Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Финансовая аренда

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………………………….2

Глава 1. Общая характеристика……………………………………………………………5

1.1. Понятие договора финансовой аренды (лизинга) и его основные черты……...5

1.2. Особенности договора финансовой аренды (лизинга) …………………………8

1.3. Виды финансовой аренды (лизинга) ……………………………………………14

Глава 2. Права и обязанности сторон по договору финансовой аренды (лизинга)…..18

2.1. Права и обязанности лизингодателя………………………………………...….18

2.2. Права и обязанности лизингополучателя………………………………………21

Глава 3. Ответственность за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязательств по договору лизинга………………………………………………………………….24

Заключение………………………………………………………………………………….....29

Список использованной литературы………………………………………………………31

Введение

В странах с развитой экономикой одним из основных видов инвестиционной деятельности является финансовая аренда (или по другому лизинг, термин, используемый в российском праве и экономике как синоним финансовой аренды). Благодаря финансовой аренде предприниматель вместо того, чтобы брать в заём деньги на покупку оборудования, необходимого для его деятельности, в банке под проценты, обращается к инвестору, который закупает это оборудование и отдаёт ему его в аренду. При этом предпринимателю не надо доказывать свою платёжеспособность или думать об обеспечении займа, а инвестор практически финансово не рискует, так как в случае неисполнения предпринимателем обязанности по оплате арендуемого имущества, оно возвращается обратно к инвестору, который, продав его или отдав в аренду, вернёт свои затраты. Соглашение по урегулированию такого рода гражданско-правовых отношений называется договором финансовой аренды.

Развитие рыночных отношений, обращение участников гражданского оборота к лизингу как к одному из наиболее эффективных и перспективных нетрадиционных источников финансирования вызвали необходимость определения правовой базы лизингового рынка.

Основными нормативно – правовыми актами, регулирующими лизинговые отношения, являются Гражданский кодекс Российской Федерации¹ (глава 34 “Аренда”, параграф 1 “Общие положения об аренде” и параграф 6 “Финансовая аренда (лизинг)”), а также Федеральный закон от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”.² В Гражданском кодексе Российской Федерации сформулированы основные положения о лизинге, а в Законе подробно раскрыта сущность отношений лизинга, изложены специальные нормы, позволяющие отличать лизинг от других отношений аренды, перечислены права и обязанности сторон по договору лизинга. Кроме того, целый ряд подзаконных актов разъясняет и развивает положения этих документов. На международном уровне положения о лизинге регулируются Конвенцией УНИДРУА 1988 года “О международном финансовом лизинге”.³

Анализируя современное гражданское законодательство и работы различных российских авторов, можно сделать вывод о том, что на современном этапе вопрос о природе лизинга является актуальным как для права, так и для экономики. Лизинг востребован, потому что такая сделка минимально рискованна, она гарантируется имуществом, а также в ней отсутствуют те риски, которые существуют в банковском кредите. На сегодня задолженность по лизинговым сделкам составляет 5%, но чаще всего это не долгосрочные задержки оплаты, сроком до 1 месяца.

Предметом исследования курсовой работы является действующее законодательство регулирующие договор финансовой аренды. Объект исследования составляют правоотношения по оказанию лизинговых услуг

Цель данной курсовой работы состоит в изучении основных нормативных актов, регулирующих вопросы, связанные с особенностями лизинговых правоотношений, а также в изучении подходов различных авторов к пониманию вопроса о природе договора финансовой аренды.

Указанная цель достигается с помощью решения следующих задач:

- изучение правовой конструкции договора финансовой аренды (лизинга) путем анализа основных подходов и представлений о финансовой аренде;

- изучение и анализ содержания договора финансовой аренды (лизинга);

- изучение ответственности сторон, возникающей в связи неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по договору лизинга.

Глава 1. Общая характеристика

1.1. Понятие договора финансовой аренды (лизинга) и его основные черты

Термин «лизинг» происходит от английского глагола «lease» и означает – сдавать и брать имущество внаем.

