Экономика организации отраслей лесного комплекса

Министерство  образования и науки России

Факультет: Химико-технологический ЗДО

Кафедра: Экономики и организации отраслей лесного комплекса

Дисциплина: Анализ и диагностика ФХД

АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ОАО ЕНИСЕЙСКАЯ ТГК (ТГК-13) ФИЛИАЛА «КАНСКАЯ ТЭЦ»

Пояснительная записка

(КП 000.000.501 ПЗ)

Красноярск 2012

Содержание

Введение

Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности предприятия является одним из наиболее действенных методов управления, элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночной экономики он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления – экономические, производственные, финансовые и предполагает всестороннее изучение технического уровня производства, качества продукции, обеспеченности производства материалами, трудовыми и финансовыми ресурсами.

Обеспечение эффективного функционирования предприятий требует  экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа и диагностики изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

В настоящее время  анализ и диагностика хозяйственной деятельности занимает важное место среди экономических наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством. Как функция управления анализ хозяйственной деятельности тесно связан с планированием и прогнозированием производства, поскольку без глубокого анализа невозможно осуществление функций учет. Важная роль  анализа хозяйственной деятельности в подготовке информации для планирования, оценке качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов.

Анализ и диагностика  хозяйственной деятельности является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования  необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования.

Таким образом, анализ хозяйственной  деятельности является важным элементом  в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

Таким образом, тема курсового  проекта является весьма актуальной.

Целью данного курсового проекта  является приобретение и закрепление  практических аспектов анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1 Анализ производственных результатов

Выполнение объема производства продукции, поставок их потребителю  в соответствии с договорными  обязательствами оказывает влияние  на планомерное развитие экономики предприятия в обеспечении этой продукции потребителя и население. При анализе производственных результатов необходимо рассмотреть стоимостные и натуральные показатели.

Анализ производственных результатов осуществляется на основе форм бухгалтерской отчетности: Ф-1 Предприятие, Ф-2, Ф5-з, отчет о движении продукции отдельные справки о поставках и качестве продукции.

1.1 Анализ стоимостных показателей производственной программы

Анализ стоимостных  показателей дает возможность выявить уровень и темпы роста по выпуску продукции и выручке от продаж, в том числе за счет основного вида деятельности. Анализ стоимостных показателей представлен в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Анализ стоимостных  показателей производственной программы

В 2010 году выручка от продаж увеличилась на 812 тыс. руб., что составляет 96,1% по сравнению с 2009 годом.

Выручка от продажи товаров, как в 2010, так и в 2009 году совпадает  с выпуском товаров. Это происходит потому, что предприятие реализовало  всю произведенную продукцию.

Для оценки деятельности предприятия, необходимо рассмотреть динамику показателей, которая представлена в таблице 1.2.

В таблице 1.2 представлен  анализ динамики стоимостных показателей.

Таблица 1.2 – Анализ динамики стоимостных показателей

Анализ динамики стоимостных  показателей выявил, что в среднем  за 3 года происходит увеличение выручки  от продаж на 30%.

Всвязи с тем, что  данное предприятие является филиалом ОАО Енисейская ТГК (ТГК-13), то все расчеты по продаже электро- и теплоэнергии производятся в главном управлении Енисейской ТГК и в отчетной документации Канской ТЭЦ не отражаются.

1.2 Анализ натуральных показателей производственной программы

Учитывая инфляционные процессы в стране для оценки степени выполнения производственной программы, кроме стоимостных показателей необходимо рассмотреть натуральные показатели. Вся продукция, вырабатываемая предприятием – это ассортимент продукции.

В таблице 1.3 представлен анализ ассортимента продукции.

Таблица 1.3 – Анализ ассортиментного  плана

В анализируемом году произошло увеличение объемов производства электроэнергии на 38,57 млн. кВт*ч. и теплоэнергии на 36714,83 Гкал. Так же произошло увеличение объемов продажи услуг на 22,6% и продажи продукции общественного питания на 57,6%.

Диагностика производственных результатов заключается в оценке деятельности предприятия по обеспечению  потребителей продукцией согласно договорных обязательств.

За анализируемый период предприятие увеличение объемов  производства электро- и теплоэнергии. Так же произошло увеличение объемов  продажи услуг и продажи продукции  общественного питания, что в  свою очередь положительно сказалось на увеличении выручки от продаж на 812 тыс. руб.

Маркетинговой службе предприятия  необходимо активизировать работу по прогнозу продаж, а руководству предприятия  следует обеспечить более высокий  уровень организации производства и труда, для дальнейшего повышения объемов производства.

Ассортимент выпускаемой  продукции «Канская ТЭЦ» невелик. Основные виды продукции: электроэнергия и теплоэнергия.

