Финансирование малых предприятий

Содержание:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Становление и развитие малого предпринимательства в России является одной из основных проблем экономической политики в условиях перехода от административно-командной экономики к рыночной. Малый бизнес в рыночной экономике — ведущий сектор, определяющий темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта. В развитых странах на долю малого бизнеса приходится 60—70 процентов ВНП.

Малое предпринимательство, оперативно реагируя на изменение конъюнктуры  рынка, придает рыночной экономике  необходимую гибкость. Существенный вклад вносит малый бизнес в формирование конкурентной среды, что для высокомонополизированной экономики России имеет первостепенное значение. Именно в среде малого предпринимательства создаются условия максимально приближенные к условиям совершенной конкуренции.

Современная структура  рыночной экономики в масштабах  России предполагает 10—12 миллионов малых предприятий, работающих на предпринимательских началах, в то время, как их фактически насчитывается 300—400 тысяч. Это означает, что малое предпринимательство как особый сектор рыночной экономики еще не сформировался, а значит, фактически не используется его потенциал.

Целью курсовой работы является рассмотрение малых предприятий  как форм предпринимательской деятельности, анализ проблем становления и  развития малого предпринимательства  в России.

Поставленная цель предполагает решение следующих задач:

  • раскрытие сущности понятия малого предприятия
  • рассмотрение критериев отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям,
  • изучение характерных особенностей малых предприятий,
  • анализ проблем становления малого предпринимательства в России,
  • поиск методов дальнейшего совершенствования мер государственной поддержки малого предпринимательства.

Объектом изучения являются состояние и тенденции развития малого предпринимательства в России.

Предметом выступают  механизмы государственной поддержки  малого предпринимательства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.    Финансовые особенности малого бизнеса.

1.1. Критерии определения малых предприятий и их характерные особенности.

 

Изучая вопросы малого предпринимательства в РФ, необходимо обратиться к самому понятию малого предпринимательства. Малое предпринимательство – это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных, установленных законами, государственными органами или другими представительными организациями критериях [7].

Общее число показателей  по данным «Мирового банка», по которым предприятие относится к субъектам малого предпринимательства, составляет свыше пятидесяти показателей. Однако наиболее часто применяемыми критериями являются следующие:

– средняя численность занятых на предприятии работников,

– ежегодный оборот, полученный предприятием (как правило, за один год),

– величина активов.

Практически во всех развитых странах первым критерием отнесения  предприятий к субъектам малого предпринимательства является численность работающих человек. В соответствии с действующим в настоящее время Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ 
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (с изменениями от 18 октября 2007 г., 22, 23 июля 2008 г., 2 августа 2009 г.) под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия):

– в промышленности - 100 человек;

– в строительстве - 100 человек;

– на транспорте - 100 человек;

– в сельском хозяйстве - 60 человек;

– в научно-технической сфере - 60 человек;

– в оптовой торговле - 50 человек;

– в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30 человек;

– в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек.

Под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица [7].

Согласно Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ 
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"(с изменениями от 18 октября 2007 г., 22, 23 июля 2008 г., 2 августа 2009 г.), малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), относятся к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли [4].

Средняя за отчетный период численность работников малого предприятия определяется с учетом всех его работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально отработанного времени, а также работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанного юридического лица. В случае превышения малым предприятием установленной настоящей статьей численности указанное предприятие лишается льгот, предусмотренных действующим законодательством, на период, в течение которого допущено указанное превышение, и на последующие три месяца [6].

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ 
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"(с изменениями от 18 октября 2007 г., 22, 23 июля 2008 г., 2 августа 2009 г.), вносит изменения в критерии отнесения субъекта хозяйственной деятельности к малому предприятию:

  • для юридических лиц — суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать 25 % (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25 процентов;
  • средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:

а) от 101 до 250 человек включительно для средних предприятий;

б) до 100 человек  включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия — до 15 человек;

  • выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства [4].

Таким образом, Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ 
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"(с изменениями от 18 октября 2007 г., 22, 23 июля 2008 г., 2 августа 2009 г.) вводит понятие средних предприятий, численность персонала которых не должна превышать 250 человек, тогда как численность малых предприятий ограничивается числом сотрудников равным 100 вне зависимости от сферы деятельности организации, и понятие микропредприятий, численность которых не должна превышать 15 человек. Данный закон также вводит ограничения на выручку организации и балансовую стоимость активов.

Таким образом, при определении  размеров организаций и отнесении  их к субъектам малого предпринимательства все большее внимание уделяется финансовому состоянию организации, а не численности персонала.

