Элементы бизнес-плана промышленного предприятия «ООО «Мягкий дом» и торгового предприятия ООО «Расслабься»

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 

«ИЖЕВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИМЕНИ М.Т. КАЛАШНИКОВА

Кафедра «Экономика, технология и управление коммерческой деятельностью»

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

На тему «Элементы бизнес-плана промышленного  предприятия

«ООО  «Мягкий дом» и торгового предприятия ООО «Расслабься»

по дисциплине «Экономика организации»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент 

группы Б02-242-1з

Григорьев И.А.

   

Проверила

ст.преподаватель кафедры  «ЭТ и УКД»

 

Васильева Л.Ю.

   

 

 

 

 

 

Ижевск 2012

 

 

Содержание

 

  1. Промышленное предприятие

1. 1. Краткая характеристика предприятия

1. 2. Уставный капитал

1. 3. Процесс производства

1. 4. Кадры. Организация заработной платы

1. 5. Капитал предприятия

1.5.1. Основные производственные фонды

1.5.2. Оборотный капитал

1.6. Калькуляция себестоимости и расчет цены

1.7. Финансовый план

  1. Торговое предприятие

2.1. Краткая характеристика предприятия

2.2. Уставный капитал

2.3. Коммерческий процесс

2.4. Кадры. Организация заработной платы

2.5. Капитал предприятия

2.5.1. Основные фонды

2.5.2. Оборотный капитал

2.6. Издержки обращения. Торговая наценка. Розничные цены

2.7. Финансовый план предприятия торговли

Заключение

 

  1. Промышленное предприятие

1.1. Краткая характеристика предприятия

 

Цель  деятельности предприятия: Производство бескаркасной мебели, извлечение прибыли, удовлетворение потребностей населения.

Предмет деятельности: Серийный пошив бескаркасной мебели

  1. Кресло – груша 180 х 90 см., жаккард;
  2. Мягкий пуф 50 х 50 х 50 см., жаккард.

Общество  с ограниченной ответственностью «Мягкий  дом». Юридический адрес: УР, г. Ижевск, ул. Пушкинская, д. 171, 9. Общество с ограниченной ответственностью учреждено двумя  лицами, которые отвечают по его  обязательствам и несут риск убытков.

Общество  считается созданным, как юридическое  лицо с момента его государственной  регистрации, имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе, может от своего лица осуществлять имущественные и личные имущественные права, обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Налоговый режим: традиционная система (20% от налогооблагаемой прибыли).

Структура предприятия представлена на рисунке 1.



 


 


 


 

 

Рис. 1. Структура предприятия

 

 

 

 

 

    1. Уставной капитал

 

Размер уставного  капитала общества определен в размере 300 000 рублей. Уставный фонд сформирован за счет вкладов учредителей, который представлен в табл. 1.

Таблица 1

Уставный капитал предприятия

Учредители

Сумма вклада, руб.

Доля, %

Иванов А.Н.

180 000

60%

Петров Е.Н.

120 000

40%


 

    1. Процесс производства

 

Таблица 2

Производственный процесс

Наименование  операции

Оборудо-

вание

Инструмент, инвентарь

Испол-нитель

Время на выполнение операции

Кресло - груша

Пуфик

Чел.ч

Маш.ч

Чел.ч

Маш.ч

1

2

3

4

5

6

7

8

1)Раскрой 

-

Ножницы

Лекало

Выкройка

Стол

Линейка

мел

закройщица

0,4

0

0,2

0

2) Пошив

Швейная машина

Нитки,

Стул

швея

0,5

0,5

0,3

0,3

3)Оверложивание

Оверлок

Стул,

Нитки

швея

0.3

0,3

0,1

0,1

4)Наполнение

-

-

швея

0,2

0

0,1

0

5) Упаковка

Автомат для  спаивания пакетов

Пакет,

Стол 

закройщица

0,2

0,2

0,1

0,1

Итог

      

1,6

1

0,8

0,5


 

Объем производства:

  1. Кресло – груша – 900 шт./год;
  2. Пуфик                 - 1600 шт./год.

 

 

      1. Расчет потребности в оборудовании

 

Рассчитать действительного годового фонда машинного времени  по формуле (1).

 

,        (1)

 

где - действительный годовой фонд машинного времени, час.;

- количество рабочих дней (дней  работы оборудования) в году, дн.;

- коэффициент, учитывающий плановые  простои оборудования (принять  от 0,2 до 0,3);

- число смен работы. Целесообразно  принять 2.

 

На основе заданного объема производства потребность  во всех видах оборудования. Расчет выполняется по каждому виду оборудования отдельно по формуле (2):

 

,       (2)

 

где - потребность в оборудовании i-того вида, шт.;

- объем производства годовой,  шт. (или количество партий);

- время, необходимое для выполнения  технологических операций по  изготовлению изделия (паритии)  на i–ом оборудовании, маш.час./шт. (маш.час./партия).

Таблица 3

Расчет  потребности в оборудовании

Наименование оборудования

Время на выполнение операции, маш час.

Объем производства, шт

Расчет

Принято

единиц оборудования

1

2

3

4

5

Швейная машина

0,5; 0,3

900; 1600

0,664~1

Оверлок

0,3; 0,1

900; 1600

0,307~1

Автомат для спаивания пак.

0,2; 0,1

900; 1600

0,242~1


1.4. Кадры. Организация заработной платы

 

В этом разделе определяется численность  производственного персонала, составляется  штатное расписание предприятия, рассчитывается фонд заработной платы.

Численность основных рабочих  следует рассчитывать по формуле (3) отдельно по каждой профессии (специальности).

,         (3)

где - численность основных работников i-той профессии (специальности), чел.;

- объем продукции, изготовленной  за год, шт.

- затраты труда рабочего на  выполнение технологической операции, чел.час./ шт. Определяются по таблице  3, колонки 5, 7.

- действительный фонд рабочего  времени 1-го рабочего в год,  час.

планируемый уровень выполнения норм выработки, доли. Принимается студентом  самостоятельно, может быть 1.

Таблица 4

Расчет потребности в основных рабочих

Профессия

Штучное время,

чел.ч/ шт

Объем производства,

шт

Численность работников, чел

Сдельная расценка, руб./ шт

ИзделиеА

Изделие Б

ИзделиеА

Изделие Б

расчет

принято

ИзделиеА

Изделие Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Закройщица

0,6

0,3

900

1600

0,73

1

50

25

Швея

1

0,5

900

1600

1,22

2

60

30


А=

В=

Штатное расписание выполняется по форме таблицы 5

Таблица 5

Штатное расписание

Наименование должности

Кол-во единиц

Оклад, руб.\ мес.

(заработная плата)

Сумма, руб.

1

2

3

4

1. аппарат управления

директор

бухгалтер

 

1

0,5

 

8000

6000

 

8000

3000

Итого

    

11000

2. основные производственные рабочие

      

Закройщица

1

7100

7100

Швея 

1

8600

8600

Швея

0,5

8600

4300

Итого

    

20 000

3. вспомогательные рабочие

      

Уборщица

1

5400

5400

Итого

    

36 500


 

Расчет годового фонда заработной платы выполняется в таблице 6.

 

Таблица 6

Расчет  средств на оплату труда за год

Наименование показателя

Расчет

Сумма, руб.

1

2

3

Прямая заработная плата:

руб. \ мес.

руб.\ год

 

По данным таблицы 6

то же * 12

47 500

570 000

Премирование

10%

57 000

Итого

  

627 000

Территориальный коэффициент 

15%

85 500

Итого с 15%

  

655 500

Социальные платежи

30%

171 000

Всего, руб. за год

  

883500


 

Рассчитанные  затраты предприятия на выплату  заработной платы будут использованы в разделе 2.6 при составлении «Сметы затрат на производство».

 

1.5. Капитал предприятия

1.5.1. Основные  производственные фонды

 

Основной капитал – средства, вложенные предпринимателем в основные производственные фонды, которые с  течением лет не теряют своей потребительской  формы.

Таблица 7

Основные  производственные фонды

Наименование

Кол-во единиц

Цена, руб./ед.

Стоимость, руб.

Срок  полезного использования, мес.

Амортизационные отчисления,

руб.\ год

1

2

3

4

5

6

1.Здания

1

аренда

2. Оборудование

          

Швейная машина

2

25600

51200

60

19035,9

Оверлок

1

9700

9700

60

н/а

Автомат для склеивания пакетов

1

3500

3500

25

н/а

3.Инвентарь

          

Стол для раскроя

1

3000

3000

75

н/а

Стол офисный

2

1500

3000

    

Стул 

4

1000

4000

60

н/а

Компьютер

2

15000

30000

35

н/а

Принтер

1

3900

3900

35

н/а

ИТОГО

    

88300

  

19035,9


 

Таблица 8

Расчет амортизационных отчислений нелинейным методом

Наименование фонда (фондов)                 Швейная машина

Дата ввода в эксплуатацию                      3.01.2012

Срок полезного использования, есс.       60 месяцев

Амортизационная группа                          4

Первоначальная стоимость, руб.              25600*2

Ежемесячно суммарный  баланс амортизационной группы уменьшается  на величину начисленных за текущий  месяц амортизационных отчислений. Если в течение года предприятие  вводит в эксплуатацию новый объект амортизируемого имущества, то он включается в суммарный баланс соответствующей  группы по первоначальной стоимости  с 1-го числа месяца, следующего за месяцем  ввод объекта основных средств в  эксплуатацию. Если объект выбывает из состава амортизируемого имущества, то из суммарного баланса вычитается его остаточная стоимость, рассчитываемая следующим образом:

,          (4)

где – остаточная стоимость объекта основных средств, руб.;

 – первоначальная стоимость  объекта основных средств, руб.;

 – норма амортизации, %;

 – число полных месяцев,  прошедших со дня включения  объекта в соответствующую амортизационную  группу до дня его исключения  из состава этой группы.

 

Год

Месяц

Суммарный баланс

Амортизационные отчисления

расчет

сумма, руб.

расчет

сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

2012

Январь

25 600*2

51 200

(51 200*3,8)/100

1945,6

2012

Февраль

51 200-1945,6

49254,4

(49254,4*3,8)/100

1871,7

2012

Март

49254,4-1871,7

47,382,7

(47,382,7*3,8)/100

1800,5

2012

Апрель

47382,7-1800,5

45582,2

(45582,2*3,8)/100

1732,1

2012

Май

45582,2-1732,1

43850,1

(49254,4*3,8)/100

1666,3

2012

Июнь

43850,1-1666,3

42183,8

(49254,4*3,8)/100

1602,9

2012

Июль

42183,8-1602,9

40580,8

(49254,4*3,8)/100

1542,1

2012

Август

40580,8-1542,1

39038,7

(49254,4*3,8)/100

1483,5

2012

Сентябрь

39038,7-1483,5

37555,2

(49254,4*3,8)/100

1427,1

2012

Октябрь

37555,2-1427,1

36128,1

(49254,4*3,8)/100

1372,9

2012

Ноябрь

36128,1-1372,9

34755,2

(49254,4*3,8)/100

1320,7

2012

Декабрь

34755,2-1320,7

33434,5

(49254,4*3,8)/100

1270,5

Итог

        

19035,9


 

1.5.2. Оборотный капитал

 

Вначале необходимо определить годовой расход основных материалов и комплектующих  на предприятии на весь выпуск продукции. Для этого разрабатывается «Спецификация  материалов и комплектующих».

Таблица 9

Спецификация  материалов и комплектующих

Наименование  материалов

Кол – во, ед изм.

Кресло  – груша

Смесовая  ткань

3 м.

Жаккард

3 м.

Нить, катушка

0,5 шт

Молния

1,5 м.

Полистирол

300 л.

Пуфик

Смесовая  ткань

1,5 м.

Жаккард

1,5 м.

Нить, катушка

0,2 шт

Молния

0,5 м.

Полистирол

100 л.


Таблица 10

Затраты на материалы, сырье, комплектующие

Наименование  материалов, ед. измерения

Норма расхода на 1 изделие

Ед./изделие

Цена, руб./ед.

Затраты на 1 изделие,

руб.

Затраты на годовой объем производства, руб.

1

2

3

4

5

Кресло  – груша

Смесовая  ткань

3 м.

30

90

81000

Жаккард

3 м.

150

450

405000

Нитки, катушка

0,5 шт

30

15

13 500

Молния

1,5 м.

20

30

27000

Полистерол

300 л.

1,5

450

405000

Пуфик

Смесовая  ткань

1,5 м.

30

45

72000

Жаккард

1,5 м.

150

225

360000

Нитки, катушка

0,2 шт

30

6

9600

Молния

0,5 м.

20

10

16000

Полистерол

100 л.

1,5

150

240000

Итог

      

1 629 100


 

Расчет норматива оборотных  средств на создание производственных запасов следует выполнять по форме таблицы 11.

Таблица 11

Производственные запасы

Наименование  материалов

Ед. измерения

Годовой расход

Цена, руб.

Норма запаса, дни

Норматив  оборотных средств, руб.

1

2

3

4

5

6

Смесовая  ткань

м.

5100

30

24

10 060

Жаккард

м.

5100

150

24

50301

Нитки, катушка

шт.

1250

30

24

2465

Молния

м.

2150

20

24

2827

Полистерол

л.

430000

1,5

24

42410

Итог

        

108063


 

Оборотные средства, расходуемые на приобретение инструмента и инвентаря, рассчитываются в табличной форме (таблица 12) .

Таблица 12

Стоимость инструмента, инвентаря

Наименование

Количество  единиц

Цена, руб.

Стоимость, руб.

1

2

3

4

1. Производственный инструмент, инвентарь

      

Стол  для раскроя

1

3000

3000

Стул

2

1000

2000

2. Конторский инвентарь, мебель

      

компьютер

2

15000

30000

принтер

1

3900

3900

стол

2

1500

3000

стул

2

1000

2000

итог

    

43900


 

При определения потребности (норматива) в оборотных средствах для  финансирования незавершенного производства следует воспользоваться формулой (5):

,        (5)

где - норматив оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

- длительность производственного  цикла, дн.;

- коэффициент нарастания затрат. В курсовой работе для любого  производства можно принять Кн=0,8.

- однодневные затраты, руб.

Минимальный размер оборотных средств, обеспечивающий стабильную работу предприятия, равен  сумме потребностей по отдельным  элементам (итоги таблиц 11, 12 и расчет по формуле (5)).

 

 

1.6. Калькуляция себестоимости и расчет цены

 

В этом разделе следует составить  «Смету затрат на производство» по экономическим элементам, «Калькуляции себестоимости изделий», назначить  и обосновать цену изделия.

Затраты на производство составляются по форме  таблицы 13 на основе предыдущих расчетов.

 

 

Таблица 13

Смета затрат на производство

Наименование  элементов затрат

Сумма,

тыс. руб./ год

1

2

1. Материальные затраты:

  

-  сырье и основные материалы

1 629 100

-  вспомогательные материалы

43900

-  топливо

-

-  энергия

-

2. Амортизация основных фондов

19035,9

3. Затраты на оплату труда с  15%

554070

4. Отчисления на социальные нужды

166221

5. Прочие:

  
  • арендные платежи

25000

  • коммунальные платежи

4000

  • расходы на рекламу

15000

  • расходы на сертификацию

0

  • охрана

0

  • услуги связи

1000

  • содержание автотранспорта

0

  • затраты на ремонт основных средств

9520

  • т.д.
  
 

 Всего

2 466 846,9


 

Таблица 14

РСЭО. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование элементов сметы  РСЭО

Указания  по расчету

1. Амортизация оборудования и транспортных  средств

19035,9

2. Содержание оборудования и других  рабочих мест

0,

3. Ремонт производственного оборудования  и транспортных средств

9520

4. Внутрипроизводственное перемещение  грузов

0

5. Возмещение износа инструментов  и приспособлений

43900

6. Прочие

  

7. Итого

72455,9

8. Прямая заработная плата производственных  рабочих

438000

9. Норматив распределения РСЭО, %

16,54


 

 

 

 

 

 

Таблица 15

ОХР. Общехозяйственные расходы

Наименование элементов сметы  ОХР

Указания  по расчету

1. Содержание аппарата управления  предприятия (заработная плата  и начисления)

204600

2. Содержание прочего персонала  предприятия (заработная плата  и начисления)

678900

3. Содержание пожарной, военизированной  и сторожевой охраны

0

4. Служебные командировки и перемещения

0

5. Амортизация зданий, сооружений  и инвентаря

19035,9

6. Содержание и текущий ремонт  зданий, сооружений и инвентаря

4000+25000+9520+1000=39520

7. Содержание общезаводских лабораторий

0

8. Охрана труда

131400

9. Подготовка кадров

0

10. Налоги, сборы, платежи и другие  обязательные отчисления

65700

11. Оплата информационных, аудиторских  и консультационных услуг

0

12. Итого

1 139 155,9

13. Прямая заработная плата производственных  рабочих

570 000

14. Норматив распределения ОХР, %

199%


 

Таблица 16

КР. Коммерческие расходы

Наименование элементов сметы  КР

Указания  по расчету

1. Расходы на тару и упаковку

0

2. Расходы на транспортировку продукции

0

3. Торгово-комиссионные сборы

0

4. Реклама, участие в выставках,  ярмарках,

15000

5. Стоимость образцов товаров, переданных  покупателям

0

6. Итого

15000

7. Производственная себестоимость  продукции

1610,65

8. Норматив распределения КР, %

3,02


 

Далее заканчивается составление таблицы 17 и определяется себестоимости  всех видов продукции по статьям  затрат. Калькуляция составляется на каждый вид продукции, рассматриваемый  студентом в контрольной работе.

 

Таблица 17

Калькуляция себестоимости кресло - груша, руб./шт.

Статьи калькуляции

Сумма

1.Сырье и материалы 

1035

2. ПКИ

0

3. Топливо и энергия на технологические  цели

0

4. Основная заработная плата производственных  рабочих с 15%

349,7

5. Социальные платежи

91,25

6. РСЭО

67,2

7. ОЦР

-

Цеховая себестоимость

1543,15

8. ОХР

67,2

Производственная себестоимость

1610,65

9. Коммерческие расходы

48,31

Полная себестоимость

1659

   

 

Таблица 18

Калькуляция себестоимости - пуф, руб./шт.

Статьи калькуляции

Сумма

1.Сырье и материалы 

436

2. ПКИ

0

3. Топливо и энергия на технологические  цели

0

4. Основная заработная плата производственных  рабочих с 15%

393,5

5. Социальные платежи

102,66

6. РСЭО

42,64

7. ОЦР

-

Цеховая себестоимость

974,8

8. ОХР

42,64

Производственная себестоимость

1017,44

9. Коммерческие расходы

30,2

Полная себестоимость

1047,64