Финансовая система Франции. 2
реферат
Объем 29 с., 2 гл., 23 источника
Ключевые слова: финансовая система, Франция, налоговая система, система Chorus, направления развития
Предмет исследования: отношения, возникающие в кредитно-финансовых условиях Французской республики.
Объект исследования – финансовая система Франции.
Цель работы: рассмотрение вопросов, связанных с функционированием финансовой системы Франции.
Результаты исследования: Финансовая система Франции включает в себя госбюджет, местные бюджеты, внебюджетные фонды и финансы государственных предприятий. Отличительной чертой финансовой системы Франции является высокая степень ее централизации.
Структура работы. 12 шрифт, 1,5 интервал, 29 страниц, введение, две главы, четыре параграфа, список литературы включает 23 наименования.
Содержание
Введение
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что Франция относится к числу наиболее развитых стран в современном мире. Происходящие в ее экономике изменения в значительной степени влияют на деятельность кредитно-финансовых институтов, проведение денежно-кредитной политики, действия центрального банка и органов регулирования кредитных учреждений.
Надёжная финансовая система является залогом успеха развития и функционирования рыночной экономики. За последние пятнадцать лет финансовая система во Франции претерпела значительные изменения. В стране был осуществлен ряд реформ, основной целью которых являлось улучшение способов финансирования экономики. На сегодняшний день во Франции функционирует один из самых развитых и хорошо технически оснащенных фондовых рынков в Европе.
На рубеже XX-ХХI столетий перемены в политической и экономической сферах Франции в сравнении с другими крупными странами были значительными. За истекшее столетие дважды реформировалось ее политическое устройство (от III Республики - к V Республике). Геополитическое положение страны резко изменилось: из гигантской колониальной империи Франция превратилась в ведущую страну западноевропейской интеграции, вошла в военно-политический альянс с другими странами Запада. Существенные перемены произошли и в экономике. Вступив в интеграционный процесс, Франция вынуждена была неоднократно приспосабливать основные направления своего развития к его требованиям. Важнейшими итогами XX в. стали радикальная модернизация экономики (от аграрно-индустриальной к индустриально-аграрной структуре, а затем - к экономике услуг) и модификация варианта участия в мировом хозяйстве (от вывоза ссудного капитала к вывозу промышленных товаров с высокой степенью их обработки, а с 1980-х гг. к массовому экспорту производительного капитала).
Целью данной работы является рассмотрение вопросов, связанных с функционированием финансовой системы Франции.
Задачи работы:
- определить особенности современной финансовой системы Франции;
- изучить финансовое развитие современной Франции.
Особенности современной кредитно-финансовой системы Франции
Общая характеристика современной экономики Франции
Современная французская экономика - одна из наиболее мощных в мире. На рубеже XX и XXI столетий Франция занимала 6-е место в мире по объему ВВП и по удельному весу в мировом промышленном производстве, 5-е - по доле в мировом экспорте. В начале XX в. Франция была предпоследней страной среди развитых стран по динамике роста в период 1870-1913 гг., а также и по производительности труда, норме накопления, экспортной квоте, по доле промышленности в ВВП.
На современном этапе Франция – одна из ведущих стран Евросоюза с развитой высокотехнологической экономикой, имеющая унитарную форму государственного устройства. В соответствии с государственным устройством и формировалась современная финансовая система Франции. Главным инструментом в обеспечении успешного их решения являются бюджеты всех уровней. Первое место в структуре финансовой системы Франции занимает имеющий силу закона государственный бюджет, и так как Французская республика имеет унитарное двухуровневое государственное устройство с очень высокой степенью централизации функций, то её центральный бюджет составляет почти 80% государственного бюджета всех уровней. Он включает в себя следующие бюджеты1:
•Общий государственный бюджет;
•Бюджеты государственных организаций Франции;
• Специальные казначейские счета.
Длительность бюджетного процесса во Французской республике составляет 3 – 3,5 года.
