Экономика фирмы

МПС  РФ

Московский  Государственный  Университет Путей  Сообщения

(МИИТ)

Кафедра «Экономика, организация  и управление производством» 
 
 
 
 
 

Экономика фирмы.  
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА. 
 
 
 
 
 
 

Выполнил: студент Савенко  Антон Витальевич

Группы  УПО – 412

Института  ИУИТ 

Проверил ________________________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва 2004 г. 

Вариант № 1-ж-2.

  1. Постановка задачи:

      В работе необходимо исследовать динамику изменения производственной программы  выпуска продукции и соответствующих  мощностей в планируемый период; произвести оценку объёмов товарной и реализованной продукции; определить цену реализации единицы продукции; рассчитать выручку от реализации, валовые издержки и прибыль предприятия; определить потребность в дополнительных инвестициях и произвести оценку их экономической эффективности и в заключении составить бюджет предприятия по прибыли и финансовый план на планируемый год.

      Необходимо  выполнить следующее:

    • определить годовой выпуск продукции в планируемом году и необходимый для этого прирост производственных мощностей с учётом ввода и выбытия производственных мощностей в течение года;
    • рассчитать годовой объём товарной и реализованной продукции с разбивкой по кварталам;
    • составить плановую калькуляцию издержек на единицу выпускаемой продукции и определить цену реализации;
    • определить величину поступлений в планируемом году;
    • рассчитать потребность в инвестициях и произвести оценку их экономической эффективности, определив внутреннюю норму окупаемости инвестиций
    • составить бюджет по прибыли и финансовый план предприятия на планируемый период.

      В заключении делается вывод о финансовом положении предприятия в планируемом  году.  

  1. Описание  исходных данных:
Изменение объёма производства в планируемом  году:
  1. Объём производства продукции на начало года:
  2. Ввод производственных мощностей:
  • с 1 января:
  • с 1 февраля:
  • с 1 марта:
  • с 1 апреля:
  • с 1 мая:
  • с 1 июня:
  • с 1 июля:
  • с 1 августа:
  • с 1 сентября:
  • с 1 октября:
  • с 1 ноября:
  • с 1 декабря:
  1. Выбытие производственных мощностей:
  • с 1 января:
  • с 1 февраля:
  • с 1 марта:
  • с 1 апреля:
  • с 1 мая:
  • с 1 июня:
  • с 1 июля:
  • с 1 августа:
  • с 1 сентября:
  • с 1 октября:
  • с 1 ноября:
  • с 1 декабря:
 350 тыс. шт.

150 тыс. шт.

  30 тыс. шт.

  -

  -

  30 тыс. шт.

  -

  -

  30 тыс. шт.

  -

  -

  30 тыс. шт.

  -

  30 тыс. шт.

40 тыс. шт.

  10 тыс. шт.

  10 тыс. шт.

  -

  -

  -

  10 тыс. шт.

  -

  -

  -

  -

  10 тыс. шт.

  -

Соотношение объёмов товарной и реализованной  продукции в планируемый  период:
  1. Продолжительность производственного цикла изготовления продукции:
  2. Остаток нереализованной продукции на начало года:
  3. Планируемый выпуск полуфабрикатов собственного изготовления:
  4. Планируемое потребление полуфабрикатов на собственные нужды:
  5. Планируемый остаток нереализованной продукции на конец года:
  
9 дней

15 тыс. шт. 

5 тыс. шт. 

0 тыс.  шт. 

15 тыс. шт.

Структура производственной себестоимости  выпускаемых предприятием изделий в плановом периоде:
  1. Сырьё и основные материалы:
  2. Полуфабрикаты:
  3. Энергоресурсы:
  4. Заработная плата с отчислениями (производственного персонала):
  5. Косвенные расходы:
 26

14

15 

30

5

Нормативные показатели:
  1. Налог на прибыль:
  2. НДС:
  3. Отчисления на социальное страхование:
 
  1. Отчисления  на медицинское страхование:
 
  1. Отчисления  в пенсионный фонд:
 
  1. Налог на образование:
  2. Отчисления в фонд занятости:
  3. Транспортный налог:
  4. Налог на имущество:
 
 
 
 
 
