Финансовая система. 31

ВВЕДЕНИЕ 

     Актуальность  темы исследования. Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и  необходимой  предпосылкой  роста и стабильности экономики  в целом.  Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей  его повседневные операции. Следовательно,  хотя структурный переход от в  основном централизованно  планируемой  и контролируемой экономики к  экономике, функционирующей в соответствии с рыночными принципами, включает в себя многие элементы, самое важное - создать надежную финансовую систему.  После того,  как создана надежная финансовая система,  могут развиваться  рынки денег и капитала,  особенно первичный и вторичный  рынки  национальных государственных ценных бумаг.

     Степень разработанности проблемы. В последние  годы вопросами создания надежной финансовой системы и проведения государственной  финансовой политики посвящается значительное количество публикаций. Однако, единства по теоретическим аспектам этого  вопроса не достигнуто.

     Цели  и задачи работы. Целью исследования является раскрытие сущности и структуры  современной финансовой системы  в рыночной экономике и тенденции  ее развития. Цель исследования определяет постановку следующих задач:

     - изучение понятия и сущности  финансовой системы;

     - рассмотрение структуры финансовой  системы;

     - изучение общей характеристики  и взаимосвязи звеньев финансовой  системы Российской Федерации.

     Надежная  финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и  необходимой  предпосылкой  роста и стабильности экономики в целом.  Эта система  является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. Следовательно,  хотя структурный переход от в  основном централизованно  планируемой и контролируемой экономики к экономике, функционирующей в соответствии с рыночными принципами, включает в себя многие элементы, самое важное - создать надежную финансовую систему.  После того,  как создана надежная финансовая система,  могут развиваться рынки денег и капитала,  особенно первичный и вторичный  рынки национальных государственных ценных бумаг.

     Использованная  информация. При написании работы были использованы следующие источники  информации:

• учебники и учебные пособия;
• журналы периодической печати;
• всемирная сеть Интернет.

     Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, , заключения и списка использованных источников, приведенные на 33 странице. 

     1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ Финансовой системы 
 

    Финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений, выступающих в виде взаимосвязанных и взаимодействующих категорий, звеньев, сфер, которые распределяют и используют фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств, государства, а также специальных финансовых институтов¹.

      По природе своей финансовые  отношения являются распределительными, причем распределение стоимости  осуществляется прежде всего  по субъектам. Субъекты формируют  денежные фонды целевого назначения  в зависимости от того, какую  роль они играют в общественном  производстве: являются ли непосредственными  его участниками, организуют ли  страховую защиту или осуществляют  государственное регулирование.  Именно роль субъекта в общественном  производстве выступает в качестве  первого объективного критерия  классификации финансовых отношений

    Сущность  финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного  воспроизводства определяются экономическим  строем общества, природой и функциями  государства.

    Многообразные взаимосвязи в процессе общественного  воспроизводства опосредствуются  деньгами. При этом деньги обособляются от обращения товаров и совершают  относительно самостоятельное движение. В результате  данного движения образуются: 1) фонды денежных средств  государства, фирм и населения, 2) собственно денежное обращение. С движением  денежных фондов и связано понятие  финансов как особой формы экономических  отношений.

    Финансы прямо и непосредственно связаны  с функционированием денег. Однако сущность финансов составляют не деньги сами по себе и даже не денежные фонды, а те экономические отношения, которые  возникают в процессе движения денежных фондов. Сказанное позволяет дать следующее определение финансов: «Финансы есть совокупность экономических  отношений, опосредствующих образование, распределение и использование  фондов денежных средств в процессе расширенного воспроизводства».

    Необходимость финансов обусловлена наличием товарно-денежных отношений. При товарном производстве и развитом рыночном обмене создание и распределение продукта происходит в двух формах: натурально-вещественной и стоимостной. Стоимостная форма  движения порождает определенные денежные фонды, которые опосредствуют движение продукта в натурально-вещественной форме. Иначе говоря, переход продукта из производства в потребление совершается  лишь через образование, распределение  и использование соответствующих  денежных фондов. Возникающие при  этом денежные, экономические отношения  и составляют сущность финансов. Отсюда следует, что финансы представляют собой объективно необходимую категорию  воспроизводства.

    Финансы опосредствуют формирование и использование  как первичных, так и вторичных (конечных) доходов в составе национального  дохода. Распределение и перераспределение  национального дохода с помощью  финансов осуществляется двумя методами:

1. финансово-бюджетным методом. Он применяется при изъятии доходов в бюджет и выдаче средств из бюджета в безвозвратном порядке;
2. кредитно-банковским методом. Он означает аккумуляцию временно свободных ресурсов и выдачу кредитов на основе возвратности.

    Основными целями финансового перераспределения  национального дохода являются:

1. обеспечение финансовыми ресурсами непроизводственной сферы, где, как известно, национальный доход не создается;
2. целенаправленное распределение финансовых ресурсов между отдельными экономическими районами страны;
3. приоритетное межотраслевое распределение финансовых ресурсов, обеспечивающее преимущественное развитие наиболее прогрессивных отраслей;

    рациональное  внутриотраслевое распределение финансовых ресурсов, стимулируемое различной  рентабельностью предприятий и  варьируемой эффективностью капитальных  вложений

    Таким образом, финансовое распределение  и перераспределение национального  дохода обеспечивает необходимые пропорции  в воспроизводстве материальных и денежных ресурсов общества и фирм.

    Контрольно-стимулирующая  функция финансов связана с осуществлением коммерческого расчета и маркетинговых  операций. Различают следующие виды финансового контроля:

1. финансово-хозяйственный контроль. Он осуществляется финансовыми органами фирм, предприятий, объединений, министерств и ведомств путем распределения фондов денежных средств. Так оказывается воздействие на весь ход воспроизводства: на объем выпуска и реализации продукции, на себестоимость и рентабельность, на оплату труда. Этот вид финансового контроля направлен на систематическое повышение эффективности производства;
2. финансово-бюджетный контроль. Он осуществляется  через изъятие части прибыли предприятий в государственный бюджет, а также путем финансирования предприятий и строек.  Так финансовая система контролирует своевременность установленных платежей  в бюджет, а также выдачу бюджетных средств в зависимости от выполнения бизнес-плана или темпов строительства;
3. кредитно-банковский контроль. Он осуществляется посредством кредитования фирм и предприятий. Контрольная функция финансов в данном случае проявляется через принципы предоставления кредита; срочность, возвратность, платность. Этот вид контроля осуществляется  посредством системы денежных расчетов (за продукцию, работы, услуги), которые проходят через банк.

    Финансы играют важную роль в установлении оптимальных пропорций развития макроэкономики, в достижении сбалансированности натуральных и стоимостных элементов  воспроизводства, в повышении эффективности  производства. Экономическая роль финансов проявляется по следующим направлениям:

1. финансы, ускоряя кругооборот капитала, способствует росту эффективности производственной деятельности фирм;
2. финансы путем постоянного соизмерения доходов и расходов укрепляют и развивают коммерческий расчет фирм;
3. финансы путем распределения и перераспределения фондов денежных средств обеспечивают оптимальные пропорции экономического роста;
4. финансы создают экономическую основу оптимизации сочетания фондов потребления и накопления в национальном доходе. От этой пропорции зависят темпы расширенного воспроизводства, динамика жизненного уровня населения;
5. финансы способствуют развитию многообразных форм собственности  и форм хозяйствования в национальной экономике. Новые отношения и субъекты собственности и рынка не смогут возникнуть и развиться без финансовой поддержки государства, спонсоров и процветающих фирм.

    Финансы – это динамично-развивающаяся  экономическая категория, носящая  исторический характер. По мере развития общественного производства и исторического  прогресса изменяется финансовая политика государства и фирм, формы финансовых отношений, совершенствуется механизм использования финансов в общественном производстве.

     Финансы являются неотъемлемым элементом общественного  производства на всех уровнях хозяйствования. Без финансов невозможно обеспечивать индивидуальный и общественный кругооборот  производственных фондов на расширенной  основе, регулировать отраслевую и  территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение  научно-технических достижений, удовлетворять  другие общественные потребности. Такие  потребности у хозяйствующих  субъектов и государства обусловливают  возникновение разнообразных видов  финансовых отношений. Финансовые отношения  складываются между государством, с  одной стороны, юридическими и физическими  лицами, с другой; между двумя  юридическими лицами; между юридическими лицами, с одной стороны, и физическими  лицами – с другой. Отношения  между двумя физическими лицами в настоящее время некоторыми экономистами не признаются финансовыми, хотя появляются издания о личных финансах, финансах домашних хозяйств (финансах населения), семейном бюджете.

     Таким образом, финансовая система – это совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами.

     При всём своём разнообразии финансовые отношения имеют некоторые общие черты, что позволяет объединять их в отдельные группы. Группировку финансовых отношений можно проводить по разным признакам, но наиболее обоснованной является классификация этих отношений в соответствии с объективными критериями. Финансовые отношения являются по своей природе распределительными, так как распределяют часть стоимости общественного продукта по субъектам. Именно субъекты формируют фонды целевого назначения в зависимости от их роли в общественном производстве. Поэтому наиболее приемлемым критерием классификации является роль субъекта в общественном производстве. В зависимости от этого критерия определяются способы организации финансов. Порядок образования и использования финансовых ресурсов и финансовых фондов.