Развитие государственных финансов в соответствии с экономическим развитием Франции в последние десятилетия роль государственных финансов по аккумуляции и перераспределению национального дохода и общественного продукта усилилась.
Годы нахождения
у власти социал-демократов и антигосударственников-
Государственные финансы Франции состоят из трех уровней формально автономных счетов, находящихся в тесной взаимосвязи друг с другом. Они включают в себя:
- Счета центрального правительства, куда входят:
– общий бюджет (государственный бюджет), объединяющий доходы и расходы правительства окончательного характера;
– так называемые дополнительные и присоединенные счета государственных предприятий и организаций;
– специальные счета казначейства.
Взятые в целом, эти три категории финансовых счетов составляют расширенный или централизованный бюджет правительства.
- Бюджеты местных органов власти.
- Бюджеты системы социального страхования.
Национальные счета Франции позволяют проследить движение совокупных доходных и расходных операций всех звеньев государственной финансовой системы. В целом за 1950–1990 гг. суммарные расходы во Франции выросли в 7,2 раза при росте ВВП за этот период в 5 раз. Доля расходов администраций всех уровней в ВВП увеличилась за указанный период с 33 до 50%. Обязательные отчисления, т. е. часть первичных доходов, изымаемая всеми звеньями финансовой системы государства в виде налогов и социальных отчислений, росли в той же пропорции, что и государственные расходы, – с 28,3 до 44% к ВВП с 1950 по 1993 г. Увеличение масштабов перераспределения общественного продукта сопровождалось серьезными сдвигами в самой системе государственных финансов – изменением удельного веса бюджета центрального правительства и прочих ее звеньев. Среди развитых стран Запада Францию традиционно отличает специфическая структура ресурсов, перераспределяемых через каналы государственных финансов – больший удельный вес фондов социального страхования. Их доля в общей сумме обязательных отчислений выросла с 42,7% в 1980 г. до 44,5% в 1990 г., а в ВВП – с 12,8% в 1970 г. до 19,6% в 1992 г. Другой характерной чертой государственных финансов является увеличение роли местных бюджетов, т. е. произошло перемещение ресурсов внутри финансовой системы на местный периферийный уровень. К 1990 г. они достигли 9% ВВП против 5,6% в 1980 г. Это привело, в свою очередь, к увеличению доли местных отчислений в общей сумме обязательных отчислений (с 11,1% в 1980 г. до 13,5% в 1990 г.2. К концу 1990-х гг. дефицит бюджета представлял выраженную тенденцию к сокращению благодаря росту фискальных платежей и социальных взносов компаний, а также налоговых выплат физических лиц. Дефицит бюджета сократился за 1997–2000 гг. с 3,5 до 1,8%, государственный долг – с 59,3 до 57,6% ВВП. Падение доходов компаний и населения при одновременном расширении государственного потребления привело в 2001 г. к росту дефицита до 2,4%.
Лидирующие позиции на европейском и мировом рынках – именно такая характеристика экономики Франции в настоящее время. После структурного кризиса 1980-х годов развитие экономики Франции стало стабильным. Реальные темпы роста такого важного макроэкономического показателя, как ВВП, составили в 2008 году - 0,1%, в 2009 году - 2,5% и в 2010 году - 1,5%3.
Итак, современная экономика Франции представляет собой смешанную систему, в которой велика управляющая роль государства. Государственное регулирование играет очень важную роль в отношениях общества, производства и экономики. Большая доля государственного сектора, представленная в стратегически важных для экономики отраслях, таких как транспорт и нефтегазовая промышленность, что позволяет обеспечить хорошую занятость и социальную защиту населения.
Экономика Франции на современном этапе – это наглядная иллюстрация принципа прагматизма, согласно которому все существующие экономические теории должны работать в реальности. Используя именно такой подход к экономике, французы смогли добиться хорошего баланса между свободным предпринимательством и государственным регулированием.
Направления развития кредитно-финансовой системы Франции
Финансовая система Франции включает в свой состав сферу государственных и местных финансов, финансы организаций. Каждая сфера включает в себя несколько звеньев: государственные и местные финансы – государственный и местные бюджеты, специальные фонды (бюджетные и внебюджетные), государственный кредит и кредиты местных органов власти; финансы организаций – финансы частных предприятий и финансы государственных корпораций, смешанных предприятий.
В стране все бюджеты формально обособлены. Бюджет каждой административной единицы утверждается соответствующим органом исполнительной власти. Государственный бюджет Франции является ведущим звеном финансовой системы. 80-85 % всех доходов и расходов финансовой системы приходится на госбюджет. Бюджет государства делится на два раздела:
1 – операции
окончательного характера, которые
подразделяются на текущие (
2 – операции временного характера; эти операции составляют 10 % средств госбюджета.
Доходы государственного бюджета в основном формируются за счет налогов (95 %), среди них преобладают косвенные налоги. В совокупности косвенные налоги составляют примерно 60 % доходов.
Расходы государственного бюджета тоже делятся на две части:
1 – текущие расходы, куда относятся военные расходы, связанные с содержанием военнослужащих, их обучением и материально-техническим обеспечением, социальные расходы, расходы на государственные предприятия, государственное управление;
2 – капитальные расходы, куда относятся военные расходы, направленные на строительство военных объектов, закупку военной техники, а также расходы на международную деятельность и др.
Важный инструмент управления государственными средствами через бюджетную систему – это бюджет. На долю бюджета Франции приходится около 80% расходов и доходов французской финансовой системы.
Центральный бюджет Франции делится на два раздела. 90% составляют операции окончательного характера, иными словами, безвозвратное финансирование. Эта часть расходов делится на гражданские, текущие, капитальные и военные расходы. Вторая часть бюджета Франции, составляющая всего 10% — это операции временного характера, иными словами, кредиты.
Государственный бюджет Франции, как правило, делится деньги каждый год в разных пропорциях. Если смотреть на ситуацию в целом, то наибольшую часть составляется финансирование среднего и высшего образования – более 27%. Вторая важная статься расходов – это оборона, на нее уходить чуть более 19% от общего бюджета. Социальным министерствам уходит до 17% бюджета. На транспорт, жилье и оборудование выделяется всего 10%. 3 % из бюджета выделяется на финансовые службы, сельское хозяйство и рыболовство, научные исследования и технологии.
Иностранные дела, культурные связи и прочие получают около 1% бюджетных денег.
Распределение бюджета этой страны регулируется статьями Конституции 1959 года. Также есть другие законодательные акты и декреты, касательно правил совершения операций с бюджетными средствами. Любопытно, что период подготовки, принятия и исполнения бюджета в этой стране занимает около трех лет. За исполнением бюджета ведется три контроля: административный, судебный и парламентский.
В 2014 году французский государственный бюджет предусматривает увеличение налоговой нагрузки. Особенный акцент правительство делает на процесс фискальной консолидации. Налоги в среднем по стране будут повышены на 0,2-0,3% ВВП. При этом государственные расходы на 2014 год во Франции сильно сокращены. В 2014 году Францию ожидает планируемое повышение налога на добавленную стоимость. Такие радикальные меры, по планам правительства, должны пополнить бюджет на шесть миллиардов евро.
Бюджет страны, а главное – его целевое расходование, показывает, какой внутренней политики придерживается современное государство. Изучив бюджет на предстоящий год, можно много спрогнозировать в будущем определенной страны.
Кроме того, в современной кредитно-финансовой системе Франции можно выделить пять категорий институтов4:
1) коммерческие банки - осуществляют все банковские операции: депозитные вклады, краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное кредитование, платежные операции, прежде всего очень популярный во Франции оборот чеков, эмиссию ценных бумаг, срочные сделки и другие. Через свои дочерние структуры осуществляют ипотечное кредитование физических лиц, лизинговое, венчурное финансирование;
2) общества финансирования - им не разрешено принимать вклады частных лиц, т. е. все кредитные операции они должны осуществлять либо за счет своих средств, либо средств, полученных на денежных рынках или взятых в кредит у дружественных банков и банков, с которыми существуют кооперативные связи. Эти институты ориентированы на финансирование отдельных промышленных секторов. Кроме того, они занимаются управлением портфелями ценных бумаг торговых и промышленных предприятий;
3) кооперативные банки — ведут свою деятельность, в основном, с представителями сельского хозяйства и торговли;
4) сберегательные кассы - функционируют как «неприбыльные» организации;
5)специализированные банковские учреждения. Деятельность этих учреждений регулируется специальным законодательством, и они находятся под жестким контролем государства.
Для банковской системы Франции в целом в последние годы характерен тренд к диверсификации, особенно на новых финансовых рынках. Широкое распространение получил процесс образования холдинговых структур. Большую роль во Франции играют промышленные департаменты, через которые осуществляется управление портфелями ценных бумаг небанковских холдинговых структур.
Современные институты денежной системы Франции характеризуется такими чертами:
1) разнообразная и жесткая
2) высокая доля государственных и полугосударственных кредитных учреждений (около 80% активов всех кредитных институтов Франции);
3) высокий уровень развития
Основными звеньями кредитной системы Франции являются:
1) центральный банк - Банк Франции;
2) коммерческие банки;
3) специализированные кредитно-
Важнейшую роль в регулировании деятельности кредитных учреждений Франции играют Министерство экономики и финансов и Банк Франции. Они находятся во главе кредитной системы, причем их обязанности после 1984г. распределены примерно поровну: Министерство финансов осуществляет скорее общее руководство, а Банк Франции - контроль за деятельностью кредитных учреждений. Но на практике оба ведомства работают в теснейшей взаимосвязи.
Новое и специфическое явление в банковской системе Франции (в других странах этого не существует) - введение с апреля 1971 г. норм обязательных резервов для коммерческих банков и финансовых обществ, которые они должны держать в Банке Франции против предоставленных ими кредитов. Первоначально эта норма была установлена очень незначительной - 0,25%, но затем неоднократно повышалась и в апреле 1972г. достигла 4% для ранее выданных кредитов и 15% для прироста кредитов с апреля 1972 г.
Банк Франции является также банкиром правительства. Он ведет текущий счет казначейства, выполняет операции, связанные с обслуживанием государственного долга, и предоставляет кредиты правительству.
В кредитной системе Франции различаются коммерческие депозитные банки, которые специализируются в области краткосрочных кредитных операций, и инвестиционные или деловые банки, финансирующие промышленность путем эмиссионно-учредительных операций.
Во Франции очень развито банковское дело. При этом постоянно идет поиск наиболее эффективных видов кредитов.
Во Франции из 400 банков, входящих во Французскую ассоциацию банков, - 168 иностранных банков. Преобладают филиалы крупных банков, имеющих огромную зарубежную сеть (около 400 на французской территории). На их долю приходится 9% депозитов, 11 % кредитов зарегистрированных во Франции банков. Такой же уровень интернационализации банков в США, а в Великобритании, Бельгии - еще выше. Иностранные банки обычно специализируются на обслуживании внешнеэкономической деятельности и на операциях на рынке ссудных капиталов.
Рассмотрим государственные органы регулирования банковской деятельности.
Консультационные:
1) Национальный комитет по кредиту (с 1945г.) - президентом является министр финансов, а вице-президентом - управляющий Банком Франции. В комитет, состоящий из 46 членов, входят 8 представителей различных министерств, а большинство других членов, представляющих различные отрасли хозяйства, утверждаются министром финансов. Комитет рассматривает общие вопросы, связанные с кредитной системой, состоянием денежного обращения. Публикуются его ежегодные доклады. Национальный комитет по кредиту наделен правом контроля над кредитом и банками (определение условий кредита, минимальных обязательных банковских резервов и т.д.).
2) Консультационный комитет пользователей - занимается вопросами, связанными с защитой прав клиентов, взаимоотношениями между кредитными учреждениями и их клиентами и т.д.
Регламентирующие:
1) Комитет по регламентации банковской деятельности (с 1984 г.) - определяет права и законы, обязательные к исполнению и касающиеся юридических и финансово-правовых вопросов. Его нормативные акты имеют наибольшую юридическую силу по отношению с нормативными актами других комитетов. Устанавливает правила функционирования кредитных учреждений, дает им предписания о финансовых условиях их деятельности, определяет порядок открытия отделений и условия участия в капиталах других учреждений. В его составе 6 человек, тесно работает с Банком Франции.
2) Комитет кредитных учреждений занимается более частными задачами, проводит аттестацию и выдачу лицензий. Он принимает решения, касающиеся их деятельности, проверяет, соответствует ли данное кредитное учреждение уставным требованиям с точки зрения правового статуса, технических и финансовых средств, качества акционеров, личных и профессиональных качеств двух руководящих лиц.
Контролирующие:
Банковская комиссия - занимается административным
и юридическим надзором за деятельностью кредитных учреждений. В ее состав входят
6 членов, являющихся главным образом
Под административным надзором понимается контроль за соблюдением банковского законодательства путем проверки бухгалтерских счетов и отчетов, направленных кредитным учреждением в комиссию по итогам своей деятельности, а также путем проведения ревизий на местах, проводимых по распоряжению комиссии инспектором Банка Франции раз в 4-5 лет (комиссия обладает широкими полномочиями по проверке любой банковской документации).
Anne-Marie Gulde-Wolf, глава делегации во Франции, считает, что
Сейчас, в рекомендационной политике по укреплению восстановления, Франция сосредоточена на трех конкретных областях.
Для обеспечения устойчивости бюджета без ущерба для восстановления, усилия по консолидации бюджета должны быть направлены на меры, которые наименее пагубно воздействуют на экономическую активность. Прежде всего реформы в пенсионной фонд и систему здравоохранения. Этот план позволит обеспечить управляемость финансовым долгом Франции. Усилия на всех уровнях государственного управления будут необходимы и иметь важное значение для достижения успешной консолидации.
Консолидации мер на 2014 год являются обнадеживающими, но дальнейшие действия будут необходимы для достижения среднесрочной фискальной цели по сокращению долга и дефицита.
Вторая область является финансовый сектор. Политика должна поддерживать полное восстановление финансовой системы и дальнейшего укрепления финансовой стабильности, чтобы финансовый сектор играл свою важную роль в восстановлении. А структурные реформы в областях, которые считаются критическими должны и дальше работать на гибких рынках труда и усиления конкуренции. Французское правительство потратило миллиарды, чтобы поддержать банковскую систему и экономику в целом, проигнорировав обычные ограничения, налагаемые правилами кредитования Евросоюза.
В 2010 г. все страны встали перед выбором:
с одной стороны, требовалось уменьшить
В 2014 г. меры жесткой экономии распространятся на все развитые страны. При этом домохозяйства и предприятия уже не смогут рассчитывать на меры по поддержке потребления и инвестиций, а внешняя торговля перестанет быть двигателем экономического роста, поскольку все страны начнут ограничивать импорт.
Основными целями регулирования деятельности кредитно-финансовых институтов во Франции, помимо главной - обеспечение стабильности национальной кредитной системы, - являются: обеспечение условий равной конкуренции, модернизация деятельности и укрепление стабильности кредитно-финансовых институтов и улучшение их взаимоотношений с клиентами. При этом значительное внимание уделяется развитию процедуры внутреннего контроля в кредитно-финансовых институтах.
К основным тенденциям развития кредитной системы Франции
- концентрацию банковского капитала,
- универсализацию деятельности кредитно-финансовых институтов,
- усиление конкуренции между различными видами кредитно-финансовых институтов,
- интеграцию банковской и страховой деятельности,
- интернационализацию в кредитно-банковской сфере.
Все указанные выше тенденции развития французской кредитной системы будут в перспективе существенно влиять на деятельность кредитно-финансовых институтов.
Итак, экономика Франции балансирует на грани рецессии. Эксперты считают, что для улучшения ситуации с занятостью ВВП должен увеличиваться как минимум на 1,5–2 % в год. В 2012 г. ВВП Франции показал нулевой рост. В опубликованном в середине марта 2013 г. отчете Insee говорилось о том, что ВВП страны во 2 квартале 2013 года вырастет лишь на 0,1 % по сравнению с 1 кварталом. По прогнозам Евросоюза и ОЭСР, экономический рост экономики Франции в 2013 г. должен составить около 0,1 %, дефицит бюджета по-прежнему будет превышать норму в 3 %, согласованную в рамках еврозоны, а любые сокращения государственных расходов рискуют отрицательно сказаться на экономическом росте5.
Французское правительство во главе с президентом Франсуа Олландом, начиная с мая 2012 г., не предприняло пока никаких кардинальных мер по борьбе с кризисом.
Специфика финансового развития современной Франции
2.1. Система Chorus во Франции: назначение, возможности, опыт внедрения
Органический (конституционный) закон Французской Республики «О финансовых законах» (LOLF), принятый 1 августа 2001 г., обновил ранее действующие бюджетные и учетные правила 1959 г. После более чем четырехлетнего периода подготовительной работы закон вступил в силу 1 января 2006 г., а бюджет на 2006 г. был первым, полностью подготовленным, принятым и исполненным по новым бюджетным правилам.
В рамках закона LOLF (он фактически является Бюджетным кодексом Франции) бюджет представлен не по видам расходов (на текущую деятельность, инвестиции, помощь и т.д.), а по направлениям государственной деятельности (безопасность, культура, здравоохранение, юстиция и т.д.), именуемым миссиями6, которые соответствуют основным направлениям государственной деятельности. Миссии объединяют ряд программ и создаются по инициативе правительства, причем их реализация может возлагаться как на одно министерство, так и на их совокупность. Парламент имеет право перераспределять средства между программами в составе миссии.
Программы определяют периметр проведения того или иного направления государственной деятельности и являются объектом утверждения соответствующих ассигнований Парламентом. Программа (общий и ограниченный объем выделяемых средств) назначается одному министерству и объединяет совокупность мероприятий. Ее руководителем соответствующий министр назначает ответственное лицо7.
Лицо, ответственное за программу, имеет право распределять ассигнования между мероприятиями и видами расходов: в этом заключается принцип «взаимозаменяемости». Действительно, распределение ассигнований, указанное в приложении к проекту бюджета, является индикативным. Каждой программе определяются свои четкие цели и ожидаемые результаты. Мероприятия уточняют предназначение ассигнований. Будучи элементом декомпозирования программы, мероприятие позволяет представить более точно предназначение ассигнований.
В LOLF закреплена руководящая роль Министерства финансов и экономики Франции в сфере управления государственными финансами, а также обязательность учета всех средств бюджета на едином казначейском счете. При этом оговаривается, что в строго определенных случаях возможно отступление от этого правила LOLF, но исключительно по решению Министра экономики и финансов Франции.
В LOLF подтверждается ведущая роль государственного бухгалтера (казначея) в управлении счетами как финансового контролера и кассира вне зависимости от вида средств. В каждой территориальной единице Республики работают государственные бухгалтеры, осуществляющие контроль от имени государства. Также и в каждом государственном учреждении есть государственные бухгалтеры, распорядители средств учреждения, а функции контролера осуществляет государственный бухгалтер8.