Финансовая система и характеристика её звеньев
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Российская академия народного хозяйства
и государственной службы
при Президенте Российской Федерации»
Новокузнецкий филиал РАНХ и ГС |
Направление подготовки 38.03.01 Экономика
Профиль подготовки Финансы и кредит
Выпускающая кафедра Финансов и кредита
Курсовая работа на тему:
«Финансовая система и характеристика её звеньев»
по дисциплине Финансы
Автор работы:
студент __ курса
_____________ формы обучения
Ф.И.О._____________________
подпись____________________
Руководитель работы:
Должность, звание_____________
Ф.И.О._______________________
Подпись ____________________
Новокузнецк 2015 г.
Содержание
Введение
………………………………………………………………....
Глава 1 Сущность, структура и основные принципы построения
финансовых систем государства …………. ………………. 5
- Сущность финансовой системы .………..…………………. 5
1.2 Структура финансовой системы и
принципы
ее построения ………………...……………….
1.3 Характерные черты финансовых систем
развивающихся стран ………………………………………. 16
1.4 Формирование финансовой системы в России…………….. 19
Глава 2 Финансовая система РФ.
Характеристика её основных
2.1 Современная структура финансовой системы РФ…………. 22
2.2 Общегосударственные финансы ……………...……………. 23
2.3 Финансы страхования ………………………………………. 29
2.4 Кредитно-банковская система ……………………………… 31
2.5 Система государственных финансовых институтов………. 33
2.6 Финансы хозяйствующих субъектов,
как основа финансовой системы страны...………………… 35
Заключение ……………………………………………………………… 41
Список нормативных актов и литературы ………….…………………. 43
Приложение 1……………………………………………………………..
Введение
Понятие финансовой системы является развитием более общего определения «финансы». Финансы – историческая категория. По своей природе они тесно связаны с государством, которому для выполнения своих функций необходимы денежные средства.
Финансы представляют собой сложное социальное явление. Они захватывают широкую гамму обменно-распределительных отношений, которые отображаются в различных денежных потоках. При всем единстве сущности этих отношений в них можно выделить отдельные элементы, имеющие свои характерные признаки и особенности. В основе изучения финансов лежит как понимание их важности, сущности и роли в социуме, так и детальное усвоение конкретных форм финансовых отношений.
Выделение форм финансовых отношений характеризует относительное отделение отдельных составляющих финансов. Совокупность этих составляющих определяют термином «финансовая система». Как и любая система, она представляет не простой набор отдельных элементов, а совокупность взаимосвязанных элементов, имеющих однородные признаки.
Каждое звено финансовой системы является самостоятельным её элементом, но эта независимость относительна в средине единого целостного. Финансовая система - это совокупность разнообразных видов фондов финансовых ресурсов, сконцентрированных в распоряжении государства, нефинансового сектора экономики (хозяйствующих субъектов), отдельных финансовых институтов и населения (домохозяйств) для исполнения возложенных на них функций, а также для удовлетворения экономических и социальных потребностей.
Тема курсовой работы является очень актуальной для сегодняшнего дня. Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом. Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. После того, как создана надежная финансовая система, могут развиваться рынки денег и капитала, первичный и вторичный рынки национальных государственных ценных бумаг.
В Росси сегодня происходит огромное количество изменений в экономике, издаются новые законы и вносятся поправки, вводятся большие изменения в налоговом законодательстве, которые затрагивают, в том числе и Бюджетный кодекс РФ и др. Все это обуславливает значимость изучения финансовой системы РФ и ее структуры.
Цель курсовой работы: исследовать финансовую систему РФ.
Задачи:
- раскрыть сущность понятия «финансовая система»;
- охарактеризовать сферы и звенья финансовой системы РФ;
- показать взаимосвязь всех элементов финансовой системы страны.
Объект исследования: финансовая система РФ, ее сферы и звенья.
Предмет исследования: финансовые отношения в государстве.
Методы исследования: исследование строилось на принципах системного анализа и общенаучных методах познания. В качестве основных методов применялись методы анализа и синтеза, экономико-статистичес- кий, хронологический, факторный, сравнительный, абстрактно-логичес- кий.
