Финансовая и кредитная системы РФ

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

ФГБОУВПО "Удмуртский государственный университет"

Институт экономики и управления

Кафедра Финансы и учет

КУРСОВой проект

по дисциплинам: "Финансы"

и "Деньги, кредит, банки"

на тему: " Финансовая и кредитная системы РФ"

Выполнил:

Студент гр. ЗСВБ-080111-42 (К):                        Н.О. Широбокова

Руководитель:                                                                                     В.В.Соболева

Ижевск,  2014

Содержание

Введение………………………………………………………………………....3

1.Финансовая система…………………………………………………………..5

1.1  Понятие и  дискуссионные вопросы структуры финансовой системы …5

1.1.1 Понятие финансовой  системы…………………………………………...5

1.1.2 Состав и структура  финансовой системы ……………………………....6

1.1.3 Основные дискуссионные  вопросы……………………………………..10

1.2  Финансовая  система РФ и её развитие…………………………………...14

1.2.1 Краткая характеристика  финансовой системы РФ……………………..14

1.2.2 Особенности  финансовой системы РФ………………………………….20

2. Кредитная система…………………………………………………………. .26

2.1  Понятие и  дискуссионные вопросы структуры кредитной системы…...26

2.2  Кредитная  система РФ и её развитие……………………………………..35

Заключение………………………………………………………………………45

Список литературы ……………………………………………………………..47

Введение

Данная работа посвящена общим аспектам функционирования финансовой и кредитной системы.

 Финансовая система  занимает важное место в макроэкономике, так как экономическая жизнь  страны в значительной мере  зависит от ее состояния. В  связи с этим необходимо осознавать  всю важность этой системы, разбираться, каким образом действует ее  механизм и как функционирует  финансовая система Российской  Федерации.

Финансовая система сегодня является предметом дискуссий и обсуждений. В качестве проблем современного общества, которые призвана решать финансовая система, можно назвать: недостаточные темпы развития экономики, диспропорции развития экономической системы, отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках, излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс, низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.

Финансовая система представляет собой сгруппированные по определённому признаку финансовые отношения. Финансовые отношения, как таковые присутствуют практически повсеместно в нашей жизни. Так, они складываются между государством, с одной стороны, физическими и юридическими лицами, с другой; между двумя юридическими лицами, а также и между физическими лицами. Отсюда следует, что наши личные финансы, финансы домашних хозяйств (финансы населения) и семейный бюджет составляют определённую сферу финансовых отношений, т.е. входят в одно из звеньев финансовой системы.

Именно поэтому, сегодня как никогда важно иметь представление о финансовой системе Российской Федерации, знать её структуру и следить за её изменениями, чтобы быть компетентным в данном вопросе.

Кредитная система - совокупность кредитных отношений, существующих в стране, форм и методов кредитования, банков или других кредитных учреждений, организующих и осуществляющих такого рода отношения.

Кредитная система функционирует через кредитный механизм, представляющий собой систему связей: между кредитными институтами и различными секторами экономики по аккумулированию денежного капитала и инвестированию; между самими кредитными институтами по перераспределению денежного капитала в рамках действия рынка капитала. Путем мобилизации денежного капитала и концентрации инвестиции в ключевых отраслях экономики кредитная система способствует росту производства, научно-техническому прогрессу, обеспечения сбалансированности экономического развития.

В рыночной экономике время от времени складывается ситуация, когда у одних субъектов возникают временно свободные денежные средства, в то время как у других возникает временная потребность в дополнительных средствах. Кредитная система позволяет взаимовыгодно разрешить данное противоречие. Поэтому данная тема актуальна в современном мире, так как многие берут кредиты на самые различные нужды.

Целью нашей работы является изучение финансовой и кредитной системы государства.

1.Финансовая система

1.1.Понятие  и дискуссионные вопросы структуры  финансовой системы

1.1.1 Понятие  финансовой системы

         Финансы являются неотъемлемым  элементом общественного производства  на всех уровнях хозяйствования. Без финансов невозможно обеспечивать  индивидуальный и общественный  кругооборот производственных фондов  на расширенной основе, регулировать  отраслевую и территориальную  структуру экономики, стимулировать  быстрейшее внедрение научно-технических  достижений, удовлетворять другие  общественные потребности. Такие  потребности у хозяйствующих  субъектов и государства обусловливают  возникновение разнообразных видов  финансовых отношений. Финансовые  отношения складываются между  государством, с одной стороны, юридическими  и физическими лицами, с другой; между двумя юридическими лицами; между юридическими лицами, с  одной стороны, и физическими  лицами – с другой. Отношения  между двумя физическими лицами  в настоящее время некоторыми  экономистами не признаются финансовыми, хотя появляются издания о  личных финансах, финансах домашних  хозяйств (финансах населения), семейном  бюджете.