Для того, чтобы исследовать  особенности рынка энергетического  товара, прежде всего необходимо определить границы этого рынка, т. е. область товаров, которую можно отнести к рассматриваемому рынку. Товарный рынок - это наименьшая номенклатура товаров, которые покупатель считает возможным заменить, когда цены увеличиваются на небольшой процент в поддающемся предвидению будущем. Анализируя рыночную конъюнктуру, можно сказать, что на рынке энергетического товара, включающего в себя как первичные энергоносители, так и вторичные виды энергии, электроэнергия стоит абсолютно обособленно из-за своей универсальности и практически не может быть заменена другими товарами даже при значительном изменении цены в долгосрочном периоде.

Следовательно, можно  сказать, что на энергетическом товарном рынке в широком смысле слова (включающем и энергоносители) можно  выделить товарный рынок энергетического производства как рынок вторичной энергии, производимой энергопредприятиями, и которая может преобразовываться непосредственно в другие виды энергии и тем самым удовлетворять потребности покупателей.

Необходимо учитывать, что маркетинг в электроэнергетике существенно отличается от маркетинга в других отраслях народного хозяйства, что связано с технологическими и экономическими особенностями электроэнергетики.

С этой точки зрения можно  отметить по крайней мере следующие  особенности электроэнергетики и ее продукции:

Спрос на электроэнергию, тепловую энергию в решающей мере определяется следующими факторами:

- экономической динамикой страны (региона), об изучении спроса которых идет речь;

- эффективностью и темпами электрификации народного хозяйства, т.е. эффективностью и темпами внедрения электротехнологий;

- энергетической эффективностью использования электрической и также тепловой энергии. Для роста этой эффективности имеются крупные резервы.

Динамика и уровень  спроса на электроэнергию в стране или регионе, пожалуй, как ни на один другой товар, являются зеркалом экономического роста, отражают уровень и темпы научно-технического прогресса и уже теперь стали одной из важных косвенных характеристик качества жизни. Поэтому маркетинг в электроэнергетике приобретает особое значение не только для отрасли, но и для всей экономики страны или региона.

Производство и потребление  электроэнергии (и в большой степени  тепловой энергии) совпадают во времени, и эту продукцию по крайней  мере в сколько-нибудь значительных количествах нельзя произвести и закупить впрок, например, в ожидании улучшения конъюнктуры, увеличения тарифов на электроэнергию или перебоев в энергоснабжении. Отсюда вытекает требование к большой точности прогнозов спроса, особенно учитывая высокую времяемкость, а также капиталоемкость отрасли, в 3-4 раза превышающую среднюю капиталоемкость народного хозяйства России. Завышение спроса приводит к омертвлению крупных инвестиций, его занижение может быть связано с большими убытками для энергоснабжающих предприятий, тем более, что на обслуживаемой ими территории они не должны иметь право отказывать потребителю в присоединении к центрам питания или увеличении потребляемой энергии и мощности.

Качество электроэнергии, если оно отвечает имеющимся стандартам, нельзя в отличие от других продуктов и товаров улучшить. Ограничены возможности улучшения качества и тепловой энергии (более точное выдерживание «стандартных» или договорных параметров: температуры и давления). Это означает, что возможная в принципе конкуренция производителей электроэнергии и тепла может идти только за счет разницы в затратах на производство энергии и предложения ее по более низким ценам.

В электроэнергетике  товаром особого рода, следовательно, предметом спроса является не только электрическая и тепловая энергия, но и мощность. Это означает, что объектом маркетинга является режим потребления электрической и тепловой энергии в целом: в суточном, недельном и сезонном (годовом) аспектах.

Технические и экономические  возможности передачи энергии на большие расстояния ограничены: максимальный радиус передачи тепловой энергии в виде пара 3-5 км, в виде горячей воды 10-15 км, при определенных, еще не вполне освоенных технических решениях 25-30 км. Массовая передача товарной электроэнергии па расстояние свыше 1000 км ставит перед электротехникой серьезные экономические проблемы. Все это ограничивает возможности экспорта - импорта энергии.

В современных условиях энергетическая система (ПОЭЭ) обладает естественной монополией на энергоснабжение обслуживаемой территории. Эту монополию можно разрушить только частично, законодательно запретив мешать потребителям создавать относительно мелкие индивидуальные системы энергоснабжения и обязав ПОЭЭ покупать избытки энергии у них по крайней мере по средним ценам. Наличие монополии также является фактором, препятствующим конкурентной борьбе за сбыт продукции, т. е. борьбе, которая будет иметь место в других отраслях хозяйства.

Естественная монополия  объективно приводит к необходимости  государственного регулирования цен на электрическую и тепловую энергию.