Информационной базой исследования являются законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, источники основной (специальной) и дополнительной литературы отечественных и зарубежных авторов по данной теме исследования, электронный ресурс.
Глава 1 Сущность, структура и основные принципы построения
финансовых систем государства
1.1 Сущность финансовой системы
Финансы (от латинского financia – наличность, доход) – это обобщающий экономический термин, означающий как фонды денежных средств, находящиеся в распоряжении государства и предприятий, так и систему их формирования, распределения и использования.
Финансы представляют собой неотъемлемую часть социального производства на всех уровнях хозяйствования. Финансы обеспечивают индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулируют отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулируют быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворяют другие общественные потребности.
Такие потребности у хозяйствующих субъектов и государства обусловливают возникновение разнообразных видов денежных отношений. Совокупность денежных отношений, возникающих в связи с движением средств денежных фондов, образуют финансовые отношения. Участниками этих отношений являются: организации различных форм собственности, домашние хозяйства (население), государство, международные экономические организации.
Отличительным признаком финансовых отношений является то, что процесс перераспределения совокупного общественного продукта сопровождается созданием различных фондов денежных средств, имеющих целевое назначение. Фонды денежных средств, создаваемые на уровне государства, органов местного самоуправления, называются централизованными фондами, а денежные фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов, домохозяйств, - децентрализованными. Еще один отличительный признак финансовых отношений, это то, что они носят строго регламентированный характер.
Из доходов от различных видов деятельности хозяйствующих субъектов формируются специальные фонды денежных средств в виде накоплений амортизационных отчислений, задолженности по заработной плате, платежом в бюджет и внебюджетные фонды, а также прибыли, часть которой поступает в распоряжение через налоговую систему, а оставшаяся часть идет на расширенное воспроизводство, накопление и распределяется в виде предпринимательского дохода, дивидендов и т.п.
В распределении совокупного общественного продукта участвует и население, получая свою долю в виде заработной платы, предпринимательского дохода, дивидендов и других форм перераспределения. Кроме того, население участвует в формировании централизованных фондов денежных средств посредством уплаты налогов, других платежей, носящих обязательный характер.
Совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении населения, хозяйствующих субъектов, государства, органов местного само-
управления, представляют собой финансовые ресурсы.
Таким образом, финансы – это система экономических отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения национального дохода.
Финансовые отношения охватывают различные сферы экономики, при этом они действуют в соответствии с одинаковыми признаками. Это позволяет объединить их в единую финансовую систему.
Подходы к определению финансовой системы весьма разнообразны. Например, представители англо-американской финансовой школы (Т. Коуплэнд, Р. Брэйли, С. Росс, Ю. Бригхем и другие) определяют финансовую систему как совокупность ряда учреждений и рынков, предоставляющих финансовые услуги фирмам, гражданам, а также правительствам1.
Точка зрения других, в том числе и российских учёных, состоит в
том, что сущность финансовой системы страны раскрывается через её
подсистемы и составляющие: банковскую, кредитную, денежную, бюджетную, налоговую.
В экономической практике современной России встречаются два наиболее распространенных варианта определения финансовой системы.
Первый вариант определения, предложенный Л. А. Дробозиной и Г. К. Поляком, отражает практический, прикладной подход: финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, граждан и государства2.
Второй вариант определения (научная школа Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, В.В. Ковалёв, В.В. Иванов и др.) отражает более академичный, классически-теоретизированный подход: финансовая система - это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта3.
В российской экономике понятие «финансовая система» развивающееся. Подходы к определению структуры финансовой системы также различаются. Однако, несмотря на все подходы, экономисты выделяют в составе финансовой системы примерно похожий набор элементов.
Финансовые отношения являются по своей природе распределительными, так как распределяют часть стоимости общественного продукта по субъектам. Субъекты формируют фонды целевого назначения в зависимости от их роли в общественном производстве. Поэтому наиболее приемлемым критерием классификации является роль субъекта в общественном производстве. В зависимости от этого критерия определяются способы организации финансов, порядок образования и использования финансовых ресурсов и финансовых фондов.