  1. Налог на рекламу:
 
  1. Плановая  норма рентабельности:
 
  1. Величина  прочих переменных расходов:
 
 
  1. Зарплата  административно-управленческого персонала:
 
 
  1. Затраты на рекламу:
 
 
  1. Затраты на проведение маркетинговых исследований:
 30%

20%

5,4% от  заработной платы

3,6% от  заработной платы

28% от  заработной платы

нет

нет

нет

2,0% от  остаточной стоимости основных фондов, незавершённого производства, стоимости продукции на складе

5% от  стоимости рекламы без НДС

от 5 до 30% к полной себестоимости

от 3 до 15% к фонду оплаты труда с начислениями

25% от  фонда оплаты труда производственного персонала

1% от  производственной себестоимости

4% от  полной себестоимости

  1. Прочие ежегодно возобновляемые постоянные расходы:
 
  1. Сбытовые  издержки:
 
 
  1. Ставка  банковского кредита для покрытия затрат на покупку сырья:
 
  1. Размер  комиссионных продавцам продукции:
 
 
  1. На пользование  дорогами:
 2% от полной  себестоимости

1.0-1,5% от  производственной себестоимости 

2-8% от  полной себестоимости

2% от  стоимости реализованных товаров

1% от  объёма реализации без НДС

 
  1. Расчёт  динамики производственных мощностей и выпуска  продукции в планируемом году:

       На  основании таблицы: «Изменение объёма производства в планируемом году»  произведём расчёты как по четырём кварталам года в отдельности так и расчёт за весь год в целом.

       Прирост производственных мощностей за период определяется следующим образом:

       

    ,

       где: - вводимые мощности в рассматриваемом периоде;

        - выбывающие мощности в том  же периоде. 

       Прирост выпуска продукции за период определяется следующим образом:

       

    ,

       где: - коэффициент использования производственных мощностей в данном периоде (в первый год эксплуатации принимаем );

        - прирост производственных мощностей  в рассматриваемом периоде. 

       Среднегодовое значение вводимых производственных мощностей  определяется следующим образом:

       

    ,

       где: - мощности введённые в начале -го месяца; 
     

        - часть года, в течении которой  мощности  будут работать. 

       Среднегодовое значение выбывающих производственных мощностей определяется следующим  образом:

       

    ,

       где: - мощности выбывшие в начале -го месяца;

        - часть года, в течение которой  мощности  не будут использоваться. 

       Среднегодовая производственная мощность определяется следующим образом:

       

    ,

       где: - производственная мощность на начало года;

        - среднегодовое значение вводимых  производственных мощностей;

        - среднегодовое значение выбывающих производственных мощностей; 

       Результаты  расчётов сводим в таблицу:

№ Показатели 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Год
1 Ввод производственных мощностей 30 30 30 60 150
2 Выбытие производственных мощностей 20 10 0 10 40
3 Прирост производственных мощностей 10 20 30 50 110
4 Прирост выпуска  продукции 8 16 24 40 88
5 Среднегодовое значение вводимых производственных мощностей - - - - 65
6 Среднегодовое значение выбывающих производственных мощностей - - - - 23,33
7 Среднегодовая производственная мощность - - - - 391,66
 
  1. Расчёт  плановых издержек на единицу продукции:

       На  основании таблицы: «Структура производственной себестоимости выпускаемых предприятием изделий в плановом периоде» произведём расчёт производственной себестоимости единицы продукции.

       Затраты на сырьё и основные материалы  принимаем равными 10 рублей. Это  26% производственной себестоимости. Производственная себестоимость равна 38,46 рублей. 

       Затраты на полуфабрикаты – это 14% производственной себестоимости, то есть 5,38 рублей. 

       Затраты на энергоресурсы – это 15% производственной себестоимости, то есть 5,77 рублей. 

       Фонд  оплаты труда производственных рабочих с отчислениями – это 30% производственной себестоимости, то есть 11,54 рублей.

       .

       Амортизация основных производственных фондов – это 10% производственной себестоимости, то есть 3,85 рубля.

       .

       Прочие переменные расходы – это 5% производственной себестоимости, то есть 1,92 рубля. 

