Экономика предприятия на транспорте

СОДЕРЖАНИЕ 

1. Производственная  программа…………………………………………………..3
2. Себестоимость продукции…………………………………………………….12 
   2.1. Материальные затраты……………………………………………………12 
   2.2. Амортизационные отчисления……………………………………………17 
   2.3. Расходы на оплату труда………………………………………………….20 
   2.4. Отчисления на социальные нужды……………………………………….41 
   2.5.  Калькуляция себестоимости продукции………………………………...42
3. Финансовый план………………………………………………………………58 
   3.1. Прибыль и рентабельность………………………………………………..58 
   3.2. Распределение прибыли предприятия……………………………………68 
   3.3. Эффективность производства…………………………………………….71

Список литературы…………………………………………………………….79 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА 

   Таблица 1.1

   Исходные  данные для разработки плана-прогноза работы (ЭРЗ) -  электровозоремонтного  завода. 

   Таблица 1.2

   Материальные  затраты на неосновную продукцию  ЭРЗ, нормативы платы за энергетические ресурсы, стоимость работ и услуг сторонних организаций.

   Таблица 1.3

   Прогнозные  коэффициенты корректировки экономических  показателей для составления  стратегического прогноза работы ЭРЗ  на 2-й период

   Производственная  программа является ведущим разделом единого годового плана-прогноза работы электровозоремонтного завода и  предусматривает прогнозирование  объемов производства и реализации продукции в натуральных и денежных единицах на текущий год и на стратегический период (через два года).

   Исходной  базой для разработки производственной программы электровозоремонтного  завода являются: хозяйственные договоры, заключенные заводом с железными дорогами – потребителями его продукции и предприятиями – поставщиками материально-технических ресурсов, необходимых для ремонта электровозов и производства запасных частей к ним.

   Таблица 1.4

   Годовой план-прогноз производства и реализации продукции.

   Средневзвешенная  цена ремонта комплекта электрических машин на электровозе, поступающего на ЭРЗ, равна, по условию, 75% средневзвешенной цены КР-1 и КР-2 всех электровозов, оздоровляемых на заводе.

   Цена ремонта комплекта электрических машин в первом периоде =

   1020 × 23 + 1035 × 14 + 1075 × 3 + 1010 × 18 + 1040 × 13 + 1085 × 12

= ^{_______________________________________________________________________________________________} × 0,75 =

                                             23 + 14 + 3 + 18 + 13 + 12

           23460 + 14490 + 3225 + 18180 + 13520 + 13020                      85895

   = ^{_____________________________________________________________________} × 0,75 =  ^_________  × 0,75 =

                                          83                                                             83

= 776 (тыс. руб.)

   Средняя цена ремонта одной электрической  машины для железных дорог, по условию, в 5 раз меньше средневзвешенной цены капитального ремонта электрических  машин на электровозе.

   Средняя цена ремонта одной электрической  машины для железных дорог в первом периоде = 776 / 5 = 155 (тыс. руб.)

   Стоимость годового объема всех видов ремонта  равна произведению количества ремонтируемых  единиц на соответствующую стоимость  единицы.

   Таким образом, стоимость в первом периоде:

   - ремонта комплектов электрических  машин электровозов = 83 × 776 = 64408 (тыс. руб.);

    - капитального ремонта электрических  машин для железных дорог = 105 × 155 = 16275 (тыс. руб.);

    - ремонта колесных пар к электровозам = 109 × 75 = 8175 (тыс. руб.)

   Для второго (стратегического) периода  цена единицы любого вида ремонта электровоза увеличивается, по условию, на 26%. Таким образом, стоимость единицы капитального ремонта первого объема электровозов равна:

   - для ВЛ80^к = 1020 × 126 / 100 = 1285 (тыс. руб.);

   - для ВЛ80^р = 1035 × 126 / 100 = 1304 (тыс. руб.);

   - для ВЛ80^т = 1075 × 126 / 100 = 1354 (тыс. руб.).

   Стоимость единицы капитального ремонта второго  объема электровозов равна:

   - для ВЛ60 = 1010 × 126 / 100 = 1273 (тыс. руб.);

   - для ВЛ80^р = 1040 × 126 / 100 = 1310 (тыс. руб.);

   - для ВЛ80^т = 1085 × 126 / 100 = 1367 (тыс. руб.).

