Экономическое обоснование проекта создания новой промышленной организации. 3

Федеральное агентство по образованию

 

Государственное образовательное  учреждение

 

Высшего профессионального  образования

 

“ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  УПРАВЛЕНИЯ”

 

Институт управления и  предпринимательства в социальной сфере

 

Кафедра управления персоналом

 

 

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

 

По учебной дисциплине “Экономика организации”

 

 

На тему:

 

“Экономическое обоснование проекта создания новой промышленной организации”

 

 

Вариант № 8

 

 

 

Выполнила студентка очной  формы обучения

 
Специальности «Управление персоналом»

 
3 курса 1 группы Елкина Анна

 

Руководитель проекта  Воронцова Ю.В. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва - 2012 год

 

Задание

 

1) Вид продукции: агрегатные станки

 

2) Годовой объем производства изделий, шт.

 

А) минимальный: 1700

Б) максимальный: 3400

 

3) Удельные капитальные вложения на 1 тонну веса станка, руб.: 15000

 

4) Распределение капитальных вложений по годам строительства:

 

         Вариант 1 Вариант 2

1-й год        30%          20%

2-й год        40%         20%

3-й год        30%          60%

 

5) Транспортные затраты:

 

Снабжение вариант 1 (км)-180

                      вариант 2 (км)-200

 

6) Сбыт

 

Вариант 1-

Доля потребления (%) в пунктах:

А - 30

Б - 20

В - 25

Г - 30

Расстояние до пунктов (км):

А - 195

Б - 120

В - 90

Г - 160

Вариант 2-

Доля потребления (%) в пунктах:

А - 20

Б - 15

В - 15

Г - 50

Расстояние до пунктов (км):

А - 200

Б - 110

В - 170

Г - 160

 

7) Вес станка (т): 6,0

 

8) Стоимость основных материалов покупных полуфабрикатов, за вычетом отходов, руб.: 129600

 

9) Трудоемкость изготовления станка, нормо-часов: 1700

 

10) Коэффициент выполнения норм: 1,2

 

11) Среднечасовая ставка основных (производственных) рабочих, руб.: 25

 

12) Премии производственных рабочих, % :30

 

13) Среднечасовая ставка вспомогательных рабочих, руб.: 23

 

14) Премии вспомогательных рабочих, % : 35

 

15) Дополнительная заработная плата основных (производственных) и вспомогательных рабочих, % к основной зарплате: 15

 

16) Процент вспомогательных  рабочих (к основным производственным  рабочим) : 63

 

17) Процент служащих по отношению к основным рабочим: 30

 

18) Среднемесячный оклад служащего, руб.:5600

 

19) Премия служащих, %: 50

 

20) Дополнительная зарплата служащих, % :10

 

21) Норма оборотных средств по сырью, основным и вспомогательным материалам, дни: 17

 

22) Длительность производственного цикла, дни: 45

 

23) Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве: 0,6

 

24) Норма оборотных средств на готовую продукцию (на складе и отгруженную), дни: 6

 

25) Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования: 115

 

26) Процент общепроизводственных расходов: 90

 

27) Процент общехозяйственных расходов: 60

 

28) Внепроизводственные расходы, % от производственной себестоимости: 7

 

29) Ставка налога на прибыль, %: 24

 

30) Уровень конкурентоспособности изделия (товаропроизводитель (УКС)/конкурент по аналогу (УКС')) по №№:

 

№1 0,19/0,18

№2 0,21/0,23

№3 0,24/0,25

№4 0,31/0,3

№5 0,4/0,39

№6 0,29/0,3

№7 0,34/0,35

 

31) Процент отчислений на социальные нужды от затрат на оплату труда: 26,0

 

32) Ставка ссудного капитала: 20

 

 

       Введение

 

Для развития российской экономики  актуальны модернизация и обновление основных фондов, осуществляемые в  ходе капитального строительства. Под капитальным или новым строительством понимают создание новых, а также расширение и реконструкцию действующих организаций.