Лизинг, с одной стороны, денежное вложение – инвестирование, а с другой – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора, имеющего целью соответствующее инвестирование.

Если говорить непосредственно о понятии договора финансовой аренды, определяемого в ст. 665 Гражданского кодекса, как договор, по которому «арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору этого имущества за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей», то следует отметить, что такое определение по существу во многом сходно с аналогичными определениями зарубежных законодательств. Существенной проблемой является его самостоятельность среди системы договоров в гражданском праве РФ.⁴

Одни авторы полагают, что, исходя из объективно сложившихся обстоятельств, договор лизинга следует выделять в качестве самостоятельного правового института и обособить его нормы в рамках Гражданского кодекса РФ в отдельную главу. Другие ученые констатируют тот факт, что попытки определить природу лизинга с помощью известных институтов приводят к тому, что часть отношений, между участниками лизинговой сделки остается без должной правовой квалификации. Можно заметить - как до, так и после принятия новой редакции Федерального закона “о лизинге”, различные подходы основываются, прежде всего, на том или ином отношении к самому типу сделки⁵: т.е. либо лизинг многосторонняя (3-х сторонняя) сделка, либо классический договор.

Договор финансовой аренды (лизинга) рассматривается Гражданским кодексом в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. Но некоторые авторы полагают, что договор лизинга это самостоятельный тип договорных обязательств, в том числе и от договора аренды. Для того чтобы понять, что же такое договор финансовой аренды (лизинга) попытаемся определить его правовую природу. Для этого, прежде всего, выделим характерные особенности договора лизинга. В. В. Витрянский выделяет шесть таких особенностей:⁶

Во-первых, в отличие от обычного договора аренды (имущественного найма) в пользование арендатора (лизингополучателя) передаётся технический объект, специально приобретённый лизинговой фирмой для лизингополучателя по его просьбе.

Во-вторых, договор лизинга, как правило, заключается на определённый срок, установленный договором. Причём этот срок является длительным и охватывает нередко весь период эффективной службы оборудования, переданного в лизинг, то есть приближается к расчётному сроку его полной амортизации.

В-третьих, общая сумма лизинговых платежей за пользование арендованным оборудованием включает его стоимость с учётом амортизации, проценты за пользование займом (если был кредит), оплату услуг лизингодателя. Таким образом, объём лизинговых платежей должен превышать покупную цену оборудования, а разница составляет прибыль лизингодателя.

В-четвёртых, по истечении срока действия договора лизинга лизингополучателю обычно предоставляется право приобрести предмет лизинга в собственность по его остаточной стоимости.

В-пятых, для лизингового договора характерно особое, отличное от договора аренды, распределение прав и обязанностей между его сторонами, основной смысл, которого состоит в освобождении лизингодателя от большинства обязанностей, присущих арендодателю, что подчёркивает преимущественно финансовый характер его обязательств.

В-шестых, лизингополучатель наделяется определёнными правами и обязанностями в отношении продавца имущества по обязательству купли-продажи, несмотря на то, что получателем по данному договору является лизингодатель.

Несмотря на все особенности лизингового договора, отношения между лизингодателем и лизингополучателем по пользованию предметом лизинга являются всё-таки исключительно арендными.

Российский законодатель относит договор финансовой аренды (лизинга) к разновидности договора аренды, что является практической реализацией положения Конвенции УНИДРУА о том, что правовые нормы, регулирующие традиционный договор аренды, нуждаются в адаптации к самостоятельным трехсторонним отношениям, возникающим из сделки финансового лизинга. В результате такой адаптации в Гражданском кодексе создана конструкция договора финансовой аренды (лизинга) как разновидности договора аренды.

Таким образом, лизинговые операции рассматриваются государством как действенная форма инвестиций в экономику. Поэтому участникам лизинговых отношений, как правило, предоставляются значительные льготы, в том числе налоговые. Вследствие этого весьма реальны различные злоупотребления в форме использования термина "лизинг" для прикрытия сходных сделок с целью получения дополнительной прибыли, обусловленной налоговыми льготами. Для отграничения действительного лизинга от мнимого необходимо использовать в системе все обязательные признаки договора лизинга, содержащиеся в ст. ст. 665 - 670 Гражданского кодекса.

