Содержание 

      Ведение. 

     Кредитно - финансовая система - одна из важнейших  и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

     Предпринимательство - это хозяйственная деятельность, связанная с производством и  реализацией продукции, выполнением  работ, оказанием услуг, необходимых  потребителю. Она имеет регулярный характер и отличается свободой в выборе направлений и методов деятельности, самостоятельностью в принятии решений, ответственностью за принимаемые решения и их последствия. Этот вид деятельности не исключает риска, убытков и банкротств. Предпринимательство четко ориентировано на получение прибыли, чем в условиях развитой конкуренции достигается и удовлетворение общественных потребностей. Это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово - хозяйственной деятельности.

     Любое предприятие нуждается в финансировании. Под финансированием предприятия понимают привлечение необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия капитала, иными словами, покрытие потребности в капитале.

     В этом плане особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

     Цель  работы – рассмотрение кредитно-финансовой системы в Казахстане и за рубежом.

     Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

     1. Изучить методологические основы  формирования кредитно-финансовой системы. .

     2. Проанализировать пути государственного финансироавния предпринимательства.

     3. Изучить основу кредитования  предпринимательства 

     Теоретической и методической основой работы послужили труды отечественных и зарубежных исследователей по проблеме финансирования и кредитования предпринимательства..

     Объектом  исследования выступает малый и  средний предпринимательский сектор Казахстана.

     Курсовая состоит из введения, трёх глав, заключения и списка использованных источников. 

      Глава 1. Значение Кредитования предпринимательства  в современных  условиях хозяйствования 

     1.1.Источники  финансирования деятельности  предприятия. 

     Под финансированием предприятия понимают привлечение необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия капитала, иными словами, покрытие потребности в капитале. При создании предприятия уставный капитал направляется  на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно - хозяйственной деятельности, вкладывается в приобретение лицензий, патентов, ноу-хау, использование которых является важным доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реализованной продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму - форму выручки от реализации произведенных товаров, которая поступает на расчетный счет предприятия.

     Финансовые  ресурсы предприятия формируются  за счет:

• собственных сбережений;
• вложений или ссуд родственников и друзей;
• капиталов, вложенных  партнерами задуманного бизнес-плана;
• средств, полученных от выпуска облигаций;
• дополнительных паевых взносов участников в товариществах;
• средств от выпуска и размещения акций в акционерных обществах;
• долгосрочных кредитов банков и других кредиторов;
• программ государственной помощи;
• других законных источников.

     Принцип самофинансирования пока не может быть обеспечен на предприятиях, выпускающих необходимую потребителю продукцию с высокими затратами на ее производство и не обеспечивающих достаточный уровень рентабельности по разным объективным причинам. К ним относятся предприятия жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта, сельскохозяйственные и другие предприятия.

     Совокупность  основных правил и рекомендаций, которые определяют состав источников денежных средств, порядок их мобилизации банками и предоставления субъектам инвестиционной деятельности, а также контроля за целевым и эффективным использованием этих средств образует ядро системы финансирования и кредитования деятельности предприятия. Особенности воспроизводства основных фондов,  производства и его продукции обуславливают относительную самостоятельность и специфические черты этой системы.

     Различают два основных метода обеспечения  предпринимательства денежными  средствами: безвозвратный, или финансирование, и возвратный, или кредитование. Безвозвратное предоставление средств  не обусловлено их возвратом в заранее установленные сроки. В каком порядке используются бюджетные ассигнования, собственные и привлеченные средства инвесторов и, как правило, средства специальных внебюджетных фондов.

     Основными принципами финансирования являются прямой и планово-целевой характер, его непрерывность, предоставление средств в меру выполнения плана (контракта), денежный контроль в процессе финансирования и безвозвратность предоставления средств. Прямой характер финансирования означает, что средства предоставляются предприятия и организациям непосредственно. Планово-целевой характер финансирования заключается в том, что средства выдаются только на такую деятельность, которая обеспечена утвержденной проектно-сметной документацией.

