Финансовая система и финансовая политика. 3

Введение

Рыночное хозяйство предполагает функционирование денежных отношений. Их сфера огромна. Они обслуживают  товарные сделки, взаимоотношения предприятий  друг с другом, с банком и иными  коммерческими структурам, работников предприятий с работодателем. Кроме  того, все коммерческие и государственные  организации, а также их работники  втянуты в круг денежных отношений  с государством и его институтами.

Финансы – инструмент экономики. Они являются неотъемлемой частью экономики, погашающий осуществить методы государственного регулирования путем формирования различных фондов денежных средств.

В экономической жизни  общества постоянно возникают денежные отношения между:

● государством и предприятиями (организациями) в форме уплаты налогов в бюджеты, отчислений в различные фонды, предоставление льгот, применение санкций;

● предприятия и организациями по поводу заключения хозяйственных договоров, уплаты налогов, уплаты профсоюзных взносов, получении льгот;

● государством и отдельными членами общества при уплаты налогов, квартплаты, страховых платежей;

● отдельными звеньями бюджетной системы;

● государствами при получении займов.

Таким образом, каждая сфера  финансовых отношений является в  определенной мере самостоятельным  звеном финансовой системы. Тем не менее  все звенья тесно взаимосвязаны  между собой, постоянно взаимодействуют  и составляют единую финансовую систему.

Посредствам финансовой системы  государство образует централизованные ( государственные) и взаимодействует  на формирование децентрализованных (ресурсы  хозяйствующих субъектов) фондов денежных средств, обеспечивая возможность  выполнения возложенных на государственные  органы функций.

Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры  любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической  политики. Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру  экономики, стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности.

Глава 1 Финансовая система.

1. Финансовая система сущность и структура.

Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений.

Денежный оборот связан с  образование денежных ресурсов, их накоплением для хозяйственно деятельности. Это область финансовых отношений, или финансов, которые в рамках денежных  отношений охватывают процесс формирования и использования денежных ресурсов, т.е. денежных фондов. Такие фонды образуют у  каждого субъекта рыночных отношений, в том числе у государства.

Совокупность отношений, возникающих по поводу формирования целевых денежных фондов, называются финансовыми отношениями.

Примерами финансовых отношений  является:

Ø Отношения между предприятиями и работниками (выплата заработной платы, выдача дивидендов, материальные санкции);

Ø Отношения между предприятиями и его филиалами, подразделениями (наделение обратными средствами, предоставление им ресурсов для обновления МТБ, подготовка и повышения квалификации кадров);

Ø Отношения между предприятиям и государством (платежи налогов, формирования из бюджета отдельных затрат);

Ø Отношения между предприятиями и банками (хранение собственных средств предприятий на счетах в банках, депозиты, краткосрочное и долгосрочное кредитование);

Ø Отношения между государством и населением (уплата налоговых сборов, финансирование государством части социально – культурных потребностей населения);

Ø Отношения между банками и населением.

Финансовая система– это  совокупность обособленных, по взаимосвязанных  сфере и звеньев финансовых отношений.

Финансовая система в  целом представляет собой совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и  используются различные денежные фонды, т. е. реализуются функции финансов, Финансовая система состоит из трех подсистем:

государственных и муниципальных  финансов;

финансов хозяйствующих  субъектов;

финансов граждан.

Главными элементами финансовой системы являются государственный  бюджет, бюджет субъектов государства, местные бюджеты, внебюджетные фонды. Кроме того, в финансовую систему включаются финансы предприятий и организаций.

Государственные финансы- важнейшая  часть финансовых отношений общества.

Специфика отношений, связанных  с функционированием государственных  финансов, определяется безвозмездным  характером экономических связей между  государством и участниками производства. Государство изымает часть созданного продукта в виде налогов, не предоставляя взамен товарного эквивалента.

Главным звеном финансовой системы является государственный  бюджет.  Слово «бюджет» переводится с английского языка как «сумка и ее содержимое». Бюджетом называли денежный портфель министра казначейства. Так что в экономическом представлении бюджет можно трактовать как состояние денежной сумки государства.

В самом общем виде государственным  бюджетом можно называть план доходов  и расходов государство на текущий  год, составленный форме баланса  и имеющий силу закона.

Государственный бюджет –  это крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Его основное назначение – создание условий для эффективного функционирования экономики и решения  общегосударственных и социальных задач.

Государственный бюджет может  рассматриваться с двух позиций:

· как экономическую категорию;

· как финансовый план.

По своей экономической  сущности государственный бюджет представляет денежные отношения, возникающие у  государства с физическими и  юридическими лицами относительно перераспределения  национального дохода в связи  с образованием и использованием бюджетного фонда.

Как финансовый план государственный  бюджет состоит из доходов и расходов. Государственный бюджет, является основным финансовый планом государства, дает органам  власти реальную экономическую возможность  осуществления властных полномочий. Бюджет отражает размеры необходимых  государству финансовых ресурсов и  определяет тем самым налоговую  политику в стране. Бюджет формирует  конкретные направления расходования средств, перераспределения национального  дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему выступать  в качестве эффективного регулирования  экономики.

Отличительная часть государственных  бюджетов является их возрастающая роль в перераспределении национального  дохода. Объемы  этого перераспределения составляют 40-50% валового внутреннего продукта.

1.2.Основные звенья и органы финансовой системы.

Финансовая система отличается двойственной структурой. С одной  стороны, она является совокупностью  групп и звеньев финансовых отношений, а с другой, —совокупностью финансовых органов и институтов страны (см. табл. 1 и 2).

Таблица 1 Финансовая система — совокупность групп и звеньев финансовых отношений

Таблица 2 Финансовая система — совокупность финансовых органов и институтов Кыргызской республики

 В зависимости от форм и методов формирования доходов и денежных фондов эти подсистемы подразделяются на более частные звенья, Наличие звеньев финансовой системы определяется существованием самостоятельных экономических субъектов, участвующих в хозяйственной жизни.

Экономический субъект —  это юридическое или физическое лицо, являющееся носителем прав и  обязанностей. В современных рыночных отношениях участвуют четыре экономических  субъекта: 

государство;

 регион;

хозяйствующий субъект —  коммерческое предприятие, некоммерческая организация, финансовый посредник;

гражданин (физическое лицо) — производитель, предприниматель, инвестор, посредник, продавец, покупатель, спекулянт, игрок.

Государственные и муниципальные  финансы состоят из бюджетной  системы, включающей бюджеты всех уровней, целевых внебюджетных фондов и государственного кредита.

Современная бюджетная система  республики максимально приближается к структуре бюджетных систем западных стран, имеющих общегосударственное устройство, хотя для нее все еще характерны некоторые противоречия, вызывающие необходимость совершенствования механизма бюджетного регулирования.

Специфика бюджета обусловлена  его формой, материальным содержанием  и особым общественным назначением.

Глава 2. Финансовая политика.

2.1 Сущность  и типы Финансовой политики.

Финансовая политика представляет собой совокупность государственных  бюджетно-налоговых и иных финансовых механизмов, направленных на мобилизацию  финансовых ресурсов, их распределение  и использование для выполнения государством своих функций.

Целью финансовой политики является наиболее полная мобилизация  финансовых ресурсов, необходимых для  удовлетворения потребностей развития общества. Поэтому финансовая политика призвана создать благоприятные  условия для активизации предпринимательской  деятельности, определить рациональные формы изъятия доходов предприятий  в пользу государства и долю участия  населения в формировании финансовых ресурсов. Отдельной задачей финансовой политики выделяется повышение эффективности  использования финансовых ресурсов путем их распределения между  сферами общественного производства, а также их концентрация на главных  направлениях экономического и социального  развития общества. В процессе выработки  финансовой политики определяются принципы построения финансового механизма, позволяющего наиболее успешно выполнить  все вышеперечисленные задачи.

Следует различать финансовую политику и экономическую политику. Финансовая политика — самостоятельная  сфера деятельности государства  в области финансовых отношений. Тем не менее она является формой экономической политики и призвана присущими ей специфическими способами  и методами содействовать достижению целей и выполнению задач, поставленных экономической политикой.

Финансовая политика распространяет свое воздействие на экономическую  политику. В то же время она является важнейшим средством реализации политики государства в любой  общественной деятельности, например, социальной сфере или международных  отношениях.

При выработке и проведении финансовой политики необходимо соблюдение комплексного подхода, заключающегося в согласовании мероприятий, проводимых во всех звеньях финансовой системы  страны, путем их ориентации на выполнение основной задачи определенного этапа  развития, а также обеспечение  тесной взаимосвязи между финансовой политикой и остальными составными частями экономической политики — кредитной, в области ценообразования, заработной платы.

Финансовая политика включает в себя следующие звенья:

выработка научно обоснованной концепции развития финансов;

определение основных направлений  использования финансов на перспективу  и текущий период;

осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей.

Единство этих звеньев  определяет содержание финансовой политики.

Политика, политическое воздействие, политическое руководство сводятся к трем основным элементам:

определение и постановка приоритетных целей и разработка стратегических и тактических задач, которые необходимо решить для достижения целей за определенный период жизни  общества;

разработка методов, средств  и конкретных форм организации отношений, с помощью которых данные цели достигаются в кратчайшие сроки, а ближайшие и перспективные  задачи решаются оптимальным образом;

подбор, расстановка кадров, способных решить поставленные

задачи.

Результативность финансовой политики тем выше, чем более она  учитывает потребности общественного  развития, интересы всех слоев и  групп общества. Приоритетами современной  финансовой политики Кыргызстана является обеспечение долгосрочного экономического роста, создание оптимальных пропорций экономики, повышение социальной защищенности населения.

Важным компонентом финансовой политики является ее целевая направленность.

Типы финансовой политики

На  современном этапе известны три  типа финансовой политики: классическая, планово – директивная, регулирующая. Основу каждой из них составляли соответствующие  экономические теории.

Классическая  теория практически отводила государству  «роль ночного сторожа». Основа фин. политики, по мнению «классиков», - достижение полной свободы рыночных отношений. Именно рынок является основным регулятором, способствующим во всех случаях экономическому росту и сбалансированности ресурсов общества. Государство должно обеспечить функционирование рынка определёнными  правовыми нормами, стремясь минимизировать все государственные расходы, представляющие собой дополнительные издержки для  предпринимателя.

Планово – директивная теория выводила на передовые позиции отношения  планомерности, систему директивных  планово – распределительных  функций государства на основе жёсткого исполнения плановых показателей развития экономики, что обеспечивало превалирование натуральных показателей, вслед за которыми шло перераспределение денежных ресурсов в системе государственных финансов и финансов государственных предприятий, а также отраслевых министерств в пропорциях, строго определённых планом. Данная система была строго ориентирована на внутренние финансовые ресурсы страны, игнорируя международное движение капитала за исключением государственных займов.

Регулирующая теория, в  основу которой положена экономическая  теория Дж. М. Кейнса и его последователей, предусматривает вмешательство  государства в циклическое развитие экономики с помощью определённых финансово – кредитных инструментов (бюджета, налогов, ставок процента и  другие).

2.2 Особенности  финансовой политики в КР на 2011 год.

Финансовая политика государства  представляет собой совокупность государственных  мероприятий по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию  для выполнения государством его  функций.

Для достижения указанной  цели необходимы финансовая стабилизация, направленная на снижение инвестиционных рисков; укрепление законности и правопорядка как основы для развития предпринимательской  активности. Основой снижения инвестиционных рисков является финансовая стабилизация. Для её достижения необходимо добиться увеличения своевременных реальных налоговых поступлений в бюджет; поступлений от приватизации; привлечение  частных инвестиций; стабилизации национальной валюты; прекращение утечки капитала из страны и положительного торгового  баланса.

В 2011 году экономика Кыргызской Республики характеризовалась общим  восстановлением и оживлением деловой  активности. По предварительным данным Национального статистического  комитета Кыргызской Республики (НСК  КР) в 2011 году объем ВВП в текущих  ценах составил 273,1 млрд. сомов, увеличившись в реальном выражении на 5,7 процента против снижения аналогичного показателя в 2010 году на 0,5 процента. Без учета  предприятий по разработке золоторудного  месторождения «Кумтор», объем ВВП  в 2011 году

увеличился на 5,6 процента (в 2010 году наблюдалось снижение на 1,0 процента).

Дефлятор ВВП составил 17,3 процента против 10,0 процента в 2010 году.

Таблица 1.1.1.

Структура валового внутреннего  продукта

Объем валовой продукции  сельского хозяйства в 2011 году составил 147,3 млрд. сомов, увеличившись в реальном выражении на 2,3 процента. Прирост  объема валовой продукции достигнут  за счет увеличения объемов производства основных видов животноводческой продукции (кроме молока), посевных площадей (на 1,2 процента), а также значительного  увеличения производства отдельных  сельскохозяйственных культур. В 2011 году в структуре ВВП доля сельского  хозяйства составила 18,0 процента против 17,5 процента в 2010 году.

Производство промышленной продукции составило 161,8 млрд. сомов  и его физический объем вырос  на 11,9 процента. Без учета предприятий  по разработке золоторудного месторождения  «Кумтор», прирост промышленного  производства составил 18,8 процента. Удельный вес промышленности в структуре  ВВП в 2011 году остался на уровне 2010 года и составил 20,7 процента, в результате чего этот сектор занял наибольшую долю в структуре  экономики Кыргызстана.

Наибольший вклад (1,7 процентного  пункта) в прирост промышленности внесла отрасль обрабатывающей промышленности, прирост которой составил 9,8 процента. В ее структуре заметный рост наблюдался в таких секторах, как текстильное  и швейное производство (в 1,5 раза), производство транспортных средств  и оборудования (в 1,6 раза), химическое производство (в 1,6 раза), производство машин и оборудования (в 1,7 раза).

Существенный вклад в  рост промышленности был внесен также  со стороны производства и распределения  электроэнергии, газа и воды. Выпуск продукции данной отрасли в 2011 году вырос на 22,4 процента, в то время  как в 2010 году прирост этого показателя составлял 11,2 процента.

Прирост торговых операций составил 7,0 процента. В структуре 

торговых операций увеличение оборота оптовой торговли составило 2,7 процента, розничной торговли – 6,2 процента. Последнее было обусловлено, в основном, приростом оборота  продаж непродовольственных товаров (10,1 процента). Объем услуг, оказываемых  гостиницами и ресторанами, вырос  на 9,3 процента. Грузовые перевозки  всеми видами транспорта за год повысились

на 2,1 процента. Существенно  выросли также объемы услуг, оказанных 

предприятиями связи (на 11,4 процента).

Общий объем валовой продукции  строительства в 2011 году составил 41,8 млрд. сомов, снизившись в реальном выражении на 3,9 процента против снижения аналогичного показателя в 2010 году на 18,5 процента. Сокращение объема строительных работ в 2011 году, главным образом, было обусловлено снижением объема инвестиций в основной капитал.

Объем указанных инвестиций составил 47,4 млрд. сомов, снизившись в  реальном выражении на 6,6 процента (в 2010 году аналогичный показатель уменьшился на 9,2 процента). Сокращение объема освоенных  инвестиций в основной капитал в 2011 году, главным образом, было обусловлено  их снижением на объектах горнодобывающей  и обрабатывающей промышленности, сельского  хозяйства, производства и распределения  электроэнергии, газа и воды и в  сфере строительства гостиниц и  ресторанов. В структуре источников финансирования инвестиций в основной капитал отмечено увеличение инвестиций, финансируемых за счет внешних источников, на 18,6 процента, в то время как  за счет внутренних источников произошло  снижение на 13,9 процента. Инвестиции за счет средств населения снизились  на 8,4 процента, что, в основном, было обусловлено сокращением объемов  индивидуального строительства  и инвестиций в индивидуальную предпринимательскую  деятельность. Инвестиции за счет средств  предприятий и организаций 

снизились на 8,9 процента. Инвестиции, финансируемые за счет внешних источников, увеличились в связи с ростом в 1,6 раза иностранных кредитов.

Бюджетная политика в 2011 году проводилась на фоне восстановления экономической активности в стране, увеличения темпов роста промышленного  производства и внешнеторгового  оборота. Политическая стабильность также  способствовала росту поступлений  официальных трансфертов от зарубежных организаций и государств. С другой стороны, наблюдалось увеличение бюджетных  расходов в сферах социальной защиты, образования, здравоохранения и  экономических вопросов. Как следствие, дисбаланс государственного бюджета  сохранился.

По данным Центрального казначейства Министерства финансов

Кыргызской Республики  дефицит государственного бюджета  в 2011 году составил 13,5 млрд. сомов или 5,0 процента к ВВП (в 2010 году бюджет был  исполнен с дефицитом в размере 4,9 процента к ВВП).

Доходная часть государственного бюджета характеризовалась 

значительным увеличением  как налоговых поступлений, что, в основном, было связано с ростом объема импорта, так и неналоговых  доходов, за счет улучшения управления государственной собственностью, привлечения  дополнительных внешних ресурсов для  целей бюджета. В 2011 году доходы государственного бюджета от операционной деятельности составили 77,3 млрд. сомов или 28,3 процента к ВВП, увеличившись по сравнению  с аналогичным показателем 2010 года на 34,8 процента (в 2010 году прирост 

составлял 3,7 процента).

Политика государственных  расходов была направлена, в основном, на улучшение социальной защиты населения. Правительство Кыргызской Республики приняло ряд нормативно-правовых актов по повышению заработной платы  работникам бюджетной сферы, а также  пенсий. Общие расходы государственного бюджета на операционную деятельность в 2011 году составили 82,4 млрд. сомов, увеличившись на 33,8 процента (в 2010 году – на 23,1 процента). По отношению к ВВП расходы  увеличились с 27,9 до 30,2

процента.

График 1.2.1.

Основные параметры государственного бюджета

Налоговые доходы составили 53,0 млрд. сомов, увеличившись на 34,7 процента по сравнению с аналогичным показателем 2010 года. Доля налоговых поступлений  в общем объеме доходов бюджета  составила 68,5 процента, сохранившись примерно на уровне 2010 года. Таможенными и  налоговыми органами было обеспечено 44,7 и 55,3 процента от общего объема налоговых  доходов соответственно.

График 1.2.2.

Структура налоговых поступлений  государственного бюджета

Рост налоговых доходов  был обусловлен, прежде всего, увеличением  поступлений от таможенных платежей на 64,4 процента или на 2,8 млрд. сомов, а также увеличением поступлений  от импорта (по предварительным данным НСК КР объем импорта в 2011 году увеличился на 31,8 процента). Так, например, поступления от НДС на ввозимую продукцию  увеличились на 44,7 процента. Поступления  от НДС на производимые внутри страны товары и услуги возросли на 26,3 процента, но их доля в общем объеме налоговых  доходов остается низкой (10,1 процента). В целом поступления от НДС  увеличились на 39,4 процента или на 5,8 млрд. сомов по сравнению с аналогичным  показателем 2010 года.

Расходы государственного бюджета  в 2011 году на проведение

операционной деятельности составили 82,4 млрд. сомов или 30,2 процента к ВВП (в 2010 году – 27,9 процента к ВВП).

В 2011 году Правительство  Кыргызской Республики приняло ряд 

нормативно-правовых актов  по повышению заработной платы работникам сферы образования и здравоохранения, а также пенсий:

  с 1 мая введена новая система оплаты труда для работников

образовательных учреждений, основанная на почасовой оплате труда.

В результате, оплата труда  работников образовательных учреждений в среднем увеличена в 2-3 раза в зависимости от стажа работы;

  с 1 мая повышена страховая часть пенсии от 100 до 600 сомов в

зависимости от размера пенсии;

  с 1 сентября повышена заработная плата технического и младшего обслуживающего персонала, занятого в сферах здравоохранения, образования, социальной защиты, культуры, искусства, информации, науки, физической культуры и спорта в среднем в 3 раза;

  с 1 октября базовая часть пенсии увеличена на 50 процентов и

составила 1 500 сомов. На увеличение базовой части пенсии понадобилось в 2011 году 778,4 млн. сомов, в том числе  за счет средств республиканского бюджета  – 311,4 млн. сомов, а за счет средств  Социального фонда – 467,0 млн.

сомов.

В результате, расходы государственного бюджета в 2011 году на

оплату труда увеличились  на 40,9 процента (в 2010 году – на 13,0 процента), составив 26,9 млрд. сомов или 32,7 процента от общего объема расходов государственного бюджета на операционную деятельность, а расходы на социальные пособия  и субсидии увеличились на 28,6 процента, составив 16,3 млрд. сомов или 19,7 процента.

В соответствии с функциональной классификацией бюджетных 

расходов в отчетном периоде  наблюдался рост расходов по следующим  группам: на образование – на 52,0 процента, на отдых, культуру и религию  – на 43,2 процента, на экономические  вопросы – на 42,3 процента, на здравоохранение  – на 41,6 процента, на социальную защиту – на 28,1 процента, на государственные  службы общего значения – на 23,6 процента, на жилищно-коммунальные услуги – на 15,5 процента и на оборону, общественный порядок и безопасность – на 14,7 процента. На охрану окружающей среды  расходы государственного бюджета  сократились на 1,0 процента.

График 1.2.3.

Функциональная классификация  расходов государственного бюджета

Превышение расходов государственного бюджета на приобретение

нефинансовых активов  над их продажей в 2011 году составило 8,5 млрд. сомов или 3,1 процента к ВВП (в 2010 году – 3,0 процента к ВВП).

По данным Министерства финансов Кыргызской Республики

по состоянию на конец 2011 года государственный внешний  долг составил 2,8 млрд. долларов США (в 2010 году – 2,6 млрд. долларов США), внутренний долг – 12,9 млрд. сомов (в 2010 году – 8,4 млрд. сомов). Расходы на обслуживание государственного долга составили 9,6 млрд. сомов или 3,5 процента к ВВП, в том числе  на процентные выплаты – 1,0 процента к ВВП.