Экономическое обоснование создания сборочного проивзодства



МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

 

 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ 
ЭЛЕКТРОТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ “ЛЭТИ”


 

 

 

Кафедра прикладной экономики

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

По учебной дисциплине «ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ»

на тему «ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ  СОЗДАНИЯ СБОРОЧНОГО ПРОИЗВОДСТВА»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Студент Оразгелдиев Х.Я.

Группа 2311

Руководитель:

доц. к.т.н. Астреина Л.А

 

 

 

 

 

Санкт Петербург 2004

Оглавление.

 

Введение.

Целью курсовой работы является освоение студентами методики экономических  расчетов, проводимых на стадии создания сборочного производства в составе существующего предприятия.

Курсовая работа основана на ряде допущений. В частности, предполагается, что имеются опытные образцы  намеченной к выпуску продукции, осуществлены маркетинговые исследования, в результате которых уточнены технические характеристики продукции, требования по качеству, установлены ожидаемый рыночный спрос на изделия и их цены. Приведенные допущения приняты для упрощения расчетов и позволяют акцентировать внимание на наиболее существенных моментах.

В условиях развития рыночной экономики  в РФ очень важным моментом считается  оценка эффективности работы предприятия, поскольку согласно принципам организации  финансов любое предприятие должно самостоятельно вести свою хозяйственную деятельность, средства, вносимые в развитие какого-либо направления должны окупаться за счет прибыли или других ресурсов предприятия. Должны создаваться материальная база для воспроизводства, финансовые резервы для финансовой независимости и самостоятельности. Производство должно быть ликвидным, платежеспособным и конкурентоспособным.

Курсовая работа включает пять логически  упорядоченных, последовательно выполняемых  этапов.

На первом этапе устанавливается  численность сборочного производства и профессиональный состав его работников, производится расчет необходимых средств на оплату труда.

На втором этапе в соответствии с исходными данными к курсовой работе рассчитываются основные параметры  имущественного комплекса предприятия.

На третьем этапе определяется потребность в начальном капитале, величина которого учитывается при выборе организационно-правовой формы предприятия и источников формирования его начального капитала.

На четвертом этапе рассчитываются основные финансово-экономические  показатели деятельности предприятия, на основании которых оценивается ожидаемый экономический эффект создания нового сборочного производства.

На заключительном – пятом этапе  проводится укрупненный экономический  анализ ожидаемых параметров деятельности производства, и разрабатываются предложения, реализация которых позволит усилить конкурентоспособность производства, его привлекательность для инвесторов, а также улучшить показатели его производственно-хозяйственной деятельности.

1.Определение состава и численности персонала сборочного производства. Расчет затрат на оплату труда.

 

Целью данного раздела является определение состава и численности  персонала по категориям участка  и цеху в целом. Определение месячной заработной платы работника месячного  и годового фонда оплаты труда, а также общего фонда оплаты труда персонала.

Персонал предприятия – это  общая численность работников, выполняющих  различные функции в процессе производства, управления и обслуживания. Принято выделять следующие категории  персонала: рабочие, ученики на производстве, руководители, специалисты, служащие, младший обслуживающий персонал, работники пожарной охраны, работники вневедомственной охраны.

В зависимости от выполняемых функций  в процессе производства рабочие  делятся на основных, занимающихся непосредственно изготовлением продукции, и вспомогательных рабочих, занимающихся обслуживанием оборудования и основных рабочих (наладчики оборудования, ремонтные рабочие, электрики, кладовщики и рабочие вспомогательных цехов: инструментального, транспортного, энергетического).

Руководители – это работники, выполняющие административно-распорядительные функции по управлению организацией.

Специалисты – это работники, обеспечивающие подготовку, разработку организационно управленческих  решений и осуществляющие текущее наблюдение за ходом их выполнения.

Служащие – это работники, осуществляющие первичный учет, оформление документации.

Младший обслуживающий персонал (МОП) – это работники, занятые поддержанием чистоты на рабочих местах, в помещениях и на территории организации.

Общий фонд заработной платы персонала – это средства, предназначенные на оплату их труда,  оплату очередных, дополнительных и учебных отпусков, выплат за выслугу лет, компенсации за неиспользованный отпуск, выходных пособий. Общий фонд заработной платы состоит из фонда основной заработной платы и фонда дополнительной заработной платы.

