Финансовая система. 2
Содержание:
Введение……………………………………………………….
I.Финансовая
система……………………………............
1.1. Централизованные финансы………………………………………4 стр.
1.1.1. Государственный бюджет……………………
1.1.2. Внебюджетные фонды………………………………………...6 стр.
1.1.3. Государственный кредит……………………
1.1.4. Фонды имущественного и
1.1.5. Фондовый рынок…………………………………………
1.2. Децентрализованные финансы…………………………………...13 стр.
1.3. Кредитно-банковская система……………………………………16 стр.
1.4. Финансы домашних хозяйств……………………………………..18 стр.
1.5. Инфраструктура финансовой системы России…………………19 стр.
II.
Анализ заседания
коллегии Министерства
Финансов РФ за 2006 г……………………………………………………………………….
Заключение………………………………………………….
Список используемой литературы………………………........33 стр.
Приложение
1………………………………………………………………34
стр.
Введение
Одним из механизмов, позволяющих государству проводить эффективную экономическую и социальную политику, является финансовая система. Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Каждый элемент финансовой системы представляет собой сферу финансовых отношений и определенным образом влияет на процесс воспроизводства, имеет свои, присущие ему функции. Так, финансы предприятий обслуживают материальное производство. Они участвуют в создании валового внутреннего продукта (ВВП), распределяемого внутри предприятий и отраслей хозяйства. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства и происходит их перераспределение между отраслями хозяйства, экономическими регионами, отдельными социальными группами населения. Внебюджетные специальные фонды имеют строго целевое значение. Они возникли в связи с необходимостью иметь независимые от госбюджета целевые источники денежных средств на удовлетворение общественных потребностей, социальное обеспечение, здравоохранение и др. Крупнейший социальный Пенсионный фонд Российской Федерации мобилизует средства на выплату пенсий гражданам страны. Фонды имущественного страхования предназначены для возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями предприятиям и населению, а по личному страхованию – для выплат застрахованному лицу или его семье материального обеспечения при наступлении страхового случая. Государственный кредит представляет собой особую форму государственных финансов, определяющую денежные отношения между государством, юридическими и физическими лицами. Государство может выступать в качестве заемщика средств, кредитора, гаранта. На фондовом рынке происходит обращение капиталов. Он является составным и наиболее динамично развивающимся элементом финансовой системы. Кредитно-банковская сфера состоит из банков и иных кредитных учреждений страны, осуществляющих кредитные отношения. Финансы домохозяйств представляют собой денежные отношения между гражданами, совместно ведущими общее хозяйство.
Целью данной курсовой работы является изучение финансовой системы.
Из цели вытекают следующие задачи:
- изучить различные источники литературы по данной теме,
- рассмотреть структуру централизованных и децентрализованных финансов, финансы домашних хозяйств,
- дать характеристику кредитно-банковской системы,
- изучить инфраструктуру финансовой системы России,
- проанализировать заседание коллегии Министерства финансов Российской Федерации за 2006 год.
Объектом исследования является финансовая система.
В качестве предмета выступают элементы финансовой системы России и их взаимосвязь.
Курсовая
работа состоит из двух основных частей:
первая (теоретическая) содержит подробное
рассмотрение финансовой системы, вторая
часть (практическое обоснование темы)
основывается на анализе заседания коллегии
Минфина России за 2006 год.
I.
Финансовая система
1.1. Централизованные финансы
Финансовая система – это совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих подсистем и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляется распределение, формирование и использования фондов денежных средств. Элементы финансовой системы можно сгруппировать в четыре крупных блока, которые также имеет внутреннюю структуру: централизованные финансы, децентрализованные финансы, кредитно-банковскую система и финансы домашних хозяйств. В данном пункте курсовой работы будут рассмотрены централизованные финансы (см. Приложение 1).
Централизованные
финансы используются в качестве
инструмента регулирования
В структуру централизованных финансов включены:
-
государственная бюджетная
-
внебюджетные специальные
- государственный кредит;
-
фонды имущественного и
-
фондовый рынок.
1.1.1. Государственный бюджет
Государственный бюджет – главное звено всей финансовой системы.
С
его помощью правительство
Бюджет состоит из двух взаимосвязанных групп статей: доходных и расходных. В доходной части бюджета содержатся источники поступления средств и их количественные параметры. В расходной части определяются направления, сферы, в которых расходуются деньги, их количественные параметры.
Размер и структура государственного бюджета характеризуют уровень социально-экономического развития страны.
Бюджет тесно связан с другими звеньями финансовой системы, выступает координирующим центром и оказывает им необходимую помощь в форме бюджетных дотаций, субсидий, субвенций, гарантий, обеспечивая более или менее нормальное функционирование остальных звеньев финансовой системы.
Основным источником
1.1.2. Внебюджетные фонды
Внебюджетные фонды – это средства правительства РФ и местных органов власти, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет. Они создаются во всех странах на определенный срок или действуют постоянно. Их создание обосновывается необходимостью иметь источники средств, независящие от одобрения или неодобрения государственного бюджета. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение – мобилизация средств для пенсионного обеспечения, социального страхования, занятости населения, обязательного медицинского страхования и т.д. Мобилизация и использование средств фондов осуществляется в специфических формах и особыми методами. Отсюда их выделение в самостоятельное звено государственных финансов. Внебюджетные фонды классифицируются на:
- фонды социального назначения;
- фонды межотраслевые и отраслевые;
- фонды территориальные.
Формирование
внебюджетных фондов осуществляется за
счет обязательных целевых отчислений.
Суммы отчислений во внебюджетный фонды,
как правило, включаются в состав
себестоимости и
В настоящее время в РФ насчитывается более 30 внебюджетных фондов социального и экономического назначения. В этих фондах концентрируются огромные средства – свыше 60% доходов государственного бюджета.
Основными по размерам и значению являются социальные фонды – Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Средства
Пенсионного фонда формируются
за счет страховых взносов
К экономическим относятся Российский фонд технического развития и отраслевые внебюджетные фонды НИОКР, финансовые фонды поддержки отраслей, инвестиционные фонды и др.
В соответствии с
законодательством, внебюджетные фонды
запрещено использовать для финансирования
органов власти и управления, а также иных
государственных структур.
1.1.3. Государственный кредит
Государственный кредит – самостоятельное звено государственных финансов, поскольку ему присущи не свойственные другим звеньям формы финансово-кредитных отношений по привлечению средств в централизованные фонды государства. Государственный кредит представляет собой особую форму денежных отношений между государством, юридическими и физическими лицами. Главная форма экономических отношений в его рамках – когда государство выступает как заемщик средств. В тех случаях, когда государство берет на себя ответственность за погашение частных обязательств, оно выступает как гарант. Операции государства в качестве кредитора, т.е. когда государство предоставляет ссуды юридическим и физическим лицам, значительно уже. Тем не менее, в последнее время финансирование из бюджета на условиях возвратности и платности получило широкое развитие в России.[11;32] Необходимость государственного кредита связана с опережающим темпом роста государственных расходов над возможностями расширения собственной доходной базы, что позволяет обеспечить покрытие запланированных расходов бюджета в условиях его дефицита.
Государственный кредит находится на стыке двух видов денежных отношений – финансов и кредита и несет черты как тех, так и других. В качестве звена финансовой системы он обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов государства и выполняет две функции – фискальную и регулирующую.
Объективная
необходимость государственного кредита
обусловлена опережающими темпами
роста государственных расходов
над возможностями расширения собственной
доходной базы, его позволяет обеспечить
покрытие запланированных расходов бюджета
в условиях его дефицита. Государство
постоянно испытывает потребность в финансовых
ресурсах. Доходы, предусмотренные бюджетом,
как правило, далеко не покрывают сумм
запланированных расходов. На покрытие
бюджетного дефицита необходимы дополнительные
средства. Для этого государство прибегает
к заимствованиям. Кредиторами выступают
физические и юридические лица, заемщиком
— государство в лице его органов. Дополнительные
финансовые ресурсы государство привлекает
путем продажи на финансовом рынке облигаций,
казначейских обязательств и других видов
государственных ценных бумаг.
1.1.4. Фонды имущественного и личного страхования
Фонды имущественного и личного страхования предназначены для возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями предприятиям и населению, а также для выплаты застрахованному лицу или его семье материального обеспечения при наступлении страхового случая. До рыночных реформ страхование в РСФСР было государственным, т.е. государство гарантировало возмещение ущерба, понесенного организациями или гражданами в результате стихийных бедствий и несчастных случаев. Государственная монополия на имущественное и личное страхование позволяла в общегосударственном масштабе централизовать денежные средства, предусмотренные на возмещение потерь от стихийных бедствий и несчастных случаев. С 1991 года наряду с государственными страховыми организациями страхование в стране осуществляют многочисленные акционерные страховые организации. Значительная часть из них маломощные и ненадежные. Ведущую роль на страховом рынке России занимает достаточно надежная страховая компания Росгосстрах, которая за более чем 70-летний период своего функционирования создала мощный механизм страховой защиты отдельных сторон общественного производства, жизни, здоровья, трудоспособности членов общества .
Рыночная
экономика – это среда риска.
Поэтому главная функция
Главной функцией страхования является возмещение ущерба юридическим лицам, возмещение ущерба и материальное обеспечение граждан. Поэтому страховые организации вынуждены осуществлять и сопряженную функцию страхования – предупреждение страхового случая и минимизация возможного страхового ущерба.
Страховые фонды являются крупным резервом инвестиционных затрат. Страховой денежный фонд страховщиков - это временно свободные деньги, которые можно инвестировать по разным направлениям.
К основным видам страхования относится:
● социальное страхование - система денежных отношений по формированию Пенсионного фонда, установлению различного рода льгот и т.д. Эти отношения возникают между государством и хозяйствующими субъектами, между государством и гражданами, между федеральными органами и субъектами РФ;
● имущественное страхование – страхованию подлежит имущество граждан и предприятий: дома, автомобили, урожаи, животные т.д.;
● личное страхование –
Для развития страхового рынка необходимо:
- обеспечение
надежности и финансовой
- проведение активной структурной политики на рынке страховых услуг;
- повышение
государственного
- развитие
взаимоотношений российского
и международного страховых
- совершенствование
нормативной базы страховой
1.1.5. Фондовый рынок
Фондовый рынок является составным и наиболее динамично развивающимся элементом финансовой системы, на котором происходит обращение капиталов.
Профессиональные участники фондового рынка – юридические и физические лица, имеющие лицензию на право совершения операций с ценными бумагами, - фондовые биржи, инвестиционные фонды и компании, дилерские и брокерские организации, регистраторы и др.
Фондовый рынок вместе с денежным рынком (который также занимается краткосрочными ценными бумагами компаний и государства) являются основными источниками внешнего капитала для отраслей промышленности и для правительства.
Фондовый рынок обеспечивает перемещение капитала в отрасли с высоким уровнем дохода, служит мобилизации и эффективному использованию временно свободных денежных средств. Участники фондового рынка ориентируются на получение более высокого дохода по сравнению с вложением средств в банки. Однако следует иметь в виду прямую связь между уровнем доходности и степенью риска.
В РФ он получил развитие с начала 1990-х годов, когда стала складываться разветвленная инфраструктура финансового сектора: банковская система, инвестиционные и пенсионные фонды, биржи и страховые компании. Первоначально на развитие финансового сектора определяющее влияние оказал процесс приватизации, который способствовал развитию рыночной инфраструктуры, совершенствованию соответствующей законодательной базы, вовлечению населения в операции на фондовом рынке и формированию у людей рыночного сознания.
Ныне сложилась достаточно сложная структура фондового рынка, в состав которого входят следующие относительно самостоятельные сегменты: рынок межбанковских кредитов, рынок ценных бумаг, рынок валюты.
1.2. Децентрализованные финансы
Второй блок финансовой системы составляют децентрализованные финансы. Децентрализованные финансы используются для регулирования экономических и социальных отношений в рамках отдельных хозяйствующих субъектов и составляют основу финансов. От них во многом зависит общее финансовое положение страны, так как именно здесь формируется подавляющая часть финансовых ресурсов. Децентрализованные финансы, прежде всего, состоят из финансов хозяйствующих субъектов, в состав которых входят финансы коммерческих предприятий и некоммерческих и организаций.
Финансы хозяйствующих субъектов, или финансы организаций и предприятий различных форм собственности – относительно самостоятельное звено финансов государства, оно обслуживает материальное производство. Именно в этом звене формируется основная часть доходов, которая в последующем, в результате перераспределения по установленным государством правилам, формирует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов. В то же время существенная часть бюджетных (финансовых) средств в форме прямого бюджетного финансирования, бюджетных ссуд, гарантий государства направляется на финансирование как текущей, так и инвестиционной деятельности предприятий. В сфере финансов хозяйствующих субъектов следует выделить более частные сферы:
-
финансы коммерческих
- финансы некоммерческих организаций.
Коммерческими организациями являются те юридические лица, которые преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.[5;33]
Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме производственных кооперативов, хозяйственных товариществ и обществ, государственных предприятий, муниципальных унитарных предприятий.
Некоммерческими организациями признаются те организации, которые не ставят своей целью извлечение прибыли и не распределяют коммерческую прибыль между участниками. Юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку , поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, соответствующую этим целям.
Некоммерческие организации могут быть созданы в форме потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций (объединений), благотворительных фондов и в других формах, предусмотренных законом.
Финансовые отношения этих двух групп хозяйствующих субъектов имеют свою специфику, связанную с формой организации предпринимательской деятельности, формированием доходов и расходов, владением имуществом, выполнением обязательств.
Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для хозяйственной и коммерческой деятельности. Первоначальное формирование финансовых ресурсов осуществляется в период создания предприятия путем образования уставного фонда. Источниками формирования уставного фонда могут быть: акционерный капитал; паевые взносы членов кооперативов; собственные средства учредителя; банковский кредит; бюджетные средства и др.
В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия формируют собственные средства за счет прибыли, амортизационных отчислений и образования целевых фондов денежных средств. При необходимости они используют привлеченные средства, которые состоят из: заемных средств (в форме кредита); акционерного капитала, поступившего за счет эмиссии акций и их продажи; долевых (паевых) средств участников конкретного инвестиционного проекта.
Финансы
предприятий составляют основу микроэкономики.
Здесь формируется
1.3. Кредитно-банковская система
Кредитно-банковская система – это совокупность банков и иных кредитных организаций, осуществляющих кредитные отношения.
Структура банковской системы состоит из двух уровней:
● первый уровень – Центральный банк Российской Федерации (Банк России);
● второй уровень –
В центре кредитной системы на первом уровне находится Банк России, играющий важную роль в макроэкономическом регулировании финансовых и денежных отношений в стране.[5;42] Именно Центральному банку государство предоставляло исключительное право эмиссии банкнот. Эмиссионная функция – старейшая и одна из наиболее важных функций Центрального банка. Кроме того, Центральный банк выполняет также функции:
- хранения государственных золотовалютных резервов;
- хранения резервного фонда других кредитных учреждений;
- денежно-кредитного регулирования экономики;
- кредитования коммерческих банков и осуществления кассового обслуживания государственных учреждений;
- проведения расчетов и переводных операций;
- контроля за деятельностью кредитных учреждений.
На втором уровне банковской системы находятся коммерческие банки (акционерные, кооперативные), которые призваны обслуживать предприятия и организации всех форм собственности. Они осуществляют посреднические операции, обслуживают расчеты и платежный оборот между предприятиями и организациями, между предприятиями и государственными органами, производят кредитные, фондовые и иные банковские операции. Коммерческие банки аккумулируют свободные денежные средства и предоставляют кредиты хозяйствующим субъектам. Они также осуществляют расчеты и организуют платежный оборот в масштабах всего национального хозяйства, выполняют другие операции (комиссионные и посреднические операции, операции на фондовом рынке). Современный коммерческий банк выполняет до 100 видов операций.
Финансовая и кредитная системы тесно связаны друг с другом. Так, учреждения Центрального банка и кредитные организации обслуживают счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности. Банковская система является держателем практически всех денежных средств федерального бюджета. Коммерческие банки и учреждения Центрального банка осуществляют безналичные расчеты между плательщиком и получателем бюджетных средств. Центральный банк является центром информации при формировании федерального бюджета. Основываясь также на информации Центрального банка об остатках средств на счетах по учету средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности получателей средств федерального бюджета, правительство осуществляет мониторинг объемов и направлений использования бюджетных средств.
По состоянию на 1 января 1998 г. Банк России зарегистрировал 2526 коммерческих банков и 26 небанковских кредитных организаций.[5;44] После кризиса (август 1998 г.) численность коммерческих банков стала сокращаться. На 1 января 2000 г. число кредитных организаций, имеющих лицензию на совершение банковских операций, составило 1349 банков и 34 небанковские организации.
На 1 января 2004 г. в России насчитывалось 1828 кредитных организаций, в том числе 1329 коммерческих банков, имеющих право на осуществление банковских операций, из них 1202 банка имеют право привлечения вкладов населения.
Количество
коммерческих банков имеет тенденцию
к сокращению. Банк России отзывает
лицензии у банков, которые не выдерживают
нормативов собственных средств.
1.4. Финансы домашних хозяйств
Финансы домашних хозяйств – экономические отношения, возникающие при реальном обороте денег в секторе домашних хозяйств.[4;16] Домохозяйство охватывает совместно проживающих людей, ведущих общее хозяйство. Финансы домашних хозяйств используются в целях удовлетворения личных и семейных потребностей и являются материальной основой жизни граждан. Они предполагают контроль за предстоящими доходами и расходами в рамках отдельной экономической ячейки общества.
Выделяют денежные доходы и расходы домохозяйств.
Денежные доходы домохозяйств включают:
- оплату труда членов семьи;
- доходы от предпринимательской деятельности, операций с личным имуществом и кредитно-финансовых операций;
3) государственные пенсии, пособия, стипендии и другие социальные трансферты.
Денежные расходы бюджета домохозяйств подразделяются на три группы:
- потребительские расходы (покупка потребительских товаров, товаров длительного пользования, оплата услуг);
- налоги, обязательные платежи и добровольные взносы;
- денежные накопления и сбережения.[1;20]
1.5. Инфраструктура финансовой системы России
Наряду с рассмотрением финансовой системы как различных сфер финансовых отношений, ее можно представить в институциональной форме – как инфраструктуру различных финансовых институтов, осуществляющих финансовые операции и одновременно являющихся субъектами и объектами управления финансами.