Экономико – статистическое изучение оценки надежности коммерческого банка

Содержание

Введение

Надежность коммерческого банка представляет собой комплексную характеристику способности коммерческого банка осуществлять эффективную деятельность и выполнять свои обязательства перед контрагентами с соблюдением действующего законодательства. Как видно, в данном определении наибольшее значение имеют два аспекта деятельности банка: эффективная деятельность (как внутренняя составляющая надежности) и способность выполнять свои обязательства перед клиентами (как внешняя составляющая надежности). Основные критерии эффективной деятельности банка отражают степень достижения им поставленных целей. При этом следует отметить, что если на начальном этапе становления  банковской системы России в качестве главной цели банка рассматривалась максимизация прибыли, то в настоящее время этой целью является устойчивое развитие банка и максимизация его рыночной стоимости. В свою очередь способность выполнять свои обязательства характеризуется финансовым состоянием банка.

Развитие деятельности коммерческих банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня. В России действует двухуровневая банковская система, которая служит мощным фактором в обеспечении функционирования народного хозяйства.

Путём ведения расчетных, вкладных, кредитных и других операции, банки выполняют общественно необходимые функции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы. Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.

Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что конкуренция в банковской сфере ставит на новый качественный уровень ответственность как органов государственного управления на макроуровне, так и отдельных банков на макроуровне за их финансовую самостоятельность. Появление новых структур (в зоне отдельных банковских операций) усиливает вероятность непредсказуемых изменений и заставляет банки вырабатывать гибкую политику управления своей деятельностью. Это резко повышает требования к персоналу банков, их профессионализму, качеству подготовки и использования сотрудников .

Целью данной курсовой работы является проведение аналитической оценки  основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности.

В ходе выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить  теоретическое обоснование надежности  работы коммерческих банков;

-  проанализировать  работу КБ «Восточный экспресс»  на основе расчетных статистическо – экономических формул и показателей;

- провести  анализ состава и структуры  основных экономических показателей  деятельности банка;

- определить  прогноз надежности деятельности  банка в будущих периодах.

Объектом исследования служит деятельность банковской системы РФ, а предметом работа ОАО КБ «Восточный экспресс».

При написании курсовой работы использовались такие методы, как анализ и синтез, которые относятся к общенаучным методам. Был проведен анализ учебной литературы, обработаны периодические издания, подведены итоги проделанной работы.

1. Теоретическое обоснование изучения надежности коммерческого банка

Важнейшим направлением оценки деятельности банка является оценка его надежности, которая зачастую ассоциируется с его финансовым состоянием.

Надежность коммерческого банка представляет собой комплексную характеристику способности коммерческого банка осуществлять эффективную деятельность и выполнять свои обязательства перед контрагентами с соблюдением действующего законодательства.

Как видно, в данном определении наибольшее значение имеют два аспекта деятельности банка: эффективная деятельность (как внутренняя составляющая надежности) и способность выполнять свои обязательства перед клиентами (как внешняя составляющая надежности). Основные критерии эффективной деятельности банка отражают степень достижения им поставленных целей. При этом следует отметить, что если на начальном этапе становления  банковской системы России в качестве главной цели банка рассматривалась максимизация прибыли, то в настоящее время этой целью является устойчивое развитие банка и максимизация его рыночной стоимости. В свою очередь способность выполнять свои обязательства характеризуется финансовым состоянием банка.

Деятельность любого функционирующего коммерческого банка требует оценки как отражения достигнутых им результатов. При этом в зави¬симости от того, кто проводит оценку деятельности банка, она может быть внутренней или внешней.

Внутренняя оценка осуществляется самим банком как элемент менеджмента. Внутренняя оценка предполагает оценку развития банка, его финансового состояния, соблюдения действующего законодательства и пруденциальных норм, внутренних положений и инструкций.

Внешняя оценка осуществляется разными субъектами в различных целях. Она может проводиться Национальным банком, аудиторскими фирмами, банками партнерами, рейтинговыми агентствами. Назначение и способы таких оценок неодинаковы. В зависимости от целей можно выделить три вида внешних оценок:

-  оценка  количественных, объемных показателей;

- оценка  качественных сторон деятельности (надежности);

- оценка  состояния учета и отчетности.

Схематично элементы оценки надежности деятельности коммерческих банков представлены на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 – Основные элементы оценки надежности деятельности коммерческого банка

Цель оценки надежности коммерческого банка зависит от того, какие субъекты ее осуществляют. Так основная цель оценки, которую осуществляет НБУ, заключается «в обеспечении стабильной деятельности банков и своевременного выполнения ими обязательств перед вкладчиками, а также предотвращение неправильного деления ресурсов и потери капитала в  связи с  рисками, которые присущи банковской деятельности». Т.е. задачи, которые преследуются НБУ, связаны с:

- оценкой  общего состояния банковской  системы;

- выявления  банков- лидеров;

- оценки  уровня конкуренции;

- группировки  и классификации банков;

- оценкой  совокупного риска банковской  системы и т.д.

