Финансовая система государства. 2

1 СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА. ФИНАНСОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН  

     Появление понятия финансовой системы связано  с дальнейшим развитием и конкретизацией понятия «финансы».

     Финансы - историческая категория. По своей  природе они тесно связаны  с государством, которому для выполнения своих функций необходимы денежные средства. В докапиталистических  формациях государственные доходы и расходы носили преимущественно  натуральный характер. Большая часть  государственных потребностей удовлетворялась  за счет различного рода повинностей  и поступлений от натуральных  сборов.

     С разложением феодализма и постепенным  развитием капиталистического способа  производства все большее значение стали приобретать денежные доходы и расходы государства; доля натуральных  сборов и повинностей резко сократилась. Этот процесс усиливается с расширением  сферы товарно-денежных отношений, ростом и усложнением функций  государства.

     На  ранних стадиях развития государства  не существовало разграничения между  ресурсами государства и ресурсами  его главы: монархи распоряжались  средствами страны как своей собственностью. С отделением государственной казны  от личной кассы и собственности  монарха (XVI-XVII вв.) возникают понятия  государственных финансов, государственного бюджета, государственного кредита.

     В условиях капиталистического способа  производства товарно-денежные отношения  получают наиболее широкое развитие. Они охватывают все сферы и  функции общественного хозяйства. В свою очередь финансы, выражающие движение стоимости, играют все большую  роль в жизнедеятельности государства. По своей сущности финансы - это экономические  отношения, связанные с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода.

     Финансовая  система представляет собой совокупность финансовых звеньев, призванных обеспечить государству осуществление своих  политических и экономических функций, и состоит, с одной стороны, из государственных финансов, а с  другой - из финансов частных предприятий, корпораций, монополий [1, с. 18].

     В эпоху домонополистического капитализма  государственная финансовая система  имела два звена - государственный  бюджет и местные финансы. Они  давали возможность формировать  фонды денежных средств, с помощью  которых государство выполняло  свои функции. Под влиянием развития производительных сил, глубоких изменений  в экономике структура финансовой системы меняется. Происходит выделение  и развитие новых финансовых звеньев, рост их самостоятельности.

     В экономической литературе нет устоявшегося определения финансовой системы. Многие экономисты видят в ней совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, посредством которых образуются и используются различные фонды денежных средств. Данное определение требует уточнения.

     Известно, что финансовые отношения объективны, но они подвергаются субъективным воздействиям, могут перестраиваться в тех направлениях, которые государство (а именно финансовый аппарат в лице Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь) сочтет необходимыми. Поэтому правы те экономисты, которые в своих дефинициях указанной категории учитывают роль финансовых органов.

     Из  сказанного следует, что финансовая система представляет собой совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений и соответствующих им финансовых учреждений, организующих образование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств [2, С. 59].

     В каждом государстве существует несколько  сфер финансовых отношений со специфическими формами и методами мобилизации финансовых ресурсов и их использования. Рассмотрим финансовые системы различных государств.

     Финансовая  система  США  –  это  необычайно  сложная,  многослойная  структура,  состоящая  из  множества  различных  федеральных организаций и  учреждений,  организаций и  учреждений штатов, муниципалитетов, а также частных финансовых и иных фирм и учреждений. С точки зрения правосубъектности – это организации государственные, административные,  публичные,  муниципальные,  общественные,  частные и публично-частные, транснациональные и т. д.

     Современная финансовая система – высокоорганизованная сфера деятельности,  которая  эффективно  обеспечивает  движение  денежных средств, их  распределение  между  отраслями и  отдельными  компаниями, применение финансов в текущей деятельности и инвестициях. Особенность финансовой  системы США  заключается в том, что она с  самого  начала  своего  развития  основывалась  на  принципах  рыночных отношений  при  государственном  регулировании  финансовой  сферы.

     Характерной  особенностью  финансовой  системы  США  является преобладание  рыночных  принципов  в  ее  развитии,  которые  выражаются в растущей роли рынка ценных бумаг в экономике.

     Устойчивость  и  надежность  финансовой  системы  в  значительной степени  обеспечиваются  благодаря сильному и разветвленному  государственному регулированию, которое  переводит рыночную стихию в организованное русло и в дальнейшем поддерживает организованный характер развития в  интересах общества.

     Одна  из главных тенденций развития финансовой системы США состоит в снижении роли банков и возрастании роли институциональных  инвесторов: пенсионных фондов, страховых  компаний и институтов коллективного  инвестирования в виде взаимных фондов.

     Благодаря  действию  рыночных  сил  и  механизмов  регулирования  финансовая система США достигла высокой  степени развития. Современная  финансовая  система  состоит  из  трех  основных  компонентов:  финансовых  институтов,  финансовых  рынков  и  финансовых  инструментов,  используемых  для  заключения финансовых  сделок,  обмена  активами и рисками.

     Современная  финансовая  система  имеет  глобальный  характер. Финансовые  рынки  и  посредники  взаимосвязаны  через  всеобъемлющую  международную  телекоммуникационную  сеть.  Эта  взаимосвязь изображена на рисунке 1.1. 

     Рисунок 1.1 – Схема движения финансовых потоков

Источник: [3, с. 10 ].

     На  рисунке представлено движение финансовых потоков. Они направлены от одних экономических субъектов к другим через финансовые рынки или через финансовых посредников. В свою очередь финансовые посредники часто направляют (получают) финансовые потоки на финансовые рынки.

     В деятельности финансовой  системы  США ключевая роль принадлежит  финансовому  рынку,  где  в  качестве  предмета  торговли  выступают различные  виды денежных активов: акции, облигации, векселя, т. е. финансовые инструменты. Эти рынки тесно взаимодействуют друг с другом [3, с. 28].

     Финансовая  система Германии включает федеральный бюджет, бюджеты  16  земель,  общин,  специальные  правительственные  и  внебюджетные фонды, финансы федеральной железной  дороги  (Бундесбан) и федеральной почты (Бундеспост), государственных предприятий, органов  социального  страхования,  федерального  ведомства  по  труду.  Вся страна  разделена  на  финансовые  округа.  Связующим  звеном  между бюджетом федерации и бюджетами земель являются высшие финансовые дирекции. Они объединяют несколько финансовых округов.

     Средства, поступающие от граждан на общественные нужды, идут не в общую кассу, а  распределяются между федерацией, землями, общинами.  Определение  задач,  стоящих  перед  общинами,  регулируется  земельными  правовыми  нормами. На  федерацию  возложено  выполнение тех задач, которые обеспечивают существование государства в целом.

     Формально все звенья бюджетной системы автономны, т. е. самостоятельно составляют бюджет, взимают налоги, сборы, расходуют средства  на  выполнение  функций,  подпадающих  под  их  юрисдикцию. Известно, что многие федеральные земли не одно столетие были самостоятельными государствами. Это обусловило формирование бытовых и даже этнических различий у населения. Отсюда возникает необходимость постоянных  поисков  оптимальных  взаимоотношений  в  рамках  «вертикального и горизонтального налогово-финансового выравнивания». Речь идет  не  только  об  эффективном  взаимодействии  между  федерацией  и землями (включая общины), но и не менее важное значение имеет дифференцированное  горизонтальное  перераспределение  финансовых средств между самими землями (и общинами), находящимися на разных уровнях социально-экономического развития. Все это осуществляется в рамках специальной программы «Улучшение региональной хозяйственной структуры» под совместным контролем федерации и земель. Данная программа дополняется «Программой восстановления европейской экономики»  (ERP). Обе программы базируются на системе классификации всех экономических зон ФРГ по финансовой поддержке.

     Федерация  и  земли  ведут  свое  бюджетное  хозяйство  самостоятельно и независимо друг от друга, т. е. несут самостоятельную  ответственность за планирование и  исполнение своих бюджетов, а также  за их контроль.

     Финансовая  система ФРГ включает бюджетную  систему, специальные правительственные  фонды, внебюджетные фонды, фонды государственных  предприятий,  органов  социального  страхования,  федерального ведомства  по труду др. В финансовой системе  второе место, после бюджетной системы, занимают специальные фонды.

     Специальные фонды Германии по объему находятся  на втором месте после бюджета  страны. Кроме фондов социального  страхования, пенсионного  фонда,  по  безработице  имеют  место  и  такие  фонды: фонд  выравнивания  бремени  войны,  фонд  развития  европейской экономики, а также другие целевые фонды.

     Финансы государственных предприятий –  составная часть финансовой  системы.  Германия  имеет  развитый  сектор  государственной собственности,  в  частности:  транспорт,  связь,  горную  промышленность, черную и  цветную металлургию, производство электроэнергии,  алюминия,  нефте-  и  газодобывающую  промышленность. Деятельность госпредприятий в основном убыточна, так как на их продукцию, которая в основном реализуется  частным монополиям, установлены  низкие цены. Убытки покрываются за счет кредитов.

     Финансовый  капитал  Германии  представлен  группами  сросшихся между собой  промышленных, финансовых и прочих монополий. Их количество  составляет  не  более  10.  Банковский  капитал  Германии сосредоточен в основном в  руках трех «гроссбанков», вокруг которых  сформировались три главные финансовые группы.

     Большое значение в финансовой системе Германии имеют инвестиционные фонды, их насчитывается  около 400.

     Финансовая  система Франции включает в себя госбюджет, местные бюджеты, внебюджетные фонды и финансы государственных  предприятий.

     Отличительной чертой финансовой системы Франции  является высокая степень ее централизации.

     Специальные  фонды  представляют  собой  совокупность  денежных ресурсов,  находящихся  в  распоряжении  государства  или  местных органов  власти  и  имеющих  целевое  назначение.  К  ним  относятся многочисленные специальные счета казначейства, присоединенные бюджеты, разнообразные  фонды финансово-кредитных учреждений и социальный бюджет. Совокупность этих фондов называют социальным бюджетом Франции.

     Франция  среди  развитых  стран по  величине  государственного  сектора  занимает одно из первых мест. Государственные  предприятия сосредоточены  в  энергетике  (угольной,  нефтяной,  газовой,  энергетической),  сфере  главных  потребителей  энергии  (почти  все  виды транспорта),  а  также  в  новых  отраслях  (аэронавтика,  электроника, химия).  Дефицит  государственных  предприятий  покрывается  безвозвратными субсидиями и дотациями, а также из бюджета  и специальных фондов.

     В Российской экономической теории финансовая система определяется как совокупность финансов отдельных секторов экономики. Эти сектора, совершая финансовые операции, подключаются к финансовой системе  и становятся ее отдельными звеньями. Обычно выделяют пять основных звеньев  финансовой системы: государственная  бюджетная система, внебюджетные специальные  фонды, денежно-кредитная система, фонды  страхования, финансы предприятий  различных форм собственности. Некоторые  авторы учебников по финансам добавляют  финансы домашних хозяйств.

     Ведущим звеном финансовой системы выступает  государственный бюджет, который  представляет собой форму образования  и расходования централизованного  фонда денежных средств, предназначенных  для финансового обеспечения  задач и функций государства  и  органов территориального  (регионального и местного) самоуправления.

     Внебюджетные  специальные фонды образуются за счет страховых взносов работников, самозанятых лиц, предпринимателей, а также дотаций из государственного бюджета. Главная причина возникновения внебюджетных фондов – необходимость выделения особо важных для общества расходов в специальную группу и обеспечение их самостоятельными источниками доходов. Средства этих фондов используются для выплаты пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю потери  кормильца, по временной нетрудоспособности,  по безработице, беременности и родам и др.

     Денежно-кредитная  система включает в себя финансовые ресурсы коммерческих банков и прочих депозитных организаций. Они формируются  за счет вкладов населения и предприятий  и предназначены для кредитования экономических агентов. К этой системе  можно отнести финансовые ресурсы, чье движение опосредовано рынками  ценных бумаг, а также государственный  кредит.

     Фонды страхования формируются за счет страховых взносов населения  и предприятий и предназначены  для возмещения причиненного виновной стороной материального ущерба и  покрытия страховых рисков

     Финансы предприятий являются основой финансовой системы. На предприятиях формируется основная часть финансовых ресурсов страны.

     Таким образом, рассматривая финансовые системы  зарубежных государств, можно отметить, что, несмотря на некоторые различия в политическом устройстве, финансовые системы схожи между собой, многие сферы и звенья совпадают. 
 
 
 
 
 
 
 

2 СФЕРЫ И ЗВЕНЬЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ, ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА 

1. Сферы и звенья финансовой системы

     Многообразие  как форм образования и использования  финансовых ресурсов, так и участников процесса распределения и перераспределения ВВП предполагает создание комплексной системы управления финансами. С этой целью в каждой стране формируется определенная финансовая система.

     Финансовая  система - это совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений и соответствующих им финансовых учреждений, организующих образование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств [4, С. 20].

     Сложность и многогранность финансовых отношений  обусловливает необходимость классификации их по сферам функционирования, а последние — по звеньям.

     Единство  данных звеньев обусловлено двумя  причинами:

1. все они участвуют в формировании и использовании финансовых ресурсов;
2. их общая главная цель — удовлетворение потребностей всего общества и его отдельных участников.

     Вместе  с тем звеньям финансовой системы  свойственна и определенная специфика, обусловленная уровнем управления, особенностями и масштабом хозяйственной деятельности конкретного субъекта. В частности, различия касаются:

• форм и методов образования и использования финансовых ресурсов;
• целей и конкретных задач, которые подчинены экономическим интересам общества в целом, отдельных коллективов или их индивидуальных членов [5, С. 19].

     Система финансов любой страны может быть представлена следующей структурой (Рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – Схема финансовой системы государства

Источник: [2, с. 60].

1. Финансы хозяйствующих субъектов и населения (децентрализованные финансы)

     Финансы хозяйствующих субъектов представляют собой систему денежных отношений, связанных с формированием и  использованием денежных фондов предприятий.

     Они включают денежные отношения, которые возникают между:

• предприятиями (это главным образом плата за продукцию и услуги);
• предприятиями и вышестоящими организациями (образование централизованных фондов министерств и ведомств);
• предприятиями и входящими в них структурными подразделениями;
• предприятиями и государственным бюджетом (платежи в бюджет, финансирование из бюджета);
• предприятиями и учреждениями банков (получение кредитов, их возврат, уплата процентов за пользование кредитом) и др.

     Финансы хозяйствующих субъектов — исходная сфера финансовой системы страны, основа общегосударственных финансов, поскольку именно на предприятиях в процессе производства создается решающая доля национального дохода страны — главного источника формирования как децентрализованных, так и централизованных денежных фондов. От состояния данного участка финансовой системы во многом зависит финансовое положение страны в целом.

     Финансы хозяйствующих субъектов (децентрализованные финансы) состоят из двух подсфер: финансов предприятий материального производства и финансов учреждений и организаций непроизводственной сферы.

     Решающую  роль в национальной экономике государства  занимают финансы предприятий материального производства, которые непосредственно обслуживают производство, кругооборот средств предприятий. Именно в этой подсфере создается наиболее значимая часть финансовых ресурсов предприятий, весомая доля которых посредством налогов направляется на формирование доходной части государственного бюджета.

     В зависимости от ряда объективных  факторов, существенно влияющих на организацию финансовых отношений, формирование и использование денежных фондов, каждая подсфера финансовой системы может подразделяться на отдельные звенья.

Рисунок 2.2 – Финансы сферы  материальной деятельности

Источник: [6, с. 58].

     Как показано на рисунке 2.2, по отраслевой направленности финансы предприятий материального производства распределяются по следующим звеньям:

• финансы предприятий промышленности;
• сельского хозяйства;
• строительства;
• грузового транспорта;
• связи;
• торговли и заготовок и др.

     В непроизводственной подсфере различают следующие финансовые звенья (рисунок 2.3):

• финансы образования;
• культуры и искусства;
• здравоохранения и физической культуры;
• науки и научного обслуживания;
• пассажирского транспорта;
• жилищно-коммунального хозяйства и бытового обслуживания;
• коммерческих страховых, кредитных и других учреждений;
• общественных организаций;
• обороны страны и др.

Рисунок 2.3 - Финансы сферы  нематериальной деятельности

Источник: [6, с. 58].

     В зависимости от формы собственности в составе обеих подсфер финансовой системы различают финансы предприятий, учреждений и организаций, основанных на государственной и на частной собственности.

     В настоящее время в Российской Федерации доминирующее место занимают финансы предприятий негосударственной формы собственности, в то время как в Республике Беларусь преобладают финансы предприятий государственной формы собственности. Такое различие объясняется разными темпами разгосударствления и приватизации в двух государствах. В перспективе, по мере дальнейшего развития приватизации и разгосударствления, ожидается, что и в Беларуси главенствующее место займут финансы второй подгруппы.

     С учетом организационно-правовых обстоятельству предусмотренных Гражданским кодексом Республики Беларусь, финансы хозяйствующих субъектов подразделяются на финансы коммерческих и некоммерческих организаций.

     Государственная собственность подразделяется на республиканскую (собственность Республики Беларусь) и коммунальную (собственность административно-территориальных единиц). С учетом этого различают соответственно финансы предприятий республиканской собственности и финансы предприятий коммунальной собственности.

     В условиях дальнейшего развития рыночных отношений все предприятия материального  производства и небольшая часть  организаций непроизводственной сферы  осуществляют свою деятельность на началах  коммерческого расчета. Он представляет собой такой метод хозяйствования, который предполагает обязательное получение прибыли, достаточной для осуществления простого и расширенного воспроизводства.

     До  недавнего времени подавляющая  часть организаций непроизводственной сферы осуществляла некоммерческую деятельность, т.е. такую деятельность, которая не преследует цели получения прибыли. Однако в последние годы многие учреждения непроизводственной сферы стали оказывать платные услуги и у них появились некоторые элементы коммерческой деятельности. В связи с этим финансы учреждений и организаций непроизводственной сферы можно подразделить на три группы:

• финансы учреждений и организаций, функционирующих на коммерческой основе (организации бытового обслуживания; коммерческие банки; вузы; страховые организации и др.);
• финансы учреждений и организаций, частично функционирующих на коммерческой основе (государственные вузы, осуществляющие подготовку сверхпланового контингента студентов на платной основе; медицинские учреждения и др.);
• финансы учреждений и организаций, полностью финансируемых из бюджета (большинство учреждений здравоохранения, образования, культуры и др.).

2. Общегосударственные финансы (централизованные финансы)   - это денежные отношения по поводу распределения и перераспределения созданного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов государства и использованием государственных средств на цели расширения производства, удовлетворение социально-культурных потребностей общества, на нужды обороны и управления (рисунок 2.4).

      Признаки  государственных финансов:

• система денежных отношений, обязательным участником которых выступает государство;
• финансовые отношения возникают в процессе перераспределения, стоимости совокупного общественного продукта и части национального дохода.

     Общегосударственные (централизованные) финансы можно определить как систему денежных отношений, связанных с формированием централизованных доходов и фондов денежных средств и использованием их на общегосударственные потребности.

Рисунок 2.4 – Схема системы  государственных  финансов

Источник: [6, с. 58].

     Централизованные  финансы являются одним из важнейших  звеньев финансовой системы страны, так как позволяют государству  оказывать регулирующее воздействие на экономику [7, c. 8].

     Государственный бюджет является одним из ведущих звеньев общегосударственной финансовой системы. С его помощью правительство концентрирует в своих руках значительную часть финансовых ресурсов государства. Бюджет страны состоит из двух взаимосвязанных групп статей: доходных и расходных.

     В доходной части бюджета указываются источники поступления денежных средств и их количественные параметры. Основным источником формирования доходной части бюджета являются налоги с юридических и физических лиц.

     В расходной части государственного бюджета указывается, куда конкретно направляются денежные средства и их количественные параметры. Наибольшая часть бюджета используется на финансирование отраслей народного хозяйства и социально-культурные мероприятия. Относительно небольшой удельный вес в расходной части приходится на содержание аппарата управления и обеспечение обороны страны.