Характерные особенности  малых предприятий.

Помимо критериев, обозначенных в Федеральном законе от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"(с изменениями от 18 октября 2007 г., 22, 23 июля 2008 г., 2 августа 2009 г.) , существуют характерные особенности данной группы организаций (малых предприятий).

Во-первых, это гибкость и быстрота принятия решения, поскольку именно деятельность малого предприятия легче проанализировать применительно к меняющимся условиям рынка, определяя хозяйственную политику.

Во-вторых, малые размеры  предприятия позволяют легко  контролировать производственный процесс, переналаживая его в связи с актуальными запросами потребителя, рынка, хозяйственного механизма. Малым предприятиям характерна быстрая реакция на изменение в налогах, в льготах, финансово-кредитной политике и т.п. именно в малом бизнесе создает условия для быстрого маневра, актуализации производственного процесса, эффективного прорыва на рынке, стабильности в конкурентной борьбе.

В-третьих, простые коммуникационные связи внутри предприятия, прямая передача информации, ее быстрое усвоение и  быстрая реакция на поступающие команды и распоряжения в самом предприятии, а также взаимосвязи его с партнерами, дает хороший предпринимательский эффект.

В-четвертых, личные связи, часто вредящие в крупном деле, особенно на уровне взаимодействия крупных  предприятий между собой, а особенно на государственном уровне, составляют основу малого бизнеса, часто неформальные отношения не только между работниками предприятия, но даже и его клиентами, способны существенно продвинуть дело, учесть все многообразие фактов, которые при других условиях даже трудно собрать и сконцентрировать. В малом предприятии их можно не только использовать, но и достаточно быстро получить эффективную отдачу [7].

1.2 Преимущества и недостатки малого предпринимательства.

 

Субъекты малого предпринимательства  как  субъекты  рыночной  экономики имеют  как  преимущества,  так  и  недостатки. 

Преимуществами малого предпринимательства является сравнительно более низкие издержки управления, обусловленные отсутствием лишнего бюрократического аппарата и, соответственно, высокая  гибкость и оперативность решений в управлении малыми предприятиями, что повышает производительность труда (особенно на микропредприятиях, где численность работников менее 10 человек). Эти условия дают возможность быстро и гибко реагировать на конъюнктурные изменения, в том числе путем маневра капитала при переключении с одного вида деятельности на  другой.

По мнению некоторых  ученых, большие размеры повышают степень формализации организации  и понижают способность к организационным  изменениям, поэтому малые предприятия являются более гибкими и оперативными в принятии и выполнении принятых решений, быстрее адаптируются к изменяющимся условиям.

Более низкая потребность  в капитале и способность быстро вводить изменения в продукцию  и производство в ответ на требования местных рынков. Малые предприятия лучше знают уровень спроса на локальных рынках. Ориентация производителей преимущественно на региональный рынок идеально приспособлена для изучения пожеланий, предпочтений, обычаев, привычек и других характеристик местного рынка.

Относительно более  высокая оборачиваемость капитала малых предприятий. Малые предприятия требуют меньше капиталовложений. У них меньшие сроки строительства, небольшие размеры, им быстрее и дешевле перевооружаться, внедрять новую технологию и автоматизацию производства, достигать оптимального сочетания машинного и ручного труда.

Работники малого предпринимательства  имеют высокий уровень мотивации в достижении успеха, а также возможности реализовать свои идеи, проявить свои способности. Малое предпринимательство дает средства к существованию большему количеству людей, чем крупное. Оно обладает значительным потенциалом в сфере трудоустройства населения, вовлечения в производство резервов рабочей силы, которые не могут быть использованы в крупном производстве из-за его технологических и иных особенностей. Это пенсионеры, учащиеся, домохозяйки, инвалиды, а также лица, желающие трудиться после основного рабочего времени ради получения дополнительных легальных доходов.

Частный предприниматель — сам себе хозяин и пользуется значительной свободой действий. Получаемый частным предпринимателем доход зависит от успешной деятельности его предприятия, и это дает мощный стимул вести дела эффективно.

Острая ценовая и  неценовая конкуренция, ведущая, с  одной стороны, к снижению цен, а с другой — к тому, что потребитель получает продукцию и услуги высокого качества [8].

