Экономико-статистический анализ выпуска и реализации продукции на ЗАО «Поддорский маслодельный завод»

 

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Северный филиал Российского государственного университета инновационных технологий и предпринимательства

 

Кафедра: Управление персоналом

 

 

 

 

Курсовая работа по статистике на тему:

Экономико-статистический анализ выпуска и реализации продукции на ЗАО «Поддорский маслодельный завод»

 

 

 

Выполнила:

студентка

группы И922

Рекунчак А.А.

 

 

 

Проверил:

доцент

Романенкова Т.Д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Великий Новгород

2012

Содержание

Введение ………………………………………………………………………..…3

1 Теоретические основы анализа производства продукции ……………..…....6

2 Организационно-экономическая  характеристика ЗАО «Поддорский  маслодельный завод» ……………………………………………………….…..12

3 Экономико-статистический  анализ ЗАО «Поддорский маслодельный  завод»…………………………………………………………………….……….17

3.1 Динамика выпуска и отгрузки готовой продукции ЗАО «Поддорский маслодельный завод» ….………………………………………………………..17

3.2 Анализ динамики и выполнения плана производства продукции на ЗАО «Поддорский маслодельный завод»…………………………………….……...24

3.3 Анализ выполнения обязательств по отгрузке готовой продукции...……32

Выводы и предложения ………………………………………………..……….41

Список используемой литературы …………………………………...………...43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Управление деятельностью предприятий, объединений, отраслей и национального хозяйства в целом предполагает научное обоснование разрабатываемых решений, плановых заданий, контроль за их выполнением, объективную оценку производственных затрат и достигнутых результатов деятельности методом обоснования хозяйственных решений и контроля их выполнения является экономико-статистический анализ.

Обеспечение эффективного функционирования предприятий требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Анализ хозяйственной деятельности является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования. Анализ хозяйственной деятельности является той областью знаний, которая наилучшим образом объединяет все дисциплины. Он обеспечивает интегрированное, широкое понимание производственно-финансовой деятельности предприятия.

В новых рыночных условиях хозяйствования предприятия несут полную ответственность за результаты своей работы. Основная цель производства состоит в обеспечении потребителя необходимой ему продукцией в заданные сроки, заданного качества и комплектации, с минимальными затратами для производителя. При решении этой задачи в условиях рыночной конъюнктуры во главу угла ставится потребитель. Чтобы выжить, предприятие должно постоянно думать о качестве своей продукции и снижении затрат на ее производство. Это задача руководящих работников и специалистов предприятия, определяющих стратегию и тактику организации производства.

При разработке и реализации производственной политики, имеющей целью приспособление предприятия к требованиям рынка, руководителям и специалистам предприятия необходимо держать в поле зрения широкий круг вопросов, касающихся не только сферы производства. Им следует четко представлять, что производство - это только часть постоянно возобновляющегося процесса. Развивать его, увеличивать мощности, осуществлять финансирование и т.д. можно только на основе как можно более точного определения ожидаемых требований рынка.

Основной целью предприятия в большинстве случаев является получение максимально возможной прибыли от реализации продукции. В сегодняшних условиях жесткой конкуренции практически на всех рынках вопросы реализации стоят на первом месте, а задачи производства занимают подчиненное положение.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в зависимости от выпуска и отгрузки готовой продукции предприятие получает конечный результат своей деятельности прибыль или убыток. Данный анализ   представляет необходимые для предприятия и пользователей  сведения о деловой активности, ассортименте и качестве  выпускаемой продукции, выполнении обязательств по отгрузке продукции покупателям и заказчикам.

Целью данной работы является проведение экономико-статистического анализа выпуска и реализации промышленной продукции на ЗАО «Поддорский маслодельный завод».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий ряд взаимосвязанных задач:

1) рассмотреть значение, задачи  и информационное обеспечение  анализа производства продукции;

2) рассмотреть систему показателей  производства продукции;

3) провести анализ динамики и  выполнения плана производства  продукции на ЗАО «Поддорский маслодельный завод»;

4)проанализировать структуру, выполнение обязательств по выпуску и отгрузке готовой продукции.