1.2. Особенности договора

Договор является возмездным, взаимным, консенсуальным, предпринимательским; он квалифицируется как лизинг, если содержит указание на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на передачу его лизингополучателю.

Сторонами договора выступают лизингодатель и лизингополучатель.

Деятельность в области финансового лизинга вправе осуществлять коммерческие организации - лизинговые компании и индивидуальные предприниматели. Это могут быть:

лизинговые структуры, созданные непосредственно в банках (ст. 5 Закона "О банках и банковской деятельности" относит осуществление лизинговых операций к разновидностям банковской деятельности);
универсальные лизинговые компании, создаваемые банками (т.е. дочерние компании банков, например, Промстройлизинг (Промстройбанк), Лизингбизнес (Мосбизнесбанк) и др.);
специализированные лизинговые компании, являющиеся крупными производителями машин и оборудования (например, Аэролизинг, Лукойл-лизинг);
лизинговые компании, создаваемые при участии государственных или муниципальных органов и финансируемые за счет соответствующих бюджетов (например, Агропромлизинг, Московская лизинговая компания);

лизинговые компании, создаваемые торговыми компаниями без участия банковских и промышленных структур, а также без использования государственных ресурсов (например, Петролизинг).

Основными характеристиками лизинговой компании, специально выделяемой среди иных лизингодателей - коммерческих организаций, одновременно являются:

1) лизингодатель осуществляет функции по договору лизинга;

2) лизинговая деятельность осуществляется в соответствии с действующим законодательством;

3) лизинговая деятельность осуществляется в соответствии с учредительными документами компании. Фактически тем же требованиям должен отвечать каждый субъект, именуемый лизингодателем.

В то же время было высказано мнение о том, что никакие другие функции, кроме функции лизингодателя, лизинговые компании выполнять не могут. То есть содержащееся в ст. 5 Федерального Закона “О лизинге” определение не дает лизинговой компании права осуществлять какую-либо иную деятельность, помимо лизинговой.⁷ Представляется все же, что лизинговая компания может осуществлять любую деятельность, не запрещенную законом. Подтверждением данному выводу может служить и весь ход развития законодательства о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации. Первоначально были установлены высокие требования к объему лизинговых операций по сравнению с иными видами деятельности компании, однако в последующем какие-либо ограничения были отменены. В частности, банки, а также производственные и другие компании могут осуществлять лизинговую деятельность наравне с иной предпринимательской деятельностью.

Арендатором по договору лизинга - лизингополучателем - является юридическое или физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность и использующее лизинговое имущество в предпринимательских целях. Лизингополучателями могут быть не только предприниматели, но также и некоммерческие юридические лица, которые в соответствии со своими уставными документами могут для достижения своих целей заниматься предпринимательской деятельностью. Физические лица, чтобы стать субъектом лизинга, должны иметь статус индивидуального предпринимателя.

Исходя из определения договора лизинга, можно сделать вывод, что его участниками являются: арендодатель (лизингодатель), арендатор (лизингополучатель) и продавец имущества. А в ст. 4 Федерального Закона “О лизинге” все эти три лица названы субъектами лизинга.

По мнению же С.С. Алексеева договор лизинга не является многосторонним: стороны в нем только две – арендодатель и арендатор, а “материально-правовая конструкция "третьего лица" - явление, отражающее усложнение и дифференциацию финансово-хозяйственных отношений, необходимость всестороннего обеспечения и защиты гражданских прав”.⁸

Ю.В. Сапожникова полагает, что лизинг и лизинговая деятельность определяются преимущественно посредством экономического понятийного аппарата, подчеркивая тем самым разницу между двусторонним договором лизинга и многосторонней лизинговой операцией.