Однако, анализируя предпринимательскую  среду, можно выделить ряд причин, тормозящих развитие малого предпринимательства, несмотря на усиление внимания к этой проблеме государства и многих субъектов Российской Федерации:

  • сложная экономическая обстановка, царящая в стране: инфляция, разрыв хозяйственных связей, ухудшение платежной дисциплины, высокий уровень процентных ставок, слабая правовая защищенность предпринимателей;
  • низкий уровень организационно-экономических и правовых знаний предпринимателей, отсутствие деловой должной этики, хозяйственной культуры, как в малом бизнесе, так и в государственном секторе;
  • негативное отношение определенной части населения, связывающей предпринимательство напрямую только с посредничеством, куплей-продажей;
  • неотработанность организационных и правовых основ регулирования развития предпринимательства на региональном уровне;
  • слабость действия механизма государственной поддержки малого предпринимательства;
  • по сравнению с крупными предприятиями малые предприятия обладают более высоким уровнем риска, и, следовательно, высокой степенью неустойчивости на рынке;
  • малые предприятия зависимы от крупных компаний;
  • повышенная чувствительность к изменениям условий хозяйствования;
  • малое предпринимательство связано с большими трудностями в привлечении дополнительных финансовых средств и получении кредитов;
  • малые предприятия не обладают рыночной властью и хорошей ресурсной базой;
  • несмотря на повышенную гибкость, потенциальные способности малого предпринимательства к изменениям не велики;
  • малое предпринимательство имеет малую склонность к инвестиционной деятельности из-за недостаточных размеров капитала и долгосрочности отдачи от вложений [14].

1.3. Виды и функции малого предпринимательства.

 

В зависимости от содержания и направленности предпринимательской  деятельности, объекта приложения капитала и получения конкретных результатов, связи предпринимательской деятельности с основными стадиями воспроизводственного процесса, различают следующие виды частного предпринимательства:

  • производственное. Предпринимательство называется производственным, если сам предприниматель непосредственным образом, используя в качестве факторов орудия и предметы труда, производит продукцию, товары, услуги, работы, информацию, духовные ценности для последующей реализации (продажи) потребителям, покупателям, торговым организациям.
  • коммерческо-торговое. Производственный бизнес тесно связан с бизнесом в сфере обращения. Ведь произведённые товары надо продавать или обменивать на другие товары. Высокими темпами развивается коммерческо-торговое предпринимательство, как основной второй вид российского предпринимательства.
  • финансово-кредитное. Финансовое предпринимательство - это особая форма коммерческого предпринимательства, в котором в качестве предмета купли-продажи выступают валютные ценности, национальные деньги (российский рубль) и ценные бумаги (акции, облигации и др.), продаваемые предпринимателем покупателю или предоставляемые ему в кредит. При этом имеется в виду не только и не столько продажа и покупка иностранной валюты за рубли, хотя и это тоже финансовая сделка, а непредвиденный круг операций, охватывающий все многообразие продажи и обмена денег, других видов денежных средств, ценных бумаг на другие деньги, иностранную валюту, ценные бумаги.
  • посредническое. Посредничеством называют предпринимательство, в котором предприниматель сам не производит и не продает товар, а выступает в роли посредника, связующего гнезда в процессе товарного обмена, в товарно- денежных операциях.
  • страховое. Страховое предпринимательство заключается в том, что предприниматель в соответствии с законодательством и договором гарантирует страхователю возмещение ущерба в результате непредвиденного бедствия потери имущества, ценностей, здоровья, жизни и других видов потерь за определенную плату при заключении договора страхования, Страхование заключается в том, что предприниматель получает страховой взнос, выплачивая страховку только при определенных обстоятельствах. Так как вероятность возникновения таких обстоятельств невелика, то оставшаяся часть взносов образует предпринимательский доход [10].

Экономические   и   социальные   функции   малого предпринимательства ставят его развитие в разряд  важнейших  государственных задач, делают его неотъемлемой частою экономики России. Стремясь к удовлетворению запросов потребителей, малый  бизнес  способствует повышению качества товаров, работ, услуг и культуры обслуживания; приближение производства товаров и услуг к конкретным потребителям; содействие     структурной      перестройке      экономики. Малое предпринимательство придает экономике гибкость, мобильность, маневренность; привлечение  личных  средств  населения  на   развитие   производства. Партнеры в малых предприятиях вкладывают свои  капиталы  в  дело  с  большей заинтересованностью, чем в крупных; создание дополнительных рабочих мест, сокращение уровня безработицы;      способствование   более    эффективному    использованию    творческих возможностей  людей,  раскрытию  их  талантов,  развитию   различных   видов ремесел, народных промыслов; вовлечение в трудовую  деятельность  отдельных  групп  населения,  для которых   крупное    производство    налагает    определенные    ограничения (домохозяйки, пенсионеры, инвалиды, учащиеся);      формирование    социального    слоя     собственников,     владельцев, предпринимателей; активизация научно-технического прогресса; освоение и использование местных источников сырья и отходов крупных производств;      содействие  крупным предприятиям  путем   изготовления   и   поставки комплектующих изделий и оснастки, создание вспомогательных  и  обслуживающих производств; освобождение государства от низкорентабельных и убыточных  предприятий за счет их аренды и выкупа.