Методы исследования:

• сбор, анализ, обобщение информации;
• изучение данных учета и отчетности первичных документов;
• систематизация. 
  

1Теоретические основы анализа производства продукции

Объем производства и продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) - это основные показатели, характеризующие деятельность организации, и анализ этих показателей имеет большое значение для оценки его деятельности как на этапе планирования производства и продаж, так и выполнения планов. Поэтому не случайно анализу показателей выпуска и реализации продукции уделяется особое внимание в системе экономического анализа. Объекты анализа производства и реализации продукции представлены на рисунке 1.

Рисунок 1-Объекты анализа производства и реализации продукции

Исходя из перечня объектов, при анализе производства и реализации продукции перед нами ставятся следующие задачи:

• определить объем производства и реализации продукции и оценить степень выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;
• изучить структуру и динамику выпуска и реализации продукции;
• оценить степень выполнения договоров поставки, ритмичности, качества выпускаемой продукции.

Оценку выполнения плана произведем по ассортименту производимой продукции способом среднего процента по формуле:

, (1)

где - выполнение плана по ассортименту продукции, %;

- сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида;

- плановый выпуск продукции.

Анализ выполнения обязательств по отгрузки готовой продукции можно рассмотреть в нескольких аспектах:

• анализ выполнения обязательств по ассортименту продукции;
• анализ выполнения обязательств в разрезе покупателей;
• анализ выполнения обязательств во времени.

Проведем анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции путем определения коэффициента выполнения договорных обязательств (Кд) по формуле:

Кд = (ВП0 - ВПн) / ВП0 , (2) 

где ВП0 - плановый объем продукции для заключения договоров; 
 ВПн - недопоставка продукции по договорам.

Степень ритмичности производимой продукции оценим с помощью нахождения коэффициента ритмичности (Крит.). Он определяется отношением фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции (или ее удельного веса) - VВП1,0  к плановому выпуску (удельному весу) - VВП0:

Крит. = VВП1,0 : VВП0 , (3)

При анализе выпуска и реализации продукции будем использовать следующие статистические приемы и методы:

• для анализа тенденций изучения уровней ряда в статистике будем использовать показатели динамики.

Важнейшими показателями являются:

Абсолютный прирост:

• на цепной основе     (4)
• на базисной основе  ,(5)

где yi – фактический уровень отчетного периода;

      yi-1 – фактический уровень предшествующего периода;

      y1 – первый уровень ряда.

Темп роста:

• на цепной основе    (6)
• на базисной основе (7)

Темп прироста:

• на цепной основе    (8)
• на базисной основе (9)

Абсолютное значение одного процента прироста (10)

• Средние показатели динамики:

Средний абсолютный прирост

• на цепной основе     , (11)

где  - сумма абсолютного прироста на цепной основе,

n – число уровней данного  ряда.

• на базисной основе , (12)

где - абсолютный прирост на базисной основе.

Средний темп роста по средней геометрической

, (13)

Средний темп прироста

, (14)

Для оценки сезонных колебаний используем специальные показатели, которые называются индексами сезонности ( ). Совокупность этих показателей отражает сезонную волну.

Индекс сезонности рассчитывается по формуле:

, (15)

где – средний уровень производства за 3 года в определенный период;

 – средний уровень производства  за 3 года.

Для анализа тенденции плана поставки продукции воспользуемся методом аналитического выравнивания ряда. Аналитическое выравнивание является более точным способом отображения тенденции динамического ряда, т. е. выравнивание с помощью аналитических формул. В этом случае динамический ряд выражается в виде функции у (t), в которой в качестве основного фактора принимается время t, и изменения аргумента функции определяют расчетные значения уt. Фактическими (или эмпирическими) уровнями ряда динамики называют исходные данные об изменении явления, т. е. данные, полученные опытным путем, посредством наблюдения. Они обозначаются уi. Расчетными (или теоретическими) уровнями ряда называют значения, полученные в результате подстановки в уравнение тренда значений t, и обозначают их.