В данном курсовом проекте  будет рассмотрен проект строительства завода по производству агрегатных станков.

 

Цель курсового проекта:

· закрепить полученные теоретические  знания по курсу «Экономика организации», которая раскрывает проблему нормального  функционирования промышленного предприятия, т.е. проблему обеспечения достаточного размера выручки (прибыли) при эффективном  использовании производственных ресурсов, минимизации текущих издержек производства, рациональном объеме выпуска каждой номенклатурной позиции с учетом конкурентоспособности и спроса;

· научиться использовать современные методы оценки инвестиционных проектов, отвечающих требованиям международных стандартов;

· найти оптимальное решение проблемы на основе полученных результатов.

 

 

 

1. Товарная политика предприятия и формирование плана производства

 

В условиях товарно-денежных отношений номенклатура выпускаемой  продукции и объемы ее производства во многом зависят от ее конкурентоспособности. Следовательно, требуется постоянная оценка товара с позиции его соответствия требованиям рынка и экономической  целесообразности его производства. Выполнение этих требований базируется на результатах маркетинговых исследований, анализ которых позволяет оценить  уровень конкурентоспособности  товара, что находит отражение  в товарной политике, определяемой в бизнес-плане.

Разработка товарной политики предусматривает:

· комплексный анализ возможностей действующих рынков с позиции  обеспечения успешной реализации производимой продукции, т.е. оценку рынков сбыта;

· сравнение уровней конкурентоспособности  собственного и аналогичного товара, производимого конкурентами;

· выбор наиболее благоприятных  рынков и соответствующей номенклатуры продукции, объема реализации и цен  на продукцию.

Для оценки рынков сбыта  определяются место товара на различных  рынках, исходя из платежеспособного  спроса на товар, а также структура  покупателей по платежеспособному  спросу и перечень конкурентов.

Оценка рынков сбыта позволяет  установить потенциальную номенклатуру всей продукции и определить уровень  конкурентоспособности каждой номенклатурной позиции у соперника.

Для оценки конкурентоспособности  товара определяется потенциальная  номенклатура товара, исходя из возможностей действующих мощностей.

В нашем случае, предприятие  по производству токарных полуавтоматов, исходя из производственной мощности, может выпускать семь наименований товара с уровнем конкурентоспособности: УКС1 - 0,19; УКС2 - 0,21; УКС3 - 0,24; УКС4 - 0,31; УКС5 - 0,4; УКС6 - 0,29; УКС7 - 0,34.

Соответственно уровень  конкурентоспособности аналогичной  продукции у конкурента: УКС1' - 0,18; УКС2' - 0,23; УКС3' - 0,25; УКС4' - 0,3; УКС5' - 0,39; УКС6' - 0,3; УКС7' - 0,35.

В план производства включается номенклатура продукции, уровень конкурентоспособности  которой превышает уровень аналогичного показателя у товаропроизводителя-конкурента, т.е. УКСi > УКСi'.

Из всей номенклатуры в  план производства могут быть включены следующие товары, уровень конкурентоспособности  которых превышает соответствующий  уровень у конкурента:

УКС₁ (0,19) > УКС₁^' (0,18)

УКС₄ (0,31) > УКС₄^' (0,3)

УКС₅ (0,4) > УКС₅^' (0,39)

Проект технико-экономического обоснования будет рассмотрен на примере строительства предприятия по производству агрегатных станков, где уровень конкурентоспособности товара (УКС5 - 0,4) выше аналогичного уровня у товаропроизводителя-соперника (УКС5' - 0,39).

 

2. Разработка баланса спроса и предложения (производства) агрегатных станков и определение плана производства предприятия

 

Потребность в агрегатных станках, которая должна стать основой определения плана производства для дальнейшей реализации на рынке средств производства, рассчитывается для вновь строящегося предприятия.

Объект технико-экономического обоснования - строительство станкостроительного предприятия по производству агрегатных станков.