В условиях естественной монополии отрасли рынок электроэнергии и в большой мере тепла не является так называемым «рынком продавца», где более активны покупатели (по крайней мере, в недефицитных энергосистемах), и не является «рынком покупателя», где активным является продавец. Это рынок особого вида, где продавец и покупатели вынуждены быть партнерами не только в процессе купли-продажи энергии, но и в выявлении закономерностей спроса на нее.

2 Анализ использования основных фондов

Производственная мощность предприятия, его способность производить  продукцию, отвечающую требованиям  рынка, определяется средствами труда, то есть основными фондами основного  вида деятельности.

Анализ необходимо начать с анализа состава, структуры и динамики основных фондов. Анализ динамики осуществляется по среднегодовой стоимости основных фондов.

В таблице 2.1 представлены исходные данные для анализа состава, структуры и динамики основных фондов.

Таблица 2.1 – Анализ состава, структуры и динамики основных фондов

Анализ состава и  структуры основных фондов показал, что среднегодовая стоимость  всех основных фондов увеличилась на 37970,5 тыс. руб. Это связано с поступлением в 2010 году основных фондов на баланс предприятия.

Стоимость основных фондов по основному виду деятельности увеличилась в 2010 году на 34539,23 тыс. руб., темп роста составил 118,1%. Кроме того, наблюдается увеличение стоимости основных фондов других отраслей: производящих товары на 14% (365,57 тыс. руб.) и оказывающих услуги на 11,1% (3065,71 тыс. руб.)

В таблице 2.2 рассмотрим структуру основных фондов основного  вида деятельности.

Таблица 2.2 – Анализ состава  и структуры основных фондов

Стоимость основных фондов предприятия в 2010 году увеличилась  на 22930,9 тыс. рублей (10,7%).

В составе ОФ максимальный удельный вес занимают здания (56,15%), и на конец 2010 года их стоимость увеличилась на 17130,9 тыс. руб. или 14,8%. Увеличение также произошло в стоимости сооружений на 1993 тыс. руб. (4,1%), по машинам и оборудованию на 2868 тыс. руб. (6,3%), по транспортным средствам на 698 тыс. руб. (32,7%), по производственному инвентарю на 241 тыс. руб.

Активная часть основных фондов занимает 22,71% от общей стоимости  основных фондов, поэтому предприятию  необходимо проводить мероприятия  по списанию устаревших основных фондов и приобретению нового современного оборудования.

В таблице 2.3 рассмотрим воспроизводство основных фондов.

Таблица 2.3 – Анализ воспроизводства  основных фондов, тыс. руб.

Продолжение таблицы 2.3

По всему составу  основных фондов коэффициент обновления составил 10,2%, а коэффициент выбытия  – 0,819%. Это значит, что по предприятию  основные фонды в текущем году поступили в большей сумме, чем выбыли. Поэтому сумма основных средств на конец года увеличилась.

Степень износа основных фондов составляет 18%. Это говорит  о том, что предприятие постоянно  проводит мероприятия по воспроизводству  основных фондов.

Степень износа по активной части основных фондов превышает 30%, что негативно сказывается на деятельности предприятия.

В таблице 2.4 представлен  анализ показателей, характеризующих  изменение технического состояния  основных фондов.

Таблица 2.4 – Анализ технического состояния основных фондов

Снижение коэффициента обновления свидетельствует о том, что основные фонды в 2010 году поступили  на предприятие в меньшем объеме. Увеличение коэффициента выбытия говорит о том, что предприятие в 2010 году проводило больше мероприятий по списанию основных фондов с баланса.

Кроме того, необходимо отметить, что норма амортизации превышает  коэффициент выбытия, как в 2009, так и в 2010 году. Это говорит о том, что на предприятии используются устаревшие основные фонды, которые списываются с баланса предприятия более медленными темпами, чем на них начисляется амортизация.

В таблице 2.5 рассмотрим технический уровень производства

Таблица 2.5 – Анализ технического уровня производства

В 2010 году произошло увеличение фондовооруженности на 140,71 тыс. руб. за счет увеличения среднегодовой стоимости  основных фондов на 37970,5 тыс. руб. и уменьшения численности работников на 5 человек. Значение Электровооруженности снизилось на 0,75 тыс. кВт/час/чел. в виду уменьшения потребляемой электроэнергии и снижения численности рабочих.

Основным показателем, характеризующим эффективность использования основных фондов, является фондоотдача, анализ которой представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Анализ фондоотдачи

В 2010 году основные фонды  стали использоваться более эффективно, так как фондоотдача увеличилась на 0,09 Гкал./руб. Это произошло в результате того, что выпуск товаров в этом году увеличился.

Так как эффективность  использования основных фондов через  сумму амортизационных отчислений оказывает влияние на себестоимость продукции, в таблице 2.7 рассмотрим отклонение и темпы изменения фондорентабельности.

Таблица 2.7 – Расчет фондорентабельности