   Средневзвешенная  цена ремонта комплекта электрических  машин на электровозе, поступающего на ЭРЗ, определяется аналогично первому  периоду:

   1285 × 23 + 1304 × 14 + 1354 × 3 + 1273 × 18 + 1310 × 13 + 1367 × 12

= ^{_______________________________________________________________________________________________} × 0,75 =

                                             23 + 14 + 3 + 18 + 13 + 12

           29555 + 18256 + 4062 + 22914 + 17030 + 16404                     108221

   = ^{_____________________________________________________________________} × 0,75 =  ^_________  × 0,75 =

                                          83                                                             83

= 978 (тыс. руб.)

   Средняя цена ремонта одной электрической  машины для железных дорог во втором периоде определяется аналогично первому, т.е.  978 / 5 = 196 (тыс. руб.)

   Стоимость единицы ремонта колесных пар  к электровозам увеличивается, по условию, во втором периоде на 20% и равна 75 × 120 / 100 = 90 (тыс. руб.).

   Стоимость годового объема всех видов ремонта  равна произведению количества ремонтируемых  единиц на соответствующую стоимость  единицы.

   Стоимость производимых запасных частей к электровозам во втором периоде увеличивается на 16%, т.е. 4810 × 116 / 100 = 5580 (тыс. руб.)

   Стоимость товаров народного потребления  во втором периоде выше, чем в  первом на 20%, т.е. 2595 × 120 / 100 = 3114 (тыс. руб.)

   Стоимость бытовых услуг населению также, по условию, во втором периоде выше, чем в первом на 20%, т.е. 3650 × 120 / 100 = 4380 (тыс. руб.).

   Рассчитаем  для каждого периода объем  товарной продукции, которая включает стоимость: капитального ремонта первого объема электровозов и комплектов их электрических машин; капитального ремонта второго объема электровозов и комплектов их электрических машин; ремонта отдельных электрических машин для железных дорог; ремонта колесных пар; производства запасных частей и отдельных узлов, поставляемых другим предприятиям, в том числе и железным дорогам; а также стоимость выпуска товаров народного потребления и услуг населению.

   ТП = Σ А_k × Ц_k ,                                                (1.1)

   где ТП – товарная продукция в ценах  реализации (продажи);

          А_k – количество продукции k-го вида за год, штук;

          Ц_k – договорная цена k-го вида продукции ЭРЗ, тыс. руб.;

          k – вид продукции (работ, услуг).

   Рассчитаем  товарную продукцию для первого  периода:

1020 ×  23 + 1035 × 14 + 1075 × 3 + 1010 × 18 + 1040 ×  13 + 1085 × 12 + 776 × 83 + +155 × 105 + 75 × 109 + 4810 + 2595 + 3650 = 23460 + 14490 + 3225 + 18180 + +13520 + 13020 + 64408 + 16275 + 8175 + 4810 + 2595 + 3650 = 185808 (тыс. руб.).

   Рассчитаем  товарную продукцию для второго  периода:

1285 ×  23 + 1304 × 14 + 1354 × 3 + 1273 × 18 + 1310 × 13 + 1367 × 12 + 978 × 83 + +196 × 105 + 90 × 109 + 5580 + 3114 + 4380 = 29555 + 18256 + 4062 + 22914 + +17030 + 16404 + 81174 + 20580 + 9810 + 5580 + 3114 + 4380 = 232859 (тыс. руб.).

   Таким образом, объем товарной продукции  во втором периоде выше, чем в первом на 25,3% ((232859 / 185808 × 100) – 100 = 25,3%).

   Рассчитаем  для каждого периода объем  реализованной продукции, включающей стоимость продукции, которая будет  оплачена потребителем в расчетном (планируемом) году.

   РП = ТП ± ОГ,                                                  (1.2)

   где РП – реализованная продукция;

         ОГ – изменение остатка готовой  продукции на складе ЭРЗ (уменьшение  остатка «+», увеличение «-»), тыс.  руб. 

   ОГ  для первого и второго периодов одинаково и равно 93 – 38 = 55 (тыс. руб.).

   Таким образом, имеет место уменьшение остатка готовой продукции на складе завода на конец года на 55 тыс. руб. по сравнению с началом года.

   РП  для первого периода = 185808 + 55 = 185863 (тыс. руб.).

   РП  для второго периода = 232859 + 55 = 232914 (тыс. руб.).