Целью аналитического выравнивания динамического ряда является определение аналитической или графической зависимости f(t) . На практике по имеющемуся временному ряду задают вид и находят параметры функции f(t) , а затем анализируют поведение отклонений от тенденции. Функцию f(t) выбирают таким образом , чтобы она давала содержательное объяснение изучаемого процесса .

           Чаще всего при выравнивании используются следующий зависимости :

линейная: ;

параболическая: ;

экспоненциальная: ) (18)

или)) (19).

1)Линейная зависимость выбирается  в тех случаях , когда в исходном  временном ряду наблюдаются более или менее постоянные абсолютные и цепные приросты , не проявляющие тенденции ни к увеличению , ни к снижению.

2)Параболическая зависимость используется , если абсолютные цепные приросты сами по себе обнаруживают некоторую тенденцию развития , но абсолютные цепные приросты абсолютных цепных приростов (разности второго порядка) никакой тенденции развития не проявляют .

3)Экспоненциальные зависимости применяются , если в исходном временном ряду наблюдается либо более или менее постоянный относительный рост (устойчивость цепных темпов роста , темпов прироста, коэффициентов роста) , либо , при отсутствии такого постоянства, устойчивость в изменении показателей относительного роста (цепных темпов роста цепных же темпов роста , цепных коэффициентов роста цепных же коэффициентов или темпов роста и т.д.)

Таким образом, целью аналитического выравнивания является:

- определение вида функционального уравнения;

- нахождения параметров уравнения;

- расчет «теоретических», выровненных  уровней, отображающих основную

тенденцию ряда динамики.

Графическое отображение изменения уровней ряда играет большую роль в применении данного вида выравнивания. Оно позволяет ускорить процедуру анализа и увеличить степень наглядности полученных результатов.

 

 

 

 

2 Организационно-экономическая  характеристика ЗАО «Поддорский  маслодельный завод»

Закрытое акционерное общество «Поддорский маслодельный завод» было образовано 5 апреля 2002 года путем преобразования Открытого акционерного общества  «Поддорский маслодельный завод» , которое в свою очередь было организовано 4 декабря 1992 года. ЗАО «Поддорский маслодельный завод» является юридическим лицом и может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные права, нести обязанности, выступать истцом и ответчиком в суде. Завод имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. ЗАО имеет круглую печать и штамп со своим полным фирменным наименованием, вправе открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами.

Юридический адрес: 175260, Россия, Новгородская область, село Поддорье, улица Октябрьская, дом 1.

Завод является единственным предприятием по производству масла сливочного, творога, сметаны на территории  Поддорского района и дает возможность населению района реализовать молоко, производимое в личных подсобных хозяйствах.

Целью деятельности Общества является извлечение прибыли. ЗАО «Поддорский маслодельный завод» занимается следующими видами деятельности:

• заготовка и промышленная переработка молока;
• промышленная переработка вторичного сырья (обезжиренного молока, пахты);
• посредническая деятельность;
• торгово-закупочная деятельность; организация и осуществление различных видов торговли товарами народного потребления, продуктами питания, а также алкогольными напитками, пивом и табачными изделиями;
• организация и эксплуатация предприятий общественного питания: кафе, ресторанов, баров и т.п., оказание сервисных и сопутствующих услуг в данной сфере обслуживания;
• производство, закупка и реализация товаров народного потребления, в том числе сувениров и продукции народных промыслов, произведений живописи, декоративно-прикладного искусства;
• производство, закупка, переработка и реализация сельхозпродукции;
• рекламная деятельность;
• организация и проведение профессионального, делового и культурного обмена, обучение и подготовки кадров, семинаров, научно-практических конференций;
• транспортные перевозки и транспортно-экспедиционное обслуживание; и другие виды.

