Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Экспертиза драгоценных металлов

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Общие положения………………………………………………….......5

Нормативная база……………………………………………………………..5
Основные понятия…………………………………………………………....8

Глава 2. Участники процесса перемещения драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза……………………………………………………………...10

2.1 Органы, регулирующие перемещение драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза………………………………………………………………10

2.2 Субъекты, осуществляющие перемещение драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза……………………………………………………………..19

Глава 3. Соблюдение запретов и ограничений при перемещении драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза……………………………………………….….25

3.1 Порядок перемещения драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза в торговом обороте……………………………………………………………...25

Порядок перемещения драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза в неторговом обороте…………………………………………………………….35

Заключение………………………………………………………………………41

Список используемой литературы…………………………………………...42

Приложение №1………………………………………………………………..43

Приложение №2………………………………………………………………..46

Приложение №3………………………………………………………………..47

Приложение №4………………………………………………………………..48

Приложение №5………………………………………………………………..49

Введение

Национальное богатство всех государств измеряется количеством таких исключительно ценных ресурсов как благородные металлы и алмазы, и, соответственно, вопрос об обладании этим сырьём приобретает особую остроту. Несколько столетий золото выполняет роль мировых денег, не утратив своей финансовой функции и по сей день. То же самое можно сказать и о бриллиантах, которые служат символом могущества и национального благополучия стран мира.

Российская Федерация, являясь одним из крупнейших в мире добытчиков платины и платиноидов, золота, алмазов, изумрудов, александритов, применяет ряд мер нетарифного регулирования, направленных на пополнение золотовалютных резервов Российской Федерации – Золотого запаса, Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней, Алмазного фонда. За последние 10 лет стоимость золота очень сильно возросла, что заставило многие страны, в том числе и РФ, значительно увеличивать свой золотой запас. Этим объясняется актуальность выбранной темы курсовой работы.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение соблюдения запретов и ограничений при перемещении через таможенную границу таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них.

Для выполнения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

Исследовать законодательство, регулирующие перемещение драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза;
Рассмотреть роль государственных и коммерческих структур, через которые реализуется контроль за перемещением драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза;
Рассмотреть процесс перемещения данных товаров в торговом обороте;
Рассмотреть процесс перемещения драгоценных металлов и камней физическими лицами.

Глава 1. Общие положения

Нормативная база

Порядок перемещения через таможенную границу таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них регулируется международным законодательством, законодательством таможенного союза и национальным законодательством.

К международным документам относятся:

Конвенция «О Кимберлийском процессе» 2000 года. Основная задача Кимберлийского процесса - противодействие проникновению на мировой рынок нелегально добытых алмазов, направляемых на финансирование региональных конфликтов и международных террористических группировок. Согласно условиям этого международного договора все алмазы должны сопровождаться сертификатами, свидетельствующими о том, что камень был добыт вне зоны военных действий.

На основании этой конвенции 1 января 2003года вступил в действие основной документ, регулирующий торговлю природными алмазами – Схема сертификации, принятая на министерской встрече в г. Интерлакен (Швейцария) в ноябре 2002 г.

Законодательство таможенного союза включает в себя:

Таможенный кодекс таможенного союза, вступивший в силу 1 июля 2010, регулирует процесс декларирования и таможенного контроля перемещаемых через таможенную границу товаров.

В соответствии с Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27.11.09 №19 «О едином нетарифном регулировании таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации» утвержден единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами – участниками таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества в торговле с третьими странами. Данным перечнем устанавливается, что экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней, а также необработанных драгоценных металлов, лома и отходов драгоценных металлов, руд и концентратов драгоценных металлов и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы с территории таможенного союза ограничен.

На основании Решения Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27.11.09 №19 разработано положение о порядке ввоза на таможенную территорию таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества и вывоза с таможенной территории таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы. Данное положение определяет порядок ввоза в таможенный союз и вывоза из таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней, указанных в разделе 2.9 Единого перечня товаров, к которым применяются запреты или ограничения, указанных в разделе 2.10 Единого перечня необработанных драгоценных металлов, лома и отходов драгоценных металлов, руд и концентратов драгоценных металлов и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы, а также драгоценных металлов и драгоценных камней, экспорт которых из государств - участников таможенного союза осуществляется без лицензий.

В тоже время перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней регулируется и национальным законодательством.

Федеральный закон Российской Федерации от 26.03.98 №41-ФЗ (в ред. от 24.07. 07) «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» регулирует отношения, возникающие в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения.

Указ Президента Российской Федерации от 20.09.10 №1137 «Об утверждении положения о ввозе в Российскую Федерацию из стран, не входящих в таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, и вывозе из Российской Федерации в эти страны драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы» устанавливает особенности ввоза в РФ и вывоза из нее драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы в страны, не входящие в таможенный союз.

Постановления Правительства Российской Федерации от 06.02.03 № 67 «О введении в Российской Федерации сертификатов вывоза необработанных природных алмазов», от 27.08.03 №527 «О сертификатах на ввоз необработанных природных алмазов на территорию Российской федерации» устанавливают, что при перемещении через таможенную границу необработанных природных алмазов сертификат Кимберлийского процесса является обязательным.

Приказ Федеральной таможенной службы от 19.04.07 №489 (в ред. от 04.08.10) «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней». Данным приказом устанавливается перечень специализированных таможенных органов, чьи полномочия ограничиваются исключительно совершением таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17.09.01 №249 «О порядке осуществления государственного контроля при вывозе из Российской Федерации и ввозе в Российскую Федерацию драгоценных металлов» устанавливает правила осуществления государственного контроля при вывозе из Российской Федерации и ввозе в Российскую Федерацию драгоценных металлов.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.03 №84н «Об утверждении порядка осуществления государственного контроля при ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из Российской Федерации природных алмазов и бриллиантов» во исполнение требований международной схемы сертификации необработанных природных алмазов устанавливает правила осуществления государственного контроля при ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из Российской Федерации природных алмазов и бриллиантов.

Основные понятия

Для рассмотрения порядка перемещения через таможенную границу таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них, необходимо определить, а что именно для таможенных целей подразумевается под данными понятиями.

Драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий)¹. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления²;
Аффинаж драгоценных металлов - процесс очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведение драгоценных металлов до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории Российской Федерации, или международным стандартам³;
Драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования, т.е. янтарные образования массой свыше 1000 граммов, разнообразной, фантазийной формы, относительно монолитные по своей структуре (не менее 80 процентов), не содержащие сквозных раковин, визуальных трещин, угрожающих целостности образца, разнообразной цветовой гаммы, возможно с хорошо сохранившимися включениями флоры и фауны размерами более 10 мм;
Природные алмазы - природные алмазы, как необработанные, так и частично обработанные, которые могут быть использованы для изготовления бриллиантов, природные алмазы, как необработанные, так и частично либо полностью обработанные, пригодные для использования в промышленных или научных целях, а также природные алмазы, рекуперированные из однокристального и многокристального алмазного инструмента, крошка и порошки;
Рекуперация драгоценных камней - извлечение драгоценных камней из отработанных или выведенных из эксплуатации по иным причинам инструментов и других изделий технического назначения, а также из отходов, содержащих драгоценные камни, с последующим доведением (очисткой) до качества, соответствующего техническим условиям или классификатору алмазов;
Бриллианты - обработанные природные алмазы различной формы огранки, имеющие отполированные грани, предназначенные для последующего использования;
Сырьевые товары - необработанные драгоценные металлы, лом и отходы драгоценных металлов, руды и концентраты драгоценных металлов, руды, концентраты и зола цветных металлов, полупродукты производства цветных металлов, содержащие драгоценные металлы⁴.

Глава 2. Участники процесса перемещения драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза

2.1 Органы, регулирующие перемещение драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза

Процесс перемещения драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза осуществляется под чутким контролем со стороны государственных органов. В связи с этим необходимо рассмотреть, какие органы Российской Федерации регулируют процесс перемещение данных товаров.

Министерство финансов Российской Федерации.

Одной из основных задач Министерства финансов является участие в разработке и проведении единой политики в сфере формирования и использования государственных ресурсов драгоценных металлов и драгоценных камней.

Для осуществления данной задачи Министерство финансов:

осуществляет государственный контроль за ввозом в РФ и вывозом из РФ драгоценных металлов;
осуществляет государственный контроль за качеством сортировки, классификации, оценки и реализации алмазного сырья;
осуществляет организацию формирования и использования ценностей Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации;
осуществляет организацию реализации международной схемы сертификации необработанных природных алмазов;
организует и проводит пробирный надзор;
осуществляет контроль за совершением сделок с драгоценными металлами и драгоценными камнями в РФ, за их реализацией на внешнем рынке.

Так же при Министерстве финансов созданы две организации, осуществляющие непосредственный контроль за перемещением драгоценных металлов и драгоценных камней:

Государственное учреждение по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней при Министерстве финансов Российской Федерации (Гохран России);
Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации.

Гохран России является государственным учреждением по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней. Гохран России не только хранитель запасов золота и других драгоценных металлов, но и собиратель уникальных природных образований. Он обладает уникальной, самой крупной в мире коллекцией самородков платины, чрезвычайно редко встречающейся в природе в самородном состоянии.

Основными функциями Гохрана России являются:

участие в процессе формирования Госфонда Российской Федерации;
обеспечение хранения, получения и учёта запасов драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них;
формирование плана отпуска драгоценных металлов и драгоценных камней и возврата указанных ценностей из лома и отходов;
осуществление контроля за ввозом в РФ необработанных природных алмазов на территорию Российской Федерации;
обеспечение контроль за наличием сертификатов Кимберлийского процесса в составе товаросопроводительных документов при ввозе необработанных природных алмазов на территорию Российской Федерации;
обеспечение контроля за соответствием сертификатов Кимберлийского процесса требованиям международной схемы сертификации необработанных природных алмазов;⁵
согласование заявлений на получение лицензий на ввоз в РФ и вывоз из РФ драгоценных металлов, драгоценных камней, изделий из них и товаров с их содержанием;⁶
проведение государственной экспертизы драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них;
организация и проведение перевозки ценностей Госфонда;
разработка предложений по совершенствованию законодательства Российской Федерации в области использования драгоценных металлов и драгоценных камней⁷.

Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней РФ - составляет часть золотовалютных резервов РФ и представляет собой совокупность драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них. Государственный фонд предназначен для обеспечения производственных, финансовых, научных, социально-культурных и иных потребностей РФ.

Составными частями Государственного фонда являются:

ценности Алмазного фонда Российской Федерации;
ценности золотого запаса Российской Федерации;
прочие ценности Государственного фонда РФ.

Алмазный фонд представляет собой собрание уникальных самородков драгоценных металлов и уникальных драгоценных камней, имеющих историческое и художественное значение, а также собрание уникальных ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней. Ценности фонда могут быть использованы исключительно в целях экспонирования или научного изучения в Российской Федерации.

Золотой запас РФ состоит из аффинированного золота в слитках, находящихся в федеральной собственности и является частью золотовалютных резервов РФ. Золотой запас предназначен для осуществления финансовой политики государства и удовлетворения экстренных потребностей РФ при чрезвычайных ситуациях.

Таблица 1

Золотой запас стран мира по состоянию на 2009 год⁸

Место	Страна/ организация	Золото, тонны	Доля золотого запаса в золотовалютном запасе страны, в %
1	США	8 133.5	68.7
2	Германия	3 407,6	64.6
3	Международный монетный фонд	3 005,3	-
4	Италия	2 451,8	63,4
5	Франция	2 435,8	64,2
6	Китай	1 054	1,5
7	Швейцария	1 040,1	28,8
8	Япония	765,2	2,4
9	Нидерланды	612,5	51,7
10	Российская Федерация	607,7	4,7

Как видно из данной таблицы, по размеру золотого запаса Российская Федерация занимает только 10 место, хотя и является одним из мировых лидеров по добыче золото. Доля золота в золотовалютном запасе составляет всего 4,7 %, в то время как у США эта доля равна 68,7 %.

Решение о расходовании части золотого запаса, находящегося в Государственном фонде принимается Правительством Российской Федерации, в соответствии с планами, принимаемыми ежегодно, в которых указаны конкретные цели отпуска драгоценных металлов и драгоценных камней. В случае расходования драгоценных металлов и камней сверх объемов предусмотренных планом, такое решение принимает Президент РФ по мотивированному представлению Председателя Правительства РФ⁹.

Российская Государственная пробирная палата осуществляет федеральный пробирный надзор, в том числе государственный контроль за производством, извлечением, переработкой, использованием, обращением, учетом и хранением драгоценных металлов и драгоценных камней, государственный контроль при вывозе из Российской Федерации и ввозе в Российскую Федерацию драгоценных металлов. Данный контроль осуществляют государственные контролеры¹⁰.

Целью государственного контроля является проверка:

соблюдения требований в осуществлении права экспорта РФ драгоценных металлов (за исключением драгоценных металлов из Государственного фонда);
соответствия партии вывозимых и ввозимых товаров, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, данным сопроводительной документации, в том числе нормативно - технической документации;
источников происхождения вывозимых драгоценных металлов;
обоснованности определения общей стоимости драгоценных металлов и драгоценных камней, содержащихся в вывозимых товарах;
соблюдения требований нормативных правовых актов РФ при совершении сделок с драгоценными металлами¹¹.

Федеральный пробирный надзор включает в себя:

опробование, анализ и клеймение государственным пробирным клеймом всех ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов отечественного производства, а также изделий, ввезенных на территорию Российской Федерации для продажи;
экспертизу оттисков государственных пробирных клейм;
контрольные анализы и техническую экспертизу драгоценных металлов, продукции из них, а также лома и отходов драгоценных металлов;
экспертизу и диагностику драгоценных камней;
специальный учет организаций, в том числе воинских частей и воинских формирований, и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями¹².

Центральный Банк России

Центральный банк России в соответствии с федеральными законами осуществляет:

контроль за экспортными операциями кредитных организаций с аффинированными золотом и серебром в виде слитков на основании отчетности, представляемой кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации;
экспорт из таможенного союза монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством платежа государства - участника таможенного союза¹³;
осуществляет лицензирование операций банков и иных кредитных организаций с драгоценными металлами и драгоценными камнями¹⁴;
регулирование расходования части золотого запаса страны.

Часть золотого запаса Российской Федерации хранится в Центральном банке России и учитывается на его счетах. Решение о расходовании этой части золотого запаса принимается Центральным банком России в порядке согласования с Правительством РФ.

Отчет о состоянии данной части золотого запаса РФ представляется Центральным банком России Государственной Думе¹⁵.

Министерство промышленности и торговли Российской Федерации

Во исполнение государственной функции Министерство промышленности и торговли Российской Федерации:

выдает лицензии на экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней;
формирует банк выданных лицензий;
ежеквартально представляет в Министерство финансов Российской Федерации сведения о выдаваемых лицензиях на экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней;
совместно с Министерством финансов РФ выдает заключения о возможности (невозможности) и экономической целесообразности (нецелесообразности) промышленного извлечения драгоценных металлов из сырьевых товаров в Российской Федерации¹⁶.

Федеральная таможенная служба России

Федеральная таможенная служба осуществляет непосредственный контроль за перемещением драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную территорию таможенного союза.

По согласованию с Министерством финансов РФ Федеральная таможенная служба создает специализированные таможенные посты и специализированные отделы таможенных органов РФ, которые производят декларирование драгоценных металлов и драгоценных камней.

К специализированным таможенным постам относятся:

Специализированный таможенный пост Центральной акцизной таможни.

Компетенция данного таможенного поста ограничивается исключительно совершением таможенных операций в отношении:

драгоценных металлов и драгоценных камней;
необработанных драгоценных металлов, руд и концентратов драгоценных металлов, лома и отходов драгоценных металлов, сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы;
продуктов переработки драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, помещенных под таможенные режимы переработки на таможенной территории и переработки вне таможенной территории;
товаров, перемещаемых в одной товарной партии с драгоценными металлами, драгоценными камнями (за исключением товаров, перемещаемых в одной товарной партии с телефонами и их частями, содержащими драгоценные металлы или драгоценные камни).

Таможенный пост Малахит (специализированный) Екатеринбургской таможни.

В компетенцию таможенного поста входит совершением таможенных операций в отношении:

драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением помещаемых под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления, переработки на таможенной территории и переработки вне таможенной территории;
сырьевых товаров;
продуктов переработки сырьевых товаров, помещенных под таможенные процедуры переработки на таможенной те<span class="No_0020Spacing__Char" style=" font-f