Финансовая система. 16
14
Содержание
Содержание
Введение
Глава 1. Понятие и сущность финансов
1.1. Понятие финансов, и основные направления изучения финансов как экономической категории.
1.2. Сущность финансов
1.3. Функции финансов
Глава 2. Общая характеристика финансовой системы.
2.1. Понятие финансовой системы
2.2. Задачи финансовой системы и структура государственных финансов
Заключение
Список использованной литературы
Введение
В последние годы в России в условиях рыночного хозяйствования отмечается стремительный рост роли государства во всех областях человеческой деятельности, в том числе и финансовой. Финансовая система государства - это один из тех секторов экономики, где наиболее эффективно работают рыночные механизмы. Финансовая и прежде всего бюджетная система оказывают существенное воздействие на рост валового внутреннего продукта и его главную часть - национальный доход, на развитие предприятий и отраслей народного хозяйства и благосостояние населения, с этим связана актуальность темы курсовой работы.
Структура работы: Исследование состоит из введения, двух глав, содержащих параграфы, заключения и библиографии.
Объектом курсовой работы являются показатели, составляющие финансовую систему Российской Федерации.
Предметом исследования являются функции финансовой системы.
Цель курсовой работы:
изучить основные моменты теории финансов и аспекты современного состояния финансовой системы в России.
В работе поставлены следующие задачи:
1. Дать определение финансам и изучить субъекты финансовых отношений;
2. Изучить основные функции финансов;
3. Изучить понятие финансовой системы, и ее структуру;
4. Изучить понятие финансовый механизм, ее структуру;
Курсовая работа состоит из ? глав.
В первой главе раскрывается необходимость сущности финансов.
В главе 1.1. изучается понятие финансов, и основные направления изучения финансов как экономической категории.
В главе 1.2. изучается сущность финансов.
В главе 1.3. изучаются основные функции финансов: распределительная, контрольная, стимулирующая.
Во второй главе изучается понятие финансовой системы.
В главе 2.1. изучается понятие финансовой системы
В главе 2.2. изучаются задачи финансовой системы и структура государственных финансов.
[1]
Глава 1. Понятие и сущность финансов.
1.1. Понятие финансов, и основные направления изучения финансов как экономической категории.
Финансы - это самостоятельная наука, изучающая деньги и социально-экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием материальных ресурсов. Финансы - это прикладная экономическая дисциплина, которая включает в себя:
1. Общее умение (а возможно, даже искусство) управлять финансами изучает наука финансовый менеджмент;
2. Управление финансами банка изучается в рамках науки банковское дело;
3. Финансовые рынки изучает наука финансовая экономика;
4. Финансовая статистика изучается в рамках небольшого одноимённого раздела статистики;
5. Методы обработки финансовой информации изучает прикладная математическая наука финансовая математика;
6. Контроль над финансовыми потоками изучается в рамках дисциплины финансовый контроль.[2]
Финансы - историческая категория. Они появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы. Термин finansia возник в XIII - XV вв. в торговых городах Италии и обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. Таким образом, данный термин отражал, во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может быть и финансов); во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями; в-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств - бюджет (следовательно, можно сказать, что эти отношения носили фондовый характер); в-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.
Выделяют следующие предпосылки финансов:
Первая предпосылка. В Центральной Европе в результате первых буржуазных революций хотя и сохранились монархические режимы, но власть монархов была значительно урезанна, и, самое главное, произошло отторжение главы государства (монарха) от казны. Возник общегосударственный фонд денежных средств - бюджет, которым глава государства не мог единолично распоряжаться. Вторая предпосылка. Формирование и использование бюджета стало носить системный характер, т.е. возникли системы государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законодательным закреплением. Третья предпосылка. Налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер, тогда как ранее доходы государства формировались главным образом за счет натуральных податей и трудовых повинностей. Таким образом, финансы выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.
Финансы выражают экономические общественные отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения созданной стоимости.
Процесс стоимостного распределения общественного продукта, в ходе которого созданная стоимость делится между субъектами хозяйствования по целевому назначению, чрезвычайно сложен. В совокупности своей он образует финансовый механизм (набор способов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического и социального развития).
Финансовый механизм – совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.
Основой финансового механизма и целью финансовых отношений является формирование финансовых ресурсов, которые как материальные носители финансовых отношений находятся в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и предназначаются для удовлетворения разнообразных общественных потребностей.
Разнообразие финансовых отношений, возникающих в процессе стоимостного распределения, обусловливает наличие разных видов финансовых ресурсов. Основными среди них являются: прибыль, различные виды налогов, страховые платежи, амортизационные отчисления.
Исходным звеном формирования финансовых ресурсов народного хозяйства являются финансовые ресурсы субъектов хозяйствования – предприятий и объединений, функционирующих в сфере материального производства, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятий, отраслей и народного хозяйства в целом.
У субъектов хозяйствования формируются децентрализованные финансовые ресурсы, используемые на затраты по расширению производства (оказанию услуг) и удовлетворению социально-культурных запросов работающих. Образуемые за счет децентрализованных финансовых ресурсов целевые денежные фонды направляются на:
1) капитальные вложения;
2) увеличение оборотных средств;
3) финансирование научно-технических достижений;
4) проведение природоохранных мероприятий;
5) обеспечение потребностей социального характера и т. п.
Осуществление названных затрат за счет использования финансовых ресурсов позволяет обеспечить денежными средствами воспроизводственный процесс на микроуровне.
В условиях финансовой самостоятельности хозяйственные субъекты осуществляют формирование источников расширенного воспроизводства за счет:
1) собственных финансовых ресурсов;
2) привлечения на акционерной основе или паевых (долевых) началах денежных средств других предприятий, организаций, учреждений;
3) использования банковских кредитов;
4) получения на определенных условиях бюджетных ассигнований.
Все более значительную роль в обеспечении непрерывного процесса воспроизводства играют страховые финансы.
1.3. Функции финансов.
Выделяются следующие основные функции финансов: распределительная, контрольная, стимулирующая.
Распределительная функция.
Распределительная функция финансов состоит в том, что вновь созданная в экономической системе стоимость подлежит распределению в соответствии с потребностями общества и государства. Инструментом такого распределения выступают финансы. С одной стороны, финансы формируются за счет доходов. С другой стороны, расходы бюджетов и внебюджетных фондов формируют вторичные доходы. Тем самым обеспечивается распределение и перераспределение валового национального продукта через финансовую систему.
Содержание этого процесса составляет движение доходов. Именно они сначала распределяются, а впоследствии — перераспределяют. Поэтому выделяют первичное и вторичное распределение.
Обычно выделяют три стадии движения доходов, отражающие формирование первичных, вторичных и конечных доходов.
Первичные доходы формируются в результате распределения выручки от реализации продукции (работ, услуг). Сумма выручки распадается на фонд возмещения понесенных в процессе производства материальных затрат (стоимость сырья и материалов, амортизация оборудования, арендная плата), заработную плату работника и прибыль собственника средств производства. Таким образом, при первичном распределении формируются доходы собственников факторов производства. Кроме того, следует учитывать следующее обстоятельство: устанавливаемые государством косвенные налоги входят в первичные доходы. Поэтому на этом этапе частично формируются государственные доходы.
На втором этапе из первичных доходов выплачиваются прямые налоги, страховые платежи на социальное страхование, оказывается помощь нетрудоспособным. Из вновь создаваемых фондов денежных средств, в частности, из бюджетов различных уровней власти и внебюджетных фондов выплачиваются средства, представляющие собой расходы работников нематериальной сферы, врачей, учителей, нотариусов, служащих, военных и т.д.
В результате этого процесса формируется новая структура доходов. Ее составляют вторичные доходы, образованные в ходе перераспределения первичных доходов.
Но врачи, учителя, служащие в свою очередь платят налоги и вносят страховые взносы. Эти налоги и взносы формируют средства, предназначаемые для определенных выплат. В результате таких выплат могут образовываться третичные доходы. Цепочку их формирования проследить почти невозможно. Движение этих доходов представляет собой очень сложный процесс.
Результатом этого процесса, его третьей заключительной стадией является образование конечных доходов. Они используются на приобретение товаров и услуг. Определенная часть доходов сберегается.
Сумма первичных доходов за определенный период обязательно равняется сумме конечных доходов плюс сбережения. Распределение и перераспределение доходов означает формирование их новой структуры. Причем, эта структура отражает экономические отношения (связи) между хозяйствующими структурами и государством.
На каждой стадии формирования доходов образуются фонды денежных средств, т. е. финансы. Следовательно, именно финансы опосредуют процессы распределения и перераспределения доходов.
Результат функционирования финансовой системы — измененная структура доходов.
Процесс распределения добавленной (вновь созданной) стоимости через бюджетную систему представлен на рис. 1. Как видно из рис. 1, в результате распределения первичных доходов собственников факторов производства (предпринимателей и рабочих), формируются доходы работников нематериальной сферы. Однако следует учитывать, что в реальности распределительные процессы значительно сложнее, чем это отражено на рис. 1. Часть доходов работников материальной сферы распределяется в пользу работников нематериальной сферы непосредственно через потребление первыми услуг, предоставляемых вторыми. Так формируются доходы адвокатов, нотариусов, охранников и т. д. В свою очередь ими уплачиваются налоги в бюджеты, участвующие в последующих перераспределениях доходов.
Финансы как денежные отношения возникают на стадии распределения. Но они являются важнейшим звеном всего воспроизводственного процесса и оказывают на него сильнейшее влияние.
Рис. 1. Распределение добавленной стоимости через финансовую систему.
Контрольная функция.
Контрольная функция состоит в постоянном контроле за полнотой, правильностью и своевременностью получения доходов и осуществлением расходов из бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов. Эта функция проявляется при любой финансовой операции. Все эти операции должны быть не только экономически целесообразными, но и не противоречить действующим правовым нормам. Контрольная функция финансов выражается в формировании фондов денежных средств (бюджетов и внебюджетных фондов) в соответствии с провозглашенными целями и по установленным законодательной властью нормативам. Эта функция предполагает не только мониторинг процессов, протекающих в финансовой сфере, но их своевременную корректировку в соответствии с нормами действующего законодательства.
Практическим выражением контрольной функции финансов является система финансового контроля. Этот контроль обеспечивает обоснованность формирования доходов бюджетной системы и расходование средств бюджетов и внебюджетных фондов. Финансовый контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Предварительный контроль осуществляется на стадии разработки прогнозов бюджетных доходов и расходов и подготовки проектов бюджетов. Его цель — обеспечение правильности бюджетных показателей. Текущий контроль отвечает за своевременность и полноту сбора запланированных доходов и целевое расходование средств. Последующий контроль направлен на проверку отчетных данных об исполнении бюджетов.
Стимулирующая функция.
Стимулирующая функция финансов связана с воздействием финансовой системы на процессы, протекающие в реальной экономике. Так в ходе формирования доходов бюджетов могут быть предусмотрены налоговые льготы для определенных отраслей. Цель этих льгот — ускорение темпов роста технически передовых изделий. Кроме того, в бюджетах предусматриваются расходы, способные обеспечить структурную перестройку экономики за счет финансовой поддержки наукоемких технологий и наиболее конкурентоспособных производств национальной экономики.
Финансы, понимаемые в широком смысле слова, включают все денежные фонды, в том числе ссудные. Поэтому кредитные отношения представляют собой часть финансов. Кредит — это движение ссудного фонда.
Можно также определить кредит как систему экономических отношений по поводу передачи от одного собственника к другому во временное пользование ценностей (в том числе денег). Кредитные отношения имеют свою специфику. Кредит связан с передачей фонда денежных средств во временное пользование на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности. Эти условия отличают кредитные отношения от прочих финансовых отношений.
Глава 2. Общая характеристика финансовой системы.
2.1. Понятие финансовой системы.
Вместе с тем Бундесбанк обязан проводить кредитно-денежную политику, которая не противоречит экономической политике государства в целом. Независимость Бундесбанка ограничена также тем, что представители федерального правительства входят в его руководящие органы. Наконец, за федеральными органами остается исключительное право принимать законы в кредитно-денежной сфере.
Италия, несомненно, принадлежит к числу наиболее экономически развитых стран современного мира - но в прошлом, при фашизме, эта страна пережила процесс огосударствления экономики и создания экономической модели фашистского корпоративизма. В 1960-е годы в стране начался процесс либерализации экономики и общества. Акцент был сделан на областном самоуправлении, развитии малого и среднего бизнеса, включая семейный. Начался масштабный процесс разукрупнения и расчленения гигантов индустрии, наделения новых структурных подразделений рыночной автономией.
Тем не менее, в Италии сохраняется семейно-клановый принцип контроля над собственностью. И здесь тоже небезынтересны сравнения разных стран между собой. Так, по оценке известного экономического обозревателя А. Фридмана, если в США вершина бизнес-пирамиды представлена тысячами имен, в Англии - сотнями, во Франции и Германии - дюжинами, то в Италии их можно пересчитать на пальцах одной руки.[3]
В Италии повсеместно созданы пирамидальные бизнес-группы с головным холдингом на вершине и с нисходящими цепочками входящих в него формально юридически самостоятельных, но реально контролируемых через перекрестное обладание пакетами акций фирм. Как отмечает И. Левин, «подобных структур нет в англосаксонском мире, по некоторые их разновидности существуют во Франции, Германии, Голландии и Швеции, а также в Японии...».[4] В 1990-е годы 75% промышленных предприятий в Италии с числом занятых более 50 человек принадлежали к той или иной бизнес-группе, где головной холдинг контролирует все нижестоящие инстанции и предприятия. Подобная модель итальянского бизнеса способствовала послевоенному экономическому развитию страны, однако в результате страна получила семейно-клановый контроль над собственностью.
Что касается итальянской банковской модели, то исторически она формировалась по образцу германской, или рейнской, модели, глубоко проникающей в кредитуемое производство. Согласно принципам этой модели образуются финансово-промышленные группы, более того, в наблюдательные советы промышленных компаний входят наряду с представителями профсоюзов и представители банков, осуществляющих систематический надзор за их деятельностью.
Однако со временем итальянская банковская система стала следовать другим принципам, хотя и не встала на англосаксонский путь развития. Промышленные корпорации стали постепенно подчинять себе банки, становясь их собственниками, что вызвало сопротивление со стороны банковской системы. В 1993 г. парламент Италии утвердил поправку к антитрестовскому законодательству, ограничивающую долю промышленных корпораций в банковском капитале до 20%. Однако крупнейшие промышленные группы уже установили полный контроль над отдельными банками.[5]
2.3. Общая характеристика «скандинавской» финансовой системы
Скандинавская модель экономики является одним из вариантов социально-рыночного хозяйства, т.е. предполагает довольно значительную роль государства в экономике, особенно с точки зрения социальной защиты населения.
Во многом такая модель связана со скандинавской исключительностью: страны Северной Европы стояли в стороне от многочисленных войн и революций, сотрясавших европейский континент. Здесь зародился капитализм принципиально иного типа, чем в остальной Европе, поскольку экономическое развитие скандинавских стран шло по пути консолидации общества, компромисса между короной, дворянством, буржуазией и крестьянами. Социально-экономические сдвиги не сопровождались насилием, властям всегда удавалось поддерживать баланс в обществе. В Северной Европе были созданы и чрезвычайно выгодные условия для накопления капитала, поскольку с середины XIX в. скандинавские страны не участвовали в войнах, объявив себя нейтральными.
Доля частного сектора в экономике составляет около 85%, а на долю государства, соответственно, приходится менее 15%. Основной задачей государства в скандинавской модели экономики является отнюдь не национализация частного капитала, не прямое вмешательство в экономику, а перераспределение созданного сильным и эффективным частным сектором совокупного общественного продукта. Государство также осуществляет весьма строгий законодательный контроль над деятельностью частного бизнеса, следит за соблюдением законов, принятых с учетом интересов всех членов общества.[6]
Важной отличительной чертой экономики стран Северной Европы является активное приспособление экономических структур к меняющимся условиям мирохозяйственного развития. Кроме того скандинавские государства являются наименее коррумпированными странами в мире, здесь действуют высокие нормы поведения даже в отношении животных.
Финансовой основой скандинавской социал-демократии является государственный бюджет, который предполагает достаточно высокий уровень государственных расходов, для финансирования которых установлен достаточно высокий уровень налогового бремени. В частности, в Швеции, Норвегии и Дании налоги составляют 52-63% ВВП, в Финляндии и Исландии - 33-36% ВВП, а максимальные налоговые ставки в Швеции совсем недавно составляли 60%, но и гарантированный минимальный уровень заработной платы в пределах 1600 долл. (до налогообложения), а расходы найма и содержания жилья не могут превышать 20% от уровня заработной платы.[7]
В Финляндии - части бывшей Российской империи - за основу взята не германская холдинговая, а скорее американская акционерная модель капитализма, хотя еще совсем недавно акцент делался на холдинги, финансово-промышленные группы и состоятельные семейства.
Сегодня же основным источником финансирования производства стали не капиталовложения стратегических инвесторов и «карманных банков», а фондовый рынок. При этом преобладающую роль на этом рынке играет иностранный капитал, и никто в Финляндии не говорит о захвате страны. Тем не менее, примерно 75% всех инвестиций в акции, котирующихся на фондовом рынке, осуществили иностранцы, а во всемирно известной фирме «Nokia» доля зарубежных вложений достигла почти 90%.[8] Смена экономической модели в Финляндии была обусловлена бурным развитием электронной промышленности. В результате страна заняла первое место в мире по степени и уровню развития ИКТ. Финляндия сумела перейти от сырьевой экономики, основанной на экспорте леса и лесопродуктов, к высокотехнологичной и инновационной экономике.
Относительная ограниченность ресурсов вынуждает страну раньше осуществлять переход от экстенсивных форм развития к интенсивным формам. Даже традиционные для Финляндии сырьевые отрасли (такие как лесная и деревообрабатывающая промышленность) давно характеризуются высоким технологическим уровнем.
Нельзя не обратить внимание и на то, что не только финский бизнес, но и большинство населения Финляндии оказалось восприимчиво к инновациям, способствующим вхождению в новую, акционерную модель экономики. Выражаясь модным сейчас в ЕС термином, Финляндия имеет большой запас «социального капитала». Наиболее ярко он проявляется на уровне местного самоуправления. Именно коммуны (при финансовой поддержке государства) определяют, каким образом оказывать многие виды социальных услуг (здравоохранение, содержание обычных больниц, школьное образование, социальное обеспечение, водоснабжение, канализация и т.д.). Во многом именно эффективная деятельность коммун, а не высокие налоги и, как следствие, большие социальные пособия формируют в Финляндии «общество скандинавского благополучия».
Несмотря на множество различий, Финляндия и Россия имеют общие черты хозяйственного развития, а произошедшие в Финляндии в последние 20 лет экономические изменения было бы полезно учесть в процессе трансформации российской экономики.[9]
Таким образом, государственный сектор скандинавской экономики - это отнюдь не тотальное государственное регулирование и контроль, полномасштабная государственная собственность, а перераспределение государством ВВП через налоговую систему для достижения принципа социальной справедливости. Доля государственного сектора распределения ВВП в странах Северной Европы достаточно высока и составляет почти 70%.
Дальнейшие перспективы экономического развития стран Северной Европы также связаны с процессом общеевропейской интеграции. Страны региона, которые пока не входят в ЕС (Норвегия, Исландия) наряду с определенными преимуществами своего нейтралитета (возможностью распоряжаться по собственному усмотрению значительными доходами от экспорта нефти, газа, металлов и рыбы), несут и некоторые потери. В частности, ЕС воздвигает антидемпинговые барьеры на пути поставок сравнительно дешевой норвежской и исландской рыбы в страны Евросоюза.
Выжидательные позиции в отношении введения евро пока занимают Дания и Швеция. Традиционный скандинавский нейтралитет по-прежнему является главным психологическим препятствием на пути более активной интеграции региона в ЕС, хотя по большинству социально-экономических показателей страны Северной Европы готовы играть ведущие роли в процессе строительства общеевропейского дома.
2.4.Финансовая система восточно-азиатского типа – мощный ускоритель экономического развития
Азиатский финансовый кризис 1997 г. нанес существенный урон банковскому рынку, однако помог его участникам осознать важность сохранения финансовой стабильности в регионе. Тот факт, что международные финансовые организации оказались не в состоянии предотвратить кризис, заставил страны Азии серьезно задуматься о том, как укрепить финансовую стабильность региона за счет собственных сил. Народный банк Китая, главным образом, в рамках сотрудничества таких организаций, как Ассоциация государств Юго-Восточной Азии с Китаем, Японией и Кореей (так называемая организация «10+3»), Организация председателей центральных банков стран Восточной Азии и Тихоокеанского региона (ЕМЕАП), а также других организаций участвует в ряде важных проектов.
Принятие и внедрение «инициативы Чиангмай»[10] стали свидетельством того, что финансовое сотрудничество в Восточной Азии получило реальное развитие, а также сыграло активную роль в укреплении финансовой стабильности региона. Объемы двусторонних обменов валют увеличились в 2 раза, и, кроме того, об изменении соотношения объемов капиталовложений и кредитов Международного финансового фонда с 10 до 20%.