Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Экономика предприятия. 35

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Тульский государственный университет»

Региональный центр повышения квалификации

Кафедра «Финансы и менеджмент»

Курсовой проект по дисциплине

«Экономика предприятия».

СИТУАЦИЯ №8.

Вариант №6

Проверила: проф. Сычева И.В.

Тула 2013

Оглавление

Введение 3

Введение

Цель выполнения курсового проекта - закрепить и углубить теоретические знания по второй части дисциплины «Экономика организаций (предприятий)», освоить методы экономических расчетов, приобрести опыт использования исходных справочных, нормативных и литературных данных, развить навыки самостоятельной работы будущих специалистов в области экономики и менеджмента.

Ситуация 8

Расчет расходов предприятия на производство и реализацию товаров

Необходимо исследовать механизм формирования расходов на предприятии, производящем два вида товаров - изделия А и В, по следующему алгоритму.

1. Составить сметы прямых расходов для изделий А и В. Коэффициент транспортно-заготовительных расходов – 1,2.

2. Составить сметы:

– расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

– общепроизводственных расходов;

– общехозяйственных расходов;

– внепроизводственных расходов.

3. На основании смет прямых и косвенных расходов необходимо составить общую смету расходов на производство и реализацию по предприятию. Построить структуру расходов в виде круговой диаграммы.

4. Составить калькуляции изготовления изделий А и В. Сопоставьте итоги калькуляций обоих товаров и сметы расходов на их производство и реализацию.

5. Выявить товар-лидер по объему расходов для предприятия.

Таблица 1

Исходные данные для расчета прямых затрат по изделиям

№ п/п	Показатели		А	В
		Ед. изм.

1	Объем выпуска изделий	тыс. шт.	310	270
2	Материалы основные	руб.	-	25,53
3	Реализуемые отходы	руб.	0,4	0,3
4	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	руб.	-	9,02
5	Материалы вспомогательные для технологических целей	руб.	2,051	1,862
6	Топливо для технологических целей	руб.	0,11	0,10
7	Энергия для технологических целей	руб.	0,03	0,02
8	Основная заработная плата производственных рабочих:
	• подразделение № 1	руб.	0,752	0,317
	• подразделение № 2	руб.	0,374	0,593
9	Дополнительная заработная плата	%	14	14
10	Страховые взносы на обязательное социальное страхование	%	26	26
11	Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	%	2,5	2,5
12	Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения	руб.	0,187	0,166
12		руб.	0,187	0,166

Составим смету прямых расходов для изделий А и В. Результаты расчетов сведем в таблицу4.

Таблица 2

Расчет затрат на основные материалы для изделия А по1 подразделению

№	Наименование материалов	Оптовая цена, руб./кг	Расход материала на изделие, кг.	Затраты на изделие, руб.
1	Латунное литье	12	1,095	13,14
2	Аноды	60	0,024	1,44
3	Проволока обычного качества	8	0,006	0,048
4	Труба латунная Л63	30	0,140	4,2
5	Проволока латунная Л63	15	0,016	0,24
6	Лист латунный Л63	20	0,005	0,1
7	Лента латунная Л63	30	0,386	11,58
8	Резина листовая ТМКУ	8	0,027	0,216
9	Шпагат из лубяных волокон	6	0,003	0,018
	Итого			30,982

С учетом реализуемых отходов равных 0,4 руб. на одно изделие и коэффициента транспортно-заготовительных расходов = 1,2. Затраты на основные материалы за вычетом реализуемых отходов на единицу изделия по 1 подразделению будет равна:

руб.

