Экономико-статистический анализ деятельности страховых компаний

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ростовский государственный строительный университет»

Институт                            экономики и управления

Кафедра                             Управленческий учет и анализ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине:                    Статистика

Тема: Экономико-статистический анализ деятельности страховых компаний

Выполнила студентка        института ЭиУ, 2 курс,  НиН-210,

Ульянова Ирина Игоревна

Руководитель работы         к.э.н., доцент

Лилеева Лариса Рафаиловна

К защите__________________________________________________________

Работа защищена с оценкой__________________________________________

Ростов-на-Дону

2014

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В настоящее время тема деятельности страховых компаний является достаточно актуальной и широко обсуждается многими экономистами. Важность страховых компаний заключается в том, что страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является необходимым элементом современного общества. Оно предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов человека в случае природных катастроф или иных предвиденных и непредвиденных явлений. Люди пытаются защитить себя от разного рода ущерба, потерь,  вызванных неблагоприятными событиями (страховыми случаями) в хозяйственной деятельности путем выплаты страхового возмещения и страховых сумм.

Степень разработанности. Изучение деятельности страховых компаний занимает особое положение в теоретических и практических работах таких  ученных, как: Рейтман Л. И., Тузова Р., Фогельсон Ю. Б. , Цыгин Р. А., Шихов В. В. и др.

Цели и задачи работы.

 Цель данной  работы  заключается в изучении и анализе деятельности страховых компаний, а также в исследовании проблем их финансовой устойчивости. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-изучить сущность страхования и его виды;

-охарактеризовать статистические показатели деятельности страховых компаний;

-провести расчет основных показателей деятельности страховой компании МСК «АсСтра».

Объект  исследования: страховые компании.

Предмет исследования: анализ деятельности страховых компаний.

Теоретико-методологические основы исследования. Теоретическую и методологическую базу данной работы составляют такие общенаучные методы, как логический, сравнительный, системный, структурно-функциональный и также специфические методы экономического анализа: субъектно-объективный, категориальный, графический.

Эмпирической базой послужили статистические материалы, опубликованные в научной литературе и периодической печати, а также монографии специалистов.

Структура работы. Поставленная цель, задачи и используемые методы исследования обусловили структуру данной курсовой работы. Она состоит из введения, пяти параграфов, объединённых в две главы, заключения и списка использованных источников.

Во введении обосновывается актуальность темы курсовой работы, определяется степень разработанности проблемы в научной литературе, ставятся цель и задачи исследования.

В первой главе «Теоретические основы страхования» рассматривается сущность страхования и его основные виды.

Во второй главе «Расчет основных показателей деятельности страховой компании МСК «АсСтра» проводится анализ показателей страховых операций МСК «АсСтра»

В заключении подводятся общие итоги работы и формулируются выводы.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  СТРАХОВАНИЯ

1.1 Понятие страхования  и его основные виды

Под страхованием принято понимать концепцию экономических взаимоотношений, которая содержит в себе образование специального фонда (страхового фонда) и его применение (распределение и перераспределение), требуемого для преодоления и возмещения всякого рода вреда, потерь, вызванных неблагоприятными событиями посредством выплаты страхового возмещения и страховых сумм.

Важным компонентом в страховании считается присутствие двух сторон: специальной компании, которая создает и применяет соответствующие фонды созданием и использованием соответствующего фонда (страховщика) и юридических и физических лиц, вносящих в фонд установленные платежи (страхователей), взаимные обязательства которых регламентируются договором страхования в соответствии с условиями страхования. При этом страховые компании формируют из собственной прибыли два вида страховых резервов: по имущественному страхованию и страхованию от несчастных случаев; по страхованию жизни, пенсий и медицинскому страхованию. Они предназначаются для обеспечения страховой защиты страхователей.

Существенными, характерными особенностями страхования являются следующие:

• связь между страховщиком и страхователем нередко носит вероятностный характер благодаря тому, что  в ее основе лежит страховой риск;

• возвратность средств, т.е. все средства, которые существовали в тот или иной момент собраны страховщиком с целью выплаты страхового возмещения, возвращаются страхователям;

• раскладка ущерба, которая обозначает, что  вся сумма ущерба, понесенного страхователями за конкретный промежуток времени, раскладывается на всех соучастников страхования.

В сфере страхования статистика занимается сбором, обработкой и анализом информации, происходящих в данной области, а кроме того выявлением закономерностей возникновения страховых событий, оценкой их частоты, тяжести и опустошительности; установлением тарифных ставок.

                                                                                                       Таблица 1.1

Основные финансовые показатели страховых компаний в 2012 году

Выделяют следующие виды страхования: имущественное, личное страхование, страхование ответственности, социальное страхование; может быть обязательным или добровольным.