Сущность малого предпринимательства  проявляется в его экономических и социальных функциях:

– формирование конкурентных, цивилизованных рыночных отношений, способствующих лучшему удовлетворению потребностей населения и общества в товарах (работах, услугах);

– расширение ассортимента и повышение качества товаров, работ, услуг. Стремясь к удовлетворению запросов потребителей, малый бизнес способствует повышению качества товаров (работ, услуг) и культуры обслуживания;

– приближение производства товаров и услуг к конкретным потребителям;

– содействие структурной перестройке экономики. Малое предпринимательство придает экономике гибкость, мобильность, маневренность;

– привлечение личных средств населения для развития производства. Партнеры в малых предприятиях вкладывают свои капиталы в дело с большей заинтересованностью, чем в крупных;

– создание дополнительных рабочих мест, сокращение уровня безработицы;

– более эффективное использование творческих способностей людей, раскрытие их талантов, освоение различных видов ремесел, народных промыслов;

– вовлечение в трудовую деятельность отдельных групп населения, для которых работа на крупном производстве имеет определенные ограничения (домохозяйки, пенсионеры, инвалиды, учащиеся);

– формирование социального слоя собственников, владельцев предприятий, фирм, компаний;

– активизация научно-технического прогресса;

– освоение и использование местных источников сырья и отходов крупных производств;

– содействие деятельности крупным предприятиям путем изготовления и поставки комплектующих изделий и оснастки, создание вспомогательных и обслуживающих производств;

– освобождение государства от низкорентабельных и убыточных предприятий за счет их аренды и выкупа [7].

Практика  показывает,  что  технический  прогресс,   наиболее   полное удовлетворение  потребительского  спроса  сегодня  во  многом   определяются эффективностью  работы  небольших  предприятий.  Высокие   темпы   внедрения нововведении, мобильность технологических изменений, внедрение  изобретений, быстрый  рост  сферы  услуг  и  занятости,  острая   ценовая   и   неценовая конкуренция, ведущая, с одной стороны, к снижению цен, а с другой – к тому, что потребитель получает продукцию и услуги высокого  качества,  возможность для государства получать большие средства в форме  налоговых  поступлений  – все это и составляет вклад малых предприятий в экономику страны.

 

 

 

1.4. Факторы препятствующие финансированию малого бизнеса.

 

Переход к развитию МП требует, прежде всего, совершенствования внешней среды малого бизнеса, в первую очередь, законодательной и нормативно-правовой базы этого вида деятельности. Законодательной основой поддержки МБ является Закон РФ "О государственной поддержке малого бизнеса", принятый в 1995 году. Многие важные положения этого Закона до сих пор не имеют достаточной нормативной и правовой базы и потому не действуют (например, о муниципальном заказе или порядке финансирования программ поддержки предпринимательства), а ряд положений устарел. Кроме того, некоторые более поздние законы (например, "О банках") не учитывают положения данного Закона.

Продолжается многолетнее противодействие  принятию законов о взаимном кредитовании и страховании субъектов малого бизнеса, необходимых для кардинального улучшения финансовой ситуации в этой сфере.

С момента принятия Закон  практически остался неизменным, однако за этот период времени в  экономической жизни страны произошли  серьезные изменения, которые естественно  коснулись и малого предпринимательства. В результате, данный Федеральный закон, по многим позициям вступил в противоречие с принятым после него законодательством, многие его нормы в действующей социально-экономической ситуации стали неэффективными, что обуславливает необходимость внесения в него изменений и дополнений .

Итак, одним из факторов препятствующие финансированию малого бизнеса, является несовершенство законодательства [7].

Также следует отметить, что число субъектов МП, в том  или ином виде заявляющих, что они  заинтересованы в государственной  финансовой поддержке, значительно превосходит число тех, кто действительно получает эту поддержку. Такая ситуация имеет место по нескольким причинам.