 

 

Таблица 1

Баланс производства и спроса агрегатных станков

 

РЕСУРСЫ				ПОТРЕБЛЕНИЕ
№ п.п.	Источник	шт.	Уд. вес (%)	Направление спроса	шт.	Уд. вес. (%)
1	Действующее производство (выпуск) (8000 шт. * 0,026)	208	6	Для машиностроения и металлообработки	2772	75
2	Прирост выпуска за счет организационно-технических мероприятий (208 * 0,2)	41	1	в том числе а) на расширение парка б) на замену физически изношенного	1540   1232	42   33
3	Прирост выпуска за счет капитального строительства	3447	93	прочие отрасли хозяйства	924	25
		3696	100		3696	100

 

 

 

В таблице № 2 методических указаний представлены следующие значения удельного веса агрегатных станков:

Удельный вес в парке = 2,4%

Удельный вес в выпуске = 2,6%

Определим годовую потребность  в новых станках для машиностроения, которая представляет собой сумму  потребности в новых агрегатных станках на расширение парка (Q_{пл. рас} )и замену(Q_{пл. з)} :

Q_пл.= Q_{пл. рас}.+ Q_{пл. з.}

Потребность в новых агрегатных станках на расширение парка может быть определена по следующей формуле:

Q_{пл. рас} = [(Q_{н *} α _{м *} α _{пл *} ∆ К_t) / К_пр] : 5 ,

где Q_н - наличный парк агрегатных станков на начало планируемого периода - 1,1 млн. шт

α _м - доля агрегатных станков в машиностроении на начало планируемого периода - 0,7

α_пл. - доля агрегатных станков в парке на начало периода - 0,024

∆ К_t - коэффициент, учитывающий прирост объема производства у потребителя (покупателя) за пятилетний срок - 0,5

К_пр - коэффициент роста производительности нового станка ; К _пр = 1,2

 

Q_{пл. рас}.= : 5 = 1540 шт.

 

Потребность в агрегатных станках для замены физически устаревшего оборудования определяется по формуле:

Q_{пл. з.} = (Q_{н *} α _{м *} α _{пл *} На) : К_пр,

где На - норма амортизации - 0,08

Q_{пл. з.} = (1100000 * 0,7 * 0, 024 * 0,08) : 1,2 = 1232 шт.

Потребность в агрегатных станках на расширение и замену в парке машиностроения составляет 75% общей потребности данного вида оборудования.

Общая потребность в агрегатных станках для народного хозяйства в целом составляет:

Q_пл.общ. = (Q _{пл. рас.} + Q_{пл. з.}) : 0,75 = (1540 + 1232) : 0,75 = 3696 шт.

Потребность в новых агрегатных станках для прочих отраслей народного хозяйства составит

Q_{пл. пр} = Q _{пл. общ.} - (Q _{пл. рас.} + Q_{пл. з}) = 3696- (1540 + 1232) = 924 шт.

Данные расчета занесены в таблицу 1 - раздел потребление.

Далее определяются источники  удовлетворения спроса, т.е. ресурсная  часть баланса оборудования. Таких  источников два: первый – выпуск агрегатных станков на станкостроительных предприятиях с учетом прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий (20% от выпуска); второй источник - капитальное строительство.

Сравнение расходной части  баланса (потребность оборудования) с ресурсной частью (выпуск продукции) позволяет определить величину дефицита в агрегатных станках, покрываемую за счет капитального строительства (Q _пл.деф.). В нашем примере дефицит рассчитывается, как разница между спросом (Q _пл.общ. = 3696 шт.) и предложением, т.е. общим объемом выпуска производством новых агрегатных станков. При этом выпуск станков без учета прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий определяется по формуле:

Q _{пр. пл.} = Q _{пр. мет.} *α’ _пл = 8000 * 0,026 = 208 шт., где

Q _{вып пл.} - годовой объем выпуска агрегатных станков, равный 8000 шт.