 При всём своём  разнообразии финансовые отношения  имеют некоторые общие черты, что позволяет объединять их  в отдельные группы. Группировку  финансовых отношений можно проводить  по разным признакам, но наиболее  обоснованной является классификация  этих отношений в соответствии  с объективными критериями. Финансовые  отношения являются по своей  природе распределительными, так  как распределяют часть стоимости  общественного продукта по субъектам. Именно субъекты формируют фонды  целевого назначения в зависимости  от их роли в общественном  производстве. Поэтому наиболее  приемлемым критерием классификации  является роль субъекта в общественном  производстве. В зависимости от  этого критерия определяются  способы организации финансов. Порядок образования и использования финансовых ресурсов и финансовых фондов.

 Сгруппированные  по определенному признаку финансовые  отношения образуют финансовую  систему. Финансовые отношения при  всём их многообразии можно  объединить в отдельные, относительно  обособленные группы – сферы  и звенья. Эти сферы и звенья  тесно связаны между собой. Каждой  группе финансовых отношений  соответствуют денежные фонды, а  соответствующие финансовые органы  осуществляют управление этими  отношениями и фондами.

 Таким образом  финансовая система – это совокупность  сфер и звеньев финансовых  отношений, связанных с ними денежных  фондов и органов управления  финансами.

1.1.2 Состав  и структура финансовой системы

По причине сложности не всегда можно исследовать и провести анализ системы в целом. В этом случае прибегают к декомпозиции – разделению системы на части (подсистемы) – и исследуют эти части как самостоятельные объекты. В частности выделяют субъект и объект управления. Каждая из этих подсистем является сложной системой.

 Подсистемами  называют крупные составляющие  сложных систем, которые обычно, в свою очередь, являются сложными  системами. В качестве подсистем  финансовой системы выступают  сферы и звенья.

 Структура финансовой  системы – это совокупность  её элементов и связей между  ними.

 Финансовая система  состоит из трёх основных элементов:

1. совокупность сфер и звеньев финансовых отношений (собственно финансовая система в узком понимании);

2.  совокупность создаваемых в каждом звене денежных фондов;

3.  система финансовых органов – финансовый аппарат (инфраструктура финансовой системы), или финансовая система с точки зрения управления финансами.

 Разграничение  финансовой системы на отдельные  звенья обусловлено различиями  в задачах каждого звена, а  также в методах формирования  и использования централизованных  и децентрализованных фондов  денежных средств.

 Каждому звену  системы финансов присущи свои  специфические формы и методы  образования и использования  денежных фондов и доходов.

 Финансовые системы  разных стран имеют разный  состав, что определяется разными  государственными структурами и  организационно - правовыми формами.

 В учебниках  советского периода в структуре  системы финансов выделялись  обычно две подсистемы: финансы  предприятий и отраслей народного  хозяйства и общегосударственные  финансы. Иногда к ним добавляли, как отдельную подсистему Ю  государственный кредит. Сравнительно  простая система финансов СССР  соответствовала его экономическому  базису и проводимой финансовой  политике. Проведение рыночных реформ  в России, осуществление принципиально  новой экономической и финансовой  политики, объективно обусловили  выделение новых звеньев финансовых  отношений.

 Следует иметь  в виду, что первичные доходы  сферы финансов частных и государственных  предприятий, а также доходы граждан  создают основу системы финансов  любого государства. И это не  только теоретическое предположение, поскольку вся совокупность этих  ресурсов отражается в сводном  балансе финансовых ресурсов  России. В целом, вся система финансов  состоит из двух укрупненных  подсистем (сфер):

1. государственных и муниципальных финансов

2. финансов хозяйствующих субъектов.

 Как уже говорилось  ранее, классификационным признаком  такого деления является роль  субъекта в общественном воспроизводстве. В соответствии с этим критерием  имеются различия в потребностях  финансовых ресурсов и соответственно  финансовых фондов.

 Так, непосредственно  участники общественного воспроизводства, организации и граждане, занимающиеся  предпринимательской деятельностью, производят товары и занимаются  оказанием услуг. Для осуществления  своей деятельности им необходимы  финансовые ресурсы, которые обеспечили  бы процесс производства, необходимая  сумма денежных средств.

 Таким образом, для субъектов хозяйствования  будут характерны такие финансовые  отношения, которые будут обеспечивать  непрерывность процесса производства  товаров и оказания услуг.

 Каждая сфера  финансовой системы в свою  очередь имеет структурные элементы. Финансы субъектов хозяйствования  выступают исходным финансовой  системы, так как именно в этой  сфере происходит формирование  первичных доходов и финансовых  ресурсов и начинаются прочие  распределения и перераспределения  стоимости.

 Группировка  финансовых отношений внутри  сферы субъекта хозяйствования  осуществляется в зависимости  от характера деятельности субъекта. Он оказывает влияние на источники  формирования финансовых ресурсов  и порядок их использования. Часть  организаций в качестве целей  своей деятельности, преследует  извлечение прибыли, они являются  коммерческими. Помимо коммерческих  организаций для нормального  функционирования общества необходимы  организации для удовлетворения  потребностей общества в образовательных, культурных, научных, благотворительных  и других общественно необходимых  благах.

 Такие организации  не преследуют цель получения  прибыли и не распределяют  полученную прибыль между учредителями. Финансовые ресурсы им необходимы  только для осуществления своей  уставной деятельности. Это также  оказывает влияние на состав  финансовых отношений, участниками  которых являются такие организации.

 Участниками  товарного производства также  выступают ПБЮЛ (предприятия без  образования юридического лица). Под деятельностью таких предприятий  понимается самостоятельная, осуществляющаяся  на свой риск деятельность, направленная  на систематическое получение  прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ  или оказания услуг, лицами, зарегистрированными  в этом качестве в установленном  законе порядке.

 Таким образом, выделяют следующие звенья в  сфере субъектов хозяйствования:

1. финансы коммерческих организаций

2. финансы некоммерческих организаций

3. финансы ПБЮЛ.

 Центральное  место в финансовой системе  любого государства занимает  государственный бюджет, имеющий  силу закона финансовый план  государства (роспись доходов и  расходов) на текущий (финансовый) год. Бюджетный кодекс Российской  Федерации определяет бюджет  «как форму образования и расходования  фонда денежных средств, предназначенного  для финансового обеспечения  задач и функций государства  и местного самоуправления». Таким  образом, государственный бюджет, являясь  для государства средством аккумулирования  финансовых ресурсов, даёт государственной  власти возможность содержания  государственного аппарата, армии, выполнения социальных мероприятий, реализации приоритетных экономических  задач, т.е. выполнения государством  присущих ему функций.

 Сфера финансов  государственные и муниципальные  финансы состоит из двух звеньев:

1. финансы государственного бюджета

2.  финансы внебюджетных фондов

 Государственный  внебюджетный фонд – это форма  образования и расходования денежных  средств, образуемых вне федерального  бюджета и бюджетов субъектов  Российской Федерации. Государственные  внебюджетные фонды предназначены  для реализации конституционных  прав граждан на пенсионное  обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае  безработицы, охрану здоровья и  медицинскую помощь и имеют  строгое целевое назначение. Расходы  и доходы (бюджет) государственных  внебюджетных фондов утверждаются  законодательными (представительными) органами в форме закона (решения) аналогично закону (решению) об утверждении  государственного бюджета. Формируются  государственные внебюджетные фонды  в основном за счет обязательных  отчислений, уплачиваемых юридическими  и физическими лицами. Средства  государственных внебюджетных фондов  находятся в государственной  собственности.

 Таким образом  в состав финансовой системы  входят две крупные сферы и  звенья, входящие в их состав.

1.1.3 Основные  дискуссионные вопросы

            В литературе финансовая система, её состав и структура представлены  по-разному.

Не смотря на то, что все авторы выделяют один основной критерий, по которому происходит разделение финансовой системы на сферы и звенья (роль субъекта в общественном воспроизводстве), мы видим всё же расхождения в структуре.

 Основным из  дискуссионных вопросов является  выделение страхования как самостоятельной  сферы финансовой системы. Например, такие авторы как Галицкая, Вавилов, Родионова выделили три сферы  финансовой системы. Причем структура  этих сфер тоже различна у  разных авторов.

 Автор Вавилов  в сфере страхования выделяет два звена:

1. Некоммерческое (государственное страхование)

2. Коммерческое страхование.

Автор Родионова выделяет 5 звеньев:

1. Социальное страхование

2. Личное страхование

3. Имущественное страхование

4. Страхование ответственности

5. Страхование предпринимательских рисков

Автор Галицкая также выделяет 5 звеньев:

1)социальное

2)личное

3)имущественное

4)ответственности

5)предпринимательских  рисков

Значит перед нами встает еще один вопрос: если всё же страхование выделяется как отдельная сфера, то каков же её состав?

 Все авторы  выделяют как отдельную сферу  финансы субъектов хозяйствования, хотя можно увидеть, что интерпретация  этого названия у авторов разная. Отчего зависит такое расхождение  и как всё-таки правильно называть  эту подсистему, вот еще один  вопрос.

 Автор Романовский  выделяет сферу финансы субъектов  хозяйствования и делит её  на:

1)Коммерческие предприятие  и организации

2)Некоммерческие  организации

3)Финансовые посредники

 Родионова выделяет  сферу финансы предприятий, учреждений, организаций и выделяет в ней  следующие звенья:

1)финансы предприятий, функционирующих на коммерческих  началах

2)финансы учреждений  и организаций, осуществляющих коммерческую  деятельность

3)финансы общественных  объединений

 По Вавилову  финансы экономических (хозяйствующих) субъектов делятся на :

1)финансы коммерческих  организаций

2)финансы некоммерческих  организаций

3)финансы ПБОЮЛ

4)финансы домохозяйств

 Ковалёва выделяет  финансы хозяйствующих субъектов  :

1)государственных

2)муниципальных

3)частных

4)акционерных

5)арендных

6)общественных

 Таким образом, еще одним важным вопросом  является состав сферы финансов  субъектов хозяйствования.

 Аналогичные  расхождения происходят в сфере  государственные и муниципальные  финансы.

 По Вавилову  в состав этой сферы входят:

1)Федеральные финансы

2)Финансы Субъектов  Федерации

3)Местные финансы

Родионова в составе государственных финансов выделила:

1)государственный  бюджет

2)Внебюджетные фонды

3)Государственный  кредит

 Ковалёва выделила  сферу общегосударственные финансы  и в её составе:

1)государственный  бюджет

2)внебюджетные фонды

3)государственный  кредит

4)фонды страхования

5)фондовый рынок

 По системе  Романовского сфера государственные  и муниципальные финансы включает  в себя бюджетную систему и  государственный кредит. В свою  очередь бюджетная система делится: на федеральный бюджет, территориальные бюджеты субъектов федерации, бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты), бюджеты фонда социального страхования РФ, Государственного фонда занятости населения РФ, Федерального и территориального фондов обязательного медицинского страхования.

1.2  Финансовая  система РФ и её развитие

1.2.1 Краткая  характеристика финансовой системы  РФ

Анализ закономерностей развития финансов в разных условиях общественного воспроизводства свидетельствует о наличии общих признаков в их содержании. Это обусловлено сочинением объективных причин и условий функционирования финансов. Среди этих условий выделяет два: развитие товарно-денежных отношений и существование государства как субъекта этих отношений. В отличие от таких стоимостных категорий, как например, деньги, кредит, фонд оплаты труда и другие, финансы органически связаны функционированием государства.

Однако общие признаки всех финансовых отношений не включают определенные различия между ними.

В связи с этим финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношении: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок финансы предприятии различных форм собственности.

Все вышеперечисленные финансовые отношения можно разбить на две подсистемы. Это общегосударственные финансы, обеспечивающие потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, пользуемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне.

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

Важная роль, которую выполняет государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система — единая система, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев.

Основой единой финансовой системы служат финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств выступает национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль: в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства; перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

Общегосударственные финансы органически связаны с финансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов. При недостатке собственных средств предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а также на базе операций с ценными бумагами - заемные средства. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков.

Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.

Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

Государственный бюджет - главное звено финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным Собранием РФ как закон.

В условиях перехода на рыночные отношения государственный бюджет сохраняет свою важную роль. Изменяются лишь методы его воздействия на общественное производство путем создания иного режима расходования бюджетных средств. В современных условиях развитие общественного производства обеспечивается не методами бюджетного финансирования и дотирования, а с помощью экономических методов, позволяющих перейти к финансовому регулированию экономики.

В последние годы в условиях создания Российского государства произошли принципиальные изменения. В соответствии с действующим законодательством стали самостоятельными: республиканский (федеральный) бюджет РФ, бюджеты республик в составе РФ. Сегодня бюджетная система России состоит из федерального бюджета, 21 республиканского бюджета, 56 краевых и областных бюджетов, бюджетов Москвы и Санкт-Петербурга, 10 бюджетов автономных округов и около 29 тысяч местных бюджетов.

В управлении бюджетным процессом принимают участие все органы государственной власти и управления РФ, однако центральное место в этом процессе занимает Министерство финансов РФ.

Создание двухуровневой банковской системы привело к ослаблению контроля за бюджетом со стороны государства, что повлекло за собой необходимость создание Федерального казначейства, ранее входившее в Госбанк СССР.

Одним из звеньев общегосударственных финансов являются внебюджетные фонды, законодательно получившие свое начало после распада СССР в октябре 1991 года, когда было принят Закон РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР».

Внебюджетные фонды - это средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет:

-Пенсионный фонд РФ;

-Государственный фонд  занятости населения;

-Российский фонд технологического  развития и отраслевые фонды  НИОКР;

-Фонд инвестирования жилищного  строительства, и др.

Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме.

Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно финансировать важнейшие социальные мероприятия. В отличие от государственного бюджета расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование; с другой — дает возможность расходовать средства не в полном объеме. Поэтому в целях усиления контроля за расходованием средств внебюджетных фондов ставится вопрос о консолидации некоторых из них в бюджете с сохранением целевой направленности их расходов.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на началах возвратности для финансирования государственных расходов.