Под имущественным страхованием подразумевается  вид страхования, предметом которого выступают материальные ценности (основные и оборотные фонды предприятий, транспортные средства, продукция, материалы и др.), а кроме того и  домашнее имущество граждан.

Чтобы осуществлять статистику имущественного страхования, нужно обладать сведениями о страховых действиях, их частоте, тяжести, опустошительности и т.п., измерения которых осуществляются с поддержкой системы статистических показателей (абсолютных, средних и относительных).

Определение степени тарифных ставок считается одним из важнейших вопросов статистики имущественного страхования.

Одной из основных задач тарифной ставки является определение суммы денег, которую каждый из страхователей обязан внести в общий страховой фонд с единицы страховой суммы. Именно поэтому тарифы нужно рассчитывать таким образом, чтобы совокупность собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предустановленных условиями страхования. Исходя из выше сказанного, можно сделать вывод, что тарифная ставка — это стоимость услуги, которую оказывают страховщики по отношению к  населению, т. е. своего рода цена страховой защиты.

Принято различать нетто-ставку и брутто-ставку.

Полную тарифную ставку именуют брутто-ставкой. Уровень тарифной ставки в этом случае находится в основе установления размеров страховых платежей.

Нетто-ставка выражает рисковую долю тарифа для того, чтобы гарантировать страховое возмещение, и предназначена для формирования страхового фонда (совокупности страховых платежей).

Под личным страхованием подразумевается вид страхования, в котором предметом страховых взаимоотношений являются имущественные интересы, в той или иной степени связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или другого застрахованного лица. Согласно личному страхованию в виде застрахованных могут выступать только физические лица, а в качестве страхователей могут выступать как физические, так и юридические лица.

Структура личного страхования:

1) Страхование жизни, которое  содержит  в себе: страхование  жизни на случай смерти, дожития  до определенного возраста или  срока либо наступления иного  события; страхование жизни с  условием периодических страховых  выплат (ренты, аннуитетов) и  с участием  страхователя в инвестиционном  доходе страховщика.

2) Вид страхования, при котором страхователь единовременно или в рассрочку уплачивает страховой взнос, а страховщик берет на себя обязательство периодически выплачивать застрахованному лицу пенсию принято называть пенсионным. Различают временную и пожизненную пенсии.

3) Страхование от несчастных случаев и болезней обязует выплату страховой суммы в связи с наступлением неблагоприятных явлений, связанных с жизнью и здоровьем страхователя (застрахованного).

4) Страхование, целью которого является полная или частичная компенсация дополнительных расходов застрахованного, вызванные его обращением в медицинское учреждение за медицинскими услугами, включенными в программу медицинского страхования, называется медицинским.  Обращение застрахованного лица в медицинское учреждение с целью получения лечебной, консультационной или иной помощи является страховым случаем.

Под договором личного страхования понимается гражданско-правовая сделка, согласно которой страховщик обязан посредством получения им страховых взносов, в случае наступления страхового случая, компенсировать в указанный срок нанесенный ущерб или совершить выплату страхового капитала, ренты или других предусмотренных выплат.

В страховании жизни тарифные ставки состоят из нескольких элементов. Что касается смешанного страхования жизни, то в таком случае объединяются сразу несколько видов страхования: 1) страхование на дожитие; 2) страхование на случай смерти; 3) страхование от несчастных случаев. По каждому из них создается страховой фонд, поэтому тарифная ставка в смешанном страховании состоит из трех частей, входящих в нетто-ставку, и четвертой части — нагрузки.

Вид страхования, предметом которого является обязанность страхователей вовремя выполнять какие-либо договорные требования (например, по поставкам товаров, погашению кредитов и др.) либо обязательство страхователей согласно возмещению материального и иного ущерба принято называть страхованием ответственности. Возмещение ущерба при страховании ответственности производится страховой компанией.

Имущественные интересы страхователей или застрахованных лиц, которые в той или иной степени объединены с необходимостью возмещения ущерба, причиненного ими третьим лицам при осуществлении своей деятельности, являются предметом страхования ответственности. В соответствии с условиями договора страхования гражданской ответственности, страховщик должен предоставлять страхователям (застрахованным лицам) страховую защиту в случае предъявления им третьими лицами (в соответствии с нормами гражданского законодательства или по решению суда) требований о возмещении вреда, причиненного страховым случаем.