α'_пл. - доля выпуска (удельный вес) агрегатных станков - 0,026.

Прирост же выпуска агрегатных станков за счет организационно-технических мероприятий (Q _{орг. пл.}) определяется по формуле:

Q_оргпл. = Q _{пр. мет.} * α' _пл. * 0,2 = 8000 * 0,026 * 0,2 = 41 шт.

Общий объем выпуска:

Q _{вып. об.} = Q _{пр. пл} + Q _орг.пл. = 208 + 41 = 249 шт.

Дефицит составит: Q _{пл. деф.}= Q _{пл. общ.} - Q _{пл. об.} = 3696 – 249 = 3447 шт.

На основании данных об объеме выпуска агрегатных станков (минимальный - 1700 шт., максимальный - 3400 шт.) делаем вывод о том, что для устранения дефицита агрегатных станков может быть построено одно предприятие.

Создание нового предприятия позволит уменьшить дефицит рынка в этом виде оборудования на 98,6% (3400*100/3447).

 

 

3. Выбор экономического  обоснования пункта строительства  предприятия

 

Выбор пункта строительства  предприятия определяется на основе представленной информации:

а) о стоимости возможной  реализации готовой продукции в  наиболее выгодные пункты сбыта;

б) о стоимости поставок сырья, материалов, покупных изделий  и полуфабрикатов, необходимых для  производства данного вида станков.

Пункт строительства выбирается по минимуму суммарных затрат на транспортные расходы по доставке сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, а также транспортировке готовой продукции (по каждому из представленных вариантов), т.е. Зсi + Зтрi →min ,

где Зсi , Зтрi - затраты по доставке сырья, материалов и транспортировке готовой продукции.

Таким образом, выбранный  вариант должен отражать минимум  транспортных расходов и отвечать экономическим  интересам товаропроизводителя, т.к. выбранный пункт строительства будет расположен в городах, максимально приближенных к местам реализации готовой продукции и источникам поставляемого сырья, материалов.

С целью экономического обоснования  выбора пункта строительства предприятия  необходимо определить:

Транспортные затраты  по обеспечению предприятия сырьем, материалами, покупными изделиями  и полуфабрикатами (грузооборот  в тонно-километрах, затраты на перевозки).

Транспортные затраты  по сбыту готовой продукции (грузооборот  в тонно-километрах, затраты на перевозки).

Суммарные затраты по каждому  из вариантов снабжения и сбыта (в тонно-километрах, руб.).

Стоимость перевозки одного тонно-километра материалов и готовой  продукции принимается равной 23,7 руб.

 

Таблица 2

Транспортные  затраты по снабжению предприятия  материалами.

 

№	Показатели	Единица измерения	Варианты размещения завода
			1	2
1	Потребность в материалах	т	6,3	6,3
2	Годовой объем	шт	3400	3400
3	Расстояние	км	180	200
4	Цена т/км	руб	23,7	23,7
5	Грузооборот	т/км	3855600	428400
6	Стоимость перевозки	млн. руб	91,4	101,5

 

Потребность в материалах = К кор* Вес = 1,05 * 6,0 = 6,3т

Грузооборот = Потребность в материалах * Годовой Объем * Расстояние;

1) 6,3 * 3400 * 180 = 3855600 т/км; 
2) 6,3 *3400* 200 = 4284000 т/км.

Стоимость перевозки = 23,7 * Грузооборот

1) 23,7 * 3855600 =91377720 = 91,4 млн. руб;

2) 23,7 * 4284000 = 101530800 = 101,5 млн. руб

 

Таблица 3

Транспортные  затраты по сбыту готовой продукции

 