     Неотъемлемой  чертой финансирования является контроль за денежной единицей за целевым и эффективным использованием средств со стороны банков и органов хозяйственного управления. Особое значение он имеет при финансировании вложений за счет бюджетных и других централизованных средств. При финансировании их за счет собственных средств инвесторов последние сами заинтересованы в эффективности вложений, поэтому банки могут не контролировать такие вложения. Только по просьбе инвесторов на договорных началах за отдельную плату они могут осуществлять такой контроль, например, проверять качество проектно-сметной документации.

     Важным  источником финансирования становится прибыль от основной деятельности, которая представляет собой часть  чистого дохода, остающегося в  распоряжении предприятия и организации. Амортизационные отчисления выступают как источник средств для простого воспроизводства основных фондов. Отдельные предприятия и организации могут использовать эти отчисления для расширенного воспроизводства своих основных фондов. Это обусловлено различием в возмещении основных фондов по стоимости и в натуральной форме, поскольку средства труда изнашиваются постепенно, а возобновляются в натуральной форме одновременно, через определенный период времени. 

     1.2. Особенности кредитования  в условиях рыночной  экономики. 

     Кредит  – это заёмный капитал банка  в денежной форме, который передаётся во временное пользование на условиях обеспеченности, возвратности, срочности, платности и целевого использования  кредитов.

     В настоящее время субъекты хозяйственной  деятельности могут использовать такие виды кредитов: коммерческий, банковский, ипотечный, лизинговый, бланковый и консорциумный. Физические лица могут использовать потребительский кредит только в национальной валюте.

     Коммерческий  кредит – это товарная форма кредита, определяющая отношения в сфере перераспределения материальных фондов в виде кредитной сделки межу двумя субъектами хозяйственной деятельности. Участники кредитных отношений при коммерческом кредите могут создавать платёжные средства в виде векселей – обязательств должника выплатить кредитору определённую сумму к определённому термину. Объектом коммерческого кредита могут быть реализованные товары, выполненные работы, предоставленные услуги с отсрочкой платежа. При оформлении коммерческого кредита с помощью векселя другие договора о предоставлении кредита не заключаются.

     Погашение коммерческого кредита может  осуществляться путём:

• выплаты по векселю;
• передачи векселя другому юридическому лицу;
• переоформление коммерческого кредита на банковский.

     Суть  активных банковских операций заключается в размещении кредитных ресурсов на условии срочности, платности и возвратности. Кредитные операции приносят банкам основную часть прибыли. Так из общей суммы валовых операционных доходов банков США 68,1% приходится на процентные платежи по выданным кредитам и лизингу и лишь 13,4% - на доходы от портфеля ценных бумаг. Аналогичное соотношение источников доходов прослеживается и в других странах.

     По  срокам использования и возвратности кредиты делятся на следующие  категории:

     а) краткосрочные (до 1 года);

     б) среднесрочные (до 3 лет);

     в) долгосрочные (более 3 лет).

     Помимо  сроков использования этих видов  кредитов в основании классификации  конкретизуется цель получения кредита. Краткосрочные кредиты могут  предоставляться в случае временных финансовых затруднений, возникающих в связи с затратами производства и оборота. Среднесрочные кредиты предоставляются на оплату оборудования, текущих затрат. Долгосрочные кредиты могут предоставляться для формирования основных фондов.

     По  характеру обеспечения кредиты подразделяются на:

     а) обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами);

     б) с гарантийным обеспечением (банками, денежными средствами, имуществом третьей  стороны);

     в) с иным обеспечением (поручительство, страховой полис);

     г) бланковые (не обеспеченные никакой  гарантией и выдаваемые под имидж  и доверие к заёмщику).