   Таким образом, объем реализованной продукции  во втором периоде выше, чем в  первом на 25,3% ((232914 / 185863 × 100) – 100 = 25,3%).

   В связи с тем, что объем различных  видов ремонта и изменение остатка готовой продукции на складе одинаково и в первом и во втором периоде, то увеличение во втором периоде объемов реализованной продукции, а также объемов товарной продукции связано с ростом стоимости ремонтов всех видов, запасных частей, товаров народного потребления и бытовых услуг населению. 
 
 
 
 
 

   2. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ

   2.1. МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ 

   Стоимость потребляемых материальных ресурсов формируется  на базе цен их покупки (включая оплату процентов за приобретение в кредит), наценок (надбавок), расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемых силами сторонних организаций.

   Прямые  материальные затраты на выпуск основной продукции (МЗ_осн), т. е. КР-1 и КР-2  электровозов находятся как произведение количества отремонтированных электровозов и стоимости приобретаемых материалов и покупных изделий, необходимых для их ремонта.

   Прямые материальные затраты других видов продукции (МЗ_др)определяются по нормативу на рубль товарной продукции k-го вида по формуле:

   МЗ_др = Н_мз × ΣТП_k ,                                       (2.1.1)

   где  Н_мз – норматив материальных затрат на рубль товарной продукции, руб./руб. (по условию, Н_мз = 0,32 руб./руб.);

            ТП_k – товарная продукция k-го вида, выпускаемая ЭРЗ (кроме ремонта КР-1 и КР-2 электровозов), тыс. руб. (табл. 1.1.)

   Сумму прямых материальных затрат определим  по формуле:

   Е_м = МЗ_осн + МЗ_др                                          (2.1.2)

   Результаты  расчетов представим в таблице.

   Таблица 2.1.1.

   Прямые  материальные затраты. 

   Для определения прямых материальных затрат на выпуск основной продукции (МЗ_осн) количество отремонтированных электровозов соответствует данным таблицы 1.1., а стоимость приобретаемых материалов и покупных изделий, необходимых для их ремонта дана по условию. Во втором периоде стоимость приобретаемых материалов и покупных изделий, по условию, возрастает на 20%, или в 1,2 раза. Определим прямые материальные затраты для электровозов ВЛ80^к:

   - в первом периоде МЗ_осн = 23 × 126,7 = 2914 (тыс. руб.);

   - во втором периоде МЗ_осн = 23 × 126,7 × 1,2 = 3496 (тыс. руб.).

   Для остальных типов электровозов прямые материальные затраты определяются аналогично.

   Для определения прямых материальных затрат других видов продукции (МЗ_др) норматив на рубль товарной продукции k-го вида, по условию, равен 0,32 руб./руб. как в первом, так и во втором периоде.

   Товарная продукция k-го вида, выпускаемая ЭРЗ (кроме ремонта КР-1 и КР-2 электровозов) возьмем по таблице 1.1.

   Определим прямые материальные затраты на ремонт комплектов электрических машин  электровозов:

   - в первом периоде: МЗ_др = 64408 × 0,32 = 20611 (тыс. руб.);

   - во втором периоде: МЗ_др = 81174 × 0,32 = 25976 (тыс. руб.).

   Прямые  материальные затраты на другие виды ремонта (кроме ремонта КР-1 и КР-2 электровозов), а также на производство запасных частей к электровозам, товаров народного потребления, оказание бытовых услуг населению определяются аналогично.

   Определим сумму прямых материальных затрат по формуле 2.1.2.

   Для первого периода Е_м = 10983 + 20611 + 5208 + 2616 + 1539 + 830 + 1168 =  
= 42955 (тыс. руб.).

   Для второго периода: Е_м = 13178 + 25976 + 6586 + 3139 + 1786 + 996 + 1402 = 
= 53063 (тыс. руб.). 

   Общие материальные затраты на производство продукции (работ, услуг) рассчитываются по формуле:

   Е_мз = Е_м + Е_э + Е_т + МЗ_пр + МЗ_в ,                             (2.1.3)

   где Е_э – стоимость потребляемой энергии;

          Е_т – стоимость потребляемого топлива;

         МЗ_пр – стоимость работ и услуг, выполняемых сторонними организациями и предприятиями, включаемая в себестоимость производства;

          МЗ_в – плата за воду, забираемую ЭРЗ из водохозяйственных систем на производственные нужды.

