.

     В  первой  главе  работы  проводится изучение баланса Регионального Банка Развития, дается его анализ за 2008 и 2009 годы.

     Вторая  глава посвящена  анализу финансовых результатов банка. Во второй главе  проводится анализ доходов и расходов банка, подсчитывается рентабильность деятельности банка и проводится факторный анализ его деятельности.

     В  третьей  главе рассчитывается ряд экономических коэффициентов сгруппированных по признакам которые они характеризуют,  проводится анализ нормативов пруденциального надзора.

     Четвертая глава посвящена составлению  прогноза для банка, в случае выполнения ряда разработанных рекомендаций.

     Обобщенная  информация по итогу анализа всех глав представлена в заключении.  

Глава 1. Анализ Бухгалтерского баланса

    Финансовый  анализ Регионального Банка Развития имеет смысл начать с анализа  баланса данного предприятия. Это  позволит получить общее представление  о масштабах его деятельности, объема привлекаемых средств, выявить  оптимально ли значение рабочих активов, ликвидных средств, и как меняется данная структура в динамике рассматриваемого периода. В дальнейшем под отчетным периодом принимаются значения на 1 января 2010 года, под отчетной датой прошлого года - данные на 1 января 2009 года соответственно.

Таблица 1 - Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса РБР

     Следует выделить, что значительно сократилась  валюта баланса на 574324 тыс. руб. или 13%, что является негативным фактором, возможно у банка возникли проблемы с его профессиональной деятельностью.

     На  резкое уменьшение Активов повлияло уменьшение: чистой ссудной задолженности  на -662047 тыс. руб. или 24,86%, средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации на -161579 тыс. руб.; 62%, средств  в кредитных организациях на -128695 тыс. руб.; 30,95%. В составе активов наибольшую долю занимает чистая ссудная задолженность, в общем уменьшении валюты баланса ее доля не изменяется и составляет более 50%, Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи имеют долю около 15%

     Банком  были увеличены Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы  (112167 тыс. руб.; 46,928%) их доля в активе возрасла с 5 до 9% что приблизило ее к нормативному значению в 10% Уменьшение Активов по большенству статьям баланса, объясняется негативной экономической ситуации в стране и не доверием граждан.

     Наибольшим  удельным весом в разделе пассивов обладают Средства клиентов (некредитных  организаций) (81,2; 72%) в основном это  вклады  физических лиц. Уменьшение 2 раздела, баланса (-569234тыс. руб.; 14,92%) обусловлено уменьшением выпущенных долговых обязательств (-363826 тыс. руб.; 82,88%),общих средств клиентов (-89672 тыс. руб.; 2,8%) в целом этот негативный фактор обусловлен ухудшением платежеспособности клиентов банка. Однако наблюдается рост вкладов физических лиц (-571222 тыс. руб.; 35,37%) что говорит о привлечении средств со стороны населения. Также были уменьшены резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон (-6661 тыс. руб.; 67,7%), это связано с нестабильным положением банка и освобождением временно свободных средств, для покрытия убытка.

     Источники собственных средств, находится в более стабильном положении (-5090 тыс. руб.; 0,8%). Уменьшение собственных средств связано с отрицательным результатом (убытком: -88871 тыс. руб.) деятельности банка что является существенно негативным фактором.

     В целом анализ структуры и динамики баланса РБР показал негативное состояние банка связонно неэффективностью используемых средств, в этом случае присутствует негативный прогноз дальнейшей деятельности этого банка. Проанализируем процентное соотношение основных статей баланса банка.

     Таблица 2 - Процентный анализ баланса банка РБР.

    Из  полученных данных видно, что в отчетном году ликвидность баланса и величина работающих активов ухудшились и  отдалились от нормы. Так, в 2008 году доля ликвидных активов составляла 18,22%, а в 2009 году это значение уменьшилось  до 14,28%, что не соответствует нормативу 25%. Однако близка к нормативному значению доля работающих активов, она составила  более 76% как в 2008 тик и в 2009 году.  Из этого следует так же, что доля неработающих активов в отчетном году тоже близка к идеальному состоянию в 20%, в банке РБР они составили 23,5% по состоянию на 1 янв. 2010года.

    Таблица 3 - Расчет аналитических коэффициентов

     В целом наблюдается уменьшение рентабельности банка, так как в отчетном периоде  наблюдался убыток (-88871 т. р.), это негативно  характеризует деятельность банка. Рентабельность активов, капитала, работающих активов принимают в динамике отрицательные значения. Процентная маржа прошлого года показывает значение в 0,82%, что значительно ниже установленных нормативов (3-6%) это говорит о низкой доходности вложений средств банка, в динамике процентная маржа принимает отрицательное значение (0,82%;-3,05%)  связано это с большем темпом роста расходов (33,53%) в сравнении с темпами роста доходов (28,64%)  В целом процентный анализ РБР банка негативный и  позволяет сделать вывод, что несмотря на достаточную долю работающих активов эффективность этих активов оставляет желать лучшего.  Показатели процентной маржи свидетельствует о том, что Банк не способен управлять своими процентными рисками.

    Соотношение работающих активов и привлеченных средств показывает, что доля привлеченного  каптала, вложенного в работающие активы в 2008 году составляла 89,07%, а в 2009 году возросла до 91,5%.