     Основная  масса банковских кредитов дается только под какое-либо обеспечение. Предмет  гарантии должен отвечать следующим  требованиям:

• быть высоколиквидным (т.е. пользоваться спросом и обладать способностью конвертироваться в деньги);
• способным к длительному хранению (по крайней мере не ниже срока погашения кредита);
• иметь стабильную цену и низкие издержки по хранению и реализации).

     Основные  виды гарантий предметом залога могут быть: недвижимость, товары в обороте и переработке, заклад (залог движимого имущества), ценные бумаги, имущественные права. Предметом залога не могут быть национальные, культурные, исторические ценности, находящиеся в государственной собственности; объекты, приватизация которых запрещена законом. Обеспеченные кредиты – кредиты, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная стоимость которого превышает кредитную задолженность не менее чем на 25%.

     Использование такого вида финансирования, как кредиты банков, является проблематичным для малого бизнеса. В условиях экономической нестабильности и инфляции наиболее распространены краткосрочные кредиты, которые не могут полностью удовлетворить потребности предпринимательства.

     Традиционные банки (бывшие государственные) всегда обслуживали государственный сектор экономики и относятся недоверчиво к малому бизнесу. Таким образом, предприниматели вынуждены обращаться в коммерческие банки, где процентная ставка на 10-30% выше.

     Во  многих случая малые предприятия не имеют имущества для залога. Кроме этого, залог необходимо заверить у нотариуса, что влияет на процентную ставку. Это особенно заметно при краткосрочном кредитовании. Общее резкое увеличение невозвратных кредитов вызвало недоверие к предпринимателям; к ним относятся, как к ненадёжным партнёрам с высоким риском невозврата кредита.

     Ещё один источник финансирования малого бизнеса – гранты – также малодоступен. Чтобы выйграть грант одного из между  народных фондов (Фонд Сороса, Фонд “Евразия” и др.), необходимо хорошо знать условия конкурса на получение гранта. Как правило,  предприниматели такой информацией не обладают или просто не имеют технического ноу-хау и экономического потенциала, чтобы принять участие в конкурсе.

     Эксперты  считают, что перспективы кредитования малого бизнеса противоречивы. До сих пор предприниматели могут обратиться на чёрный рынок, где можно взять разные суммы под 3% в месяц. Подобный бизнес вряд ли процветал при развитом кредитном механизме. Часто не учитываются региональные особенности.

     В странах с развитым рынком предоставление финансово-кредитной помощи малому бизнесу происходит с обязательным участием правительства. В США организации  предоставляют свободный капитал  предприятиям с полной или частичной  гарантией. В Германии прямое финансирование малых компаний проводят три банка: “Кредитный банк” во Франкфурте, “Дойчаусгляйхбанк” в Бонне, “Берлин индустрибанк АГ”. При этом федеральное правительство чётко определяет сферы деятельности предприятий, которые имеют право на получение кредита. Соответствующие средства передаются частным банкам, которые производят целевое финансирование малых предприятий на определённых жёстких условиях.

      Глава 2 Финансирование предпринимательской деятельности

     2.1 Финансирования. Понятие и отличительные черты 

     Финансирование  является одним из видов обеспечения  денежными средствами предпринимательской  деятельности. Финансирование и кредитование очень похожие понятия, но все  же имеют ряд отличий друг от друга. Кредитование можно рассматривать как часть финансирования. Кредитование как и финансирование обеспечивает финансовые потребности процесса расширенного производства.

     Финансирование  же является безвозмездным и безвозвратным  предоставлением денежных средств  в разных формах для осуществления какой-либо деятельности.

     Так же необходимо сказать и о том, что важной отличительной чертой финансирования выступает то, что  право собственности у субъекта, который предоставил денежные средства, не возникает. К тому же финансирование может осуществляться исключительно денежными средствами. Этим финансирование отличается от инвестирования, поэтому нельзя смешивать эти понятия. И еще одной основной отличительной чертой инвестирования является получение прибыли, тогда как финансирование такой цели не преследует.