Цель рейтинговых агентств – предоставить качественную (достоверную, актуальную и релевантную) информацию существующим и потенциальным клиентам. Их задачи следующие:

- оценить  кредитный рейтинг банков;

- инвестиционный  класс;

- вероятность  невыполнения обязательств;

- осуществлять  мониторинг показателей деятельности  банков и т.д.

Аудиторские фирмы чаще всего работают на основе инициативы руководства коммерческого банка, поэтому их цель – представить наиболее достоверную информацию о реальном финансовом состоянии коммерческого банка. Их задачи:

- проанализировать  динамику и структуру капитала  и обязательств банка;

- оценить  имущественное состояние коммерческого  банка;

- оценить  ликвидность;

- платежеспособность;

- уровень  рисков;

- сделать  выводы об адекватность методов  управления коммерческим  банком  и др.

Банки-партнеры обычно оценивают надежность определенного коммерческого банка при наличии с ним кредитных отношений, т.е. при оценке его кредитоспособности. Поэтому их цель – оценить потенциальную кредитоспособность банка-претендента на получение кредита.

При  внутренней оценке перед специальными подразделениями банка ставится цель – предоставить достоверную информацию о состоянии коммерческого банка, проблемах в его работе и возможных направлениях их решения. Т.е. внутренняя оценка надежности является базой для принятия различного рода управленческих решений в сфере организационно-технологического и финансового менеджмента коммерческого банка.

Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно - кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.

В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций:

• разработка и проведение кредитно-денежной политики;
• регулирование денежного обращения;
• регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними;
• осуществление безналичных расчетов;
• хранение золотовалютных резервов страны.

В международной практике, в частности Мировым банком, разработаны основные принципы, составляющие руководство для анализа финансового состояния и деятельности коммерческих банков, позволяющие дать оценку как самим банком, так и органом надзора и контроля.

Эти принципы заключены в следующих основных положениях.

1. Учитывая специфику банка, главными направлениями анализа его деятельности должны быть: уровень доходности, состояние лик¬видности, качество активов и достаточность резервов, достаточность капитала, эффективность управления банком.

2. Абсолютные показатели содержат слишком мало информации о деятельности банка, поэтому необходимо отдавать предпочтение сравнительному анализу банков внутри страны. Для этого происходит классификация банков по разным признакам: вид банковского бизнеса, размер банка и т.п., а затем сравниваются банки, находящиеся в одном сегменте рынка.

3. Для проведения сравнительного анализа требуется создание единого формата, содержащего ключевые позиции о деятельности банка. Ключевые позиции определяют содержание конкретных показателей деятельности банка и способы их оценки. Основными видами показателей деятельности банков являются структурные, характеризующие удельные веса отдельных групп активов, обязательств, доходов, расходов и т.д., и финансовые коэффициенты. При анализе соответствующих показателей используется их сравнение с критериальным уровнем, а также по однородным банкам, построение трендов, анализ факторов, определивших уровень показателей.

4 Правильные выводы могут основываться лишь на хорошем понимании особенностей учета в банковской сфере и каждом конкретном банке. Баланс банка и его отчет о прибылях и убытках не всегда отражают реальное положение дел. Необходимо знать, что кроется за каждой статьей официальной отчетности.

5 Успех финансового анализа зависит от вдумчивого подхода аналитиков к полученной информации. Хороший аналитик должен поставить себя на место управляющего, чтобы понять стратегию его действий и особенности проблем конкретного банка.

2.  Организационно – экономическая характеристика коммерческого банка ОАО (КБ) «Восточный экспресс»

В настоящее время ОАО КБ «Восточный экспресс» является кредитной организацией, действующей на основании Устава Банка и  имеющая исключительное право осуществлять банковские операции и иные сделки в соответствии с законодательством РФ.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов. Государство не отвечает по обязательствам Банка за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства.

ОАО КБ «Восточный экспресс» входит в единую банковскую систему РФ и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также  уставом и учредительным договором.   

ОАО КБ «Восточный экспресс» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. [32]

Банк имеет право осуществлять следующие банковские операции:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады  (до востребования и на определенный срок);
• размещение указанных в 1 пункте привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление   расчетов   по   поручению   физических   и   юридических   лиц,   в   том   числе   банков   — корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских 
  счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо вышеуказанного ОАО КБ «Восточный экспресс» также вправе осуществлять следующие сделки:

• выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществление   операций   с   драгоценными   металлами   и   драгоценными   камнями   в   соответствии   с законодательством Российской Федерации;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции;
• оказание консультационных и информационных услуг. [33]

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Место КБ «Восточный экспресс» в системе России (на 01.01.2013г.):

44 позиция рейтинга «Тор 991 банков по депозитам физических лиц в 2007 г.»/ РИА «РБК»

73 строка таблицы «Тор1000 банков по депозитному портфелю в 2007 г.» / РИА «РБК»

87 место рейтинга «100 крупнейших банков России по сумме чистых активов» /ИД «КоммерсантЪ»

86 место рейтинга «Крупнейшие банки России» / РИА «РБК»

11 строка рейтинга «Крупнейших банков России по объему выданных кредитов физическим лицам в 2012 г. (без учета ипотеки)/РИА «РБК»

71 строка рейтинга «Тор 998 банков по кредитному портфелю за 2012 год» / РИА «РБК». [36]

Восточный экспресс банк является надежным и современным финансовым институтом розничного направления. Надежность банка подтверждена ведущими мировыми рейтинговыми агентствами  Moody”s Investor Servicelncе и Moody”s Interfax. Рейтинги В3/NP/E+Positive outlook и  Baa2.ru, присвоенные банку «Восточный экспресс», отражают лидирующие позиции на банковском рынке Дальневосточного региона и укрепляющиеся позиции на рынке розничного кредитования России.