По характеру обстоятельств, приведших к нанесению подлежащего страхованию ущерба третьим лицам, выделяют следующие виды страхования гражданской ответственности:

1) страхование ответственности за вред, нанесенный при эксплуатации транспортных средств;

2) страхование ответственности  работодателей за ущерб, причиненный здоровью их работников при выполнении ими служебных обязанностей;

3) страхование профессиональной  ответственности;

4)страхование ответственности предприятий — источников повышенной опасности;

5) страхование ответственности  производителей и продавцов;

6) страхование иных видов  гражданской ответственности юридических  и физических лиц.

Самостоятельный вид страхования, основной целью которого является материальное обеспечение нетрудоспособных вследствие болезни, несчастного случая, рождения ребенка и других обстоятельств называется социальным страхованием. Существует два вида социального страхования: государственное и негосударственное.

Существуют следующие виды социального страхования: от несчастных случаев, по болезни, старости, инвалидности, в связи с материнством, потерей кормильца и, наконец, безработицей.

Важнейшими задачами социального страхования являются: развитие денежных фондов, с помощью которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных или лиц, не участвующих в трудовом процессе; сокращение разрыва в уровне материального обеспечения неработающих и работающих членов.

 В качестве субъектов обязательного социального страхования можно рассматривать страхователей - работодателей, страховщиков, застрахованных лиц.

Под страхователями принято понимать организации любой организационно-правовой формы, а кроме того граждан, которые должны в соответствии с федеральными законами конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, являющиеся обязательными платежами. Страхователями могут выступать также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, которые должны уплачивать страховые взносы.

1.2 Сущность и особенности перестрахования

Под перестрахованием обычно понимают систему экономических отношений вторичного страхования (цессии), при которой страховщик (цедент) передает часть своей ответственности по объекту или виду страхования другому страховщику с целью создания сбалансированного страхового портфеля. Другими словами, перестрахование - это страхование рисков, принятых страховщиком.

Перестрахование рисков среди страховых компаний разных стран служит разновидностью внешней торговли, с той лишь разницей, что ее объектами являются не потребительские товары или сырье, а страховые гарантии по защите имущественных интересов. Международные перестраховочные сделки относятся к «невидимому» экспорту-импорту и совершаются в свободно конвертируемой валюте.

Одним из основных особенностей перестрахования является передача части обязательств по договору другому страховщику.

Объект страхования может быть зарегистрирован по одному договору совместно несколькими страховщиками. Необходимо также учитывать тот факт, что в договоре должны содержаться условия, которые определяют права и обязанности каждого страховщика.

Основными принципами процесса перестрахования являются:

• процесс перестрахования исполняется в четком соответствии с существующими и законодательно установленными правилами обязательного страхования;
• при осуществлении перестрахования  страховщик первоначальный и страховщик последующим, которому передаются обязанности по страхованию, за обусловленную договором страховую выплату (страховую премию) при наступлении
• страхового события или случая возместить потерпевшему убытки, возникшие вследствие причинения вреда его жизни, здоровью или имуществу;
• объектом перестрахования  являются имущественные интересы, связанные с риском гражданской ответственности по обязательствам, возникшим вследствие причинения вреда его здоровью или имуществу на территории Российской Федерации.

Перестрахование осуществляется при помощи заключения договора перестрахования, оформленного соответствующим образом по установленным правилам перестрахования.

1.3 Статистические показатели деятельности страховых компаний

В оценке работы страховых организаций обычно применяют абсолютные, относительные и средние показатели.

Абсолютные показатели – это те показатели, которые более часто применяются в статистическом анализе финансово-экономической деятельности страховых компаний. Среди них выделяют:

• абсолютный размер собственных и приравненных к ним средств компаний, уставного капитала в оплаченной его части, собственного капитала;
• абсолютные размеры поступления страховых премий в целом по портфелю и по отдельным видам страхования, в том числе, например, по страхованию жизни, иным, чем страхование жизни, по обязательным видам и т.п.;
• абсолютный размер страховых выплат, в том числе по отдельным видам страхования;
• абсолютный размер тарифных ставок;
• абсолютный размер различных видов страховых резервов и т.д.

Наиболее часто используются относительные статистические показатели, применяемые в статистических и финансово-экономических расчетах. К ним относят следующие:

• показатель структуры активов;
• уровень платежеспособности, который оценивается на основе коэффициентов отклонений от нормы взаимосвязи премий и выплат;
• связь собственных и приравненных к ним средств к общей сумме поступивших взносов;
• доля перестрахования в страховых операциях. Обычно не превышает 45%; следствием процентной ставки ниже 45  является зависимость страховой компании от перестраховщика;
• связь отчетности по определенному риску к объему собственных средств страховщика, которые не могут быть более 10%;
• связь количества страховых запасов и объемов премий по отдельным видам страхования;
• взаимосвязь между чистой прибылью и капиталом дает возможность производить оценку деятельности компаний с ракурса статистической и экономической эффективности;
• взаимосвязь между нераспределенной прибылью и общим объемом собственных средств;
• показатель рентабельности страховой деятельности;
• взаимосвязь чистой прибыли и себестоимости;
• связь показателя расходов и прибыли;
• связь показателя расходов и собранной премии;
• показатель доли страховых агентов ко всему персоналу компании;
• взаимосвязь резервов и предстоящих выплат и т.п.

Зачастую в страховых статистических отчетах часто встречаются следующие средние показатели:

• прибыль, которая приходится на 1 руб. личных средств;
• средняя прибыль на 1 руб. собранной страховой премии в целом и по различным видам страхования;
• сколько в среднем расходует компания из каждого 1 руб. собранной премии на собственные нужды;
• средний размер выплат с 1 руб. премии в целом и по видам страхования;
• премия, которая приходится, в общем,  на одного рабочего в компании; на агента и т.п.

Вместе с вышеперечисленными  показателями деятельности страховых организаций выделяют и применяют другие показатели.

Вероятность дожить до возраста х+1 год вычисляется по формуле 

                                                                                                          (1.1)

Вероятность умереть в возрасте от х лет до возраста х+1 год рассчитывается по формуле

                                                                                                                            (1.2)

В имущественном страховании выделяют следующие средние показатели:

• средняя страховая сумма или средняя страховая стоимость застрахованных объектов. Определить данную страховую стоимость можно при помощи деления страховой суммы всех застрахованных объектов на общую численность застрахованных объектов;
• средняя страховая сумма или средняя страховая стоимость пострадавших объектов. Определить данную страховую стоимость можно при помощи деления страховой суммы пострадавших объектов на число пострадавших объектов;
• средний размер выплачиваемого страхового возмещения. Определить данную страховую стоимость можно при помощи деления суммы выплат страхового возмещения на численность пострадавших объектов и др.

Для того, чтобы рассчитать тот или иной тариф, очень важно знать показатель убыточности страховой суммы, который можно выявить как среднюю величину(сумма выплаченного страхового возмещения делится на страховую сумму застрахованных объектов).

Наибольшее предпочтение отдают средней взвешенной лишь тогда, когда поступления страховой премии значительно изменяются по годам. Данный показатель, в отличие от показателя средней убыточности рассчитывается в виде средней взвешенной:

                                                                                                    (1.3)                                              

где Пу6ыт — убыточность по отдельному страховому продукту;

Sj — страховая сумма застрахованных объектов по тому же продукту,

а затем среднюю из средних показателей убыточности по годам

                                                                          (1.4)

где — страховая сумма застрахованных объектов в i-том году.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, экономико-статистический анализ деятельности страховых компаний занимает очень важное место в современном обществе. Необходимость страховых компаний заключается в том, что страхование является своеобразной системой защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства, а также в его задачи входит предоставление гарантий восстановления нарушенных имущественных интересов человека в случае природных катастроф или иных предвиденных и непредвиденных явлений.

2.РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ  МСК «АсСтра»

2.1 Анализ показателей  страховых операций МСК «АсСтра»

В международной страховой компании «АсСтра» можно выделить следующие сформированные фонды:

• страховой фонд по обязательному медицинскому страхованию

• страховой фонд по добровольному медицинскому страхованию

В настоящее время к важнейшим направлениям распределения средств страховой компании принято относить:

• уплату страхового обеспечения согласно наступившим рискам согласно обязательному и добровольному медицинскому страхованию;
• оплату труда штату врачей-экспертов;
• отплату труда сотрудников;
• расходы на ведение дел.    

Под страховым тарифом принято понимать ставку страхового взноса  с единицы страховой суммы.

Элементами страхового тарифа являются нетто-ставка и нагрузка.

Под нетто-ставкой страхового тарифа принято понимать какую-либо часть страхового тарифа, которая предназначена для обеспечения текущих страховых выплат по договорам страхования.

Нетто-ставку принято рассчитывать следующим образом:

                                                                                            (2.1)

Брутто-ставка равна:

                                                                                              (2.2)

Рассмотрим структуру  тарифной ставки. В нее входит:

1. Единовременная уплата взносов, которая включается в себя 70%  нетто-ставки, а также 30%  нагрузки.

2. Уплата взносов 2 раза  в год, содержащая в себе 65% нетто-ставки и  35%  нагрузки.

3. Уплата взносов 4 раза  в год: 60% – нетто-ставка, 40% – нагрузка.

4. Уплата взносов 12 раз  в год, включающая  55%  нетто-ставки, а также 45%  нагрузки.

Проведем анализ убыточности страховых операций (Таблица 2.1):

Таблица 2.1

Исходные данные для анализа убыточности страховых операций