С точки зрения же гражданского законодательства договор финансовой аренды (лизинга) это двухсторонняя сделка между лизингодателем и лизингополучателем, во исполнение которой заключается обязательный договор купли-продажи между лизингодателем и продавцом и может быть заключено множество сопутствующих (договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и тому подобное).

В юридической литературе можно также встретить и некую промежуточную точку зрения по данному вопросу. Например, некоторые авторы утверждают, что "... лизинговые отношения оформляются двумя договорами и включают в себя весь комплекс взаимосвязей, существующих между его участниками: арендатором, арендодателем и продавцом имущества. Договор лизинга имеет двусторонний характер, а лизинг как система отношений между тремя сторонами является трёхсторонней сделкой"⁹.

Существенными условиями договора являются его предмет и указание на инвестирование средств лизингодателем. В противном случае договор не может рассматриваться как договор финансовой аренды.

Предмет договора включает в себя лизинговое имущество (предмет лизинга). В качестве лизингового имущества могут использоваться любые непотребляемые (индивидуально-определенные) вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и др., используемые только для предпринимательской деятельности. Однако земельные участки и другие природные ресурсы не могут быть предметом договора лизинга, поскольку для них установлен особый порядок обращения.

Особенностью предмета договора лизинга является то, что он включает в себя помимо объекта лизинга (лизинговое имущество) еще два рода действий обязанных сторон: во-первых, традиционные действия арендатора по принятию имущества в аренду, обеспечению его сохранности и использования по назначению, выплате платежей и возврату имущества по окончании срока лизинга (либо приобретению его в собственность); во-вторых, действия лизингодателя по заключению договора купли - продажи (поставки) лизингового имущества с продавцом (поставщиком) в соответствии с указаниями лизингополучателя. Таким образом, наряду с обычными для всякого договора аренды существенными условиями, позволяющими определить предмет договора аренды, договор лизинга должен включать условие о продавце (поставщике) лизингового имущества.

Помимо предмета, особенность финансовой аренды состоит в том, что в аренду сдается не просто имущество, которое использовал арендодатель, а новое, специально приобретенное арендодателем имущество с целью передачи его в аренду. Поэтому в договоре купли-продажи специально указывается, что имущество приобретается у конкретного продавца с целью сдачи его в аренду конкретному арендатору.

В договоре должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных условие о предмете считается не согласованным сторонами, а договор лизинга - не заключенным. В договоре обычно также отражаются: объем передаваемых прав собственности, наименование места и порядок передачи предмета лизинга, срок действия лизинга, порядок балансового учета предмета лизинга, порядок содержания и ремонта предмета лизинга, общая сумма договора лизинга и размер вознаграждения лизингодателя, порядок расчетов, обязанности по страхованию предмета лизинга, перечень дополнительных услуг.

К дополнительным услугам (комплексный лизинг) могут относиться: приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность, товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных и пусконаладочных работ, осуществление монтажных и пусконаладочных работ, обучение персонала, ремонт предмета лизинга и др.

Договор финансовой аренды должен быть заключен в письменной форме. Он может быть оформлен в виде одного документа и в виде обмена документами. Исключением является лизинг зданий и сооружений (в том числе предприятий). Здесь договор заключается путем составления одного документа (ст. 651 и 658 ГК РФ). Иногда договор лизинга следует не только составить в виде единого документа, но и зарегистрировать в установленном порядке. Например, договор лизинга недвижимого имущества, заключенный на срок не менее года (п. 2 ст. 651 ГК РФ). В этом случае договор лизинга в соответствии с п. 3 ст. 26 Федерального закона от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ “О государственной регистрации недвижимого имущества и сделок с ним”¹⁰ регистрируется как обременение права собственности лизингодателя. Обременением является право лизингополучателя владеть и пользоваться предметом лизинга, принадлежащим лизингодателю.

Срок лизинга определяется по усмотрению сторон в соответствии с правилами ст. 610 Гражданского кодекса и зависит от амортизации имущества (различают краткосрочный лизинг - до 1,5 лет; среднесрочный лизинг - от 1,5 до 3 лет; долгосрочный лизинг - от 3 лет и более).