3. Экономико – статистическое изучение оценки надежности коммерческого банка

3.1. Анализ состава и структуры  основных показателей деятельности  ОАО КБ «Восточный экспресс»

Для прохождения государственной регистрации и получения лицензии на свою деятельность банк должен создать не только уставный капитал, но и иметь соответствующие материальный условия - помещение, оборудование, хранилища, кассы и т.д. Материальные ценности банка: основные средства, материалы, малоценные, быстроизнашивающиеся предметы и нематериальные активы. [32]

Проведем анализ состава и структуры основных средств КБ «Восточный экспресс» за период 2011 – 2013 гг., который приведен в Таблице 3.1.

Таблица  3.1 - Состав и структура основных средств КБ «Восточный экспресс» за период 2011 – 2013 г.

Из анализа таблицы видно, что  структура основных средств КБ «Восточный экспресс» была многообразна. Основная доля фондов приходится на здания и сооружения в 2012 -2013 гг., однако в 2013 г. их удельный вес в общей структуре снизился до 90,1% , в 2012 г. он составлял 129%. В 2011 г. значительная доля основных средств приходилась на незавершенное строительство, она составила 175 954 млн. руб., этот фактор определялся расширением филиальной сети банка.

Стоимость оборудования и мебели в 2012 г. возросла на сумму 864 млн. руб. или на 1,3 %, а в 2013 г. снизилась на сумму 943 тыс. руб. или на 1,4 %. Стоимость транспортных средств и вычислительной техники также характеризуется снижением в анализируемом периоде. В 2012 г. стоимость вычислительной техники снизилась на сумму 1324 млн. руб. или на 1,7 %, а в 2013 г. - на 3673 млн. руб. или 4,7 %.

Стоимость нематериальных активов в 2012 г. возросла на сумму 14 552 млн. руб. или на 50,4%, а в 2013 г. снизилась на сумму 8291 млн. руб. или 19,1%. Данное изменение произошло в следствие продажи другим банкам продуктов собственной разработки. В общей сумме основные средства банка в 2012 г. составили 375 464 млн. руб., т. е. уменьшились на сумму 104 913 млн. руб. или 21,8 %. А в 2013 г. составили 312 886 млн. руб. или 16,7 %. В основном это объясняется уменьшением средств направленных на незавершенное строительство, так как в 2013 г. КБ «Восточный экспресс» перестал строить допофисы и филиалы, в связи с их территориальной достаточностью.

Собственный капитал является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка. [32]

В составе собственных средств банка выделяют уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль. Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую величину, как правило, не более 10%. Анализ структуры собственных средств КБ «Восточный экспресс» проведем на основе данных в Таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Структура собственных средств банка за 2011 - 2013 гг.

Результаты анализа приведенного в таблице, свидетельствуют о том, что в 2011 г. преобладающая доля в структуре собственных средств КБ «Восточный экспресс» приходится на прибыль, т.е. она составила 361 856 млн. руб. В последующие годы она снизилась, т.к. в 2012 г. прибыль составила 74 317 млн. руб., а в 2013 г. – 13 154 млн. руб., что в основном можно объяснить увеличением уставного фонда.

За анализируемые годы произошел рост различных фондов банка, в том, числе за счет прибыли увеличились резервный фонд и фонд экономического стимулирования. Резервный фонд в 2012 г. составил 101 165 млн. руб., что на 41 304 млн. руб. или на 68,9 % больше по сравнению с предыдущим годом, а в 2013 г. увеличение произошло на сумму 49 303 млн. руб. (48,8 %).

Увеличение других фондов, в частности спец. фондов в 2012 г., которые составили 711 871 тыс. руб., состоит из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменения стоимости основных средств в связи с ростом темпов инфляции. Увеличение спец. фондов в 2012 г. составила 515 744 тыс. руб. или 262,9 %.

Для анализируемого банка характерно, что в течение последних лет уставный фонд в абсолютной сумме увеличился в 2012 г. на 165 217 млн. руб. или на 69 %, а в 2013 г. на 301 334 млн. руб. или 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно - правовой формы; объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал банка не более чем в 15 раз.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства , которые покрывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам. [17, с. 133]

Проанализируем структуру и состав привлеченных средств КБ «Восточный экспресс» за период 2011 – 2013 гг., данные приведены в Таблице 3.3. [32]

Таблица 3.3 - Структура привлеченных средств КБ «Восточный экспресс» за период 2011 – 2013 гг.