   Стоимость потребляемых энергии и топлива  на технологические нужды рассчитываются по удельному расходу электроэнергии и условного топлива на производство товарной продукции завода. По условию, удельный расход электроэнергии на рубль товарной продукции равен 0,046 руб./руб.; а удельный расход условного топлива на рубль товарной продукции равен 0,031 руб./руб. По расчетам, приведенным в таблице 1.1. товарная продукция для первого периода равна 185808 тыс. руб., для второго (стратегического) периода – 232859 тыс. руб.

   Тогда стоимость потребляемой энергии  равна:

   - в первом периоде Е_э = 185808 × 0,046 = 8547 (тыс. руб.)

   - во втором периоде Е_э = 232859 × 0,046 = 10712 (тыс. руб.).

   Стоимость потребляемого топлива равна:

   - в первом периоде Е_т = 185808 × 0,031 = 5760 (тыс. руб.)

   - во втором периоде Е_т = 232859 × 0,031 = 7219 (тыс. руб.).

   Стоимость работ и услуг, выполняемых сторонними организациями равны, по условию, 1,9% от прямых материальных затрат:

   - в первом периоде МЗ_пр = 1,9 × 42955 / 100 = 816 (тыс. руб.);

   - во втором периоде  МЗ_пр = 1,9 × 53063 / 100 = 1008 (тыс. руб.).

   Плата за воду на производственные нужды  равна 1,4% также от прямых материальных затрат:

   - в первом периоде МЗ_в = 1,4 × 42955 / 100 = 601 (тыс. руб.);

   - во втором периоде МЗ_в = 1,4 × 53063 / 100 = 743 (тыс. руб.).

   На  основе вышеприведенных расчетов определим  общие материальные затраты на производство продукции (работ, услуг):

   - в первом периоде Е_мз = 42955 + 8547 + 5760 + 816 + 601 = 58679 (тыс. руб.)

   - во втором периоде Е_мз = 53063 + 10712 + 7219 + 1008 + 743 = 72745 (тыс. руб.). 

   Таким образом, общие материальные затраты  на стратегический период планируются  выше, чем в текущем году на 23,97 % (72745 / 58679 × 100 – 100 = 23,97 %) в связи с прогнозируемым ростом цен, и соответственно с увеличением нормативов материальных затрат, ростом объемов товарной продукции. 

   2.2. АМОРТИЗАЦИОННЫЕ  ОТЧИСЛЕНИЯ 

   Амортизационные отчисления на полное восстановление исчисляются, исходя из балансовой стоимости промышленно-производственных фондов и утвержденных норм амортизации.

   Среднегодовая стоимость всех видов (групп) промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ равна:

   Ф_о = (С_пн + С_пк) / 2 ,                                       (2.2.1)

   где С_пн – первоначальная стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб. (по условию, С_пн = 976000 тыс. руб.);

          С_пк – то же на конец года.

   Первоначальная  стоимость промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ на конец года рассчитывается по формуле:

   С_пк = С_пн + С_вв – С_выб ,                                   (2.2.2)

   где С_вв – стоимость основных фондов, вводимых на ЭРЗ в расчетном году;

          С_выб – стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же году.

   По  условию, С_вв = 20000 тыс. руб. в первом периоде, а в стратегическом (втором) периоде прогнозируется увеличение стоимости вводимых основных фондов на 30 %, или в 1,3 раза. Также С_выб = 4500 тыс.руб. в первом периоде, а во втором периоде прогнозируется увеличение стоимости выводимых основных фондов на 20 %, или в 1,2 раза.

   Рассчитаем  первоначальную стоимость промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ на конец года:

   - в первом периоде С_пк = 976000 + 20000 – 4500 = 991500 (тыс. руб.);

   - во втором периоде С_пк = 991500 + 20000 × 1,3 – 4500 × 1,2 = 1012100 (тыс. руб.).

   Рассчитаем  среднегодовую стоимость всех видов (групп) промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ:

   - в первом периоде Ф_о = (976000 + 991500) / 2 = 983750 (тыс. руб.);

   - во втором периоде Ф_о = (991500 + 1012100) / 2 = 1001800 (тыс. руб.).

   Годовые амортизационные отчисления (Е_а) по группам основных фондов определяются по формуле:

   Е_а = Σ q_i Ф_oi / 100 ,                                        (2.2.3)