Из них основные виды деятельности:

• заготовка  и промышленная переработка молока;
• промышленная переработка вторичного сырья (обезжиренного молока, пахты).

Уставный капитал «Поддорского маслодельного завода» определяет минимальный размер имущества ЗАО, гарантирующего интересы кредиторов, и составляет 798 рублей.

Высшим органом управления является Общее собрание акционеров. Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью ЗАО.

В рабочем порядке предприятием руководит Генеральный директор Никандров А.М. и его заместитель Федотова А.Н. В их подчинении находятся главный бухгалтер Добрынина Р.Г. и начальник производственного цеха Колле А.Е., которые  также осуществляют руководство целым рядом служб. Всего в штате 68 человек.

Организационную структуру предприятия можно представить на  рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура предприятия ЗАО «Поддорский маслодельный завод»

Для выполнения производственной программы предприятие определяет потребность в материальных ресурсах и приобретает или производит их. На поставку материалов предприятие заключает договора с поставщиками, которые определяют права, обязанности и ответственность сторон по поставкам продукции. Постоянные договора заключены с СПК «Союз» Старорусского района на поставку серной кислоты и спирта, ООО «Новгороднефтепродукт» Старорусская нефтебаза на поставку масла и бензина, ООО «Разрез степной» г. Черногорска на поставку угля для производственных целей, ИП Львов А.Т. на поставку молока.

Контроль над выполнением плана материально-технического обеспечения по договорам, своевременностью поступления и оприходования материалов осуществляет бухгалтер по материалам.

Финансовый год для общества устанавливается с 1 января по 31 декабря. Годовой отчет подлежит предварительному утверждению на заседании Совета директоров Общества.

К основным экономическим показателям, характеризующим деятельность предприятия, относятся объем выпущенной продукции, объем реализованной продукции, себестоимость продукции, финансовый результат деятельности. Основные экономические показатели, характеризующие деятельность ЗАО «Поддорский маслодельный завод» представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Основные экономические показатели деятельности ЗАО «Поддорский маслодельный завод»

Показатель	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2008 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
1	2	3	4	5	6
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	287485	287485	279485	-	-
Продолжение таблицы 1
1	2	3	4	5	6
Среднесписочная численность работающих, чел.	64	68	68	106,3	100,0
Объем выпущенной продукции всего, тыс. руб.	61337,2	78900,8	108106,9	176,2	137,0
Объем реализованной продукции всего, тыс. руб.	69671,0	78470,4	109412,4	110,7	112,6
Себестоимость проданных товаров, тыс. руб.	61018,6	80651,4	108106,9	157,0	134,0
Прибыль всего тыс. руб.	1056,0	1162,0	1306,0	123,7	112,4
Рентабельность продаж %	1,7	1,4	1,2	-0,3	-0,5

Воспользовавшись формулой 6, мы вычислили темпы роста основных экономических показателей деятельности ЗАО «Поддорский маслодельный завод», по которым можно сказать, что объем произведенной продукции  растет и темп роста за 3 года по данному показателю составляет 176,2%. Себестоимость продукции тоже увеличилась за данные года и темп роста по этому показателю равен 157,0%. Увеличение себестоимости обеспечивает предприятию снижение  прибыли, хотя в суммарном выражении прибыль ежегодно увеличивается. Рентабельность продаж в 2006 г. Составляла 1,7%,в 2008 г. она уже составляла 1,2%, это свидетельствует о ее снижении. Следовательно, можно сделать вывод, что финансовое положение за исследуемый период не  очень устойчивое.

Рассмотрим изменение объема выпущенной и реализованной продукции в графическом отображении.