     Итак, подводя небольшой итог вышесказанному, нужно отметить, что финансирование отличается от инвестирования, а так  же и от кредитования. Но кредитование можно рассматривать как часть  финансовых правоотношений, тогда как  инвестирование нельзя смешивать с финансированием никоим образом.

     Переходя  к следующим главам своей курсовой работы, хотелось бы добавить, что финансирование делиться на четыре вида: государственное, самофинансирование, банковское финансирование и коммерческое финансирование.

     2.2 Источники финансирования предпринимательской деятельности

     После определения необходимой суммы, необходимой для начала собственного дела или развития уже существующей деятельности, возникает вопрос: где  взять капитал? Так предпринимателю  требуется вся сумма с самого начала, поскольку эти средства пойдут на инвестиции, оборотный капитал в первые месяцы работы. Поэтому невозможно начинать свое дело или расширять уже существующее производство до тех пор, пока у не будет необходимого капитала.

     Источников  финансирования много. В этой главе будут лишь кратко упомянуты все виды финансирования предпринимательской деятельности а так же немного рассказано о достоинствах и недостатках каждого из них. Более подробно некоторые из видов финансирования будут рассмотрены в последующих главах.

     Классификацию видов финансирования можно провести по ряду оснований. Так. в зависимости  от источника финансирования, под  которым следует понимать источник получения денежных средств, финансирование делится на:

     — государственное;

     — самофинансирование;

     — банковское;

     — коммерческое.

     Собственный капитал - это личные средства, вкладываемые в дело. Если бизнес не состоится, то вкладчик их потеряет. Собственный капитал является рисковым капиталом, поскольку владелец рискует своими собственными деньгами, вкладывая их в этот бизнес. Хотя это представляет риск лично для Вас, для бизнеса менее рискованно, если Вы в него вложите свои деньги. Почему? Потому, что капитал, поступивший из личных средств, будет менее обременительным для бизнеса, чем заемные деньги, так как Вам не придется производить выплаты и платить процентную ставку к определенным срокам.

     Инвестировать собственные средства в дело рискованно. Также можно часть Большинство  кредитных организаций, предоставляющих  средства для финансирования предпринимательской деятельности, ставят одним из условий при выдаче кредитов инвестировать в дело часть собственных средств предпринимателя.

     Далее речь пойдет о кредитах, как о  виде финансирования предпринимательской  деятельности. Кредит - это предоставление денег или товаров в долг (пользование на срок на условиях возвратности) и, как правило, с уплатой процента. Выступает как банковский и коммерческий. Особая форма кредита международный кредит.

     Получение кредита для начального капитала означает, что кто-то ссужает вам деньги. Вы должны платить процентную ставку по кредиту и вернуть кредит. Возможно вернуть кредит, выплачивая по частям (в рассрочку) или всю сумму сразу в зависимости от условий договоренности с учреждением, выдавшим вам кредит.

     Если  брать кредит для стартового капитала - это будет более обременительно для бизнеса, чем использование собственного капитала. К определенному сроку вам придется выплачивать проценты и возможно часть кредита. Это всегда представляет сложности для нового бизнеса и обычно лучше занимать как можно меньше денег для начала своего дела.

     Одним из основных источников получения кредитов для начала своего дела являются банки. Большинство банков имеют отделы, куда можно обратиться за получением кредита. Эти отделы, как правило, знакомы с особыми условиями работы малого бизнеса и готовы рассмотреть заявку на получение кредита для организации предпринимательской деятельности.

     Получить  кредит в банке нелегко, поскольку  банк предъявляет жесткие требования. Если Вы знаете, каковы требования банка и для чего он их предъявляет, Ваши шансы на получение кредита возрастут. Обычно банк предъявляет два основных требования:

     1. Тщательно продуманное и четко  представленное технико-экономическое  обоснование с концепцией бизнеса,  в которое должен поверить банк.