Первая причина заключается  в недостаточной развитости самой  системы государственной поддержки, которая в нынешнем виде не способна обеспечить всех желающих субъектов МП качественной поддержкой в нужном объеме. Основную проблему можно увидеть в том, что на государственную поддержку малого предпринимательства выделяется недостаточно средств из государственного и муниципального бюджетов. Вместе с тем есть все основания полагать, что даже при увеличении бюджетного финансирования эти средства будут направлены не на решение основных проблем, с которыми сталкиваются субъекты МП в ходе своей деятельности, а на те направления, которые проще всего организовать и реализовать организациям инфраструктуры поддержки.

Второй причиной являются особенности сектора малого предпринимательства и его отдельных представителей и особенности его взаимоотношений с государственными и муниципальными органами, отвечающими за государственную/муниципальную поддержку, и организациями инфраструктуры поддержки. В силу ряда субъективных факторов различные субъекты МП находятся в неравных условиях при получении мер поддержки (льгот) [13].

Если выстраивание эффективной системы государственной поддержки малого предпринимательства по большому счету лежит вне возможностей субъектов МП, то необходимый набор факторов для получения преимущества над другими предпринимателями может быть достигнут при определенном желании и условиях. Далее необходимо остановиться на факторах, которые делят сектор малого предпринимательства на тех, кто получает государственную поддержку и льготы, и тех, кто нет [6].

 

Рисунок 2 Оценка степени использования субъектами МП их города личных связей в целях получения льгот и поддержки.

 

 Наличие необходимых  связей с органами власти/организациями  инфраструктуры поддержки предпринимательства. Исследование показало: субъекты МП считают, что достаточно большое количество их коллег используют личные связи для того, чтобы получить те или меры финансовой поддержки (льготы). Решающую роль фактор «личных связей» играет при взаимодействии с местными органами власти, так считают 37% опрошенных предпринимателей, вообще предприниматели скептически относятся к возможности получения каких-либо льгот без соответствующей аффилированности с теми, кто их распределяет. Более 30% опрошенных субъектов МП считают значительной степень использования связей во взаимоотношениях с областными властями, фондами поддержки и организациями инфраструктуры поддержки предпринимательства.

Высокая степень использования  связей субъектами МП во взаимоотношениях с органами власти или с организациями инфраструктуры поддержки объясняет то, что предприниматели в своих ответах заявляют, что все или большинство льгот предоставляются тем, у кого есть связи. Менее 8% опрошенных предпринимателей считают, что для получения льгот не надо иметь тесные взаимоотношения с областной, муниципальной администрацией, фондом поддержки предпринимательства или другими организациями инфраструктуры. Возможно, 8–10 % – это и есть размер поддержки, которую можно получить абсолютно свободно, не прибегая к неформальному решению вопросов, а вот остальной сегмент «адресной» поддержки базируется на аффилированности с системой. Это еще одно доказательство важности такого фактора, как обладание соответствующими связями в органах власти и организациях инфраструктуры поддержки малого предпринимательства для получения требуемой помощи и/или льгот[12].

 Экономическое положение  малого предприятия, претендующего на поддержку, его деловая репутация. Фактор экономического положения имеет значение, когда субъект МП претендует на получение каких-либо «адресных» льгот, за которыми обращается в уполномоченный орган и организацию. Как правило, для получения той или иной льготы орган или организация устанавливают свой порядок, в котором прописывают те или иные требования к претендентам, в числе которых и требование обладать устойчивым финансовым положением, отсутствием задолженности и т.д. Кроме этого, при предоставлении кредитов коммерческие банки и фонды проверяют экономическое положение субъекта МП в целях оценки риска невозврата им кредита. Также субъект малого предпринимательства должен обладать соответствующим залоговым обеспечением, как правило, недвижимым имуществом, которое в большинстве случаев свидетельствует об устойчивом финансово-экономическом состоянии и возможности вернуть взятый кредит.

Если субъект малого предпринимательства по каким-то причинам не удовлетворяет предъявляемым требованиям, которые зачастую неформализованы, то ему, естественно, отказывают в предоставлении поддержки [15].

Таким образом, от финансового  блока государственной поддержки, который является одним из самых востребованных в предпринимательской среде, сразу отстраняются те малые предприятия, которые имеют проблемы с финансированием, залоговым обеспечением, а таких субъектов МП достаточно много. В результате фонды поддержки предпринимательства, агентства, лизинговые компании, а также некоторые коммерческие банки предпочитают работать с хорошо знакомыми субъектами МП, которых можно уже назвать «своими».