    Соотношение собственного капитала и привлеченных средств сильно превысило норматив(>0,1). Из этого следует, что в 2008 году на 1 рубль продукции приходилось 16,59 собственного капитала, а в 2009 году 19,64.

    Соотношение собственного капитала и работающих активов в динамике возросло с 18,63 до 21,14% что соответствует  нормативу (20%), , что является положительным  фактором и свидетельствует об улучшении  защищенности вложенных средств.

Глава 2. Анализ финансовых результатов

     Для оценки финансовой деятельности банка, в первую очередь, необходимо проанализировать отчет о прибылях и убытках, как одну из ключевых форм отчетности. Проведем структурный анализ и анализ динамики этой формы по итогам 2009 и 2008 года. При дальнейшем расчете ряда показателей и коэффициентов использовалась в большей степени 102 развернутая форма, что могло вызвать незначительное расхождение с нижеприведенными числами, но позволило более точно отразить состояние банка.

     Таблица 4 - Анализ отчета о прибылях и убытках

    По  данным итогам видно, что за 2008 г. банком получена прибыль до налогообложения (с учетом СПОД) 23 393 тыс.рублей, при доходах в размере 2 575 043,3 тыс. рублей и расходах (без учета налога на прибыль) – 2 551 650,7 тыс. рублей.

    За 2009 г. банком получен убыток до налогообложения (с учетом СПОД) 87 539 тыс.рублей, при  доходах в размере 3 312 581 тыс. рублей и расходах (без учета налога на прибыль)– 3400120 тыс. рублей.

    Проанализировав данные по изменению величины финансового  результата в отчетном периоде, можно отметить следующее:

1. Процентные доходы в период с 2008 по 2009 год увеличились на 51852 тыс. руб, причиной чего в большей степени является увеличение процентов, полученных от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), а также из-за процентов, полученных от  размещения средств в кредитных организациях, темп роста которых составил 12,94%. Остальные показатели входящие в группировку процентных доходов незначительно уменьшились по результатом 2009года .
2. Процентные расходы также увеличились. Их рост с 2008 по 2009 год составил 72416 тыс.руб., на что в основном повлияли проценты, уплаченные по выпущенным долговым обязательствам, которые выросли на 86138 тыс. р. или 40% по сравнению с 2008 годом
3. Темп роста процентных доходов составил  8,76%, что значительно меньше темпа роста процентных расходов, который составляет 30,59%.
4. По результату 2009 года уменьшились  комиссионные доходы с 118092 т. р. до 67336 или на 42% при том что наблюдается  рост комиссионных расходов на 3212 тыс. р. то есть наблюдается структурная динамика в сторону ухудшения. Сокращается Резерв на возможные потери -14758 тыс. р. это негативное обстоятельство.

    Наблюдается 42% сокращение начисленных налогов, в виду того что это вызвано  отрицательным финансовым результатом  в 2009 году то есть значительным сокращением полученной прибыли с 2597 т. р. до -88871 т. р. это негативный фактор.

      На увеличение расходной части в основном оказало влияние увеличение расходов по депозитам клиентов - физических лиц, на 79821 тыс. руб., рост операционных расходов на 722372 тыс. руб., среди которых в первую очередь возросло значение отчислений в резервы на возможные потери с 541 960 тыс. руб. до 1 115 968 тыс. руб.

    Таким образом, рост привлекаемых средств, вызывает значительное увеличение связанных с этим затрат.  Видно что на финансовый результат повлиял рост процентных расходов с 238331 тыс. р в 2008 году до 311258 тыс. р. в 2009 году при изменении процентных доходов всего на 30159 тыс. р.  Вероятно это вызвано повышением ставок по депозитам для привлечения средств населения - Вклады  физических лиц по сравнению с предыдущем периодом увеличились в отчетном на 571222 тыс. р. темп роста составил 35,37%

    Проведем  факторный анализ доходов и расходов банка. Начнем с анализа изменения  рентабельности капитала. Данные для  расчета приведены в следующей  таблице.

Таблица 5 - Расчет коэффициентов для проведения факторного анализа

     По  расчетным данным прослеживается уменьшение рентабельности деятельности банка (-0,027 0,0108 )  и рентабельности капитала (-0,143 0,044) вызванное большими темпами расходов (33,57%) над доходами  (28,64%) банка и как следствия значительным уменьшение прибыли (-117755 тыс.р.)

Факторный анализ рентабельности капитала.

A = a*b*c

Прибыль/капитал=(прибыль/доходы)*(доходы/активы)*(активы/капитал)

A (a) = (a₁ – a₀) * b₀ * c₀

A (b) = a₁ * (b₁ - b₀) * c₀

A (c) = a₁ * b₁ * (c₁ - c₀) 

    Отсюда  видно, что основным фактором по влиянию  на снижение рентабельности стало сокращение Рентабельности деятельности коммерческого  банка (влияние фактора -0,154), влияние  же доходности активов и Соотношения  активов и капитала оказало существенно  меньшую роль.

    Далее  подсчитаем спрэд банка РБР за рассматриваемые периоды,  оценим влияние факторов на процентный доход и процентный расход. Расчетные данные приведем в таблице.

    Таблица 6 - Анализ доходов и расходов