Рисунок 3 – Изменение объема выпущенной и реализованной продукции  ЗАО «Поддорский маслодельный завод» по годам

При рассмотрении данного графика видно, что на ЗАО «Поддорский маслодельный завод» имеется тенденция увеличения как выпуска, так и реализации производимой продукции. Но следует также заметить, что показатели объема выпуска и реализации не совпадают и имеют различия, что свидетельствует о том, что на предприятии возможны ситуации, когда выпущенная продукция может быть не реализована, в связи с появлением невостребованной продукции, и предприятие может нести убытки.

 

 

3 Экономико-статистический  анализ ЗАО «Поддорский маслодельный  завод»

3.1 Динамика выпуска и отгрузки готовой продукции ЗАО «Поддорский маслодельный завод»

Имеются следующие данные об объеме выпуска и отгрузки готовой продукции ЗАО «Поддорский маслодельный завод» за 2005-2008 гг.:

Таблица 2 – Объем выпуска и отгрузки продукции ЗАО «Поддорский маслодельный завод» за 2005-2008 гг.

Годы	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	Объем отгрузки, тыс. руб.
2005	70430,5	70865,5
2006	70375,4	69671,1
2007	78363,1	78470,4
2008	80059,0	77654,4

Отобразим имеющиеся данные графически.

Рисунок 4 – Объем выпуска продукции ЗАО «Поддорский маслодельный завод» за 2005-2008 гг., тыс.руб.

 

Рисунок 5 – Объем отгрузки продукции ЗАО «Поддорский маслодельный завод» за 2005-2008 гг., тыс.руб.

На основе этих данных рассчитаем основные показатели динамики и сделаем выводы об общем объеме выпуска и отгрузки готовой продукции ЗАО «Поддорский маслодельный завод» по годам.

Таблица 3 – Динамика объема выпуска продукции ЗАО «Поддорский маслодельный завод» за 2005-2008 гг.

Год	Объем выпуска продукции ,тыс.руб.	Δ у		Тр		Тпр		А1%
			Δ
2005	70430,5	-	-	-	-	-	-	-
2006	70375,4	-55,1	-55,1	99,9	99,9	-0,1	-0,1	551,0
2007	78363,1	7987,7	7932,6	111,4	111,3	11,4	11,3	700,7
2008	80059,0	1695,9	9628,5	102,2	113,7	2,2	13,7	770,9
Итого	299228	9628,5	-	-	-	-	-	-

Абсолютный прирост на цепной основе считаем по формуле 4, на базисной–5. Темп роста: цепной метод–6; базисный метод–7. Темп прироста на цепной основе вычисляем по формуле 8, на базисной–9. Абсолютное значение одного процента прироста на цепной основе считаем по формуле 10.

Руководствуясь данными таблицы, можно сказать, что за четыре года объем выпуска готовой продукции ЗАО  «Поддорский маслодельный завод» вырос на 13,7 %.

Пользуясь теми же формулами, что и при расчете данных в таблице 3, рассчитаем показатели динамики отгрузки продукции.

Таблица 4 – Динамика объема отгрузки продукции ЗАО «Поддорский маслодельный завод»  за 2005-2008 гг.

Год	Объем отгрузки продукции ,тыс.руб.	Δ у		Тр		Тпр		А1%
			Δ
2005	70865,5	-	-	-	-	-	-	-
2006	69671,1	-1194,4	-1194,4	98,3	98,3	-1,7	-1,7	702,6
2007	78470,4	8799,3	7604,9	112,6	110,7	12,6	10,7	698,4
2008	77654,4	-816,0	6788,9	98,9	109,6	-1,1	9,6	770,9
Итого	296661,4	6788,9	-	-	-	-	-	-

По рассчитанным данным можно констатировать тот факт, что объем отгрузки  продукции  постепенно увеличивается. Если в 2005 году данный экономический показатель  был равен 700865,5 тыс.руб., то в 2008 году он уже составлял 77654,4 тыс. руб. т.е. объем отгрузки продукции увеличился на 9,6 %.