     2. СТРУКТУРА ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ 
 

     С точки зрения структуры финансовую систему можно  рассматривать как совокупность сфер, звеньев, опосредующих формирование и использование доходов, а так же как систему финансовых учреждений.

     Структура финансовой системы – это совокупность её элементов и связей между ними.

     Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуют в совокупности единую финансовую систему, которая имеет следующий вид:

     Финансовая  система

     I. Централизованные финансы:

     - государственный бюджет;

     - государственный кредит;

     - страхование:

           а) социальное

           б) личное

           в) имущественное

           г) страхование ответственности

           д) страхование предпринимательских рисков

     II Децентрализованные финансы:

     - финансы коммерческих предприятий;

     - финансы некоммерческих предприятий;

     - финансы общественных объединений.  

     Разграничение финансовой системы на отдельные  звенья обусловлено различиями в  задачах каждого звена, а также  в методах формирования и 

     использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.  

     Каждому звену системы финансов присущи  свои специфические формы и методы образования и использования  денежных фондов и доходов.  

     Функции финансовой системы:

     -   денежная – эмиссия, обращение,  расчеты;

     - налоговая (фискальная) - изъятие  части продукта в форме средств,  т.е. наполнение казны;

     -  бюджетная – превращение налогов  в доходы, последних – в расходы;

     -   контрольно-надзорная – надзор  за финансовыми институтами;

     - государственного кредита – управление  государственным долгом.

     Но  возможен и организационный аспект, когда финансовая система рассматривается  как совокупность органов, подсистема государственной власти.

     Финансовая  система состоит из финансовых организаций (институтов) различных типов и  уровней. Особенностью финансов как  сферы государственной деятельности является первичное значение нормативной  базы, так как любой финансовый институт создается на основе нормативных  актов и действует в ее пределах. Следовательно, рассмотрение финансовой системы начнем с нормативно-законодательных  институтов и их нормативных актов:

     Федеральное Собрание - Федеральные Конституционные  законы, федеральные законы;

     Президент РФ – Указы Президента РФ;

     Правительство РФ – Постановления Правительства  РФ;

     Федеральное Министерство – приказ и т.д.

     Существует  несколько типов финансовых институтов (ФИ):

     - ФИ1 (создаются государством)

     - ФИ2 (создаются населением под  руководством государства);

     - ФИ3 (саморегулирующиеся организации).

     Сами  финансовые институты могут рассматриваться  на разных уровнях:

     Федеральный - представлен федеральными финансовыми  институтами, которые состоят из Центрального аппарата и территориальных  органов 

     Субъектный - представлен субъектными финансовыми  институтами. Их сфера деятельности ограничена с одной стороны федеральными финансовыми институтами, и полномочиями субъектов в финансовой сфере - с  другой.

     Муниципальный – местные финансовые институты, муниципальные образования.

     В современных условиях в системе  государственного управления выделяются федеральные органы исполнительной власти – финансовые, полуфинансовые, нефинансовые.

     Финансовый  блок Правительства (расширенного, так  как ЦБ РФ формально не входит в  Правительство РФ):

     1. Центральный Банк РФ (Центральный  аппарат (ЦА) + территориальные учреждения: Главные управления, национальные  банки, расчетно-кассовые центры);

     2. Министерство финансов РФ (ЦА + Контрольно-ревизионные  управления + Управления Федерального  Казначейства по субъектам РФ + органы страхового надзора + органы валютного контроля + подведомственные  организации)

     3. Министерство РФ по налогам  и сборам (ЦА + межрегиональные инспекции  + Управление МНС по субъекту)

     4. Государственный таможенный комитет  (ЦА + региональное таможенное управление + таможня РФ + таможенный пост  РФ)

     5. Федеральная комиссия по рынку  ценных бумаг (ЦА + региональное  отделение)

     6. Министерство имущественных отношений  (ЦА + региональное отделение)

     7. Разные финансовые органы, в т.ч.  государственные внебюджетные фонды

     Полуфинансовый  блок:

     1. Министерства: по антимонопольной  политике РФ, природных ресурсов  РФ, труда и социального развития  РФ, экономического развития и  торговли РФ, юстиции РФ

     2. Федеральная энергетическая комиссия 

     3. Федеральная служба финансового  оздоровления

     4. Российское агентство по государственным  резервам

     Все остальные федеральные органы исполнительной власти входят в нефинансовый блок.

     В учебниках советского периода в  структуре системы финансов выделялись обычно две подсистемы: финансы предприятий  и отраслей народного хозяйства  и общегосударственные финансы. Иногда к ним добавляли, как отдельную  подсистему государственный кредит. Сравнительно простая система финансов СССР соответствовала его экономическому базису и проводимой финансовой политике. Проведение рыночных реформ в России, осуществление принципиально новой  экономической и финансовой политики, объективно обусловили выделение новых  звеньев финансовых отношений.

     Следует иметь в виду, что первичные  доходы сферы финансов частных и  государственных предприятий, а  также доходы граждан создают  основу системы финансов любого государства. И это не только теоретическое  предположение, поскольку вся совокупность этих ресурсов отражается в сводном  балансе финансовых ресурсов России. В целом, вся система финансов состоит из двух укрупненных подсистем (сфер):

     - государственных и муниципальных  финансов

     - финансов хозяйствующих субъектов. 

     Как уже говорилось ранее, классификационным  признаком такого деления является роль субъекта в общественном воспроизводстве. В соответствии с этим критерием  имеются различия в потребностях финансовых ресурсов и соответственно финансовых фондов.

     Так, непосредственно участники общественного  воспроизводства, организации и  граждане, занимающиеся предпринимательской  деятельностью, производят товары и  занимаются оказанием услуг. Для  осуществления своей деятельности им необходимы финансовые ресурсы, которые  обеспечили бы процесс производства, необходимая сумма денежных средств.  

     Таким образом, для субъектов хозяйствования будут характерны такие финансовые отношения, которые будут обеспечивать непрерывность процесса производства товаров и оказания услуг.

     Каждая  сфера финансовой системы в свою очередь имеет структурные элементы. Финансы субъектов хозяйствования выступают исходным финансовой системы, так как именно в этой сфере  происходит формирование первичных  доходов и финансовых ресурсов и  начинаются прочие распределения и  перераспределения стоимости.

     Группировка финансовых отношений внутри сферы  субъекта хозяйствования осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта. Он оказывает влияние на источники формирования финансовых ресурсов и порядок их использования. Часть организаций в качестве целей своей деятельности, преследует извлечение прибыли, они являются коммерческими. Помимо коммерческих организаций для  нормального функционирования общества необходимы организации для удовлетворения потребностей общества в образовательных, культурных, научных, благотворительных  и других общественно необходимых  благах.

     Такие организации не преследуют цель получения  прибыли и не распределяют полученную прибыль между учредителями. Финансовые ресурсы им необходимы только для  осуществления своей уставной деятельности. Это также оказывает влияние  на состав финансовых отношений, участниками  которых являются такие организации.  

     Участниками товарного производства также выступают  ПБОЮЛ (предприятия без образования  юридического лица). Под деятельностью  таких предприятий понимается самостоятельная, осуществляющаяся на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законе порядке.

     Выделяют следующие звенья в сфере субъектов хозяйствования:

     - финансы коммерческих организаций;

     - финансы некоммерческих организаций; 

     - финансы ПБОЮЛ.

     Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный  бюджет, имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов  и расходов) на текущий (финансовый) год. Бюджетный кодекс Российской Федерации  определяет бюджет «как форму образования  и расходования фонда денежных средств, предназначенного для финансового  обеспечения задач и функций  государства и местного самоуправления». Таким образом, государственный  бюджет, являясь для государства  средством аккумулирования финансовых ресурсов, даёт государственной власти возможность содержания государственного аппарата, армии, выполнения социальных мероприятий, реализации приоритетных экономических задач, т.е. выполнения государством присущих ему функций.

     Сфера финансов государственные и муниципальные  финансы состоит из двух звеньев:

     1) финансы государственного бюджета; 

     2) финансы внебюджетных фондов.

     Государственный внебюджетный фонд – это форма  образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов  Российской Федерации. Государственные  внебюджетные фонды предназначены  для реализации конституционных  прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь и имеют строгое целевое назначение. Расходы и доходы (бюджет) государственных внебюджетных фондов утверждаются законодательными (представительными) органами в форме закона (решения) аналогично закону (решению) об утверждении государственного бюджета. Формируются государственные внебюджетные фонды в основном за счет обязательных отчислений, уплачиваемых юридическими и физическими лицами. Средства государственных внебюджетных фондов находятся в государственной собственности.

     Таким образом, сгруппированные по определенному признаку финансовые отношения образуют финансовую систему. Финансовые отношения при всём их многообразии можно объединить в отдельные, относительно обособленные группы – сферы и звенья. Эти сферы и звенья тесно связаны между собой. Каждой группе финансовых отношений соответствуют денежные фонды, а соответствующие финансовые органы осуществляют управление этими отношениями и фондами.