Фонд основной заработной платы – это заработная плата, начисленная за производственную продукцию или за отработанное время.

Фонд дополнительной заработной платы – это оплата за неотработанное время и непроизводственную продукцию (оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата учебных отпусков, доплаты за сокращенный рабочий день подростков и перерывы для кормящих матерей, компенсации за неиспользованный отпуск, доплата за работу в вечернее и ночное время, доплата не освобожденным бригадирам, выходные пособия).

Определение состава и расчет численности  начинается с основных рабочих. Поскольку  в курсовой работе создается только сборочное производство, для него нужны основные рабочие следующих профессий: механик-сборщик, монтажник, регулировщик.

Численность основных рабочих определяется дифференцированно  по каждому участку.

Явочная численность  рабочих участка определяется по формуле:

Чяi = (ti*Ni)/260*8,

где  ti – трудоемкость изготовления i-го изделия;

       Ni – количество i-ой продукции, выпускаемой за год.

ЧяА = (4 норм.-час.*22000шт.)/260*8ч. = 42 чел.

Списочная численность рабочих  участка определяется по формуле:

Чсi = 1,1*Чяi.

ЧсА = 1,1*ЧяА= 1,1*42=46 чел.

Численность основных рабочих каждого  участка представлена в табл.1.

 

Табл.1.

Численность основных рабочих

Участок 1

Участок 2

Участок 3

Итого

Изделие 1

Изделие 2

Изделие 3

Явочная

42

52

37

131

Списочная

46

57

41

144


 

Выбор численности вспомогательных рабочих, руководителей и младшего обслуживающего персонала определяется на основе следующих нормативов.

Каждый участок должен иметь  вспомогательных рабочих следующих  профессий:

    • кладовщика инструментальной кладовой из расчета 1 кладовщик на 70 основных рабочих мест;
    • кладовщика материальной кладовой из расчета 1 кладовщик на 40 основных рабочих мест;
    • наладчика оборудования из расчета 1 наладчика на 50 основных рабочих мест;
    • ремонтного рабочего из расчета 1 рабочий на 100 основных рабочих мест;

транспортного рабочего из расчета 1 рабочий на 50 основных рабочих мест;

Если численность участка меньше 50 человек, то участок возглавляет  мастер (при односменном  режиме работы). Если численность рабочих  больше 50 человек, то участок возглавляет  старший мастер. При двусменном режиме работы в первую смену участок должен возглавлять старший мастер, а во вторую – мастер.

Число уборщиц определяется из условия: 1 уборщица на 100 человек. Число дворников  из условия: 1 дворник на цех.

Численность вспомогательных рабочих, руководителей и младшего обслуживающего персонала представлена в табл.2.

Таблица 2.

Численность вспомогательных рабочих, руководителей, МОП

Участок 1

Участок 2

Участок 3

Итого

1

2

1

2

1

2

1

2

1.Вспомогательные рабочие, в т.ч.:

            

12

9

   1.1. Кладовщик инструментальной кладовой

1-

1+

1

1+

1-

1+

2(1*)

2

   1.2. Кладовщик материальной  кладовой

1

1+

1

1+

1

1+

3(1*)

2

   1.3. Наладчик оборудования

1

1+

1

1+

1

1+

3

2*

   1.4. Ремонтный рабочий

1-

1+

1-

1+

1-

1+

1*

1*

   1.5. Транспортный рабочий

1

1+

1

1+

1

1+

3

2*

2.Руководители, в т.ч.:

            

3

6

   2.1. Старший мастер

-

1

-

1

-

1

-

3

   2.2. Мастер

1

1

1

1

1

1

3

3

3. Младший обслуживающий персонал, в т.ч.:

            

2

3

   3.1. Уборщица

1-

1+

1-

1+

1-

1+

1*

2

   3.2. Дворник

            

1

1


 

 

Примечание: *- доплата за переработку;

                       1 – односменный режим работы; 2 – двусменный режим работы;

Численность вспомогательных рабочих, руководителей и МОП я определила из следующих рассуждений:

  1. Кладовщиков инструментальной кладовой будет достаточно 2 человека на цех ( при односменном режиме работы ), т.к.  их численность определяется из расчета 1 человек на 70 основных рабочих, а в данной работе численность цеха составляет 131 человек. Так же и при двусменном режиме, кладовщиков будет достаточно 2 человека на цех.
  2. Наладчиков оборудования при двусменном режиме будет достаточно 2 человека на цех с доплатой за переработку одного из них, а при односменном 3 .
  3. Ремонтных рабочих будет достаточно  человека на цех и при односменном и при двусменном режиме работы.
  4. Транспортных рабочих при двусменном режиме будет 2 человека на цех с доплатой, при двусменном будет работать 3 человека .
  5. Уборщица при односменном режиме одна с доплатой, при двусменном 2 .

 

Расчет затрат на оплату труда.

Месячная заработная плата всех основных рабочих, изготавливаемых i-ое изделие, определяется по формуле:

Рз.о.рi = ti*Ni*Pчi/12,

где  ti – трудоемкость единицы продукции;

       Ni – количество продукции, выпускаемой за год;

       Pчi – часовая тарифная ставка основных рабочих.

Рз.о.рА = (4норма-час.*22000шт.*49руб.)/12≈359 333руб.;

Месячная заработная плата одного работника определяется по формуле:

Рз.о.р = ∑Рз.о.рi/Чс.о,

Рз.о.р = (359 333 + 214 200 + 166 118) / 144 =5 136 руб.

При установлении условий оплаты труда  вспомогательных рабочих необходимо исходить из того, что средняя заработная плата квалифицированных рабочих (инструментальщиков, ремонтников) должна быть в 1,5-2 раза выше заработной платы основных производственных рабочих.

При установлении месячных окладов управленческому персоналу, специалистам и служащим предприятия следует исходить из того, что оклады начальника участка, старшего мастера могут превышать среднюю заработную плату основных рабочих в 3-5  раз, а заработная плата остальных категорий специалистов и служащих должна быть на уровне заработной платы основных производственных рабочих.

При установлении месячных окладов  при двухсменном режиме работы учитываем  надбавку в размере 6% от размера оклада при односменном режиме.

Общий месячный фонд основной заработной платы определяется по формуле:

ФОТм = ФОТо.р + ФОТв.р. + ФОТрук. + ФОТспец. + ФОТмоп.

Общий годовой фонд основной заработной платы определяется по формуле:

ФОТгод. = ФОТм. * 12.

 

 Месячная заработная плата  одного рабочего и месячный  фонд основной заработной платы представлены в табл.3.

 

Табл.3.

Категория, должность, профессия персонала

Численность, чел.

Форма оплаты труда

Месячная зарплата одного работника, руб./мес./чел.

Месячный фонд основной зарплаты, руб./мес.

1

2

1

2

1

2

1. Основные рабочие, в т.ч.:

131

65

Сдельная

5 100

5253

668 100

341 445

1.1. Механик-сборщик

87

43

    

443 700

255 879

1.2. Монтажник

22

11

    

112 200

   57 783

1.3. Регулировщик

22

11

    

112 200

57 783

2. Вспомогательные  
рабочие, в т.ч.:

12

9

Повременная

8 755

8 670

105 060

80 370.9

2.1.Кладовщик  
инструментальной кладовой

2

2

8160

8404,8

16 320

16 809.6

2.2. Кладовщик  
материальной кладовой

3

2

10200

10506

30 600

21 012

2.3. Наладчик оборудования

3

2

7650

7879.5

22 950

15 759

2.4. Ремонтный рабочий

1*

1*

7650

7879.5

7 650

7 879.5

2.5. Транспортный рабочий

3

2

9180

9455,4

27 540

18 910.8

3. Руководители, в т.ч.:

5

8

Оклад

21 420

21037.5

107 100

173 349

3.1. Начальник цеха

1

1

35 700   

36 771

35 700

36 771

3.2. Зам. начальника  цеха

1

1

25 500

26 265

25 500

26 265

3.3. Старший мастер

-

3

-

21 012

-

63 036

3.4. Мастер

3

3

15 300

15 759

45 900

47 277

4. Специалисты, в т.ч.:

2

2

5 921.1

5 921.1

11 842.2

12 197.47

4.1. Технолог

1

1

5 921.1

6 098.7

  5 921.1

6 098.7

4.2. Диспетчер

1

1

5 921.1

6 098.7

5 921.1

6 098.7

5. Младший обслуживающий персонал, в т.ч.:

2

3

2 295

2 380

4 590

7 354.2

5.1. Уборщица

1*

2

2 550

2 626.5

2 550

5 253

5.2. Дворник

   1

1

2 040

2 101.2

    2 040

2 101.2


 Примечание: * - доплата за переработку;

                        1- односменный режим работы; 2 – двусменный режим работы.

Общий месячный фонд основной заработной платы при односменном режиме работы:  ФОТм1 = 768000руб.+ 125000руб.+ 95000руб. + 22000руб.+ 10534руб.=1 020 534руб.

Общий годовой фонд основной заработной платы при односменном режиме работы:                 

ФОТгод1= 1020534руб.*12= 12 246 408руб.

При двухсменном режиме работы:

ФОТм2= 1 169 594руб.

ФОТгод2= 14 035 128руб.

Вывод: В разрабатываемом мною предприятии  работают 151 человек при односменном режиме работы и 152 человек при двусменном. Численность существенно не отличается, т.к. при двусменном режиме работы целесообразно платить одному работнику с доплатой за переработку, чем полностью оплачивать рабочий день рабочему. В нашем случае это и снизило численность при двусменном режиме работы и, как следствие, сэкономило затраты на выплату заработной платы. Не смотря на небольшую разницу в численности, общий годовой фонд заработной платы при двусменном режиме больше,  чем при односменном. Это связано с надбавкой в размере 6% от размера оклада рабочим при двусменном режиме работы. Среднемесячная заработная плата работника составляет 5100 рублей. При установлении месячных окладов работникам предприятия мы не учитывали семейное положение, пособия детям и т.д., поэтому размер заработной платы не очень соответствует действительности.

 

2.Расчет параметров имущественного комплекса предприятия.

Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса предприятия в составе:

    • Внеоборотных активов:
        1. нематериальные активы – это лицензии, патенты, организационные расходы;
        1. основные средства планируемого производственного процесса, состоящие в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия.

Основные средства – это стоимостная оценка той части имущественного комплекса, которая функционирует в форме средств и орудий труда, участвует во многих производственных циклах, переносит свою стоимость на себестоимость продукции (работ, услуг) частями, практически не меняет свою натуральную форму и требует воспроизводства через длительное время.

      • Оборотных средств, необходимых для производства и реализации продукции.

Оборотные средства – это та часть имущественного комплекса, которая функционирует в форме преимущественно предметов труда, участвует в одном производственном цикле, переносит свою стоимость на выпускаемую продукцию (работы, услуги) за один производственный цикл требует постоянного воспроизводства в натуральной форме.

Оборотные средства – это запас материально-топливных ресурсов, незаконченной и готовой продукции, а также денежных средств, который должен постоянно находится в организации для обеспечения ее нормальной производственной, хозяйственной и финансовой деятельности.

При определении потребности в  основных средствах они делятся  на три части: к первой части относятся  основные средства, непосредственно участвующие в изготовлении продукции. В состав основных средств включают здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, прочие производственные средства длительного пользования.

Расчет стоимости  Ко.с. основных средств начинается с определения количества Мо.р. рабочих мест в основном производстве, т.е. количества рабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех  видов продукции. Оно определяется исходя из годового объема выпуска всех видов продукции и производительности  р (А, В, С) оборудования, используемого при изготовлении соответствующих видов продукции (при этом принимается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С).

Количество рабочих мест основных рабочих определяется по формуле:

Мо.рi =Ni/ pi*260*8*kсм,

где pi – производительность оборудования i-го участка;

kсм – коэффициент сменности работы цеха ( kсм=1, kсм=2)

Расчет рабочих мест основных рабочих:

Участок 1:

Мо.р1 = 22 000шт./0,28шт./маш-час.*260*8*1=42 – при односменном режиме работы;

Мо.р1 = 22 000шт./0,28шт./маш-час.*260*8*2=21 – при двухсменном режиме работы.

