Электронные деньги и электронные расчеты

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ И  ЭЛЕКТРОННЫХ РАСЧЕТОВ………………………………………………….6

1.1. Платежные системы…………………………………………………………6

1.2. Электронные  деньги как прогрессивные средства  проведения платежей…………………………………………………………………………10

2. АНАЛИЗ РАБОТЫ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ И ЭЛЕКТРОННЫХ СИСТЕМ РАСЧЕТОВ…………………………………………………………18

2.1. Электронные деньги в Республике Беларусь……………………………18

2.2. Особенности организации расчетов с использованием банковских пластиковых карточек………………………………………………………….24

3. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТОЧЕК И ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ…………………..31

3.1. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек: перспективы развития…………………………………………………………31

3.2. Электронный  банкинг в Республике Беларусь: перспективы развития.35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...42

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………….44 

ВВЕДЕНИЕ 

   В современных условиях расчеты с  использованием электронных денег приобретают    все    большее    распространение.

     Это средство расчетов предоставляет всем использующим ее лицам и организациям множество преимуществ.

   Для клиентов — удобство, практичность, надежность, экономия времени, отсутствие необходимости иметь при себе крупные суммы наличных денег.

   Для кредитных организаций — повышение  конкурентоспособности и престижа, наличие гарантий платежа, снижение издержек на изготовление, учет и обработку бумажноденежной массы, минимальные временные затраты и экономия живого труда.

   Электронные деньги особенно полезны и удобны при осуществлении массовых платежей небольших сумм. Процесс платежа  электронными деньгами осуществляется быстро, не возникает очередей, не надо выдавать сдачу, деньги переходят от плательщика к получателю быстро.

   Сегодня система электронных денег является основным платежным средством в  онлайне (сети интернет). Электронные  деньги – это система безналичного расчета, производимая при помощи компьютерной сети и удаленных терминалов, позволяющая  совершать операции по приобретению товара, оплате различного вида услуг  и пополнения собственного счета.

  Электронные деньги обладают огромными возможностями: с их помощью можно оплатить коммунальные платежи, интернет-услуги, сделать покупку  в интернет-магазине; с помощью  электронных денег можно платить за работу и многое другое.

   И именно поэтому на сегодняшний день вопросы, связанные с электронными деньгами и их использованием, являются актуальными.

   Целью данной работы является изучение особенностей электронных расчетов. Для достижения поставленной  цели  необходимо  решить  следующие задачи:

• изучить теоретические аспекты электронных денег и электронных расчетов;
• рассмотреть использование электронных денег на практике;
• раскрыть особенности организации расчетов с использованием банковских пластиковых карточек;
• обозначить тенденции развития системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек и электронных денег в Республике Беларусь.

   Объектом  исследования являются электронные деньги.

   Предметом исследования – расчеты с использованием электронных денег.

   При выполнении работы используются общенаучные  методы. В частности, применяются  такие методы как метод индукции и дедукции, аналитический, методы анализа и синтеза, сравнения и обобщения.

       Теоретическую и методологическую  базу для написания работы  составили основные концепции  и идеи, обоснованные в экономической  литературе, а также исследования  ученых, относящиеся к рассматриваемой  теме.

   При выполнении  работы были  использованы  учебные  пособия   Говядиновой  Н.Н., Овсейко С.В., а также публикации из специализированных журналов.  

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭЛЕКТРОННЫХ  ДЕНЕГ И ЭЛЕКТРОННЫХ  РАСЧЕТОВ

1. Платежные системы

   На  сегодняшний день электронные платежные системы в Беларуси самый перспективный способ по оплате услуг с использованием системы интернета. Так как с использованием виртуальных денег можно:

• произвести оплату сотового телефона;
• легко и быстро произвести оплату коммунальных платежей;
• осуществить покупку различных товаров в интернет-магазинах;
• получить деньги от знакомых, родственников, проживающих за границей.

   Платежные электронные системы очень просты в использовании. Комиссия за осуществление перевода денег значительно меньше, чем в банках.

   Электронные платежные системы - это технология, позволяющая производить расчеты  напрямую между контрагентами. В  данном случае отсутствует необходимость  перевода денег с одного счета  на другой в банке или другой финансовой организации. Другим важным преимуществом  способа расчетов при помощи электронных  платежных систем является анонимность.

   Плательщику не нужно указывать сведения о  себе (при оплате услуг или покупке  товара, не требующего доставки, например, PIN-кода). Таким образом, авторизационный  центр, удостоверяющий платеж, не имеет  информации о том, кто конкретно  и кому переводил деньги при помощи электронной платежной системы.

   Электронные платежи - это всего лишь перевод  обычных денежных средств с одного банковского счета на другой. Даже с использованием самых последних  технологий в телекоммуникационных системах и криптографии это лишь распоряжение своим существующим банковским счетом, ничем принципиально не отличающееся от традиционных систем.

   Расчеты с помощью электронной наличности выгодны там, где становится неудобным  использование других вариантов  оплаты (типичный пример - нежелание  человека сообщать номер своей кредитной  карты при покупке через Интернет). Их главные достоинства - крайняя  простота, минимум формальностей  и высокий уровень безопасности. Не нужно никаких бумажных счетов и договоров. [1, с. 112]

  В нашей стране наиболее активно представлены четыре системы электронных платежей - WebMoney, EasyPay, PayPal и Яндекс.Деньги. 
 EasyPay - исконно белорусская платежная система, начавшая свою работу в 2005 году. Работу EasyPay регламентирует Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.11.2003 № 201 "О правилах осуществления операций с электронными деньгами". Электронной валютой счета в этой платежной системе является белорусский рубль. Все средства пользователей платежной системы EasyPay обеспечивает ОАО "Белгазпромбанк". 
  EasyPay позволяет оплачивать товары и услуги без комиссии, не требует установки специального программного обеспечения и допускает управление электронными деньгами не только на сайте системы, но и с помощью SMS. К неудобствам можно отнести то, что системой нельзя пользоваться анонимно, за все переводы между участниками системы снимается довольно большая комиссия - 2%, сумма одного платежа не может быть больше 30 базовых величин и система действует только на территории РБ. 
  WebMoney - международная платежная система. Один раз зарегистрировавшись в этой системе, можно завести несколько кошельков для разных валют: WMR - российские рубли, WMZ - доллары, WME - евро, WMU - гривны, WMB - белорусские рубли. Можно даже завести отдельный кошелек WMG, эквивалентом которого является золото. В Беларуси все операции по зачислению средств на счет и обналичиванию WebMoney выполняетОАО«Технобанк». 
  Система WebMoney выгодно отличается от остальных тем, что обеспечивает своим пользователям чрезвычайно высокий уровень безопасности в системе, возможность пополнять счет и обналичивать средства практически в любой стране мира, мультивалютность, систему арбитража и двухфазные платежи. Последний сервис бывает особенно выгодным, если нужно перевести большие суммы. Тогда перевод дополнительно защищается кодом протекции, который знают лишь два человека - отправитель и получатель. В случае, если отправитель ошибется с номером кошелька и отправит деньги не туда, они автоматически вернутся на его счет через некоторое время.  

  К минусам этой платежной системы  относятся необходимость адаптации  и интерфейса и установка дополнительно  программного обеспечения, сложная  система восстановления доступа  и слишком высокие требования к настройкам безопасности. 

        Яндекс.Деньги - действуют в России, электронной валютой счета являются российские рубли. Однако это не значит, что белорусские пользователи не имеют возможности работать с Яндекс.Деньгами. Просто для того, чтобы вывести средства с кошелька им необходимо через специальные обменники переводить деньги в WMB и EasyPay. 
 WEBPAY - белорусская система с помощью средств электронной коммуникации, которая занимается обслуживанием платежей по банковским карточкам VISA и MasterCard всех банков мира. Проведением всех денежных операций занимается генеральный партнер системы ОАО "Приорбанк". WEBPAY стремится к тому, чтобы сделать интернет-платежи более популярными у населения, стремится интегрироваться в платежное пространство СНГ и международного рынка. 

    PayPal - крупнейшая в мире дебетовая платежная электронная система, работающая в 190 странах. Эта электронная система работает с множеством валют - американские, канадские, австралийские, новозеландские и мексиканские доллары, евро, йены, юани, чешские, шведские и норвежские кроны, злотые, фунты стерлинги и др. Пополнить электронный счет или вывести средства можно напрямую на банковский счет пользователя. 
 Система PayPal имеет множество преимуществ перед своими конкурентами, с которыми работают белорусские пользователи. Во-первых, производит все расчеты быстро и просто. Во-вторых, позволяет страховать пользовательские счета и возвращать платежи. И в-третьих, простая и понятная система работает со многими валютами, во многих странах и позволяет совершать множественные платежи.  

  Однако  у PayPal можно выделить три главных минуса - администрация имеет право блокировать счета пользователей, если возникают хотя бы малейшие подозрения, при этом администрация может не дать никаких объяснений. Деньги со счета в PayPal невозможно перевести в другие электронные валюты. 

    И последнее - для граждан постсоветского пространства существуют ограничения в работе с системой - Беларусь отсутсвует в списке стран, с которыми работает PayPal.

    Интернет-банкинг - это новый сервис, с помощью которого можно полностью управлять своим денежным счетом в реальном банке через Интернет. То есть можно не только смотреть, сколько процентов зачислилось к уже лежащей на счету сумме, но и пополнять счет или выводить средства на карточку. Правда, для того, чтобы получить такую возможность, нужно провести процедуру подключения к услуге в каждом банке, где есть ваш счет.  
Многие белорусские банки сегодня предоставляют возможность подключиться к интернет-банкингу, но это может занять некоторое время, к тому же придется внести либо разовый платеж за подключение к системе, либо ежемесячно выплачивать небольшие абонентские взносы, за счет которых проводится обслуживание и обеспечивается работоспособность системы. С помощью этой системы можно осуществлять переводы на счета своего или других банков, оплатить коммунальные услуги, услуги связи и интернет, а кроме того оплачивать кредиты, штрафы, налоги, страховые услуги, и проч. В случае интернет-банкинга не используется никаких электронных денег, все оплачивается белорусскими деньгами, средства просто списываются с банковского счета. [1, с.121] 

2. Электронные деньги как прогрессивные  средства проведения платежей

     Существует  три подхода к определению  понятия «электронные деньги»: экономический, правовой и технологический. Однако все три подхода взаимосвязаны  и характеризуют различные стороны  электронных денег. Наиболее полное определение, учитывающее все особенности  электронных денег, можно определить следующим образом.

     Электронные деньги - это предоплаченный финансовый продукт, который:

  а) представляет собой денежное обязательство  эмитента;

  б) выпускается после получения  эмитентом денежных средств в  размере, не меньшем выпускаемой  стоимости;

  в) не требует использования при  трансакции банковских счетов;

  г) принимается в качестве средства платежа экономическими субъектами иными, нежели эмитент;

  д) информация о размере денежной стоимости  хранится в электронной форме  на устройстве во владении держателя.

     Пункт «а» отражает правовой подход к определению  электронных денег, пункт «д» - технологический. Пункт «в» характеризует свойство электронных денег, которое отличает их от систем удаленного доступа к счета, а пункт «г»- от одноцелевых чиповых карт, например, телефонной компании.

     Электронные деньги полностью моделируют реальные деньги. При этом, эмиссионная организация (эмитент)  выпускает их электронные  аналоги, называемые в разных системах по-разному (например, купоны). Далее, они  покупаются пользователями, которые  с их помощью оплачивают покупки, а затем продавец погашает их у  эмитента. При эмиссии каждая денежная единица заверяется электронной  печатью, которая проверяется выпускающей  структурой перед погашением.

  Одна  из особенностей физических денег - их анонимность, то есть на них не указано, кто и когда их использовал. Некоторые  системы, по аналогии, позволяют покупателю получать электронную наличность так, чтобы нельзя было определить связь между ним и деньгами.[2, c. 213]

  Стоит еще отметить, что при использовании  электронных денег отпадает необходимость  в аутентификации, поскольку система  основана на выпуске денег в обращение перед их использованием. (рис. 1.1)

            Рис.1.1. Схема платежа с помощью  цифровых денег [2, c. 214] 

  Покупатель  заранее обменивает реальные деньги на электронные. Хранение наличности у  клиента может осуществляться двумя  способами, что определяется используемой системой:

  -на  жестком диске компьютера.

  -на  смарт-картах.

     Разные  системы предлагают разные схемы  обмена. Некоторые открывают специальные  счета, на которые перечисляются  средства со счета покупателя в обмен  на электронные купюры. Некоторые  банки могут сами эмитировать  электронную наличность. При этом она эмитируется только по запросу  клиента с последующим ее перечислением  на компьютер или карту этого  клиента и снятием денежного  эквивалента с его счета. При  реализации же слепой подписи покупатель сам создает электронные купюры, пересылает их в банк, где при  поступлении реальных денег на счет они заверяются печатью и отправляются обратно клиенту.

  Наряду  с удобствами такого хранения, у  него имеются и недостатки. Порча  диска или смарт-карты оборачивается  невозвратимой потерей электронных  денег.

  Покупатель  перечисляет на сервер продавца электронные  деньги за покупку.

  Деньги  предъявляются эмитенту, который  проверяет их подлинность.

  В случае подлинности электронных  купюр счет продавца увеличивается  на сумму покупки, а покупателю отгружается  товар или оказывается услуга.

Классификация электронных денег осуществляется по различным способам (табл.1.1).

Таблица 1.1 

Виды  электронных денег

Источник [2, с.223]

Наиболее  объективно различают:

· Цифровые сертификаты.

· Цифровые чеки.

· Smart-карты.

Цифровой  сертификат - своего рода электронный паспорт. Цифровой сертификат содержит информацию о клиенте (имя, идентификатор клиента), информацию об открытом ключе клиента, об удостоверяющем центре, изготовившем сертификат, серийный номер сертификата, срок действия и т.д. В виде файла цифровой сертификат записывается на дискету и используется клиентом при каждом входе в Систему. Цифровые сертификаты выдают Расчетные банки при подключении клиентов к Системе. Таким образом, доступ в Систему имеют только сертифицированные пользователи - прошедшие в банке проверку данных (при выдаче сертификата банком проводится проверка документов, равнозначных тем, что проверяются при открытии счета в банке) и имеющие банковские счета.

     Цифровые  чеки имеют два атрибута; номер и код, количество символов в которых назначается самим владельцем чеков. Цифровая ценность чеков обеспечена активами, зарезервированными к моменту их выпуска на счетах эмитентов; деньгами, товарами, услугами и т.п. Для передачи чека от одного владельца другому используется электронная почта, факс или обычный телефон. Владелец электронного эквивалента выпускает чек на сумму этого эквивалента с уникальным номером и кодом. Сообщив партнеру номер и код вашего чека, совершается расчетная операция, сопровождающаяся передачей чека его новому владельцу. Чеками можно рассчитываться и за услуги вне Сети. Сообщив сотовому оператору реквизиты вашего чека, вы можете получить взамен цифровой код для пополнения баланса лицевого счета.

     Smart-карта - кредитная карточка со встроенным микропроцессором, обладающая высоким уровнем защиты и возможностью проводить многовалютные расчеты. Различают: карты с незащищенной, полнодоступной памятью, для которых отсутствуют ограничения на чтение и запись данных; карты с защищенной памятью, использующие специальный механизм разрешений на чтение/запись и удаление информации. Обычно карты с защищенной памятью содержат неизменяемую область идентификационных данных. Также Smart-карты бывают:

     Карта-счетчик - smart-карта, которая применяется только в таких расчетах, когда требуется вычитать фиксированную сумму за каждую платежную операцию: оплата телефонных разговоров и т.п.

     Карты с предварительно оплаченной суммой - смарт-карта, в которой хранятся электронные деньги, заранее оплаченные владельцем карты.

     Electronic Purse - смарт-карта, в которой хранится цифровая наличность. Такая карта позволяет расходовать электронную наличность, создает запись о каждом платеже и позволяет перевести в цифровую наличность деньги с банковского счета.

     Supersmart-карта - smart-карта с автономной клавиатурой для набора цифр и мини дисплеем, обеспечивающими реализацию функций, заложенных в карточке.

       Электронный бумажник - устройство  для работы со смарт-картами.  Электронный бумажник может блокировать  карту, прочитать ее баланс, показывает  несколько последних операций  и т.п.

     Не  всякая смарт-карта может быть "электронным  кошельком". Рассмотрим типологию  смарт-карт. В зависимости от внутреннего  устройства и выполняемых функций  смарт-карты можно разделить на три типа: карты-счетчики; карты с памятью; микропроцессорные карты.

     Карты-счетчики применяется для такого типа расчетов, когда требуется вычитание фиксированной суммы за каждую платежную операцию. Примером таких расчетов может быть плата за телефонный разговор. Таким образом, карта заменяет монеты или жетоны.

     Микропроцессорные карты. Эти карты представляют собой последние достижения в области смарт-карт. Их применение весьма обширно. Микропроцессоры, установленные на этих картах, обладают следующими основными характеристиками: В карту встраивается специализированная операционная система, обеспечивающая большой набор сервисных операций и средств безопасности. Операционная система карты поддерживает файловую систему, предусматривающую разграничение доступа к информации. Карты обеспечивают различный спектр сервисных команд. Для банковских целей наиболее интересные из них - средства ведения электронных платежей. К специальным средствам относятся возможность блокировки работы с карточкой. [1, c. 111]

     Основными факторами, влияющими на положительную  динамику развития электронных денег  в Беларуси можно назвать следующие:

Во-первых – это развитие самой сети Интернет в Беларуси (Байнет) и увеличение числа пользователей в сети.  
Во-вторых - стремительное развитие электронной коммерции. Интернет-магазины предлагают товары по значительно более низким ценам, чем в обычных магазинах, что делает их весьма привлекательными для пользователей. За счет низкой арендной платы и прочих накладных расходов товары в таких магазинах стоят значительно дешевле, что является неоспоримым преимуществом.

В-третьих – развитие самих платежных систем. Предоставление дополнительных услуг и возможностей, снижение процентных ставок комиссий – все это привлекает дополнительную пользовательскую аудиторию. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ  РАБОТЫ ЭЛЕКТРОННЫХ  ДЕНЕГ И ЭЛЕКТРОННЫХ  РАСЧЕТОВ

1. Электронные деньги в Республике Беларусь

     Самым большим барьером на пути развития электронных денег в стране выступает  наше законодательство. Основным документом, регулирующим операции с электронными деньгами в Республике Беларусь является Постановление Правления Нацбанка РБ от 26 ноября 2003 года «Об утверждении  правил осуществления операций с  электронными деньгами». Согласно данному  документу, на операции с электронными деньгами налагается ряд ограничений, отрицательно сказывающихся на развитии платежных систем.

Во-первых – эмиссию электронных денег у нас в стране могут осуществлять только банки. В России и Украине - более либеральные схемы. Там эмиссия ЭД может осуществляться кредитно-финансовой организацией, обеспечивающей ликвидность электронных денег и гарантом, который передает часть обязательств этой организации.

Во-вторых – эмиссия электронных денег осуществляется только в белорусских рублях. Применение электронных денег, номинированных в иностранной валюте нерезидентами сопряжено с неудобствами, связанными с необходимостью дополнительной конвертации валют.

Например, при покупке товаров или услуг, в Российском интернет-магазине за электронные деньги, потребуется конвертировать белорусские ЭД на российские с потерей на комиссионные проценты и курсовые разницы, при этом потери могут достигать 14%. Конвертация (обмен) валют осуществляется автоматически через специальные сервисы на сайте платежных систем. В системе WebMoney возможен обмен как электронных валют самой системы между собой, так и на валюты других платежных систем. Правда, за такие операции система удержит комиссию, которая может составлять до 6,5%. При этом обмен «родных» валют между собой (т.е. эмитированных самой системой) обходится дешевле. Кроме того, размер комиссии зависит от суммы операций – чем больше меняешь, тем меньше комиссия. В системе WebMoney предусматривается накопительная система скидок за совершаемые валюто-обменные операции. Так, после совершения каждой операции клиенту присваивается определенное количество баллов (условно 1 балл равен 1 USD), по мере накопления определенного количества баллов предоставляется скидка, размер которой может достигать 25%.

Что касается ближайшего конкурента - системы EasyPay, она такими возможностями не обладает. Вопрос конвертации валют в рамках самой системы не стоит, в ней не предусмотрена даже конвертация на электронные валюты других систем. Однако совсем недавно для пользователей электронных денег системы EasyPay стал возможен обмен их электронных денег на валюты других систем благодаря российскому интернет-оператору ЗАО «Центр Интернет Платежей» через электронный «обменник» Roboxchange.

     В Беларуси конвертация электронных  валют пока происходит в интерактивном  режиме, т.е. через Интернет, в то время как в России и за рубежом  эти функции успешно выполняют  и банкоматы, и платежные терминалы. Также возможен обмен электронных  валют в отделениях банков. Со временем эти возможности придут и к нам. Теоретически обмен электронных валют минуя Интернет возможен и у нас. Для этого нужно пойти в банк, погасить свои электронные деньги (обменять их на наличные), заплатив при этом комиссию, а затем на эти деньги купить другую валюту, опять-таки, заплатив комиссию (за исключением приобретения электронных белорусских рублей). Но это и не удобно, и дорого.

В-третьих – имеется ряд ограничений на использование электронных денег юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Так, юридическим лицам разрешено применять электронные деньги только для оплаты командировочных расходов и расходов работников в служебной командировке за границей и в Беларуси. То есть оплачивать товары и услуги, связанные с финансированием текущей деятельности юридические лица не могут.

В-четвертых – нет ясности в вопросах отражения в бухгалтерском учете операций с электронными деньгами. То же касается и налогообложения. Ни в одной из бухгалтерских инструкций и методических указаний не фигурирует понятие электронных денег. Таким образом, во избежание спорных ситуаций юридические лица не рискуют связываться с электронными деньгами.

Наконец, ограничены суммы самих операций с электронными деньгами. Сегодня  этот рубеж составляет 30 базовых величин (БВ) или 1 050 000 рублей. В случае покупки товара, стоимость которого превышает эквивалент 30 БВ, платеж будет разбит на несколько транзакций. В случаях, когда за каждую транзакцию взимается комиссия, пусть даже небольшая, это не выгодно для покупателя. Таким образом, покупка плазменного телевизора, компьютера или ноутбука посредством электронных платежных систем будет не очень удобна для покупателя, хотя и более выгодна из-за разницы в цене.