Финансовая система, ее состав и структура. 4

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ 

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 

Кафедра финансов, бюджета и страхования  
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 

Дисциплина «  Финансы»

Тема № 2

Название темы: «Финансовая система, ее состав и структура.» 
 
 
 
 
 

Исполнитель: Досчиевой В.А.

Факультет: Финансово-кредитный

Специальность: Финансы и кредит-1

Группа: Вечерняя

№ зачетной книжки: 07ФФД11398

                                                                  Руководитель: Лускатова О.В. 
 
 

Владимир 2010 

Содержание 

Введение…………………………………………………………………………3

Глава 1. Национальная финансовая система: ее состав и структура………...5

         1.1. Понятие финансовой системы………………………………………5

         1.2. Состав и структура финансовой системы………………………….6

Глава 2. Характеристика основных элементов финансовой системы………12     

        2.1. Финансы хозяйствующих субъектов………………………………12

        2.2. Характеристика государственных и муниципальных

          Финансов…………………………………………………………….23

        2.3. Характеристика финансов домашних хозяйств…………………..27

        2.4. Государственный кредит…………………………………………..29

        2.5. Страхование как отдельная сфера финансовой системы РФ……30

Глава 3. Особенности российской финансовой системы и перспективы ее  

           Развития………………………………………………………………37

       3.1. Особенности российской финансовой  системы…………………37

       3.2. Перспективы развития российской финансовой системы………39

Заключение……………………………………………………………………..42

Список используемой литературы……………………………………………44 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

                 Финансовая система – это совокупность  разнообразных видов фондов финансовых ресурсов, сконцентрированных в распоряжении государства, нефинансового сектора экономики (хозяйствующих субъектов), отдельных финансовых институтов и населения (домохозяйств) для исполнения возложенных на них функций, а также для удовлетворения экономических и социальных потребностей.

             Надежная финансовая система  является стержнем в развитии  и успешного функционирования  рыночной экономики и необходимой  предпосылкой роста и стабильности  экономики в целом. Эта система  является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. Следовательно, самое важное - создать надежную финансовую систему. После того, как создана надежная финансовая система, могут развиваться рынки денег и капитала, особенно первичный и вторичный рынки национальных государственных ценных бумаг.

            Понятие финансовой системы является развитием более общего определения – финансы. Финансы представляют собой довольно сложное общественное явление. Они охватывают широкую гамму обменно-распределительных отношений, которые отображаются в различных денежных потоках. При единой сущности этих отношений в них выделяются отдельные элементы, которые имеют свои характерные признаки и особенности. Изучение финансов основывается как на понимании их необходимости, сущности и роли в обществе, так и на детальном усвоении конкретных форм финансовых отношений. Выделение форм финансовых отношений характеризует относительное отделение отдельных составляющих финансов. Совокупность этих составляющих определяется термином «финансовая система». Как и всякая другая система, она является не простым набором отдельных элементов, а совокупностью взаимосвязанных элементов, которые имеют однородные признаки.

Финансовая  система должна решать проблемы современного общества, такие как:

• недостаточные темпы развития экономики;
• диспропорции развития экономической системы;
• отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках;
• излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс;
• низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.

      Предметом исследования данной курсовой работы является финансовая система. Объектом изучения – основные понятия, состав, структура финансовой системы, а  также ее особенности.

      Тема  курсовой работы является актуальной  для сегодняшнего дня. Финансовая система государства является отображением форм и методов конкретного использования финансов в экономике и соответственно к задействованной модели экономики в значительной мере обозначается ею.

     Целью исследования данной работы является изучение финансовой системы, ее состава  и структуры.

     Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

     1. Показать состав и структуру  финансовой системы;

     2. Рассмотреть основные элементы финансовой системы: финансы хозяйствующих, государственных, муниципальных и домашних объектов; государственный кредит и страхование.

     3. Выявить особенности развития  российской финансовой системы  и перспективы ее развития. 
 
 
 
 

Глава 1. Национальная финансовая система: ее состав и структура

1. Понятие финансовой системы

     Финансы представляют собой систему общественных отношений, посредством которых, на основе распределения и перераспределения общественного продукта и национального дохода, происходит планомерное образование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов. Финансы подразделяются на звенья.

     Финансовая  система — совокупность различных финансовых отношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства».

     В финансовую систему включаются все  финансовые учреждения страны, обслуживающие  денежное обращение. Поскольку финансы  являются носителями распределительных  отношений, то это распределение происходит, прежде всего между различными хозяйствующими субъектами.

     Поэтому в общей совокупности финансов, образующих финансовую систему, можно выделить следующие крупные сферы:

• общегосударственные финансы;
• финансы предприятий и организаций.

     Финансовая  система в ее широком понимании  включает также и кредитно-банковскую систему (совокупность банков и иных кредитных учреждений страны).

     Каждая  из этих сфер имеет организационную  структуру и складывается из нескольких звеньев.

     Звенья  первой сферы — общегосударственных финансов — относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и финансовых распределительных отношений на макроуровне.

     Звенья  второго подразделения (финансы  предприятий и организаций) включают децентрализованные финансы и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

     Кредитно-банковская сфера состоит из банков и иных кредитных учреждений страны.

     Разграничение финансовой системы на отдельные  сферы (подразделения) и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно особой ролью в финансовой системе.

     При всём своём разнообразии финансовые отношения имеют некоторые общие черты, что позволяет объединять их в отдельные группы. Группировку финансовых отношений можно проводить по разным признакам, но наиболее обоснованной является классификация этих отношений в соответствии с объективными критериями. Финансовые отношения являются по своей природе распределительными, так как распределяют часть стоимости общественного продукта по субъектам. Именно субъекты формируют фонды целевого назначения в зависимости от их роли в общественном производстве. Поэтому наиболее приемлемым критерием классификации является роль субъекта в общественном производстве. В зависимости от этого критерия определяются способы организации финансов. Порядок образования и использования финансовых ресурсов и финансовых фондов.

     Таким образом, финансовая система – это совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, в системе которых разными методами формируются и используются денежные фонды государства, организаций и домашних хозяйств.

1.2. Состав и структура  финансовой системы 

   Финансовая система РФ имеет три уровня: центра, регионов и местных органов самоуправления. Эта часть финансовой системы находится в распоряжении государства и выступает как централизованные финансы. Одновременно функционируют децентрализованные финансы.

   В целом состав финансовой системы  представлен на рисунке. 1.

   Рисунок 1. Состав финансовой системы РФ. 

   Централизованные финансы – важная часть финансовой системы. Они находятся в собственности государства и в соответствии с Бюджетным кодексом, действующим с 1 января 2000 г., объединяются в бюджетную систему (федеральный, региональный, местный бюджеты) и внебюджетные специальные фонды.

   Российская  Федерация является федеративным государством, признающим права местного самоуправления. Поэтому бюджетную систему РФ можно определить как основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность республиканского (федерального) бюджета РФ, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

   В соответствии с Конституцией РФ (ст. 71 и 132) и Бюджетным кодексом РФ (ст. 10), бюджетная система Российской Федерации состоит из трех уровней:

   • федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

   • бюджетов субъектов Российской Федерации (региональных бюджетов) и бюджетов территориальных государственных  внебюджетных фондов;

   • местных бюджетов.

   Бюджетная система Российской Федерации включает: федеральный бюджет, 21 республиканский бюджет республик в составе РФ, 55 краевых и областных бюджетов и бюджета городов Москвы и Санкт-Петербурга, один областной бюджет автономной области, 10 окружных бюджетов, автономных округов и около 29 тысяч местных бюджетов (районные, городские, поселковые и сельские бюджета).

   Бюджеты – финансовая основа управления государственных  органов власти и органов местного самоуправления. Каждый бюджет функционирует автономно, т.е. нижестоящий бюджет своими доходами и расходами не включается в вышестоящий бюджет. Для целей планирования бюджетных ресурсов составляется консолидированный бюджет – статистический сводный бюджет, который объединяет финансовые ресурсы всех уровней бюджетной системы.

     Схема консолидированного бюджета РФ представлена на рисунке. 2.

   Рисунок 2. Схема консолидированного бюджета РФ.  

   За  счет финансовых ресурсов бюджетной  системы обеспечивается структурная перестройка, развитие науки и техники, повышение эффективности производства, военная реформа и реформа жилищно-коммунального хозяйства. В целом это должно способствовать стабильному росту жизненного уровня населения страны.

   Бюджетной системе принадлежит решающая роль в межотраслевом и межтерриториальном перераспределении средств для выравнивания уровней экономического и социального развития регионов.

   Специальные внебюджетные фонды начали действовать с 1 января 1992 г. Они подразделялись на экономические и социальные. Начиная с 1999 г. были объединены с федеральным бюджетом (а региональные фонды объединены с региональными бюджетами), и в настоящее время на центральном уровне сохранилось лишь три социальных внебюджетных фонда. Эти фонды имеют строго целевое назначение: они предназначены для расширения социальных услуг населению и развития отсталых отраслей социальной инфраструктуры.

   Среди внебюджетных социальных фондов важнейший – Пенсионный фонд. Он формируется за счет единого социального налога, дотаций из федерального бюджета и ресурсов, полученных от собственных инвестиций. Средства фонда используются на выплату пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца.

   К внебюджетным социальным фондам относятся Фонд социального страхования, предназначенный главным образом для выплаты различных пособий, а также федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, призванные обеспечить охрану здоровья населения.

   Федеральный бюджет и бюджеты внебюджетных социальных фондов разрабатываются и утверждаются как федеральные законы.

   Бюджеты субъектов Российской Федерации  и бюджеты региональных внебюджетных фондов также утверждаются представительными органами субъектов Федерации, а местные бюджеты – местными органами самоуправления.

   Децентрализованные финансы составляют основу финансовой системы, так как в сфере материального производства формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны. Они объединяют финансы предприятий (организаций) и финансы домашнего хозяйства.

   Финансы предприятий как звено финансовой системы участвуют в создании материального источника всех денежных фондов страны – национального дохода. От состояния финансов коммерческих организаций зависит общее финансовое положение страны и, следовательно, высокие темпы развития отраслей национального хозяйства.

   В условиях рыночных отношений предприятия  осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, при котором расходы предприятия должны покрываться из собственных доходов. Главным источником производственного и социального развития трудовых коллективов становится прибыль. Предприятия обладают реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаются прибылью, формируют производственные и социальные фонды, находят средства для инвестирования, используя ресурсы финансового рынка – кредиты банков, эмиссию, облигации, депозитные сертификаты.

   Финансовые  ресурсы коммерческих предприятий  через бюджетную систему обеспечивают средствами непроизводственную сферу.

   Финансы некоммерческих организаций формируются за счет добровольных взносов, поступлений от учредителей, бюджетных средств.

   Финансы домашнего хозяйства – это звено финансовой системы. Они имеют важное значение в регулировании платежеспособного спроса страны, в создании ВВП. Определенная часть создаваемого ВВП в виде товаров и услуг проходит через семейный бюджет. Чем выше доходы членов общества, тем выше его спрос на производимые материальные ценности, тем устойчивее экономическое положение предприятия.

   Финансовая  система, ее финансовые ресурсы находят  свое отражение в доходной части сводного финансового баланса. Но он охватывает не все финансовые ресурсы страны. Полностью включены лишь бюджеты и внебюджетные фонды. Заемные средства, привлеченные инвестиции, поступления страховых возмещений, средства от штрафных санкций, денежные доходы и сбережения  домохозяйств не входят в сводный финансовый баланс.

   По  ориентировочным данным сводного финансового  баланса, в настоящее время на долю централизованных финансовых ресурсов приходится около 60%, а на долю децентрализованных финансовых ресурсов – около 40%.

   Среди внебюджетных фондов решающее значение имеет фонд национального страхования, предназначенный для оказания социальной поддержки населению. В большинстве стран они автономны.  
 

Глава 2. Характеристика основных элементов финансовой системы

2.1. Финансы хозяйствующих субъектов

    Финансы хозяйствующих субъектов – это  денежные отношения, связанные с  формированием денежных доходов, поступлений  и накоплений у экономических  субъектов и их использованием на финансирование затрат по расширенному воспроизводству или предоставлению услуг, на материальное стимулирование работающих, выполнение обязательств перед государством, физическими и юридическими лицами.

         Финансы экономических субъектов  отличаются многообразием форм  финансовых отношений, опосредуют  процесс создания материальных благ и оказания услуг потребителям, обеспечивают процесс формирования, постоянного восполнения и увеличения производственных фондов и фондов непроизводственного назначения коммерческих и некоммерческих организаций. Финансы хозяйствующих субъектов имеют широкие возможности воздействия на все сферы хозяйственной жизни, выступая исходным звеном финансовой системы.

         Особенности формирования и использования  финансовых ресурсов разных экономических  субъектов определяются: сферой  деятельности экономических субъектов (коммерческая, некоммерческая), организационно-правовой формой, отраслью. Кроме экономических субъектов, действующих как юридическое лицо, предпринимательскую деятельность могут осуществлять лица, действующие без образования юридического лица.

         Предприятия и организации функционируют  на коммерческих ни некоммерческих  началах. Для коммерческих организаций  характерна прежде всего главная  цель – получение прибыли.. некоммерческие  организации преследуют иную  цель – обеспечение наилучшего социального эффекта, и если такая организация получает прибыль, то как правило, не распределяет её между участниками.

         При функционировании коммерческих  организаций возникают следующие  группы финансовых отношений:

         - внутри коммерческой организации по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов;

         - между коммерческой организацией  и другими экономическими субъектами: получение и уплата штрафов,  внесение паевых взносов, инвестирование  средств, участие в распределении прибыли, получение дивидендов и т.п.;

         - между коммерческой организацией  и финансово-кредитными организациями  в связи с уплатой страховых  взносов (премий) и получением  страховых выплат (возмещением или  обеспечением), привлечением источников  инвестиций, размещением финансовых ресурсов и получением доходов от этого размещения;

         - с государством по поводу  образования и использования  бюджетных и внебюджетных фондов (платежи в бюджет и внебюджетные  фонды, бюджетное финансирование  в форме субсидий и субвенций, бюджетного кредита, оплаты государственного и муниципального заказов, государственных инвестиций, покупка государственных ценных бумаг, получение доходов по ним);

         - с работниками организации по  выплатам из чистой прибыли  (социальные программы, ссуды, премии и др.).

         Финансовые отношения коммерческой  организации могут быть очень  сложными, когда речь идёт о  холдингах (перераспределение финансовых  ресурсов между центральной компанией  и её дочерними фирмами), участниках  финансово-промышленных групп и т.д.

         Принципы организации финансов  в сфере коммерческой деятельности:

1. максимизация прибыли предприятия;
2. оптимизация источников формирования финансовых ресурсов;
3. обеспечение финансовой устойчивости коммерческих предприятий и организаций, в том числе использование различных механизмов защиты от предпринимательских рисков (страхование, хеджирование, создание финансовых резервов);
4. обеспечение инвестиционной привлекательности;
5. материальная ответственность – предполагает наличие системы ответственности (финансовых санкций) за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности;

         При функционировании некоммерческих  организаций также возникают  группы финансовых отношений:

         - между учредителями и некоммерческой  организацией по поводу формирования финансовых ресурсов

         - между некоммерческой организацией  и физическими и юридическими  лицами по поводу добровольных  взносов как источника финансовых  ресурсов некоммерческой организации,  оплаты услуг, оказываемых некоммерческой  организацией, размещения финансовых ресурсов некоммерческой организации;

         - внутри организаций по поводу  формирования и использования  финансовых ресурсов;

         - между отраслевыми органами  управления и подведомственными  им учреждениями и организациями  по поводу использования отраслевых фондов;

         - отношения между некоммерческой  организацией и финансово-банковской  системой;

         - отношения с государством по  поводу уплаты обязательных налогов  и платежей.

         Для финансов некоммерческих  организаций характерны принципы:

    1) сметного финансирования – покрытия  затрат учреждений и организаций  в соответствии с утвержденной  сметой;

    2)  материальной ответственности за  ведение и результаты деятельности.

         Принцип самофинансирования справедлив  для некоммерческих организаций, не являющихся учреждением.

         Теперь нужно провести анализ  тех структурных звеньев, которые  выделяют авторы в сфере финансы  субъектов хозяйствования.

         Помимо финансов коммерческих  организаций, финансов некоммерческих  организаций и финансов ПБОЮЛ авторы выделяют такие звенья как: финансовые посредники, финансы общественных объединений, финансы домохозяйств.

         Такой термин как финансовые  посредники встречается в учебнике. Причем автор далее пишет, что  « в сфере финансов хозяйствующих  субъектов следует выделить более частные сферы: финансы коммерческих предприятий и организаций и финансы некоммерческих организаций». Для звена финансовые посредники даётся лишь пояснение, что «к финансовым посредникам относятся кредитные организации, частные пенсионные фонды, страховые организации и другие финансовые институты».

      По определению (из Федерального  закона от 02.12.1990 №395-1 (ред.от 29.06.2004) «О банках и банковской деятельности»), «кредитная организация - юридическое  лицо, которое для извлечения  прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество» Из этого определения можно сделать вывод, что деятельность кредитных организаций является коммерческой, так как главная цель – это извлечение прибыли, что свойственно именно для коммерческих организаций, и кредитная организация может образовываться на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

         Далее Романовский в разделе  финансы хозяйствующих субъектов  пишет, что «из сферы финансов  коммерческих организаций можно выделить такую специфическую сферу, как «финансовые посредники».  Таким образом происходит противоречие. С одной стороны автор выделяет финансовых посредников как отдельное звено, а потом пишет, что они являются коммерческими организациями.

          На основании вышесказанного можно сделать вывод, что финансовых посредников не правильно выделять в отдельное звено.

         В учебниках Родионовой и Галицкой  встречается такое понятие как  финансы общественных объединений,  которые авторы выделят в отдельное  звено финансовой системы.