В а р и а н т	Показатели       Пункты  реализации готовой продукции	Годов.объем выпус-ка (шт.)	Доля потреб-ления (%)	Годовая поставка (шт.)	Рассто-яние (км)	Вес станка (т)	Грузооборот (т/км)	Стоимость поставки (млн. руб.)
1	А Б В Г	3400
			30	1020	195	6,0	1193400	28,28
			15	510	120	6,0	367200	8,70
			25	850	90	6,0	459000	10,87
			30	1020	160	6,0	979200	23,20
		3400	100,0	3400	-	-	2998800	71,05
2	А Б В Г	3400
			20	680	200	6,0	816000	19,34
			15	510	110	6,0	336600	7,98
			15	510	170	6,0	520200	12,33
			50	1700	160	6,0	1632000	38,68
		3400	100,0	3400	-	-	3304800	78,33

 

Годовая поставка = Годовой  объем*Доля / 100%:

Вариант 1

А = 3400 * 0,30 = 1020 шт.

Б = 3400 * 0,15 = 510 шт.

В = 3400 * 0,25 = 850 шт.

Г = 3400 * 0,30 = 1020 шт.

Вариант 2

А = 3400 * 0,20 = 680 шт.

Б = 3400 * 0,15 = 510 шт.

В = 3400 * 0,15 = 510 шт.

Г = 3400 * 0,50 = 1700 шт.

Грузооборот = Годовая поставка*Расстояние*Вес

Вариант 1

А= 1020 * 195 * 6,0 = 1193400

Б = 510 * 120 * 6,0 = 367200

В = 850 * 90 * 6,0 = 459000

Г = 1020 * 160 * 6,0 = 979200

Вариант 2

А= 680 * 200 * 6,0 = 816000

Б = 510 * 110 * 6,0 = 336600

В = 510 * 170 * 6,0 = 520200

Г = 1700 * 160 * 6,0 = 1632000

Стоимость поставки = 23,7 * Грузооборот / 1 000 000

Вариант 1

А = 23,7 * 1193400 / 1000000 = 28,28

Б = 23,7 * 367200 / 1000000 = 8,70

В = 23,7 * 459000 / 1000000 = 10,87

Г = 23,7 * 979200 / 1000 000 = 23,20

Вариант 2

А = 23,7 * 816000 / 1000000 = 19,34

Б = 23,7 * 336600 / 1000000 = 7,98

В = 23,7 * 520200 / 1000000 = 12,33

Г = 23,7 * 1632000 / 1000000 = 38,68

Из таблицы 4 видно, что  затраты по транспортировке готовой  продукции (Зтр) представляют сумму  транспортных расходов по доставке готовой  продукции во все пункты ее сбыта, т.е.

З_тр = З_А + З_Б + З_В + З_Г

Для 1 варианта затраты по транспортной готовой продукции  составили:

З_{тр (1)} : 28,28 + 8,70 + 10,87 + 23,20 = 71,05 млн. руб.

Для 2 варианта:

З_{тр (2)} : 19,34+ 7,98+ 12,33+ 38,68= 78,33 млн. руб.

З_тр(2): Общие транспортные расходы составили: З_общ. = З_с +З_тр

1 вариант: З _Общ(1) = 91,4 + 71,05 = 162,45 млн. руб.

2 вариант: З _общ(2) = 101,5 + 78,33 = 179,83 млн. руб.

В расчет принимается вариант, где общие затраты по транспортировке материала и готовой продукции составляют наименьшую величину, т.е.1 вариант.

В расчете себестоимости из общих транспортных расходов варианта 2 равных 162,45 млн рублей, учитываются затраты по обеспечению завода материалами в сумме 91,4 млн рублей по ст. «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов», а расходы по сбыту находят отражение в ст. « Внепроизводственные расходы».

 

4. Определение  потребности в персонале и  затратах на оплату труда

 

Определение показателей  по труду на годовую программу  включает расчет численности персонала  по категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.

 

1.а) Численность производственных рабочих определяется по формуле:

Ч_осн. = ,

где ТЕ - нормированная технологическая  трудоемкость на один станок, н-ч 

ТЕ = 1700

Квн - коэф. выполнения норм

Квн = 1,2

Фг- годовой плановый фонд времени одного рабочего.

Фг = 1710

Q – годовой объем производства

Q = 3400

Ч_осн. = = 2816 чел.

 

б) Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих  на годовую программу:

ЗП_тф = ЗП_т * ТЕ * Q,

 Где ЗП_т - часовая тарифная ставка производственного рабочего

ЗП_т = 25

ЗП_тф =25 * 1700 * 3400 = 144500 тыс. руб.

 

в) Фонд премий производственных рабочих:

ЗП_пр = ЗП_тф*α_пр ,

где α_пр - % премий от тарифного фонда оплаты труда

α_пр = 30%

ЗП_пр = 144500 * 0,3 = 43350 тыс. руб.

 

г) Годовая дополнительная заработная оплата труда:

ЗП_д = ( ЗП_тф + ЗП_пр) * α_д ,

где α_д - % дополнительной оплат труда от суммы тарифного фонда и премий

α_д = 15%

ЗП_д = (144500+43350) * 0,15 = 28177 тыс.руб,

 

д) Фонд годовой  заработной платы производственных рабочих:

ЗП_пр = ЗП_тф + ЗП_пр + ЗП_д ,

ЗП_пр = 144500 + 43350 + 28177 = 216027 тыс.руб.

 

2.а) Численность вспомогательных рабочих:

Ч_всп = Ч_осн * α_всп ,

 где α_всп - процент вспомогательных рабочих от производственных

 α_всп = 63%

Ч_всп = 2816 * 0,63 = 1774

 

б) Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:

ЗП_тф = Ч_всп * Ф_г * ЗП_т ,

ЗП_тф = 1774 * 1710 * 23 = 69771,42 тыс. руб.

 

в)Фонд премий:

ЗП_пр = ЗП_тф * α_пр ,

где α_пр - % премии,

α_пр = 35%

ЗП_пр = 69771,42 * 0,35 = 24420 тыс. руб.

 

г) Годовой фонд дополнительной заработной платы:

ЗП_д = (ЗП_тф + ЗП_пр) * α_д ,

ЗП_д = (69771,42  + 24420)* 0,15= 14128,71 тыс. руб.

 

д) Годовой фонд заработной платы вспомогательных  рабочих:

ЗП_г.вс. = ЗП_тф + ЗП_пр + З_д

ЗП_г.вс. = 69771,42 + 24420 + 14128,71 = 108320,13 тыс. руб.

 

3.а) Численность служащих:

Ч_сл = Ч_осн * α_сл.,

 где α_сл - % служащих от численности производственных рабочих

 α_сл = 26%

Ч_сл = 2816 * 0,26 = 732 чел.

 

б)Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:

ЗП_окл = Ч_сл * ЗП_мес * Т_г ,

где ЗП_мес. - среднемесячный оклад служащего

ЗПмес. = 5600 руб.

Тг - годовой плановый фонд времени ра боты служащих в месяц

Тг =10,8 мес.

ЗП_окл = 732 * 5600 * 10,8 = 44271,36 тыс. руб.

 

в) Годовой премиальный  фонд:

ЗП_пр = З_окл * α_пр,

 где α_пр - % премии

 α_пр = 50%

ЗП_пр = 44271,36 * 0,5 = 22135,68 тыс. руб.

 

г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:

ЗП_доп = (З_окл + ЗП_пр) * α_д ,

где α_д - % дополнительной оплаты труда

 α_д = 10%

ЗП_доп = (44271,36 + 22135,68) * 0,1 = 6640,7 тыс. руб.

 

д) Годовой фонд заработной платы служащих:

ЗП_ч._сл. = ЗП_окл + ЗП_пр + ЗП_доп

ЗП_ч._сл. = 44271,36 + 22135,68 + 6640,7 = 73047,7 тыс. руб.

 

Общий годовой фонд заработной платы персонала:

ЗП_общ = 
ЗП_пол =216027+ 108320,13 + 73047,7 = 397394,83 тыс. руб.

 

 

Таблица 4

Показатели по труду и заработной плате

 

№ п/п	Категории персонала	Числен-ность (чел)	Годовой тариф-ный фонд оплаты труда (тыс. руб.)	Премии (тыс. руб.)	Итого основ-ная з/п (тыс. руб.)	Дополни-тельная з/п (тыс. руб.)	Всего (тыс. руб.)	Среднеме-сячная з/п (тыс. руб.)
1	Рабочие  а)основ-ные производ-ственные	2816	144500	43350	187850	28177	216027	6,39
	б)вспомо-гательные	1774	69771,42	24420	94191,42	14128,71	108320,13	5,08
2	Служа-щие	732	44271,36	22135,68	66407,04	6640,7	73047,7	8,32
	Итого	5322					397394,83	6,22

 

5. Полная плановая  себестоимость производства одного  изделия и всего выпуска товарной  продукции

 

Себестоимость продукции является одним из важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия, который отражает в денежной форме затраты на изготовление и реализацию продукции.

Затраты предприятия состоят  из затрат на приобретение сырья, материалов и всех видов энергии, на восстановление изнашивающегося инструмента и  оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.

 

Таблица 5

Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции 

№ п/п	Статьи затрат	Себестоимость
		Одного изделия, руб.	Товарной продукции, тыс. руб.
1	Основные материалы, покупные изделия  и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом траснпортно-заготовительных  расходов	156427	531852
2	Основанная з/п производственных рабочих	55250	187850
3	Дополнительная з/п производственных рабочих	8287	28177
4	Отчисления на соц. нужды	19061	64808
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	63538	216028
6	Общепроизводственные расходы	49275	169065
7	Общехозяйственные расходы	31200	49920
	Итого производственная себестоимость	384988	1247700
8	Внепроизводственные расходы	26949	87339
	Полная себестоимость	411937	1335039

 

Затраты по статье «Основные  материалы, покупные изделия и полуфабрикаты  за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле:

С_м = М*К_тр-заг

Где М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов,

М = 129600 руб

К_тр-заг - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы

К_тр-заг = (91,4 /440,640+ 1,0), где

91,4 млн. руб. - затраты по транспортировке материала,

440,640 млн. руб. - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов (129600*3400).

К_тр-заг =1,207

С_м =  129600 * 1,207 = 156427 руб.

Затраты по статьям «Основная  з/п производственных рабочих» и «Дополнительная з/п производственных рабочих» на изделие исчисляются на основе данных, приведенных в табл.4 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 187850 и 28177 тыс. руб. соответственно.

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования составляют 115% (РС и ЭО)

РС и ЭО на изделие составят: 63538 руб.(55250*1,15)

Общепроизводственные расходы  составляют 90%

Общепроизводственные расходы: 49725 руб. (55250*0,9)

Общехозяйственные расходы  составляют 60%

Общехозяйственные расходы: 33150 руб. (55250*0,6)

Производственная себестоимость  изделия получается равной: 384988 руб.

(156427 +55250+8287+19061+63538+49275+33150)

Внепроизводственные расходы  на изделие равны: 26949руб.

(384988*0,07), где 0,07 - доля внепроизводственных расходов в производственной себестоимости.

Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных  и внепроизводственных расходов на весь выпуск товарной продукции  затраты на одно изделие по соответствующей  статье необходимо умножить на годовой  объем производства.

 

6. Определение  потребности в производственных  фондах

 

Производственные фонды - это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и суммарного норматива  оборотных средств, называемого  средним остатком (СО) ПФ = ОПФ+СО.

Общую потребность в основных производственных фондах и оборотных  средствах называют капитальными вложениями, инвестиционными затратами 

КВ_общ = КВ_опф = КВ_со.

Производственные фонды - это два из трех элементов производительных сил общества. Третий - рабочая сила.

Основные производственные фонды выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость  на готовую продукцию по частям в  течение ряда лет в виде амортизационных  отчислений.

Для определения потребности  в ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВ_уд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, то есть