       На  основании таблицы: «Нормативные показатели»  произведём расчёт полной себестоимости единицы продукции.

       Сбытовые  издержки принимаем равными 1% от производственной себестоимости, то есть 0,38 рублей.

       .

       Заработную  плату административного управленческого  персонала принимаем равной 25% от фонда оплаты труда производственного персонала, то есть 2,89 рубля. 

       Затраты на рекламу принимаем равными 1% от производственной себестоимости, то есть 0,38 рублей.

       Производственная  себестоимость, сбытовые издержки, заработная плата административного управленческого персонала, затраты на рекламу в сумме составляют 42,11 рубля – 92% от полной себестоимости. Значит полная себестоимость равна 45,77 рублей. 

       Издержки  на проведение маркетинговых исследований принимаем равными 4% от полной себестоимости, то есть 1,83 рублей. 

       Прочие  ежегодно возобновляемые постоянные расходы  принимаем равными 2% от полной себестоимости, то есть 0,92 рублей. 

       Затраты на погашение банковского краткосрочного кредита принимаем равными 2% от полной себестоимости, то есть 0,92 рублей. 

       Плановую  норму рентабельности принимаем равной 30% от полной себестоимости, то есть 13,73 рублей.

       Таким образом, цена реализации без НДС: 45,77*(100+30)/100=59,5 рублей. 

       Результаты  расчётов сводим в таблицу:

№ Показатели Величина показателя
1 Затраты на сырьё  и основные материалы 10,00
2 Затраты на полуфабрикаты 5,38
3 Затраты на энергоресурсы 5,77
4 Фонд оплаты труда производственных рабочих  с отчислениями 11,54
5 Амортизация основных производственных фондов 3,85
6 Прочие переменные расходы 1,92
  Производственная  себестоимость, всего 38,46
7 Сбытовые издержки 0,38
8 Заработная  плата административного управленческого  персонала с отчислениями 2,89
9 Затраты на рекламу 0,38
10 Издержки на проведение маркетинговых исследований 1,83
11 Прочие ежегодно возобновляемые постоянные расходы 0,92
12 % платы за  банковский краткосрочный кредит 0,92
  Полная себестоимость 45,77
  Плановая норма рентабельности, % - 30% полной себестоимости 13,73
  Цена реализации без НДС 59,5
 
  1. Расчёт  показателей производственной программы фирмы:

       На  основании предыдущих расчётов определим  объём товарной и реализованной продукции в натуральном и стоимостном выражении. При расчёте будем исходить из предположения об однородности производимой продукции.

       Объём товарной продукции в натуральном  выражении за конкретный ( ) квартал года определяется следующим образом:

       

    ,

где: - годовой выпуск продукции без учёта прироста производственных мощностей;

- планируемый выпуск полуфабрикатов собственного изготовления;

- прирост выпуска продукции  за конкретный ( ) квартал года. 

  • объём товарной продукции за 1-й квартал: 96,75 тыс.шт.
  • объём товарной продукции за 2-й квартал: 104,75 тыс.шт.
 
  • объём товарной продукции за 3-й квартал: 112, 75 тыс.шт.
  • объём товарной продукции за 4-й квартал: 128,75 тыс.шт.
 

Объём товарной продукции в натуральном выражении  за весь расчётный год определяется следующим образом:

,

где: - годовой выпуск продукции без учёта прироста производственных мощностей;

- планируемый выпуск полуфабрикатов собственного изготовления;

- прирост выпуска продукции  за целый год.

годовой объём  товарной продукции: 443 тыс. шт.; 

Объём товарной продукции в стоимостном выражении за конкретный ( ) квартал года определяется следующим образом:

       

    ,

       где: - объём товарной продукции в натуральном выражении за конкретный ( ) квартал;

        -цена реализации единицы  продукции без НДС.

    • объём товарной продукции за 1-й квартал: 5756,63 тыс. руб.;
    • объём товарной продукции за 2-й квартал: 6232,63 тыс. руб.;
    • объём товарной продукции за 3-й квартал: 6708,63 тыс. руб.;
    • объём товарной продукции за 4-й квартал: 7660,63 тыс. руб.;
 

       Объём товарной продукции в стоимостном  выражении за весь расчётный год  определяется следующим образом:

       

    ,

       где: - годовой объём товарной продукции в натуральном выражении;

        -цена реализации единицы  продукции без НДС.

