Электронные системы денежных расчетов

Введение

     Денежное  обращение, как объект исследований, постоянно привлекает к себе внимание экономистов, представляющих самые  различные современные научные  школы. Объясняется это тем, что  в условиях товарного производства движение продуктов труда происходит в сфере обращения, важнейшей  составной частью которой является обращение денег, при этом роль денежного  обращения не пассивна, напротив, его  состояние и развитие оказывают  влияние на товарное обращение, а  через него и на товарное производство. Развитие денежного обращения проявляется, в первую очередь, в эволюции самих  денег – денежной формы стоимости  товаров. В условиях товарно-денежного  обращения эта форма постоянно  изменялись. Активная эволюция денег  как средства платежа в экономически развитых странах наблюдается на протяжении последних сорока лет, а  с начала девяностых годов, и в  России. В настоящее время высшей стадией развития денег являются электронные деньги. Электронные  деньги или электронные методы платежа - это различные платёжные механизмы, созданные для текущих расчётов между производителями, продавцами и потребителями товаров и  услуг.

     Различные вопросы, связанные с электронными платежами рассматривались в  трудах, как отечественных, так и  зарубежных экономистов. При этом воздействие  электронных денег на экономику  и денежную систему в экономической  научной литературе изучена недостаточно, что и определяет актуальность данной работы.

     Электронные деньги популярны во всем мире, с  их помощью можно получать оплату за товары, работы, услуги, а также  самому оплачивать товары, работы, услуги, мобильную связь, интернет и многое другое. Оплату товаров через электронные  системы расчетов предлагает любой  интернет – магазин. В России функционируют  такие электронные платежные  системы (электронные системы расчетов), как WebMoney, Money Mail,Яндекс.Деньги, RUpay и другие.

     Цель  исследования - охарактеризовать влияние  электронных денег на денежную систему. На основании цели были поставлены следующие задачи:

  • раскрыть основные составляющие денежных расчетов, указать основные виды и формы расчетов;
  • определить, что представляют из себя электронные деньги и прокомментировать их, выявить наиболее точные определения электронных денег;
  • перечислить основные системы электронных расчетов и, в том числе, ведущие российские системы, подробно охарактеризовать две из них: Mondex и e-cash;
  • раскрыть значение и роль электронных денег;
  • охарактеризовать основные перспективы развития электронных денег.

   Актуальность  темы достаточно очевидна, так как  все чаще и чаще в нашей жизни  мы сталкиваемся с электронными расчетами, и все чаще и чаще современные  инструменты денежного обращения  начинают вытеснять на некоторых  рынках своих предшественников - наличные и безналичные деньги. Причины  этого процесса достаточно очевидны, так как те средства денежного  обращения, которые мы имеем сейчас, отнюдь не являются идеальными и поэтому  идет их непрерывное  совершенствование. В какой-то момент накопленные усовершенствования приводят к смене инструментов. К  тому же за последние 5-6 лет  в нашу жизнь со стремительной скоростью  ворвался Интернет вместе со своими принципами общения, бизнеса и, что естественно, своими, принципиально новыми инструментами электронных расчетов.

   При современном уровне развития науки  и техники, информатизации различных  областей жизни в современном  обществе, появилось множество новых  технических возможностей проведения денежных расчетов и взаимозачетов  без использования денег так  таковых. Коммерческие банки в современных  условиях, просто обязаны идти в  ногу со временем, и предоставлять  клиентам усовершенствованные банковские услуги, связанные с применением  электронных систем расчетов.

Глава 1. Теоретические основы электронной системы денежных расчетов

    1. . Сущность и функции денежных расчетов
 

     Денежные  средства представляют собой остатки  средств в российской и иностранной валюте, находящихся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также платежных и денежных документах.

     Денежные  средства, необходимые для обеспечения  единства производства и обращения, опосредствуют смену форм движения авансированного капитала из денежной в товарную и из товарной в денежную.

     Движение  финансовых ресурсов предприятий (прибыли, амортизационных отчислений и др.) осуществляется в форме денеж­ных потоков. Для стратегического управления предприятием важен не только общий объем денежных ресурсов, но и величина денежного потока, интенсивность его движения в течение года.

