Факторинговое обслуживание клиентов банка

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)

ЦЕНТРАЛЬНОГО  БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

 

 

 

 

 

Кафедра специальных  дисциплин

Специальность Банковское дело - 080108

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ РАБОТА

 

 

по дисциплинам:    «Банковские  операции» и «Учет в банках» 

 

 

на тему:

Факторинговое обслуживание клиентов банка

 

 

студент(ка): Свиридова Мария Александровна

 

 

                               группа № 301

 

 

 

 

Руководитель работы: Кузьмина Н.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Орел 2011

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ  И ПРОВЕДЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ  В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 5

1.1. Нормативно-правовая база, регулирующая совершение факторинговых операций. Специфика факторинговых операций, состав участников 5

1.2. Виды факторинговых  операций 8

1.3. Соглашение о факторинговом обслуживании, субъекты правовых отношений при совершении факторинговых операций 9

2. ТЕХНОЛОГИЯ СОВЕРШЕНИЯ  ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ  НАЦИОНАЛЬНОЙ ФАКТОРИНГОВОЙ КОМПАНИИ 12

2.1. Характеристика  НФК: организационная структура,  особенности деятельности, изучение  финансового состояния 12

2.2. Факторинговое обслуживание  НФК: технология обслуживания, риски  при факторинговом обслуживании 16

2.3. Особенности проведения  факторинговых операций (договор  факторинга, цели проведения факторинговых  операций) 20

3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ  ПРОВЕДЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ  НА ПРИМЕРЕ «НАЦИОНАЛЬНОЙ ФАКТОРИНГОВОЙ  КОМПАНИИ» (НФК) 22

3.1. Анализ и оценка  эффективности проведения факторинговых  операций НФК 22

3.2. Выявление преимуществ и недостатков факторинговых операций 23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 26

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 27

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 28

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 29

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 30

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 31

ПРИЛОЖЕНИЕ 6 32

ПРИЛОЖЕНИЕ 7 33

ПРИЛОЖЕНИЕ 8 34

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В финансовой системе России банковская система выступает регулятором  денежного обращения, операций, проводимых с использованием наличных и безналичных  денежных средств. Взаимоотношения  между предприятиями по поводу поставки продукции, выполнения работ или  оказания услуг не всегда строятся на оплате в момент продажи, в отдельных  случаях возникает отсрочка платежа, признание дебиторской задолженности (задолженности покупателей и  заказчиков) и лишь потом - фактическая  оплата (зачисление денежных средств  на расчетный счет или в кассу  предприятия).

Актуальность темы данной курсовой работы состоит в том, что  в настоящее время многие предприятия работают с крупными покупателями, что влечет образование больших сумм дебиторской задолженности. А это замораживает оборотные средства предприятия-поставщика. При этом на помощь приходят коммерческие банки, оказывающие услуги факторинга - покупки дебиторской задолженности у поставщика с правом дальнейшего требования погашения данной задолженности с покупателя. Кроме того, важную роль играет страховая функция факторинговых компаний, которые принимают на себя риск непогашения платежных обязательств со стороны покупателей продукции своих клиентов. При проведении таких операций коммерческий банк одновременно реализует все основные функции, которые отведены ему рыночной экономикой: посредничество в расчетах, финансирование клиентов и страхование рисков неплатежей.

Цель курсовой работы –  исследовать особенности проведения факторинговых операций коммерческими банками и провести оценку их эффективности на примере «Национальной Факторинговой Компании».

Для реализации поставленной цели необходимо осуществить следующие конкретные задачи:

  • раскрыть специфику факторинговых операций коммерческих банков, состав участников, виды факторинговых операций и типы заключаемых соглашений о факторинговом обслуживании;
  • представить особенности организации факторинговых операций на примере «Национальной Факторинговой Компании»;
  • провести оценку эффективности проведения факторинговых операций «Национальной Факторинговой Компанией».
  • обозначить основные преимущества и недостатки факторинговых операций.

Объект исследования – «Национальная Факторинговая Компания». Предмет исследования – организация факторингового обслуживания.

Теоретической и методологической основой исследования послужили  труды ученых экономистов, отечественных и зарубежных авторов, законодательные и нормативные документы, инструктивный материал. Широко использовалась новейшая информация, содержащаяся на официальном сайте «Национальной Факторинговой Компании» в компьютерной сети Интернет.

Конструктивно работа состоит  из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка и 8 приложений.

Первый раздел курсовой работы разделяется на три подраздела, в котрых исследуются особенности организации и проведения факторинговых операций в кредитных организациях.

На основании «Национальной Факторинговой Компании» во втором разделе проведен анализ технологии совершения факторинговых операций, который содержит в себе 3 подраздела.

В третьем разделе курсовой работы находится два подраздела. В первом выведена оценка эффективности проведения факторинговых операций на примере «Национальной Факторинговой Компании», а во втором показываются основные преимущества и недостатки совершения факторинговых операций.

Практической значимостью  данной курсовой работы является то, что  она раскрывает порядок осуществления факторинговых операций на территории Российской Федерации и определяет проблемы в данной области. 

В данной курсовой работе использовались следующие методы исследования: 1) анализ, т.е. рассмотрение отдельных частей курсовой работы; 2) синтез, т.е. обобщение полученной информации, которая используется при написании выводов по разделам; 3)абстрагирование, т.е. изучение наиболее существенных признаков рассматриваемых вопросов по данной теме; 4) сравнение, т.е. сопоставление признаков для выявления общих черт сходства или различия; 5) обобщение, т.е. совокупность всех методов, приводящих к общему заключению - выводу.

Для лучшей характеристики изучения практического материала  в работе представлены ряд схем, таблиц, графиков, диаграмм, документов, иллюстрирующие основной материал работы. Кроме того данная работа имеет перечень ссылок на материал приложений.

В ходе рассмотрения различных  вопросов в теоретическом и практическом разделах была изучена и сгруппирована  общая и специальная литература;  нормативно-правовые акты: Федеральные законы, положения, указания, выпущенные Центральным банком РФ, статистические данные, публикаций в периодической печати, разработки различных авторов по банковскому делу. Курсовая работа выполнена на 25 листах, приложение на 8.

1. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ  И ПРОВЕДЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ  В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

    1. Нормативно-правовая база, регулирующая совершение факторинговых операций. Специфика факторинговых операций, состав участников

Первоначально факторинг  возник как операция специализированных торговых посредников, а позднее - торговых банков. Он был известен ещё в XVI-XIII вв. Но только в 60-е годы ХХ в. факторинговые операции пришли на смену коммерческому кредиту в вексельной форме и стали широко применяться для обслуживания процесса реализации продукции. Участники деловых отношений столкнулись с отсутствием правового регулирования факторинговых операций. В Европе данные операции регламентировались в основном общими нормами обязательственного права. Поэтому в мае 1988 года на международной конференции в Оттаве была принята Конвенция о международном факторинге, подготовленная Международным институтом унификации частного права. Данная конвенция помогла унифицировать ряд норм, регулирующих правовые отношения участников факторинговых сделок, и урегулировала вопросы, не имевшие решения в национальных правовых системах. Российская Федерация в настоящее время участником конвенции не является.

 Замена коммерческого кредита факторинговыми операциями было вызвано усилением инфляционных процессов и неустойчивостью в экономике ряда стран. Такое положение требовало более быстрой реализации продукции, то есть перевода капитала из товарной формы в денежную форму. При неуплате в срок по векселю фирма-векселедержатель вынуждена взыскивать причитающуюся ей сумму в судебном порядке. Однако судебные издержки очень высоки, что вынуждает их списывать долги на убытки. В результате возник тесный контакт между отделами промышленных фирм, управляющими движением коммерческого кредита и банками, регулирующими споры между клиентами.

Банки передают тесно связанным  с ними корпорациям и фирмам данные о кредитоспособности их контрагентов, способствуют быстрейшей оплате счетов, гарантируют возмещение долга, оказывают  давление на клиентов, с тем, чтобы  они в спорах с «дружеской банку  фирмой» выполняли её требования. Своеобразным приспособлением коммерческого  кредита к современным требованиям  стал факторинг или факторский кредит, получивший широкое распространение  в последние два десятилетия.

Таким образом, факторинг - это  выкуп платежных требований у  поставщика товаров (услуг). Цель факторинга - устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. Деятельность факторинговых компаний и банковских факторинговых отделов призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость. Банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется.

В Россию факторинг пришел довольно поздно - в 1988 году Промстройбанк  и Жилсоцбанк впервые осуществили финансирование под уступку денежного требования в качестве эксперимента.

В настоящее время правовое регулирование отношений факторинга в Российской Федерации осуществляется:

  • статьями 388-390 части первой Гражданского Кодекса Российской Федерации (ГК РФ), содержащими общие положения об уступке требования, а также главой 43 «Финансирование под уступку денежного требования» Гражданского кодекса РФ;
  • Налоговым кодексом Российской Федерации главой 25 «Налог на прибыль организаций» (ст. 265, 269, 271);
  • Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности».

В ГК РФ термин «факторинг»  не используется, вместо этого его  именуют финансированием под  уступку денежного требования. Разница заключается в том, что факторинг в мировой практике кроме финансирования подразумевает также и услуги по бухгалтерскому сопровождению сделок, производимых с участием фактора, в России же этот признак не является критерием договора факторинга.

Как финансирование под уступку  денежного требования факторинг  определяется статьей 824 ГК РФ. В соответствии с ней, факторинг является договором, в соответствии с которым одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента по договору могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. В качестве финансового агента договор могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида1.

Предметом уступки по договору финансирования под уступку денежного  требования в соответствии со ст. 824 ГК РФ может являться достаточно узкий  перечень денежных требований - требования, вытекающие из предоставления товаров, выполнения работ или оказания услуг.

В соответствии с договором  банк обязуется оплатить сумму предоставленных ему платёжных требований вне зависимости от того, оплатили ли свои долги контрагенты-поставщики. В этом состоит различие между факторингом и банковской гарантией. Целью факторингового обслуживания является немедленное инкассирование средств (или получение их на определённую в факторинговом договоре дату) вне зависимости от платежеспособности плательщика.

Источниками формирования средств для факторинга являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлеченные и заемные средства. Соотношение между ними устанавливается правлением банка.

Операция факторинга заключается  в том, что факторинговый отдел банка покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты до 80% от стоимости поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Если должник не оплачивает в срок счета, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый отдел. В основе факторинговой операции лежит покупка банком платежных требований поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя. Поэтому факторинговые операции называют также кредитованием поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования. Вместе с тем не всякое предприятие, относящееся к категории малого или среднего, может воспользоваться факторинговыми услугами. Так, факторинговому обслуживанию не подлежат2:

  • предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;
  • предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;
  • строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;
  • предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;
  • предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи);
  • по долговым обязательствам частных лиц, филиалов или отделений предприятия.

Подобные ограничения  обусловлены тем, что в указанных  случаях достаточно трудно оценить  кредитный риск или невыгодно  брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий  при переуступке таких требований, оплата которых может быть не произведена  в срок.

Такова специфика организации  факторинговых операций коммерческих банков и участников данного вида операций.

1.2. Виды факторинговых операций

В настоящее время выделяют несколько видов факторинговых операций:

1. Факторинг внутренний (domestic factoring) и факторинг внешний (international factoring).

Факторинг называется внутренним, если стороны по договору купли-продажи, а также факторинговая компания находятся в одной и той же стране.

 Факторинг называется  внешним (международный), если поставщик  и его клиент являются резидентами  разных государств.

2. Факторинг с регрессом (recourse factoring) и без регресса (non recourse factoring).

В случае факторинга с регрессом  факторинговая компания, не получив денег с покупателей, имеет право через определенный срок потребовать их с поставщика. В этом случае факторинговая компания берет на себя ликвидный риск (риск неуплаты в срок), но кредитный риск остается на поставщике. В случае безрегрессного факторинга риск неуплаты со стороны дебиторов полностью переходит к факторинговой компании.

 С правом регресса, т.е. обратного требования к  поставщику возместить уплаченную  сумму, или без права регресса. Данные условия связаны с рисками,  которые возникают при отказе  плательщика от выполнения своих  обязательств, т.е. кредитными рисками.  При заключении факторингового соглашения с правом регресса поставщик продолжает нести определенный кредитный риск по долговым требованиям, проданным им фактор-фирме. Последняя может воспользоваться правом регресса и при желании продать поставщику любое неоплаченное долговое требование в случае отказа клиента от платежа (его неплатежеспособности). Данное условие предусматривается в случае, если поставщики уверены, что у них не могут появиться сомнительные долговые обязательства, либо что они достаточно тщательно оценивают кредитоспособность своих клиентов, разработав собственную достаточно эффективную систему защиты от кредитных рисков, либо в силу специфики своих клиентов. И в том, и в другом случае поставщик не считает нужным оплачивать услуги по страхованию кредитных рисков. Однако гарантированный для поставщика своевременный приток денежных средств может обеспечиваться только при заключении соглашения без права регресса. Необходимо отметить, что если долговое требование признано недействительным, фактор-фирма в любом случае имеет право регресса к поставщику.

3. Факторинг открытый (disclosed factoring) и закрытый (undisclosed factoring).

 При открытом факторинге покупатель уведомлен о том, что в сделке участвует лицо-фактор, и осуществляет платежи на его счет, выполняя тем самым свои обязательства по договору поставки. В случае же закрытого факторинга покупателя не ставят в известность о наличии договора факторингового обслуживания, и он продолжает осуществлять платежи поставщику, который, в свою очередь, направляет их в пользу фактора.

 В мировой практике  факторинг без регресса обычно  бывает открытым, факторинг с  регрессом как открытым, так и  закрытым.

4. Дата поступления платежей: финансирование может быть в  форме предварительной оплаты (до 90% переуступаемых денежных требований) или оплаты требований к определенному  сроку.

 В отсутствие предварительной  оплаты сумма переуступленных  долговых требований (за минусом  издержек) перечисляется поставщику  на определенную дату или по  истечении определенного времени.

Таким образом, выделив все  основные виды факторинговых операции можно сделать вывод о том, что факторинг выгоден и поставщику, и покупателю. Рассмотрены множество вариантов его применения, как на международном уровне, так и внутри страны.

    1. Соглашение о факторинговом обслуживании, субъекты правовых отношений при совершении факторинговых операций

Факторинг обладает трехсторонним  характером взаимоотношений – в  факторинговой сделке участвуют как минимум поставщик - клиент факторинговой компании (банка), уступающий ей (ему) свои денежные требования в обмен на факторинговое финансирование; покупатель (должник) - дебитор поставщика, денежные обязательства которого уступаются факторинговой компании (банку); финансовый агент - это факторинговая компания или банк, предоставляющие факторинговые услуги.

Схема факторинга выглядит достаточно просто. Поставщик отгружает  продукцию покупателю на условиях отсрочки платежа. Накладные передаются в  факторинговую компанию. Она в свою очередь платит компании по накладным за отгруженный товар от 50% до 90% долга покупателя (размер этой суммы зависит от величины сделки, продолжительности отсрочки оплаты, рисков, связанных с работой клиента, и количества отгружаемого товара). Позже покупатель переводит на счет факторинговой компании деньги в размере стоимости товаров, поставленных компанией на условиях отсрочки платежа. После этого факторинговая компания переводит остаток суммы поставщику (ПРИЛОЖЕНИЕ 1).

В зависимости от различных  требований поставщика и факторинговой компании разработан ряд вариантов внутренних факторинговых соглашений3:

1) соглашение о полном  обслуживании (открытом факторинге  без права регресса) заключается  обычно при постоянных и достаточно  длительных контактах между поставщиком  и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) или оплату суммы переуступленных долговых требований (за минусом издержек) к определенной дате. Такая система выгодна и для поставщика - ему не придется вести учет и осуществлять операции по отдельным, непереуступленным долговым требованиям. Таким образом, данное условие оптимально для обеих сторон;

2) соглашение о полном  обслуживании с правом регресса  отличается от такового без права регресса тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести доставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику долговые требования на любую сумму, не оплаченные клиентами в течение определенного срока (обычно в течение 90 дней с установленной даты платежа).

Разновидностью факторингового соглашения о полном обслуживании является, агентское соглашение или соглашение об оптовом факторинге (открытом). Предприятие может наладить собственную эффективную систему учета и управления кредитом, тем не менее, оно будет нуждаться в защите от кредитных рисков и в кредитовании. В этом случае факторинговая компания может предложить заключение агентского факторингового соглашения, в соответствии с которым она будет приобретать неоплаченные долговые требования, а поставщик будет выступать в качестве се агента по их инкассированию. Преимущество данного соглашения заключается в том, что снижаются расходы факторинговой компании по оценке кредитоспособности и, следовательно, плата, взимаемая с поставщика;

3) открытое или конфиденциальное  соглашение об учете (дисконтировании)  счетов-фактур заключается в том  случае, если поставщик заинтересован  только в кредитовании со стороны  факторинговой компании. Заключение такого рода соглашения доста-точно рискованно для факторинговой компании, выдвигающей в этом случае наиболее жесткие требования к поставщику, и имеет место лишь при условии, что финансовое положение последнего достаточно прочно. Дисконтирование счетов фактур является обычно одноразовой операцией, осуществляется селективно и не охватывает всего платежного оборота поставщика.

Таким образом, раскрытие  сущности организации и проведения факторинговых операций коммерческими банками позволяет выделить главные экономические достоинства факторинга:

  • увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли;
  • превращение дебиторской задолженности в наличные деньги;
  • возможность получать скидку при немедленной оплате всех счетов поставщиков;
  • независимость и свобода от соблюдения сроков платежей со стороны дебиторов;
  • возможность расширения объемов оборота;
  • повышение доходности;
  • экономия собственного капитала;
  • улучшение финансового планирования.

Представленные в данной главе теоретические аспекты  факторингового обслуживания клиентов коммерческого банка позволили провести оценку проведения данного вида операций на примере Национальной факторинговой компании, что нашло отражение в следующей главе курсовой работы.

 

 

  2. ТЕХНОЛОГИЯ СОВЕРШЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ ФАКТОРИНГОВОЙ КОМПАНИИ

2.1. Характеристика НФК:  организационная структура, особенности  деятельности, изучение финансового  состояния 

Национальная Факторинговая Компания (НФК) – самый опытный оператор российского рынка факторинга. Команда НФК начала развивать факторинговый бизнес в России в 1999 году. Знания и навыки, приобретенные за 12 лет успешной работы, позволяют компании быть новатором и локомотивом рынка, оперативно реагируя на потребности клиентов и формируя адекватное предложение.4

НФК реализует полный комплекс услуг по факторингу во всех ключевых регионах Российской Федерации (21 представительство) как самостоятельно, так и через  сети банков-партнеров.

Кроме того, Национальная Факторинговая Компания – единственная в стране специализированная факторинговая компания, обладающая банковской лицензией - лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) (21.12.2006). Следует отметить, что НФК, хотя формально и имеет банковскую лицензию, но не открывает расчетные счета юридическим лицам и, соответственно, не осуществляет расчетных операций, не совершает кассовые операции, расчеты с наличной иностранной валютой. НФК также не привлекает депозиты населения и не является участником системы страхования вкладов. По сути, НФК — высокотехнологичная фирма-фактор с банковской лицензией и профессиональной командой. Занимает лидирующие позиции на рынке финансирования под уступку права денежного требования (факторинга). Сегодня НФК занимает более 30% рынка факторинговых услуг (1-е место в России), предоставляя услуги факторинга примерно 900 клиентам, в базе НФК более 15 тысяч дебиторов.

Миссия: выступать движущей силой, интеллектуальным центром и душой российской индустрии факторинга и управления продажами, создавая условия, при которых предприимчивые, честные и творческие люди – наши акционеры, клиенты и сотрудники – добьются впечатляющего и превосходящего ожидания успеха.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления НФК. На Общем собрании акционеров принимаются  решения по основным вопросам деятельности НФК.

В соответствии с Уставом  НФК общее руководство деятельностью  НФК осуществляет Совет директоров, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров.

Национальная Факторинговая компания является полноправным членом одновременно двух авторитетных международных факторинговых ассоциаций International Factors Group и Factors Chain International, а также Восточно-Европейской Факторинговой Ассоциации и Ассоциации Факторинговых Компаний.