    • годовой объём товарной продукции: 26358,5 тыс.руб.;
 

       Объём реализованной продукции в натуральном  выражении за конкретный ( ) квартал года определяется следующим образом:

       

    ,

       где: - объём остатков нереализованной продукции на начало года;

        - годовой выпуск продукции  без учёта прироста производственных  мощностей;

        - объём остатков нереализованной  продукции на конец года;

        - прирост выпуска продукции  за конкретный ( ) квартал года.

    • объём реализованной продукции за 1-й квартал: ;
    • объём реализованной продукции за 2-й квартал: ;
    • объём реализованной продукции за 3-й квартал: ;
    • объём реализованной продукции за 4-й квартал: ;
 

       Объём реализованной продукции в натуральном выражении за весь расчётный год определяется следующим образом:

       

    ,

       где: - объём остатков нереализованной продукции на начало года;

        - годовой выпуск продукции  без учёта прироста производственных мощностей;

        - объём остатков нереализованной  продукции на конец года;

        - прирост выпуска продукции  за целый год.

    • годовой объём реализованной продукции: ;
 

       Объём реализованной продукции в стоимостном выражении за конкретный ( ) квартал года определяется следующим образом:

       

    ,

       где: - объём реализованной продукции в натуральном выражении за конкретный ( ) квартал;

        -цена реализации единицы  продукции без НДС.

    • объём реализованной продукции за 1-й квартал: ;
    • объём реализованной продукции за 2-й квартал: ;
    • объём реализованной продукции за 3-й квартал: ;
    • объём реализованной продукции за 4-й квартал: ;
 

       Объём реализованной продукции в стоимостном  выражении за весь расчётный год  определяется следующим образом:

       

    ,

       где: - годовой объём реализованной продукции в натуральном выражении;

        -цена реализации единицы  продукции без НДС.

    • годовой объём реализованной продукции: ;
 

       Результаты  расчётов сводим в таблицу:

Показатели Величина  показателя
В натуральном  выражении В стоимостном  выражении
Объём товарной продукции I квартал 96,75 5756,63
II квартал 104,75 6232,63
III квартал 112,75 6708,63
IV квартал 128,75 7667,63
годовой объём 443 26358,5
Объём реализованной продукции I квартал 73 3939,81
II квартал 64 3454,08
III квартал 64 3454,08
IV квартал 69 3723,93
годовой объём 270 14591,90
 
  1. Расчёт  величин издержек и прибыли на планируемый  год:

       На  основании разработанной производственной программы и составленной калькуляции единицы выпускаемой продукции, определим валовые издержки и прибыль от реализации продукции.

       Выручка от реализации продукции определяется следующим образом:

        

    ,

       где: - годовой объём реализованной продукции в натуральном выражении;

        -цена реализации единицы  продукции без НДС.

       - выручка от реализации продукции:  ; 
     

       Переменные  издержки – это издержки, величина которых на данный период времени  находится в непосредственной зависимости от объёма производства и реализации продукции, а также от её структуры при производстве и реализации нескольких видов продукции. К переменным издержкам относятся:

№ Показатель: Величина показателя на единицу продукции
1 Затраты на сырьё  и основные материалы 10,00
2 Затраты на полуфабрикаты 02,86
3 Прочие переменные расходы 00,57
4 Сбытовые издержки 00,29
 

       

     

       Постоянные  издержки – это такие издержки, сумма которых в данный период времени не зависит непосредственно от величины и структуры производства и реализации продукции. К постоянным издержкам относятся:

№ Показатель: Величина показателя на единицу продукции
1 Затраты на энергоресурсы 02,00
2 Фонд оплаты труда производственных рабочих  с отчислениями 11,43
3 Амортизация основных производственных фондов 01,71
4 Заработная  плата административного управленческого  персонала с отчислениями 02,86
5 Затраты на рекламу 00,29
6 Издержки на проведение маркетинговых исследований 01,44
7 Прочие ежегодно возобновляемые постоянные расходы 00,72
8 % платы за  банковский краткосрочный кредит 01,80