     2. Банку потребуется определенное  обеспечение выданного кредита.  Банку требуется обеспечение,  поскольку если дело потерпит  неудачу и не будет средств  на погашение кредита, банк  может его продать, чтобы вернуть  выданные в кредит финансовые средства.

     Многие  правительства ввели кредитные  схемы для предпринимателей, пожелавших работать в малом бизнесе. Кредитные  схемы зачастую действуют в рамках правительственных или неправительственных  организаций в чьи функции  входит оказание разнообразной поддержки малому бизнесу.

     Для получения кредита по этой линии  не обязательно обеспечение, однако требование к технико-экономическому обоснованию предъявляются такие  же строгие, как и в банках. В  большинстве случаев подобные организации  оказывают поддержку при составлении технико-экономического обоснования. Они также могут предоставить вам разнообразную помощь, например, в обучении.

     Еще одним видом кредитования является лизинг. Вместо покупки оборудование, можно получить его на условиях лизинга. Лизинг подобен долгосрочной аренде.

     Важным  условием успешного развития лизинга  является его правовое обеспечение. На это следует обратить пристальное  внимание, потому что лизинговые отношения  чрезвычайно сложны и в разных странах квалифицируются и регулируются неодинаково, что имеет особое значение при международном лизинге.

     Неправительственные кредитные схемы так же являются вариантом финансирования. Существует целый ряд неправительственных организаций, работающих по своим кредитным схемам для малого бизнеса. Часто они работают также как и правительственные организации, но иногда они помогают определенным группам предпринимателей.

     Также финансирование предпринимательской  деятельности может производиться  из других источников. Так, например, можно  взять кредит у  членов семьи или у друзей. В некоторых ситуациях это может быть хорошей альтернативой, но если вы прогорите, и у вас будут трудности с погашением кредита, пострадает дружба. Иногда можно получить частный кредит у тех, кто не является членом кредитора семьи или другом. Такие кредиты часто имеют высокую процентную ставку.

     Иногда  правительственные и неправительственные  организации выдают гранты потенциальным  предпринимателям для начала небольшого дела. Иногда это делают организации, работающие по кредитным схемам. Грант представляет собой безвозмездную целенаправленную поддержку.

     2.3 Государственное  финансирование

     Итак, далее речь пойдет о таком виде финансирования предпринимательской  деятельности как государственное  финансирование.

     Сегодня государство берет на себя обязанность финансировать приоритетные государственные программы развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, а также обеспечивать денежными средствами функционирование социальной инфраструктуры.

     Все финансовые меры правительства направлены не только на прямое увеличение финансовых возможностей субъектов предпринимательской деятельности, но также имеют стимулирующий характер и призваны направить их развитие с учётом общенациональных интересов. Государство поддерживает малые и средние предприятия, как правило, в таких сферах, как инвестиции, занятость, нововведения, экспорт, региональное размещение производства и опирается на разнообразный арсенал финансовых рычагов. Необходимо отметить, что данный вид финансирования является очень существенным и важным. Так же необходимо отметить и то, что данный вид финансирования в нашей стране развит пока слабо, хотя определенные шаги в этом направлении все-таки делаются, что дает надежду на то, что данный вопрос в скором будущем будет развит в совершенстве.

     Конкретные  методы государственного влияния на увеличение финансовых возможностей малого и среднего предпринимательства  можно разделить на три группы: прямые, непрямые и финансирование через товарищества рискованного капитала.

     Данный  вид финансирования предпринимательской деятельности носит строго целевой характер, получающий закрепление в актах государственных органов. Расходование средств не по целевому назначению следует рассматривать в качестве нарушения обязательства со стороны получателя ассигнований и может служить основанием для применения мер ответственности.

     В целях обеспечения контроля за целевым  использованием государственных средств  они отражаются на отдельных субсчетах  по кредиту счета «Целевые финансирование и поступления». Для организаций, выполняющих государственный заказ за счет средств федерального бюджета, предусмотрена обязанность вести раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности по каждому государственному заказу.