     Предприятия, осуществляя хозяйственно-финансовую деятельность, вступают во взаимоотношения  с другими юридическими и физическими  лицами, в том числе с членами  трудового коллектива. Эти взаимоотношения  основаны на денежных расчетах в процессе заготовления материалов, производства и реализации продукции (работ, услуг). У предприятия возникают обязательства  перед поставщиками за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные  услуги; перед государственным бюджетом по налоговым и неналоговым платежам; перед учредителями (участниками) по формированию уставного капитала и  распределению доходов, и др.

    1. . Виды и формы денежных расчетов
 

     Денежные  расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в  виде безналичных платежей. 

     Безналичные расчеты осуществляются посредством  безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, посредством системы  корреспондентских счетов между  различными банками, клиринговых зачетов  взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

     В основном для безналичных расчетов используются банковские, кредитные  и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить  расходы на денежное обращение, сокращает  потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

     Порядок осуществления безналичных расчетов определяется Положением Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных  расчетах в РФ». Причем данное Положение  не распространяется на порядок осуществления  безналичных расчетов с участием физических лиц [11,с.54].

     Безналичные расчеты осуществляются через кредитные  организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского  счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено  законодательством и не обусловлено  используемой формой расчетов.

     Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

2) корреспондентских  счетов, открытых в других кредитных  организациях;

3) счетов  участников расчетов, открытых в  небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов  межфилиальных расчетов, открытых  внутри одной кредитной организации.

     Согласно  Положению расчеты – это денежные взаимоотношения, возникающие между предприятиями по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу машин, сырья, материалов, услуг, готовой продукции и т. п. Нетоварные операции связаны с расчетами с научно-исследовательскими и учебными организациями и заведениями, с коммунальными учреждениями по квартплате, с клиентурой по претензиям и т.д.

     Расчетный счет является основным счетом предприятия, на котором производится большинство  денежных операций без ограничения  их перечня.

     Текущий счет предназначен для обособления  каких-либо операций, носящих отличный от стандартных характер. К текущим счетам относятся: валютные, транзитные, ссудные, бюджетные, депозитные счета, счета, открываемые структурными подразделениями по просьбе головной организации для осуществления четко ограниченного количества операций (счета операций со средствами целевого назначения), и т.д.

     Предприятие вправе открыть расчетный счет в  любом банке для осуществления  всех видов расчетных, кредитных  и кассовых операций. Число расчетных (иных) счетов, которое может быть открыто предприятием в банковских учреждениях, в настоящее время  не ограничено.

     Для осуществления товарных операций применяются  следующие формы безналичных  расчетов:

1) аккредитивная;

2) расчеты  по инкассо;

3) с  использованием платежных поручений  и платежных требований-поручений;

4)с использованием  чеков; 

5) путем  плановых платежей;

6) с  помощью почтовых переводов;

7) с  использованием векселей.

           Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии представления  им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

     Для открытия аккредитива предприятие  представляет в обслуживающий банк аккредитив на типовом бланке. Могут  открываться следующие виды аккредитивов:

  • покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
  • отзывные или безотзывные.

     Покрытыми (депонированными) считают аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика.

     Каждый  аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При  отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных  договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий  отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний — поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

     Безотзывный аккредитив не может быть изменен  или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива [16, с.106].

     Аккредитив  может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором следует указать:

  • наименование банка-эмитента;
  • вид аккредитива и способ его исполнения;
  • способ извещения поставщика об открытии аккредитива;
  • полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;
  • сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению, другие необходимые документы и условия.

     Открытие  банком-эмитентом гарантированных  аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских  отношений с другим банком. Исполнение таких аккредитивов банком поставщика осуществ­ляется в установленном порядке.

     Аккредитивная форма расчетов достаточно широко используется в настоящее время, а раньше чаще всего применялась инкассовая форма  расчетов.

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Отгрузив продукцию или выполнив определенную работу, поставщик выписывает на имя покупателя счет — платежное требование в двух экземплярах. Счета при реестре сдаются банку на инкассо. При этом в реестр могут включаться, по усмотрению получателя средств, платежные требования и (или) инкассовые поручения. К инкассовым поручениям должны быть приложены исполнительные документы.

     Оплата  расчетных документов производится по мере поступления денежных средств  на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

     Расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк. Как правило, платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

     При предварительном акцепте плательщику  дается трехдневный срок со дня поступления  расчетного документа в его банк для согласия или отказа от оплаты полностью или частично. Предварительный акцепт применяется в основном при иногородних расчетах.

     В расчетах между предприятиями может  использоваться и так называемый последующий акцепт. При нем расчетные  документы поставщиков оплачиваются немедленно при получении их банком плательщика. Предприятие имеет  право в течение трех рабочих  дней отказаться от оплаты счета, и  банк восстанавливает ранее списанные  суммы на расчетном счете плательщика. Без акцепта покупателя списываются  средства с его расчетного счета  на оплату расчетных документов за газ, воду, канализацию, услуги связи.

     Плательщик (покупатель) может полностью или  частично отказаться от акцепта. Полный отказ от оплаты возможен из-за отсутствия заказа, нарушений договора поставки, частичный акцепт - при применении поставщиком неправильных цен, допущении  арифметических ошибок. Списание излишних, ошибочно зачисленных сумм производится в безакцептном порядке [18, с.68].

     Платежное поручение как форма безналичных  расчетов за продукцию и услуги используется в случаях, когда покупатель сам  проявляет инициативу платежа и дает распоряжение обслуживающему его банку о перечислении указанной им суммы с его счета на счет получателя средств. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     Платежными  поручениями могут производиться:

  1. перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  2. перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
  3. перечисления денежных средств в целях возврата депози­тов и уплаты процентов по ним;
  4. перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

     С помощью платежных поручений  осуществляются платежи предприятий  и организаций за уже полученные товары и услуги либо производится предварительная оплата товаров одногородними и иногородним поставщикам. Последний вид расчетов (предварительная оплата) в условиях разлаженности хозяйственных связей стал наиболее распространенным.

     Чек представляет собой письменный приказ владельца счета в кредитном  учреждении о выплате с этого счета обозначенной в чеке суммы чекодержателя или о ее перечислении на его счет. В условиях рыночной экономики чек является основным средством безналичных расчетов.

     Расчеты посредством чеков осуществляются за отгруженную продукцию, товары, выполненные  работы и оказанные услуги как  физическими, так и юридическими лицами. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

     Расчеты чеками очень удобны в тех случаях, когда покупатель не хочет платить  деньги до того, как получит товар, а поставщик не желает передать товар  до получения гарантий платежа.

     Расчеты в порядке плановых платежей используются при постоянных устойчивых расчетных взаимоотношениях между предприятиями к хозяйственными организациями за продукцию и услуги. Обычно такие расчеты не завершаются поступлением оплаты по отдельному расчетному документу. Их учет ведется на обособленном субсчете к бухгалтерскому счету расчетов с покупателями и заказчиками. Аналитический учет расчетов плановыми платежами осуществляется по каждому покупателю и заказчику.

     Почтовые  переводы применяются для перечисления алиментов, заработной платы и командировочных  расходов, а также в качестве платежей за продукцию и услуги предприятиям и организациям, где нет кредитных  учреждений или сумма пере­числений не превышает предельной величины, установленной для банковских операций по безналичным расчетам.

     С развитием рыночных отношений в  практике хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности  широкое распространение получили операции с векселями. Главной причиной столь бурного развития вексельного  оборота является кризис неплатежеспособности и всеобщая нехватка денежных средств.

     По  обслуживаемым сделкам различают  товарные и финансовые векселя.

     Товарный  вексель – вексель, в основе которого лежит сделка по купле-продаже товара. Продавец, поставляя покупателю товар, получает от него обязательство уплатить через определенное время стоимость  товара и проценты за отсрочку платежа. Общая сумма задолженности фиксируется  в документе (векселе). Таким образом, товарный вексель выступает как  форма коммерческого кредита, предоставленного друг другу предприятиями.

     Финансовый  вексель – отражает отношения займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты, т.е. в его основе лежит финансовая операция, не связанная куплей-продажей товаров.

     Независимо  от выбранной формы расчетов расчетные  документы должны соответствовать  требованиям установленных стандартов и содержать:

  • наименование расчетного документа;
  • номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (на расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами);
  • номер и наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть проставлено его фирменное обозначение;
  • наименование плательщика, номер его счета в банке и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). ИНН указывается перед наименованием плательщика;
  • наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика. Наименование банка-получателя (в чеке не указывается), номер банка-получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов;
  • назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;
  • сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
  • подписи предприятия на первом экземпляре расчетного документа. Независимо от способа его изготовления на первом экземпляре документа проставляется также оттиск печати.
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Электронные деньги, как составляющая в современной экономике

  1. . Определение электронных денег
 

     Электронные деньги — это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Такие денежные обязательства соответствуют следующим трем критериям:

  • фиксируются и хранятся на электронном носителе.
  • выпускаются эмитентом при получении от иных лиц денежных средств в объёме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость.
  • принимаются, как средство платежа другими (помимо эмитента) организациями [12, с.192].

     Российский  закон «О национальной платежной  системе» содержит следующее определение  электронных денежных средств — это денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. При этом не являются электронными денежными средствами денежные средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность и (или) деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций [9, с.64].

     Термин  «электронные деньги» является относительно новым и часто применяется  к широкому спектру платежных  инструментов, которые основаны на инновационных технических решениях. Следствием этого является отсутствие единого, признанного в мире определения  электронных денег, которое бы однозначно определяло их экономическую и правовую сущность.

     Электронным деньгам свойственно внутреннее противоречие — с одной стороны они являются средством платежа, с другой — обязательством эмитента, которое должно быть выполнено в традиционных неэлектронных деньгах. Такой парадокс можно пояснить с помощью исторической аналогии: в свое время банкноты тоже рассматривались, как обязательство, которое подлежит оплате монетами или драгоценными металлами. Очевидно, что с течением времени, электронные деньги будут являться одной из разновидностей формы денег (монеты, банкноты, безналичные деньги и электронные деньги). Так же очевидно, что в будущем Центробанки будут производить эмиссию электронных денег, так же как сейчас чеканят монету и печатают банкноты.

     Распространённым  заблуждением является отождествление электронных денег с безналичными деньгами.

     Электронные деньги, являясь неперсонифицированным  платежным продуктом, могут иметь  отдельное обращение, отличное от банковского  обращения денег, однако могут и  обращаться и в государственных  или банковских платежных системах.

     Как правило, обращение электронных  денег происходит при помощи компьютерных сетей, Интернета, платёжных карт, электронных кошельков и устройств, работающих с платежными картами. Также, используются и другие платежные инструменты различной формы: браслеты, брелоки, блоки мобильных телефонов и т. д., в которых есть специальный платежный чип.

     Электронные деньги особенно полезны и удобны при осуществлении массовых платежей небольших сумм. Например, при платежах в транспорте, кинотеатрах, клубах, оплате коммунальных услуг, оплате различных  штрафов, расчетах в интернете и т. д. Процесс платежа электронными деньгами осуществляется быстро, не возникает очередей, не надо выдавать сдачу, деньги переходят от плательщика к получателю быстро.

     Электронные деньги корректнее всего сравнивать с наличными деньгами, так как  обращение безналичных денег  обязательно персонифицировано  и известны реквизиты обеих сторон. В случае расчётов электронными деньгами, достаточно знать реквизиты получателя денег.

     Электронные деньги имеют следующие преимущества перед наличными деньгами:

  • превосходная делимость и объединяемость — при проведении платежа не возникает необходимость в сдаче;
  • высокая портативность — величина суммы не связана с габаритными или весовыми размерами денег, как в случае с наличными деньгами; очень низкая стоимость эмиссии электронных денег — не надо чеканить монеты и печатать банкноты, использовать металлы, бумагу, краски и т. д.;
  • не нужно физически пересчитывать деньги, эта функция переносится на инструмент хранения или платежный инструмент;
  • проще, чем в случае с наличными деньгами, организовать физическую охрану электронных денег;
  • момент платежа фиксируется электронными системами, воздействие человеческого фактора снижается;
  • электронные деньги не нужно пересчитывать, упаковывать, перевозить и организовывать специальные хранилища;
  • идеальная сохраняемость — электронные деньги не теряют своих качеств с течением времени;
  • идеальная качественная однородность — отдельные экземпляры электронных денег не обладают уникальными свойствами (как, например, царапины на монетах);
  • безопасность — защищенность от хищения, подделки, изменения номинала и т. п., обеспечивается криптографическими и электронными средствами.