Таблица 3

Расчет затрат на комплектующие и полуфабрикаты для изделия А

по 2 подразделению

№	Виды комплектующих	Цена за единицу руб./шт.	Применяемость в изделии, шт.	Затраты на изделие, руб.
1	Шайба облицовочная	0,030	4	0,12
2	Ниппель	0,034	4	0,136
3	Сетка	3,193	1	3,193
4	Прокладка резиновая	0,800	1	0,800
5	Кольцо	0,100	7	0,700
6	Вставка	0,109	4	0,436
7	Колпачок	0,021	4	0,084
8	Рукоятка переключения	0,124	1	0,124
9	Маховик	0,600	2	1,200
	Итого			6,793

Учитывая коэффициент транспортно-заготовительных расходов =1,2, затраты на комплектующие и полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций на единицу изделия будут:

руб.

Таблица 4

Смета прямых расходов

№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма расходов по изделиям				Итого (тыс. руб.)
		А		В
		На единицу (руб.)	На объем выпуска (тыс. руб.)	На единицу (руб.)	На объем выпуска (тыс. руб.)
1	Материалы основные за вычетом реализуемых отходов подразделение №1)	36,698	11376,38	30,276	8174,52	19550,9
2	Материалы вспомогательные (для технологических целей) подразделение №1)	2,051	635,81	1,862	502,74	1138,55
3	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера сторонних организаций подразделение №2)	8,152	2527,12	10,824	2922,48	5449, 6
4	Топливо для технологических целей подразделение №1)	0,11	34,1	0,1	27	61,1
5	Энергия для технологических целей подразделение №1)	0,03	9,3	0,02	5,4	14,7
6	Основная заработная плата производственных рабочих, всего в т.ч.:
	- подразделения №1	0,752	233,12	0,317	85,59	318,71
	- подразделения №2	0,374	115,94	0,593	160,11	276,05
7	Дополнительная заработная плата производственных рабочих
	- подразделения №1	0,105	32,55	0,044	11,88	44,43
	- подразделения №2	0,052	16,12	0,083	22,41	38,53
8	Страховые взносы на обязательное социальное страхование, в т.ч.:
	- подразделения №1	0,257	79,67	0,108	29,16	108,83
	- подразделения №2	0,128	39,68	0,203	54,81	94,49
9	Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, в т.ч.:
	- подразделения №1	0,021	6,51	0,009	2,43	8,94
	- подразделения №2	0,011	3,41	0,017	4,59	8
10	Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения(подразделение №1)	0,187	57,97	0,166	44,82	102,79
	ИТОГО:	48,928	15167,68	44,622	12047,94	27215,62

Таблица 5

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Ресурс предприятия, использование которого формирует затраты	Смета				Направление движения средств после реализации товаров
	Наименование статей	Сумма расходов, тыс.руб.
	Наименование статей	Подр. №1	Подр. №2	Итого
А	1.Амортизация производственного оборудования и транспортных средств	201,15	160,42	361,57	Приобретение новых ОС
	2.Содержание производственного оборудования и др. рабочих мест, в т.ч.	850,92	538,87	1389,79
ОТ	2.1 Основная и доп. ЗП	505,3	308,2	813,5	Выплата ЗП
МЗ	2.2 Энергия	181,4	130,5	311,9	Оплата энергии
О с.н.	2.3Отчисления на социальные нужды	164,22	100,17	264,39	Выплаты в фонд соц.страх-я
	3.Содержание и эксплуатация транспортных средств в т.ч.	221	150,5	371,5
МЗ	3.1 Топливо и ГСМ	150,5	120,4	270,9	Оплата топлива и ГСМ
МЗ	3.2 Затраты на ГСМ	70,5	30,1	100,6	Оплата топлива и ГСМ
	4. Текущий ремонт произв-го обор-ния и трансп-х средств, в т.ч.	386,1	278,3	664,4
МЗ	4.1Вспомогательные и осн.материалы для ухода и текущего ремонта	260,4	190,5	450,9	Оплата материалов и ЗП
МЗ	4.2 Запчасти	125,7	87,8	213,5	Оплата материалов и ЗП
	5.Капитальный ремонт производственного обор-ния и транспортных средств.	25,3	12,5	37,8
ПЗ	5.1.Услуги сторонних организаций	25,3	12,5	37,8	Оплата услуг сторонних орг-ций
	6.Возмещение износа производственного инструмента и приспособлений, в т.ч.	166,51	128,8	295,31
МЗ	6.1 Основные материалы	35,7	26,35	62,05	Оплата материалов
ОТ	6.2 Основная и доп. ЗП	70,5	54,6	125,1	Выплата ЗП
О с.н.	6.3Отчисления на соц. нужды	22,91	17,75	40,66	Выплаты в фонд соцстрах-я
ПЗ	6.4 Услуги сторонних орг-ций	37,4	30,1	67,5	Оплата услуг сторонних орг-ций
ПЗ	7. Прочие расходы	12,7	12,6	25,3	Оплата прочих расходов
	ИТОГО	1863,68	1281,99	3145,67