Количество рабочих мест основных рабочих представлено в табл.4.

Расчет капиталовложений в рабочие места производится по формуле:

Коi = Цо*Моi*(1+am/100)*ao,

где  Цо – цена единицы оборудования (одного места) (Цо=8000руб.);

        аm – процент доплат за транспортировку, монтаж и наладку (am=8%);  

        ao – коэффициент, учитывающий стоимость передаточных устройств и производственного инвентаря в составе рабочего места.

Расчет капиталовложений:

Участок 1:

Ко1=8000руб.*42*(1+8/100)*1,3=471 744руб – при односменном режиме работы;

Ко2=8000руб*21*(1+8/100)*1,3=235 744руб. – при двухсменном режиме работы.

Капиталовложения в рабочие  места по каждому участку представлены в табл.4.

 

Табл. 4.

Значение

Участок 1

Участок 2

Участок 3

1 смена

2 смены

1 смена

2 смены

1 смена

2 смены

Moi, шт.

42

21

52

26

37

19

Koi, руб.

471 744

235 872

584 064

292 032

415 584

213 408


Примечание: 1,2 – соответственно, односменный и двусменный режим работы.

Количество рабочих мест для  всех остальных категорий персонала  принимаются равным их численности.

Таким образом, общая  стоимость оборудования Коп для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формуле:

Коп= Цо*(Мвр+Мрук+Мсп+ММОП)*(1+am/100)*ао.

Расчет общей стоимости оборудования:

Коп1= 8000руб*(12чел.+5чел.+2чел.+2чел.)*(1+8/100)*1,3=235872руб. – при односменном режиме работы;

Коп2= 8000руб*(9чел.+8чел.+2чел.+3чел.)*(1+8/100)*1,3=247104руб. – при двухсменном режиме работы.

 

Стоимость помещений Кпр.пл., необходимых для размещения всех служб и подразделений производства, определяется общим количеством рабочих мест всех категорий работников, средней площадью одного рабочего места и средней ценой 1 м2 площади помещений. Для упрощения расчетов принято, что все рабочие места занимают одинаковую рабочую площадь Sпл., а также что 1 м2 площади любых помещений на предприятии имеют равную стоимость Цпл. Капитальные вложения в производственную площадь находятся по формуле: , где

Цпл = 2400  руб./м2, а Sпл. = 5,6 м2.

Расчет капитальных вложений в  производственную площадь:

Кпр пл1 = 2400руб./м2*5,6м2*(131чел.+12чел.+5чел.+2чел.+2чел.)= 2 042 880 руб. – при односменном режиме работы;

Кпр пл2 = 2400руб./м2*5,6м2*(65чел.+9чел.+8чел.+2чел.+3чел.)= 1 169 280 руб. – при двухсменном режиме работы.

Общая стоимость основных средств предприятия составляет:

Ко.с=Коп+Кпр пл

 

Ко.с1=235872руб.+2042880руб.= 2 278 752 руб. – при односменном режиме работы;

Ко.с2=247104руб.+1169280руб.= 1 416 384 руб. – при двухсменном режиме работы.

Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции  наряду с основными  предприятию необходимы оборотные средства, которые включают в себя:

      • Стоимость предметов труда, находящихся в сфере производства, производственных запасов (сырье, материалы, комплектующие изделия) и незавершенного производства (детали и сборочные единицы, находящиеся на разных стадиях производственного процесса);
      • Стоимость готовой продукции, находящейся на складе предприятия и ожидающей отгрузки потребителем, но не оплаченной ими;
      • Денежные средства на счетах и в кассе предприятия.

Для обеспечения эффективной работы предприятия необходимо стремиться к рациональному сокращению размеров оборотных средств. С этой целью на предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.

Размеры производственных запасов  незавершенного производства готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.

В курсовой работе затраты на нормируемые  оборотные средства для  i-го изделия определяется по формуле:

Коб i=Hп.з.i+Нн.з.п.i+Hг.и.i+Hо.п.i,

где Нп.з.i, Нн.з.пi, Нг.иi, Но.пi – соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i-го вида, руб.

Величина оборотных средств  в производственных запасах рассчитывается по формуле: