Финансирование бюджетного дефицита и балансирование государственного бюджета

Содержание

Введение…………………………………………………………………...3

Глава 1. Бюджетный дефицит: сущность, причины, виды…………..…5

1. Сущность бюджетного дефицита и причины его возникновения……………………………………………………………………..5
2. Виды бюджетного дефицита………………………………...…….8

Глава 2. Бюджетный дефицит  в современной России…………….…..17

2.1 Особенности бюджетного  дефицита в современной России….….17

2.2. Государственный долг, как следствие бюджетного дефицита………………………………………………………………………….19

Глава 3. Финансирование бюджетного дефицита и балансирование государственного бюджета…………………………………………………...…20

3.1. Способы покрытия бюджетного  дефицита……………………..…20

3.2. Балансирование государственного  бюджета……………………...28

Заключение………………………………………………………………33

Список используемой литературы………………………………...……35

Введение

Бюджетный дефицит - превышение расходов бюджета над его доходами - это финансовое явление, с которым  в те или иные периоды своей  истории неизбежно сталкивались все государства мира. Полностью  сбалансированный государственный  бюджет, то есть бюджет без сальдо, возможен только теоретически.

Практически невозможно представить себе государство, в котором безупречно работают все финансово-экономические рычаги, стимулирующие приток средств в бюджет, а государственные расходы не превышают доходов.

Бюджетный дефицит тесно взаимосвязан с государственным долгом. Ежегодный дефицит может покрываться либо за счет роста государственного долга, либо путем эмиссии денег. Даже бездефицитный бюджет не может свидетельствовать о здоровье экономики, если у государства большой долг. Поэтому к анализу дефицита государственного бюджета следует подходить очень внимательно.

Ежегодно сбалансированный бюджет является целью и нашей  финансовой политики. Но, теоретически, ежегодное балансирование снижает  или вовсе исключает эффективность  фискальной политики государства. Так, в периоды спада и длительной безработицы доходы населения падают, следовательно, уменьшаются и налоговые  поступления в бюджет. Государство  в этом случае для балансирования бюджета должно либо увеличить налоги, либо снизить госрасходы, что приведет к снижению совокупного спроса.

Расходы бюджета России должны определяться задачами социально-экономического развития. Нужно реализовать меры по усилению контроля за целевым использованием государственных средств, упорядочить  механизм предоставления различным  субъектам и на реализацию государственных  программ.

Таким образом, тщательное изучение бюджетного дефицита является актуальной темой, несмотря на то, что в нашей  стране в последние годы наблюдается  значительное снижение дефицита бюджета.

Объектом изучения в данной курсовой работе является бюджетный  дефицит. Предметом изучения являются пути преодоления и методы покрытия бюджетного дефицита.

Цель курсовой работы –  раскрыть понятие бюджетного дефицита, изучить причины его возникновения  и пути преодоления.

Для достижения поставленных целей необходимо решить ряд конкретных задач:

1. Рассмотреть сущность бюджетного дефицита и причины его возникновения;
2. Рассмотреть виды бюджетного дефицита;
3. Проанализировать особенности бюджетного дефицита в современной России;
4. Рассмотреть государственный долг, как следствие бюджетного дефицита;
5. Рассмотреть способы покрытия бюджетного дефицита;
6. Определить способы балансирование государственного бюджета.

Глава 1. Бюджетный дефицит: сущность, причины, виды

3. Сущность бюджетного дефицита и  причины его возникновения

Экономическая структура  любого общества не может функционировать  без нормально организованного  потока денежных средств между государством и производственными структурами, государством и различными слоями населения, между регионами и отдельными государствами. Реализуются финансовые связи через финансовую систему, которая включает в себя бюджеты  различных уровней, фонды страхования, валютные резервы государства, денежные фонд предприятий и фирм, и прочие денежные фонды.

Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет - имеющий  силу закона финансовый план государства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год. В современных  условиях типичным явлением для государственного бюджета большинства стран стал бюджетный дефицит.

Бюджетный дефицит – превышение расходов бюджета над его доходами; как правило, дефицит государственного бюджета отражает неустойчивое положение  в хозяйственной, финансовой деятельности, покрывается за счет изыскания внутренних источников финансирования, государственных  займов, иногда – за счет эмиссии  бумажных денег, не подкрепленных товарной массой. Как правило, бюджетный дефицит  связан с инфляцией. Внешним источником финансирования бюджетного дефицита служат кредиты международных финансовых организаций, главным образом МВФ.

Бюджетный дефицит – это  финансовое явление, не обязательно  относящееся к разряду чрезвычайных, исключительных событий. В современном  мире нет государства, которое в  те или иные периоды своей истории  не сталкивалось бы с бюджетным дефицитом. Следует отметить, что государственные  бюджеты западных стран с развитой рыночной экономикой так же хронически дефицитны и имеют бюджетный дефицит от 10 до 30%. Однако в условиях относительно устойчивого экономического  положения  бюджетные дефициты не рассматриваются как катастрофически отрицательные экономические показатели. Известный английский экономист Кейнс в целях ''взбадривания'' экономического роста и обеспечения полной занятости рекомендовал проводить политику дефицитного финансирования. И в этом, безусловно, есть рациональное звено.

Каждое правительство  в своей деятельности стремится  к тому, чтобы доходная часть бюджета  равнялась расходной. Соответствие их называется «балансом дохода».

В реальной действительности расходная часть, как правило, превышает  доходную. Возникновение бюджетного дефицита обусловливается многими  причинами, среди которых можно  выделить следующие: спад общественного  производства, завышенные расходы на реализации принятых социальных программ, возросшие затраты на оборону, рост «теневого» сектора экономики, рост предельных издержек общественного  производства, массовый выпуск «пустых» денег. Особое значение из них имеют  спад производства и рост «теневого» сектора экономики. Наличие этих причин приводит к уменьшению налоговой  базы. В первом случае происходит сокращение производства, уменьшается получаемая прибыль, следовательно, уменьшаются  поступления в бюджет. В результате план поступления в бюджет не выполняется. Во втором случае предприятия вообще перестают платить налоги. Ведь «теневая»  экономика отличается от обычной («легальной») лишь тем, что фирмы и предприятия,  действующие в ней,  нигде  не  регистрируются  и, следовательно, никаких  налогов не платят. Государственные  органы их не видят, они находятся  в «тени». На 2000 год в «тени» производилось  до 40% ВВП.

Дефициты возникают в  результате чрезвычайных обстоятельств: войны, крупных стихийных бедствий и т.п., когда обычно резервов становится недостаточно и приходиться прибегать  к источникам особого рода. Дефицит может отражать кризисные явления в экономике, ее развал, неэффективность финансово–кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. В этом случае он – явление чрезвычайно тревожное, требующее принятие не только срочных и действенных  экономических мер (по стабилизации экономики, финансовому оздоровлению хозяйства и т.п.), но и соответствующих политических решений. Отсюда ясно, что в условиях динамично развивающейся экономики с устойчивыми, а главное эффективными международными связями, бюджетный дефицит (конечно, в количественно допустимых границах) не страшен. Его не следует излишне драматизировать, ибо в долг жили и продолжают жить многие экономически развитые страны. Правда, при этом количество не должно переходить в отрицательное качество, т.е. сумма, полученных государством в долг финансовых ресурсов, не должна ложиться тяжким грузом на экономику страны, на плечи налогоплательщиков, сопровождаться сокращением социальных программ. Положение считается контролируемым при государственном долге, не превышающем половины выпуска валового национального продукта, и бюджетном дефиците не свыше 2 – 3 %.

Таким образом, сам по себе дефицит бюджета не может быть чем-то чрезвычайно негативным для  развития экономики и динамики жизненного уровня населения. Все зависит от причин его возникновения и направлений  расходов государственных денежных средств. Если финансовые средства, составляющие превышение расходов над доходами, направляются на развитие экономики, используются для развития приоритетных отраслей, т. е. используются эффективно, то в  будущем рост производства и прибыли  в них с лихвой возместят произведенные  затраты и общество в целом  от такого дефицита только выиграет. Если же правительство не имеет четкой программы экономического развития, а превышение расходов над доходами допускает с целью латания  «финансовых дыр», субсидирования нерентабельного  производства, то бюджетный дефицит  неизбежно приведет к росту отрицательных моментов в развитии экономики, главным из которых является усиление инфляционных процессов.

Бюджетный дефицит, несомненно, относится к так называемым отрицательным  экономическим категориям, типа инфляции, кризиса, безработицы, банкротства, которые, однако, являются неотъемлемыми элементами экономической системы. Более того, без них экономическая система  утрачивает способность к самодвижению и поступательному развитию. Бюджетный  дефицит нельзя однозначно относить к разряду чрезвычайных, катастрофических событий, еще и потому, что различным  может быть качество, природа дефицита. Дефицит может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных  вложений в развитие экономики. В  этом случае он отражает не кризисное  течение общественных процессов, а  государственное регулирование  экономической конъюнктуры, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в  структуре общественного производства. Еще Кейнс обосновал возможность  допущения опережающего роста государственных  расходов над доходами на определенных этапах развития общества.

Следует отметить, что бездефицитность  бюджета еще не означает «здоровья» экономики. Надо четко представлять себе, какие процессы протекают внутри самой финансовой системы, какие  изменения воспроизводственного цикла  отражает дефицит бюджета.

4. Виды бюджетного дефицита

Существуют следующие  виды бюджетного дефицита:

1. Циклический дефицит госбюджета – результат действия встроенных стабилизаторов.
2. Структурный дефицит госбюджета – разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости.
3. Операционный дефицит госбюджета – общий дефицит госбюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию госдолга.
4. Первичный дефицит госбюджета – разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу.
5. Квазифискальный дефицит госбюджета – скрытый дефицит госбюджета, обусловленный, квазифискальной деятельностью государства.

Циклический дефицит (излишек) государственного бюджета является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. "Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. "Встроенные" стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства правительства.

При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада  экономической активности правительство  принимает специальные решения, направленные на увеличение уровней  занятости и выпуска. В ходе осуществления  этих решений вследствие увеличений госрасходов (например, на финансирование программ по созданию новых рабочих  мест) или снижения налогов правительство  целенаправленно создает дефицит госбюджета. Соответственно, в период подъема в целях сдерживания инфляционных тенденций целенаправленно создается бюджетный излишек.

Дискреционная политика правительства  связана со значительными внутренними  временными лагами, так как изменение  структуры госрасходов или ставок налогообложения предполагает длительное обсуждение этих мер в парламенте.

При недискреционной фискальной политике бюджетные дефициты и излишки возникают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства правительства.

Создание эффективных  систем прогрессивного налогообложения  и страхования занятости является первоочередной задачей для переходных экономик, где объективные сложности  стабилизационной политики сочетаются с отсутствием адекватных налоговых, кредитно-денежных и других механизмов макроэкономического управления.

Степень встроенной стабильности экономики непосредственно зависит  от величин циклических бюджетных  дефицитов, которые выполняют функции  автоматических "амортизаторов" колебаний совокупного спроса. Он вызван автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увеличением (сокращением) государственных трансфертов  на фоне циклического спада (подъема) деловой  активности.

                                                                                        Т=Та+t*У

              бюджетные

              дефициты                                               G=const

                                            У1------У0------У2

Рис. 1. Колебания бюджетного дефицита

В фазе циклического подъема  совокупный доход увеличивается (Y2 > Y0), и поэтому налоговые отчисления автоматически возрастают, а трансфертные платежи автоматически снижаются. В результате возрастает циклический бюджетный излишек и инфляционный бум относительно сдерживается. В фазе циклического спада совокупный доход снижается (Y1 < Y0), и поэтому налоги автоматически падают, трансферты растут. В итоге увеличивается циклический бюджетный дефицит на фоне относительного роста совокупного спроса и объема производства, что относительно ограничивает глубину спада.

Величины циклических  дефицитов (излишков) определяются степенью "крутизны" графиков налоговой  и бюджетной функций. Угол наклона  налоговой функции T определяется величиной  предельной налоговой ставки t, а  угол наклона функции государственных  расходов G - величиной, которая характеризует  соотношение между изменением суммы  получаемого трансферта и изменением величины дохода. Чем выше уровень  дохода, тем выше вносимый налог  и ниже трансферт, получаемый от государства.

Даже в том случае, когда  все государственные расходы G упрощенно  представлены как неизменная величина, не зависящая от динамики текущего дохода, степень встроенной стабильности экономики оказывается тем выше, чем выше уровень налоговых ставок t и чем, соответственно, круче линия T. В положении T1 величины циклических  бюджетных дефицитов и излишков больше, чем в положении T2, и поэтому  встроенные стабилизаторы оказывают  более сильное воздействие на рост или снижение совокупного спроса.

При прочих равных условиях величины циклических бюджетных  дефицитов и излишков, а также  степень встроенной стабильности экономики  оказываются тем выше, чем выше уровень предельных налоговых ставок, а также чем выше соотношение  между изменением суммы государственных  трансфертов и изменением величины национального дохода.

В то же время, увеличение степени  встроенной стабильности экономики  противоречит другой, более долгосрочной цели бюджетно-налоговой политики - укреплению стимулов к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала. Стимулы к инвестированию, к предпринимательскому риску и к труду оказываются относительно сильнее в условиях постепенного снижения предельных ставок налогообложения. Однако это снижение сопровождается сокращением величин циклических бюджетных дефицитов и излишков, а, следовательно, и снижением степени встроенной стабильности экономики.

Выбор приоритетов между  краткосрочными и долгосрочными  эффектами бюджетно-налоговой политики является сложной макроэкономической проблемой и для индустриальных, и для переходных экономик.

Встроенные стабилизаторы  не устраняют причин циклических  колебаний равновесного ВВП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают амплитуду этих колебаний. На основании данных о циклических  бюджетных дефицитах и излишках нельзя оценивать эффективность  мер фискальной политики, так как  наличие циклически несбалансированного  бюджета не приближает экономику  к состоянию полной занятости  ресурсов, а может иметь место  при любом уровне выпуска. Поэтому  встроенные стабилизаторы, как правило, сочетаются с мерами дискреционной  фискальной политики.

Структурный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости. Циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

Оценки структурного дефицита используются, в основном, в индустриальных странах, где размеры бюджетных  дефицитов определяются в большей  степени циклическими колебаниями, а не дискреционными мерами правительства. Сложности определения уровня полной занятости ресурсов, естественного  уровня безработицы и потенциального объема выпуска затрудняют расчеты  структурных излишков и дефицитов  государственного бюджета, хотя именно на основе динамики этих макроэкономических индикаторов оценивается эффективность мер фискальной политики в долгосрочном плане.

В переходных экономиках проблема дефицита государственного бюджета  еще более усложняется в связи  с тем, что, как правило, широко практикуется манипулирование его размерами - искусственное увеличение или, чаще, уменьшение величины бюджетного дефицита в текущем году. Это манипулирование  может, например, осуществляться с помощью  следующих инструментов:

1. "налоговая амнистия", которая позволяет налогоплательщикам, ранее уклонявшимся от уплаты налогов, внести за один раз всю сумму, равную определенной части общего налогового сбора;
2. мероприятия по сбору просроченных налоговых платежей;
3. введение временных или добавочных налогов;
4. отсрочка расчетов с поставщиками;
5. отсрочка выплаты заработной платы работникам государственного сектора;
6. отсрочка обязательной индексации заработной платы в соответствии с динамикой уровня инфляции;
7. расширенная практика приватизации государственной собственности, включая распродажу прав на исследовательские и изыскательские работы.

В переходных экономиках дефицит  государственного бюджета определяется в большей мере текущими мерами государственного регулирования, чем циклическими колебаниями  экономики. Только после корректировки  текущего бюджетного дефицита с учетом воздействия этих мер и влияния  общих экономических колебаний  может быть получен характерный  для переходных экономик аналог структурного дефицита, который иногда определяется как коренной дефицит бюджета.

Измерение его нередко  оказывается еще более сложным, чем оценки структурного дефицита. Поэтому при разработке стратегий  стабилизации и структурных реформ в переходных экономиках приходится опираться на обычные оценки бюджетного дефицита, хотя оптимальная долгосрочная фискальная политика должна быть в  большей мере сориентирована на коренной дефицит, чем на фактический.

Операционный дефицит  государственного бюджета - общий дефицит государственного бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга.

Обслуживание задолженности (т.е. выплата процентов по ней  и постепенное погашение основной суммы долга - его амортизация) является важной статьей государственных  расходов.

Нередко объявленный в  отчетах бюджетный дефицит завышается на основе преувеличения объема государственных  расходов за счет инфляционных процентных выплат по долгу. При высоких темпах инфляции, когда различие в динамике номинальных и реальных процентных ставок весьма значительно, это завышение  государственных расходов может  оказаться достаточно существенным.

Возможны ситуации, когда  номинальный официальный дефицит  государственного бюджета и номинальный  долг растут, а реальный дефицит  и долг снижаются, что затрудняет оценку эффективности фискальной политики правительства. Поэтому при измерении  бюджетного дефицита необходима поправка на инфляцию: реальный бюджетный дефицит  представляет собой разность между  номинальным дефицитом и величиной  государственного долга на начало года, умноженной на темп инфляции.

Первичный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу. Наличие первичного дефицита является фактором увеличения долгового бремени.

У различных стран с  переходной экономикой возможности  выбора приоритетных способов финансирования бюджетного дефицита не одинаковы, хотя и ограничены. Возможности для преимущественно безинфляционной стабилизации бюджета, как правило, незначительны и финансирование осуществляется при активном участии Центрального Банка.

Действительное бремя  государственного долга для той  или иной страны предопределяется, прежде всего, способностью (или неспособностью) государства его обслуживать. А  эта способность правительства  мобилизовать наличные денежные ресурсы  в большой степени зависит  от величины денежной массы, чем от размеров ВВП.

В условиях, когда показатель монетизации экономики, равный соотношению  между объемом денежной массы  М2 и ВВП, достаточно близок к единице, отношения объемов государственного долга к ВВП и к М2 если и  не совпадают, то достаточно близки по значению. Картина существенно изменяется тогда, когда из-за низкого доверия  к национальной валюте (вследствие, например, ранее пережитой высокой  инфляции) уровень монетизации экономики  низок.

В этом случае показатель долг/М2 оказывается в несколько раз  выше, чем показатель долг/ВВП в  экономике, величина которого обычно характеризуется  соотношением "долг/ВВП". Наличие  первичного бюджетного дефицита является фактором увеличения и основной суммы  долга, и коэффициентов его обслуживания, что приводит к самовозрастанию  задолженности. Увеличение доли первичного бюджетного излишка в ВВП позволяет  избежать такого самовоспроизводства  долга и его неуправляемого роста.

Квазифискальный (квазибюджетный) дефицит государственного бюджета - существующий наряду с измеряемым (официальным) скрытый дефицит государственного бюджета, обусловленный квазифискальной (квазибюджетной) деятельностью государства.

Квазифискальные операции включают, например, следующие:

1. финансирование государственными предприятиями избыточной занятости в государственном секторе и выплата ими заработной платы по ставкам выше рыночных за счет банковских ссуд или путем накопления взаимной задолженности;
2. накопление в коммерческих банках, отделившихся на начальных стадиях экономических реформ от Центрального Банка, большого портфеля недействующих ссуд - т.н. "плохих долгов" (просроченных долговых обязательств госпредприятий, льготных кредитов домашним хозяйствам, фирмам и т.д.). Эти кредиты, в конце концов, выплачиваются в основном за счет льготных кредитов Центрального Банка;
3. отдельные операции, связанные с государственным долгом, а также финансирование Центральным Банком убытков от мероприятий по стабилизации обменного курса валюты, беспроцентных и льготных кредитов правительству (например, на закупки пшеницы, риса, кофе и т.д.); кредиты рефинансирования коммерческим банкам на обслуживание "плохих долгов", а также рефинансирование Центральным Банком сельскохозяйственных, промышленных и жилищных программ правительства по льготным ставкам и т.д.) деятельностью Центрального Банка, государственных предприятий и коммерческих банков, как в индустриальных, так и в переходных экономиках.

Глава 2. Бюджетный дефицит в современной  России

2.1 Особенности бюджетного  дефицита в современной России.

Бюджетная система РФ состоит  из бюджетов трех уровней:

первый уровень - федеральный  бюджет Российской Федерации и бюджеты  государственных внебюджетных фондов;

второй уровень - бюджеты  субъектов РФ и бюджеты территориальных  государственных внебюджетных фондов;

третий уровень - местные  бюджеты (около 29 тысяч городских, районных, поселковых и сельских бюджетов).

Консолидированный бюджет РФ - это федеральный бюджет и консолидированные  бюджеты субъектов РФ. Консолидированный  бюджет даёт полное представление обо  всех доходах и расходах региона  или Федерации в целом, они  не утверждаются и служат для аналитических и статистических целей.

Бюджет Российской Федерации  является консолидированным.

Таблица 1

Дефицит федерального бюджета Российской Федерации, млрд. руб.

По данным этой таблицы мы видим, что бюджетный  дефицит в нашей стране наблюдается  только до 2000 года. Затем происходит постепенный его рост, что характеризуется  успешной экономической политикой  государства по устранению бюджетного дефицита.

Структура доходной и расходной статей федерального бюджета (без бюджетов субъектов  федерации и местных бюджетов) выглядит следующим образом.

Найдем абсолютный прирост (убыль) бюджетного дефицита за 1998-2006 гг. (разность между двумя уровнями ряда, показывающая насколько данный уровень ряда превышает уровень, принятый за базу сравнения).

а) базисный абсолютный прирост, млрд. руб.

б) цепной абсолютный прирост, млрд. руб.

Для нахождения этого  показателя воспользуемся программным  средством Microsoft Office Excel: