Финансовая система и финансовая политика государства. 6

Содержание

Введение.

1. Финансовая система государства: сущность и структура….5
2. Налоги: сущность, виды и функции налогов……………….12
3. Финансовая политика государства…………………………..19

Заключение.

Список использованных источников.

Введение

В экономической литературе выделяют понятия: финансы, финансовая система, финансовая политика.

Финансы – это система экономических отношений, выражающих процессы формирования, распределения и использования денежных средств, обеспечивающих расширенное воспроизводство.

Финансовая система –  это совокупность финансовых отношений, связанных с использованием фондов денежных средств через соответствующие  финансовые учреждения.

Финансовая политика - совокупность мероприятий государства в 

области финансов.

Надежная финансовая  система  является стержнем в  развитии  и  успешного  функционирования  рыночной  экономики , и необходимой  предпосылкой  роста и  стабильности  экономики  в  целом.   Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения  общества и облегчающей его повседневные операции. После того,  как создана надежная  финансовая система,  могут развиваться рынки денег и капитала,   особенно  первичный  и вторичный  рынки национальных государственных ценных бумаг.

В последние годы вопросами  создания надежной  финансовой  системы  и   проведения   государственной   финансовой политики посвящается значительное количество  публикаций.  Однако,  единства по теоретическим аспектам этого вопроса не достигнуто.

Так,  западные  крупные  экономисты  не   дают   четкого   определения финансовой  политики.  С.  Фишер и Р.Дорнбуш   не   выделяют финансовую  политику  как  самостоятельное  понятие.  В  то  же  время   они подходят  к  исследованию  данной  темы,  расширяя  определение   фискальной политики. Аналогично рассматривают указанную  проблему  и  некоторые  другие представители зарубежных экономических школ. В частности К. Р. Макконнелл  и С. Л. Брю  совмещают  понятия  финансово-бюджетной  и  фискальной  политики, определяя   их   как   изменения,   вносимые   правительством   в    порядок государственных расходов  и  налогообложения,  направленные  на  обеспечение полной занятости и неинфляционного национального продукта.

Задачи данной работы:

- выяснить сущность и  структуру финансовой системы;

- определить сущность, виды  и функции налогов;

- изучить финансовую политику  государства.

Финансовая система государства: сущность и структура

Финансовая система- это совокупность финансовых отношений, связанных с использованием фондов денежных средств через соответствующие финансовые учреждения.

Система финансовых отношений  включает в себя:

1. бюджеты различных уровней (Бюджетная система);
2. фонды социального, имущественного и личного страхования;
3. валютные резервы государства;
4. денежные фонды предприятий и фирм, коммерческих и некоммерческих структур ;
5. другие специальные денежные фонды.

Бюджетная система представляет собой совокупность различных видов  бюджетов (бюджетов национально-государственных  и административно-территориальных  образований страны), находящихся  между собой в определенной взаимосвязи  и взаимозависимости и основана на экономических отношениях и юридических  нормах. Сам же термин «Бюджет» можно  представить как роспись денежных доходов и расходов государства  на определенный период, утвержденная в законодательном порядке. Бюджетные  средства расходуются на следующие  основные цели: содержание вооруженных  сил и государственного аппарата, финансирование народного хозяйства. Соотношение между этими статьями определяется многими факторами: положением страны в мировой системе, социально-экономической  структурой общества, историческими  традициями и даже тем, какая партия находится у власти. Государство  финансирует затраты производственного  характера, связанные с развитием  инфраструктуры (дороги, транспорт, связь).

Страховой фонд есть не что  иное, как резерв денежных средств, формируемый за счет страховых взносов  страхователей и находящихся  в оперативно-организационном управлении у страховщика. В более широком  экономическом смысле к страховому фонду относятся: государственный  резервный фонд (государственный  централизованный страховой фонд); фонд страховщика; резервный фонд предпринимательских  структур, образуемый в процессе самострахования. Страховой фонд страховщика создается  за счет большого числа его участников, выступающих в качестве страхователей. Формирование фонда происходит в  децентрализованном порядке, поскольку  страховые взносы уплачиваются каждым страхователем обособленно. При  этом убыток одного страхователя распределяется между всеми участниками создания страхового фонда, что приводит его  к большей маневренности и  ускорению оборачиваемости страховых  резервов. Страховой фонд является обязательным элементом общественного  воспроизводства, его создание обусловлено  страховыми интересами.

Государственный резервный  фонд создается в централизованном порядке за счет общегосударственных  ресурсов и формируется как в  натуральной, так и в денежной форме. Задача данного фонда - возмещение ущерба от стихийных бедствий и крупномасштабных аварий.

Финансы – это система экономических отношений, выражающих процессы формирования, распределения и использования денежных средств, обеспечивающих расширенное воспроизводство.

Финансы, как экономическая  категория представляют собой экономические  отношения, возникающие в процессе распределения, перераспределения  и использования денежных фондов для обеспечения общественных потребностей. Совокупность денежных отношений, возникающих  по поводу формирования и расходования денежных фондов, образует финансовые отношения.

Следует уяснить, что финансовые отношения – понятие более  узкое, чем денежные отношения; они  являются их составной частью. Если денежные отношения охватывают все  экономические отношения, связанные  с выполнения функций денег, то финансовые отношения, связанные с движение фондов денежных средств производственного и непроизводственного назначения.

В финансовые отношения не входят денежные отношения, связанные  с товарным и денежным обращением в розничной торговле; с оплатой  транспортных, бытовых, коммунальных, зрелищных и прочих услуг, с движением  денег при их дарении и наследовании.

Система финансовых отношений  включает:

1. денежные отношения, складывающиеся между предприятиями как хозяйствующими субъектами. Они заключаются во взаимных платежных обязательствах поставщиков и покупателей, системе штрафных санкций за их нарушение, материальном вознаграждении за выполнение особых требований заказчика и пр.;
2. денежные отношения, складывающиеся между государством и предприятиями. Они охватывают систему платежей в госбюджете, отчисления в различные фонды и организации отраслевого и территориального уровней;
3. денежные отношения между предприятиями и банковской системой, возникающие по поводу получения и погашения кредитов;
4. денежные отношения, складывающиеся внутри предприятий:

во-первых, между предприятием в целом и его структурным  подразделениями; во-вторых, между предприятием и работниками по поводу оплаты и труда;

5. денежные отношения между государственными органами различных уровней управления по поводу распределения дифференциальной ренты, финансирования природоохранных мероприятий пр.;
6. денежные отношения между государством и населением по поводу получения выплат и льгот из общественных фондов потребления.

Финансовая система не есть только лишь сами по себе деньги. Она включает в себя весь комплекс отношений связанных с товарообменом  – это и банки, и схема эмиссии, и механизм размножения денег (кредитная  система), в нее можно включить и торговые сети и многое другое: все, что способствует товарному  обращению между субъектами производства.

В современных условиях финансовая система состоит их четырех звеньев – государственного бюджета, муниципальных финансов, финансов государственных предприятий и специальных правительственных фондов. В совокупности они и составляют своеобразную финансовую основу социально-экономической деятельности государства.

Центральное место в финансовой системе занимает государственный  бюджет – самый крупный денежный фонд, который использует правительство  для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, милиция, значительная часть  здравоохранения, с его помощью  государство оказывает воздействие  на экономические процессы.

В силу своего особого положения  государственный бюджет взаимодействует  с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости помощь. Она производится путем передачи денежных средств из центрального государственного фонда муниципальным финансовым фондам, фондам государственных предприятий  и специальным правительственным  фондам.

Государственный бюджет состоит  из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих  частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают  денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего из своих доходов. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

В каждой стране структура  бюджета имеет свои особенности. Она определяется экономическим  потенциалом страны, масштабностью  задач, решаемых государством на данном этапе развития, ролью государства  в экономике, состоянием международных  отношений и рядом других факторов.

На уровне штатов, земель областей, городов, районов действуют  местные органы власти. Их деятельность финансируется за счет местных денежных фондов – местных финансов. Как  правило, они не являются составной  частью государственного бюджета, относительно самостоятельны.

В современных условиях во всех странах наблюдается тенденция  опережающего роста местных финансов по сравнению с финансами центральных  правительств, что свидетельствует  о возрастающей роли местных органов  власти, как в экономических, так  и политических процессах общества.

Составными частями местных  финансов являются: местные бюджеты, местные фонды специального назначения и финансы муниципальных предприятий.

Местный бюджет имеет такую  же структуру, как и центральный. Он включает доходы и расходы местных  органов власти, действует на территории административных единиц, органы которых  его принимали.

Доходная часть местного бюджета формируется за счет налоговых  поступлений, являющихся собственностью местных органов власти, субсидий и дотаций из центрального бюджета  и муниципальных займов.

Местные налоги, как правило, подразделяются на несколько групп. Первую группу во всех странах составляют налоги, которые используются исключительно для формирования местного бюджета. Вторая группа отражает специфику налоговой системы страны. Особую группу налогов, поступающих в местный бюджет, составляют налоги на занятие торговлей и выдачу лицензий.

Местные органы власти, распоряжаясь принадлежащей им собственностью, получают дополнительные средства в бюджет.

Доходная часть местных  бюджетов недостаточна для финансирования деятельности местных органов власти. Поскольку их деятельность связана  не только с выполнением местных  задач, но и участием в выполнении общегосударственных программ, правительство  из государственного бюджета выделяет им финансовую помощь в виде субсидий и субвенций. И субсидия, и субвенция  – это государственная дотация  местному бюджету.

Несмотря на юридическую  самостоятельность бюджета, тем  не менее, получая из центрального бюджета 30-40% доходов, местные органы власти вынуждены в своей деятельности постоянно принимать во внимание решения центрального правительства. В противном случае дотации могут  быть сокращены либо совсем прекращены.

Несмотря на проводимую во многих странах приватизацию, государственный  сектор в экономике продолжает играть большую роль.

Основной источник финансов государственных предприятий определяется их взаимоотношениями с центральным  правительством. С одной стороны, они, как и все фирмы и компании страны, обязаны платить налоги в государственный и местный бюджет, с другой – получают субсидии из центрального бюджета для финансирования своей деятельности. Во многих странах в целях обеспечения формирования финансов государственных предприятий центральные правительства законодательно уменьшают им налоги (или совсем освобождают от уплаты налогов).

Главной особенностью государственных  предприятий является их обычно невысокая  рентабельность, хотя в отдельных  фирмах эффективность производства не уступает частным предприятиям.

Разные уровни рентабельности отражаются на формировании финансов государственных предприятий. Те государственные  предприятия, которые в состоянии  действовать рентабельно, то есть не только возмещает свои издержки производства, но и получают прибыль, имеют самостоятельный, автономный бюджет; в центральном  государственном или местном  бюджетах фиксируются лишь финансовые результаты их деятельности. Те предприятия, деятельность которых нельзя определять с точки зрения эффективности (поскольку  производят социально значимую продукцию), финансируются из государственного бюджета, т.е. находятся на бюджетном  финансировании. В государственный  бюджет включаются их доходы и расходы.

Специальные правительственные  фонды – важнейшее звено финансовой системы современных государств. По своей сущности они представляют собой денежные фонды специального назначения.

Эти фонды создаются с  целью финансирования выполнения возникающих  задач. Поскольку каждая страна имеет  свои специфические задачи, постольку  нет единой классификации правительственных  фондов. К тому же их количество и  назначение в каждой стране при переходе от одного этапа развития к другому  меняются.

Правительственные фонды  отличаются друг от друга в зависимости  от срока действия, цели использования, правового положения.

Как правило, действие многих фондов ограничено во времени. После  разрешения конкретной задачи необходимость  в конкретном фонде отпадает. Такие  фонды называются временными. Другие создаются на длительное время. Их называют постоянными.

В зависимости от цели использования  государственные специальные фонды  подразделяют на следующие:

- научно-исследовательские;

- экономические;

- социальные фонды;

- фонды личного и имущественного страхования;

- военные фонды;

- инвестиционные фонды.

Основная часть специальных  фондов образуется либо за счет государственного бюджета, либо за счет местных бюджетов (местные специальные фонды). Их источником являются прямые государственные субсидии или отчисления от налоговых поступлений. Некоторые фонды (личного и имущественного страхования)  образуются за счет добровольных взносов юридических и физических лиц.

Налоги: виды, сущность и функции налогов

Мощное воздействие на экономическую динамику оказывают  не только расходные, но и доходные механизмы бюджета. Налоги образуют основную часть доходной части государственного  и местного бюджетов. Отсюда следует  приоритетное внимание любого государства  к формированию налоговой системы  и налоговой политики. Величина налоговой  ставки и общая масса изымаемых  в госбюджет ресурсов оказывает непосредственное влияние на динамику социально-экономического развития общества.

Налоги - это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Сборы эти производятся на основе государственного законодательства.

Использование налогов в  качестве инструмента централизованного  воздействия на экономическое развитие государства имеет длительную историю  с периода широкого развития товарно-денежных отношений. Первый денежный поголовный налог на граждан был введен в Римской империи во II веке.

По мере развития обмена и экономической цивилизации  денежные налоги вытесняют другие виды платежей, в том числе натуральный, и становятся господствующими.

Виды налогов:

1. По способу платежа налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги уплачиваются субъектами налога непосредственно и прямо пропорциональны платежеспособности. Это подоходный налог с юридических и физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, налог на землю.

Косвенные налоги (непрямые) - налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу. Являются инструментом бюджетной политики в управлении экономикой. К примеру, основными формами косвенных налогов в Великобритании являются налог на добавленную стоимость, акцизный сбор и таможенная пошлина.

2. Налоги по их использованию подразделяются на общие, поступающие в общую доходную часть бюджета, и специальные (целевые). Они используются строго на определённые цели. Это налоги, например, на продажу бензина, топлива, смазочных масел.
3. В зависимости от того, в распоряжение какого органа поступает налог, различают федеральные налоги, региональные и местные. Федеральные налоги устанавливаются законодательными актами, принимаемыми Федеральным собранием.

К федеральным налогам  и сборам относятся:

- налог на добавленную  стоимость;

- акцизы на отдельные группы и виды товаров;

- налог на доходы банков;

- таможенные пошлины;

- налог на прибыль организаций;

- налог на добычу полезных  ископаемых;

- сборы за пользование  объектами животного мира и  за пользование объектами водных  биологических ресурсов;

- государственная пошлина; 

- налог на наследуемое  имущество.

К региональным налогам относится:

- налог на имущество  организаций;

- транспортный налог; 

К местным налогам и  сборам относят:

- республиканские платежи  за пользование природными ресурсами;

- плата за воду, забираемую  промышленными структурами из  водохозяйственных систем;

- налог на имущество  граждан;

- налог на строительство  объектов производственного назначения  в курортной зоне;

- регистрационный сбор  с предпринимательских структур.

4. По межбюджетному распределению: собственные, закрепленные, регулирующие;
5. По способу взимания: кадастровые (согласно систематизированному реестру), декларационные (доходы предпринимателей от торгово-производственной деятельности и лиц свободных профессий), через налогового агента (В РФ в целях НК РФ - лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов. Налоговый агент имеет те же права, что и налогоплательщик. Пример - работодатель, который удерживает из заработной платы работника НДФЛ.)
6. По налогоплательщику: с физических лиц, с организаций.

Взимание налогов основывается на использовании различных ставок налогов. Различают следующие виды ставок:

- Твердые ставки устанавливаются  в абсолютной сумме на единицу  обложения независимо от размера дохода( тонну, штуку, партию товара, услугу).

-Пропорциональные ставки  действуют в одинаковом процентном  отношении к объекту налога  без учета дифференциации его  величины. Величина платежа пропорциональна  сумме дохода. В большинстве стран  по пропорциональной системе  облагается прибыль корпораций ; в среднем его ставка составляет  около 50%.

-Прогрессивные ставки - ставка  налога на каждую дополнительную  единицу облагаемого дохода налогоплательщика;  она будет отличаться от фактической  налоговой ставки  в тех случаях,  когда дополнительный облагаемый  доход облагается по более  высокой ставке. Этот вид ставок  служит инструментом изъятия  средств у лиц, получающих большие  доходы.

- Регрессивные ставки  предполагают снижение налога  по мере роста дохода. Эти ставки наиболее выгодны лицам, обладающим большими доходами, и наиболее обременительны физическим и юридическим лицам, обладающим незначительными доходами.

Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция  показывает, каким образом реализуется  общественное назначение данной экономической  категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения  доходов.

Налоги выполняют следующие  функции:

1. Фискальная функция- основная. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - форсирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах,  необходимых для осуществления собственных функций (оборонных, социальных, природоохранных и других). Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного и центрального взимания налогов превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта.
2. Экономическая функция предполагает использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, заинтересованности производителей и предпринимателей в развитии разнообразных видов деятельности по производству товаров и услуг.  Используя эту функцию налогов, государство оказывает влияние на реальный процесс производства и инвестирования капитальных вложений.
3. Распределительная функция заключается в том, что денежные средства, аккумулированные в бюджете, направляются на решение конкретных задач. В результате происходит перераспределение доходов между различными социальными группами. Распределительная функция налогов влияет на распределение не только доходов, но и капиталов, инвестиционных ресурсов.
4. Регулирующая функция - государственное регулирование экономики. Регулирующую роль играет сама система налогообложения, избранная правительством. Через налоги власти воздействуют на общественное воспроизводство, то есть любые процессы в экономике страны, а также социально-экономические процессы в обществе.
5. Регулирующая функция- государственное регулирование экономики. Устанавливая налоги, государство оказывает воздействие на хозяйственную деятельность субъектов. Снижением налогового бремени осуществляется стимулирование производства; повышение налоговых ставок заставляет налогоплательщиков отказываться от осуществления каких-либо видов деятельности.
6. Контрольная  функция налогов выступает своего рода защитной функцией: она обеспечивает воспроизводство налоговых отношений государства и предприятий, реализацию и действенность силы государственной власти. Без контрольной функции другие функции налогов неосуществимы или их реализация подрывается в своей основе.

Контрольная функция, опираясь на закон, право, может эффективно реализовываться  только на основе принуждения, подчинения силе государственной власти и закону. Ослабление государственной власти ведет к ослаблению контрольной  функции налоговой системы. И, наоборот, ослабление контрольной функции  налогов означает ослабление государственной  власти или ведет к такому ослаблению. Контрольная функция налоговой  системы предопределяет и определяет эффективность других функций. Следовательно, если контрольная функция налогов  ослаблена, то это соответственно снижает  эффективность налоговой системы  в целом.

7. Стимулирующая функция налоговой системы является одной из важнейших, но это самая «труднонастраиваемая»  функция. Как и любая другая, стимулирующая функция проявляется  через специфические формы и элементы налогового механизма, систему льгот и поощрений,  запретительных или  ограничивающих ставок и другие инструменты налогового механизма и налоговой политики. Стимулирующая функция налогов является в современной российской практике слабо реализуемой и неэффективно используемой.
8. Социальная функция – поддержание  социального  равновесия путём  изменения  соотношения  между  доходами  отдельных социальных  групп  с  целью  сглаживания  неравенства  между  ними. Социальная функция  налогов проявляется  и  непосредственно через механизмы налоговых льгот и налоговых ставок, что входит во внутренний механизм действия налога (НДС, налога на прибыль).

Функции налогов взаимосвязаны. Рост налоговых поступлений в  бюджет, то есть реализация фискальной функции, создает материальную возможность  для осуществления регулирующей функции налогов. В то же время, достигнутое  в результате экономического регулирования  ускорение развития и роста доходности производства, позволяет государству  получить больше средств.

При  помощи налогов можно  поощрять или сдерживать определенные виды деятельности (повышая  или  понижая  налоги), направлять развитие тех или иных отраслей промышленности, воздействовать на экономическую активность предпринимателей, сбалансировать платежеспособный спрос и предложение, регулировать количество денег в обращении.

Финансовая политика государства

В процессе функционирования государство осуществляет политическую деятельность в различных сферах общественной жизни. Объектом этой деятельности выступают экономика в целом, а также отдельные составные  элементы: цена, денежное обращение, финансы, кредит, валютные отношения и т.п.

 Совокупность целенаправленных действий с использованием финансовых отношений (финансов) представляют собой финансовую политику. Финансовая политика предполагает установление целей и средств достижения поставленных целей. Финансовая политика — совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций. Политика предполагает соответствующее правовое обеспечение тех решений, которые принимаются. Законодательными правами наделено только государство. Финансовое право является обязательным элементом проведения финансовой политики. Можно говорить о финансовой политике региона, определенной местности (местные органы власти), т.к. они обладают определенными законодательными правами.