Для исполнения обязательств по договору лизинга стороны заключают обязательные и сопутствующие договоры. Обязательным считается только договор купли-продажи имущества между лизингодателем и продавцом предмета лизинга.

Сопутствующие договоры обеспечивают более эффективное выполнение сторонами лизинга договорных обязательств и заключаются по усмотрению сторон. Например, чтобы быстрее приобрести и передать лизингополучателю имущество, лизингодатель может взять в банке кредит. Лизингополучатель для обеспечения своих обязательств по возврату имущества и уплаты лизинговых платежей вправе привлечь стороннего поручителя. Тогда в случае нарушения условий договора лизингополучатель и поручитель будут нести солидарную ответственность перед лизингодателем (п. 1 ст. 363 ГК РФ). Закон не содержит исчерпывающего перечня сопутствующих договоров. Это означает, что стороны могут заключать любые договоры, которые, по их мнению, будут способствовать реализации договора лизинга.

Из сопутствующих договоров стоит выделить договоры страхования. При лизинге их может быть несколько. Например, чтобы не подвергать себя различным рискам, стороны в договоре лизинга вправе предусмотреть страхование предмета лизинга (ст. 21 ФЗ “О лизинге”). Предмет лизинга можно застраховать на определенный период: например, на время доставки либо на весь срок действия договора лизинга. Стороны договора могут также застраховать свои предпринимательские риски в связи с заключением договора лизинга (ст. 21 ФЗ “О лизинге”).

Лизингополучатель вправе отдельно застраховать свою ответственность по договору в пользу лизингодателя (ст. 21 ФЗ “О лизинге”). Если предметом лизинга является автомобиль, лизингополучатель исходя из п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств”¹¹ обязан застраховать свою автогражданскую ответственность на весь срок действия договора.

Владельцем является лицо, у которого транспортное средство находится на любом законном основании, в том числе на праве аренды. Поэтому не важно, у кого на балансе находится автомобиль и на кого он зарегистрирован в органах ГИБДД МВД России. Страхователем в любом случае будет фактический пользователь автомобиля, в данном случае – лизингополучатель.

1.3. Виды финансовой аренды (лизинга)

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется большим разнообразием лизинговых правоотношений. В практике зарубежных лизинговых компаний используется множество видов лизинга. В современной российской практике наиболее распространены следующие виды лизинга:

финансовый лизинг - вид лизинга, при котором предмет лизинга передается лизингополучателю на срок, соизмеримый по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, установленной договором лизинга, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
оперативный лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель покупает имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату на определенный срок во временное владение и пользование. По истечении срока действия договора предмет лизинга возвращается лизингодателю. Лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга, если в договоре не было оговорено право на его выкуп. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга. Здесь следует особо отметить, что оперативный лизинг не может иметь место в нашей практике. Традиционное понимание оперативного лизинга противоречит легальному определению лизинга, данному в ст. 665 Гражданского кодекса РФ.
возвратный лизинг - разновидность лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.

Практике известны и другие виды лизинга. В зависимости от состава участников различают прямой, косвенный и раздельный (групповой) лизинг.¹² Прямой лизинг - это лизинг, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг. Частным случаем прямого лизинга является возвратный лизинг. Косвенный лизинг - это лизинг, при котором передача имущества происходит через посредника. Раздельный (групповой) лизинг - это лизинг, при котором на стороне арендодателя (лизингодателя) выступают несколько лиц.

Помимо видов лизинга Федеральный закон “О лизинге” выделяет также формы и типы лизинга (ст. 7). При этом к основным формам лизинга, согласно данному Закону, относятся внутренний лизинг и международный лизинг. Поскольку действующим законодательством лизинговая операция рассматривается как два самостоятельных договора (финансовой аренды и купли-продажи), форма лизинга определяется в зависимости от субъектного состава не всей операции, а только сторон договора финансовой аренды.