Таблица 6

Смета общепроизводственных расходов

Ресурс предприятия, использование которого формирует затраты	Смета				Направление движения средств после реализации товаров
	Наименование статей	Сумма расходов, тыс.руб.
	Наименование статей	Подр. №1	Подр. №2	Итого
А	1.Амортизация зданий, сооружений, инвентаря произв-го назначения	98,5	81,2	179,7	Приобретение новых ОС
	2.Содержание зданий, сооружений, инвентаря произв-го назначения, в т.ч.	544,95	229,15	774,1
ОТ	2.1Основная и доп. ЗП рабочих	350	150	500	Выплата ЗП
МЗ	2.2 Энергия	81,2	30,4	111,6	Оплата энергии
О с.н.	2.3 Отчисления на соц. нужды	113,75	48,75	162,5	Выплаты в фонд соц.страх-я
	3. Ремонт основных средств произв-го назначения, в т.ч.	195,4	90,1	285,5
МЗ	3.1Вспомогательные материалы	195,4	90,1	285,5	Приобретение материалов
	4.Содержание цехового персонала, в т.ч.	286,95	139,7	426,65
ОТ	4.1 Основная и доп.ЗП	214,3	104,3	318,6	Выплата ЗП
О с.н.	4.2 Отчисления на соц. нужды	69,65	33,9	103,55	Выплаты в фонд соц.страх-я
ПЗ	4.3 Служебные командировки	3,0	1,5	4,5	Оплата команд. расходов
	5.Испытания цехового назначения, в т.ч.	57,69	22,78	80,47
ОТ	5.1 Заработная плата	25,2	11,0	36,2	Выплата ЗП
О с.н.	5.2 Отчисления на соц.нужды	8,19	3,58	11,77	Выплаты в фонд соц.страх-я
МЗ	5.3Основные и вспомогат. материалы	24,3	8,2	32,5	Приобретение материалов
	6. Охрана труда, в т.ч.	35,8	15,7	51,5
МЗ	6.1 Материальные расходы на устройство, обеспеч. технику безоп-ти	22,8	10,7	33,5	Приобретение устройств, обеспеч. ТБ
МЗ	6.2Моющие и другие средства, медикаменты	13,0	5,0	18,0	Приобретение моющих средств, медикаментов
ПЗ	7. Прочие расходы	13,0	5,2	18,2	Оплата прочих расходов
	ИТОГО	1232,29	583,83	1816,12

Таблица 7

Смета общехозяйственных расходов

Ресурс предприятия, использование которого формирует затраты	Смета		Направление движения средств после реализации товаров
	Наименование статей	Сумма расходов, тыс.руб.	Направление движения средств после реализации товаров
А	1. Амортизация основных средств	334,2	Приобретение новых ОС
	2. Ремонт ОС, включая общезаводское оборудование, в т.ч.	673,53
ОТ	2.1 ЗП рабочих	241,0	Выплата ЗП
МЗ	2.2 Материальные затраты	354,2	Приобретение материалов
О с.н.	2.3 Отчисления на соц.нужды	78,33	Выплаты в фонд соц.страх-я
	3.Содержание зданий, сооружений, инвентаря и других ОС и быстроизнашивающихся предметов, в т.ч.	845,76
ОТ	3.1 Основная и доп. ЗП	205,4	Выплата ЗП
МЗ	3.2 Топливо, газ, электроэнергия	341,2	Оплата за газ, топливо, электр.
МЗ	3.3 Вспомогательные материалы	232,4	Оплата за вспомог. материалы
О с.н.	3.4 Отчисления на соц. нужды	66,76	Выплаты в фонд соц.страх-я
	4.Содержание пожарной, военизированной, сторожевой охраны, в т.ч.	152,03
ОТ	4.1 Основная и доп. ЗП	60,4	Выплата ЗП
МЗ	4.2 ГС и другие материалы для специального автотранспорта, пожарных машин, обор-ния, дежурная спецодежда	27	Приобретение ГСМ, пожарных машин, обслуживания, спецодежды
ПЗ	4.3 Услуги сторонних орг-ций по охране	45,0	Оплата услуг сторонних орг-ций
О с.н.	4.4 Отчисления на соц.нужды	19,63	Выплаты в фонд соц.страх-я
	5. Содержание аппарата управления, в т.ч.	570,55
ОТ	5.1 Основная и доп. ЗП	430,6	Выплата ЗП
О с.н.	5.2 Отчисления на соц.нужды	139,95	Выплаты в фонд соц.страх-я
ПЗ	6. Командировочные расходы	50,8	Оплата командир. расходов
	7.Испытания и содержание лабораторий предприятия в т.ч.	101,63
ОТ	7.1 Основная и доп. ЗП	65,0	Выплата ЗП
ОТ	7.2 Испытания, опытн. исследов-ия материалов, компл. п/ф	12,0	Оплата за исслед-ния, комплектующих, п/ф.
МЗ	7.3 Возмещение износа быстроизн-ся приспособл-ний	3,5	Приобретение нового инструмента
О с.н.	7.4 Отчисления на соц. нужды	21,13	Выплаты в фонд соц.страх-я
	8. Охрана труда, в т.ч.	4,0
ПЗ	8.1 Плата за загрязнение окруж. среды и др. вредные воздействия, предельно допустимые	4,0	Плата за загрязнение окруж. среды
	9. Подготовка кадров, в т.ч.	4,64
ОТ	9.1 Отпуска, обучающихся в вечерних и заочных учеб. заведениях, проезд к месту учебы	3,5	Оплата отпусков, проезда вечерников и заочников
О с.н.	9.2 Отчисления на соц. нужды	1,14	Выплаты в фонд соц.страх-я
	10. Налоги, сборы, отчисления, в т.ч.	1078
ПЗ	10.1 Представительские расходы	120,0	Выплата процентов по кредитам
ПЗ	10.2 Транспортный, земельный и др. налоги и отчисления, предусм. законодательством	520,0 15,0	Выплата налогов по законод-ву
ПЗ	10.3 Страховые выплаты по имуществу предприятия	242	Выплата по имуществу
ПЗ	10.4 Страховые выплаты по персоналу предприятия	181	Страховые выплаты по персоналу
	11. Прочие расходы	200,1
ПЗ	11.1 Прочие расходы	196,1	Оплата прочих расходов
ПЗ	11.2Оплата услуг сторонних организаций (консультации, экспертизы, авторские вознаграждения)	4,0	Оплата услуг сторонних орг-ций
	ИТОГО	4015,24

Таблица 8

Смета внепроизводственных расходов

Ресурс предприятия, использование которого формирует затраты	Смета		Направление движения средств после реализации товаров
	Наименование статей	Сумма расходов, тыс.руб.	Направление движения средств после реализации товаров
	1. Расходы по транспортировке, в т.ч.	331,1
Расх. о сбыту	1.1 Доставка готовой продукции на станцию отправления, хранения изделий на железнодорожных платформах в вагонах, сопровождения и охране груза в пути	300,1	Оплата доставки, хранения грузов
РС	1.2 Охрана грузов	31,0	Оплата за охрану грузов
	2. Комиссионные сборы	10,0	Выплата коммис-ых сборов
РС	3. Расходы на рекламу, в т.ч.	406,2
РС	3.1 Разработка и издание рекламных продуктов	160,5	Оплата за разработку рекламы
РС	3.2 Реклама через СМИ	175,6	Оплата рекламы
РС	3.3Оформление витрин, выставок-продаж и т.д.	70,1	Оплата за оформление
РС	4. Прочие расходы	690,0	Оплата прочих расходов
	Итого	1437,3

Расчет процентов косвенных расходов

1. Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

2. Процент общепроизводственных расходов:

3. Процент общехозяйственных расходов:

4. Процент внепроизводственных расходов:

На основании смет прямых и косвенных затрат составляем общую смету затрат на производство и реализации по предприятию (таблица 9).

По данным таблицы 9 строим структуру затрат (рис.1.)

Составляем калькуляцию изготовления изделий А и В- соответственно таблица 10 и 11.

Таблица 9

Смета расходов на производство и реализацию товаров, тыс.руб.

№	Наименование элементов затрат	Сметы					Итого
№	Наименование элементов затрат	Прямых расходов	Расходов на содержа-ние и эксплуа-тацию оборудо-вания	Обще-произ-водствен-ных расходов	Обще-хозяйст-венных расхо-дов	Вне-произ-вод-ствен-ных расхо-дов	Итого
1	Материальные расходы, в т.ч.	26317,64	1409,85	481,1	958,3	-	29166,89
1.1	Материалы основные за вычетом отходов	19550,9	-	-	-	-	19550,9
1.2	Материалы вспомогательные	1138,55	551,5	318,0	259,4	-	2267,45
1.3	Покупные компл. изделия и п/ф, работы и услуги произв-го хар-ра	5449,6	-	-	-	-	5449,6
1.4	Топливо, энергия	75,8	582,8	111,6	341,2	-	1111, 4
1.5	Возмещение износа инстр-ов и приспособ-ий целевого назначения и произ-го инстр-та и инвентаря	102,79	62,05	-	3,5	-	168,34
1.6	Запасные части	-	213,5	-	-	-	213,5
1.7	Иные материальные расходы	-	-	51,5	354,2	-	405,7
2	Расходы на ОТ	677,72	938,6	854,8	1017,9	-	3489,02
3	Страховые взносы , в т.ч.	220,26	305,05	277,82	326,94	-	1130,07
3.1	Страховые взносы на обязательное социальное страхование	203,32	-	-	-	-	203,32
3.2	Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	16,94	-	-	-	-	16,94
4	Суммы амортизации	-	361,57	179,7	334,2	-	875,47
5	Прочие расходы на производство	-	130,6	22,7	1377,9	-	1531,2
	Итого расходов на производство	27215,62	3145,67	1816,12	4015,24	-	36192,65
6	Расходы по сбыту	-	-	-	-	1437,3	1437,3
	Итого расходов на произ-во и реализацию	27215,62	3145,67	1816,12	4015,24	1437,3	37629,95

Рис. 1 Диаграмма затрат на производство и реализацию товаров.

Материальные затраты:

Затраты на оплату труда:

Отчисления на соц.нужды:

Амортизация основных средств:

Прочие затраты на производство:

Затраты на реализацию:

Рис. 2. Структура затрат на производство и реализацию товаров.

Наибольшую долю в структуре затрат на производство и реализацию товаров занимают материальные затраты (77,5%).

Затраты по статьям 12, 13, 14 (таблицы 10 и11) определяем путем умножения затрат по статье 6 "Основная заработная плата производственных рабочих" калькуляции себестоимости конкретного товара на соответствующий процент и деления его на 100.

В таблице 10:

Статья 12:

Статья 13:

Статья 14:

Статья 15:

Таблица 10

Калькуляция себестоимости товара А

Вид расходов	№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма на единицу, руб.			Итого на товарный выпуск по предпри-ятию, тыс.руб.
Вид расходов	№ п/п	Наименование статей расходов	под-разде-ление 1	под-разде-ление 2	пред-приятие в целом	Итого на товарный выпуск по предпри-ятию, тыс.руб.
прямые	1	Материалы основные за вычетом реализуемых отходов	36,698	-	36,698	11376,38
	2	Материалы вспомогательные (для технологических целей)	2,051	-	2,051	635,81
	3	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера сторонних организаций	-	8,152	8,152	2527,12
	4	Топливо для технологических целей	0,11	-	0,11	34,1
	5	Энергия для технологических целей	0,03	-	0,03	9,3
	6	Основная заработная плата производственных рабочих	0,752	0,374	1,126	349,06
	7	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	0,105	0,052	0,157	48,67
	8	Страховые взносы на обязательное социальное страхование	0,257	0,128	0,385	119,35
	9	Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	0,021	0,011	0,032	9,92
	10	Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения	0,187	-	0,187	57,97
	11	Потери от брака	-	-	-	-
косвенные	12	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	4,3983	1,7369	6,1352	1901,912
	13	Общепроизводственные (цеховые) расходы	2,9076	0,7909	3,6985	1146,535
		Итого общепроизводственная (цеховая) себестоимость	47,5169	11,2448	58,7617	18216,127
	14	Общехозяйственные (общезаводские) расходы	-	-	7,6016	2356,496
		Итого общехозяйственная (производственная) себестоимость	-	-	66,3633	20572,623
	15	Внепроизводственные расходы	-	-	2,6346	816,726
		Итого полная (коммерческая) себестоимость	-	-	68,9979	21389,349

В таблице 11:

Статья12:

Статья13:

Статья14:

Статья 15:

Таблица 11

Калькуляция себестоимости товара В.

Вид расходов	№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма на единицу, руб.			Итого на товарный выпуск по предпри-ятию, тыс.руб.
Вид расходов	№ п/п	Наименование статей расходов	под-разде-ление 1	под-разде-ление 2	пред-приятие в целом	Итого на товарный выпуск по предпри-ятию, тыс.руб.
прямые	1	Материалы основные за вычетом реализуемых отходов	30,276	-	30,276	8174,52
	2	Материалы вспомогательные (для технологических целей)	1,862	-	1,862	502,74
	3	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера сторонних организаций	-	10,824	10,824	2922,48
	4	Топливо для технологических целей	0,1	-	0,1	27
	5	Энергия для технологических целей	0,02	-	0,02	5,4
	6	Основная заработная плата производственных рабочих	0,317	0,593	0,91	245,7
	7	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	0,044	0,083	0,127	34,29
	8	Страховые взносы на обязательное социальное страхование	0,108	0,203	0,311	83,97
	9	Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	0,009	0,017	0,026	7,02
	10	Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения	0,166	-	0,166	44,82
	11	Потери от брака	-	-	-	-
косвенные	12	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1,8541	2,7539	4,608	1244,16
	13	Общепроизводственные (цеховые) расходы	1,2257	1,2541	2,4798	669,546
		Итого общепроизводственная (цеховая) себестоимость	35,9818	15,728	51,7098	13961,646
	14	Общехозяйственные (общезаводские) расходы	-	-	6,1434	1658,718
		Итого общехозяйственная (производственная) себестоимость	-	-	57,8532	15620,364
	15	Внепроизводственные расходы	-	-	2,2968	620,136
		Итого полная (коммерческая) себестоимость	-	-	60,15	16240,5