Финансовые отношения при всём многообразии можно объединить в отдельные, относительно обособленные группы – сферы и звенья. Эти сферы и звенья тесно связаны между собой. Каждой группе финансовых отношений соответствуют денежные фонды, а соответствующие финансовые органы осуществляют управление этими отношениями и фондами4.
Таким образом, финансовая система - это совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами, в системе которых разными методами формируются и используются денежные фонды государства, предприятий, организаций и домашних хозяйств. Говоря о финансовой системе государства (точнее было бы сказать - национальной экономике), мы, прежде всего, подразумеваем динамическое единство, взаимообусловленность и взаимодействие всех элементов в процессе функционирования 5.
Финансовая система состоит из финансовых институтов (организации, учреждения, осуществляющие и регулирующие финансовую деятельность, Министерство финансов, Казначейство, Центральный банк, налоговая инспекция, налоговая полиция, фондовые и валютные биржи, финансово-кредитные учреждения) и финансовых инструментов, создающих необходимые условия протекания финансовых процессов.
Финансовая система оперирует разнообразными денежными средствами, включающими все виды денежных агрегатов: наличные и безналичные формы денег, ценные бумаги.
Роль финансовой системы сводится к правовому регулированию фи-
нансовых отношений, то есть с помощью финансовой системы можно контролировать эффективность и соответствие правовой формы экономическому содержанию. Также роль финансовой системы заключается в том, чтобы с помощью финансовых отношений влиять на темпы и пропорции социально-экономического развития страны. Такое влияние осуществляется через финансово-кредитный механизм двумя методами:
- финансовое обеспечение (государственный бюджет);
- финансовое регулирование (система налогов).
Большинство российских исследователей указывают, что финансовая система призвана решать определённые задачи:
- распределение и перераспределение валового внутреннего продукта посредством осуществления комплекса коммерческих, финансовых и фискальных операций, влияя, таким образом, на темпы и направленность экономического и социального развития страны или региона;
- обеспечение
взаимодействия между
нежных фондов.
При этом имеется в виду, что предназначенность финансовой системы заключается в установлении такого количественного и качественного взаимодействия органов государственного управления с хозяйствующими субъектами, которое бы отвечало целям финансовой системы.
Часть экономистов (Л.А. Дробозина, В.М.Родионова) считает, что финансовой системе присущи две функции: распределительная и контрольная. Некоторые исследователи считают, что финансовая система имеет и другие функции: оперативную, стимулирующую, перераспределительную, воспроизводственную. При этом предполагается, что основной функцией любой системы является управление.
Таким образом, финансовая система – это сложное финансово-экономическое образование в пределах данной страны, представляющее
совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, управленческих и
финансовых институтов, а также экономических отношений между ними.
Роль финансовой системы в экономике страны очень велика, и от правильного исполнения ее функций, зависит финансовое положение государства. Никто и ничто так больно не чувствует кардинальных изменений в экономике, как финансовая система государства. Именно она обеспечивает успех или неудачу всей реорганизации хозяйства, обуславливает подъем или падение политического имиджа независимого государства.
Таким образом, можно сказать, что ни одна система в стране не занимает такое важное значение и место как финансовая.
1.2 Структура финансовой системы
и принципы ее построения
Основным принципом построения финансовых систем является фискальный федерализм (в интересах казны). Он предполагает разделение полномочий в финансовой сфере между разными уровнями власти.
Принципы построения финансовой системы предполагают:
- экономическую самостоятельность и четкое разграничение функций между отдельными звеньями финансовой системы (федеральный, республиканский, областной). Правительство финансирует решение задач общегосударственного. Местные бюджеты своими доходами и расходами не входят в государственный бюджет;
- формирование бюджета осуществляется на нормативной основе;
- взаимодействие между бюджетами различных уровней внутри государства строится на основе соглашений;
- доходная часть бюджетов формируется в основном за счет налогов.
По причине сложности не всегда можно исследовать и провести анализ системы в целом. В этом случае прибегают к разделению системы на части (подсистемы) – и исследуют эти части как самостоятельные объекты.
В качестве подсистем финансовой системы выступают сферы и звенья.
Основные элементы финансовой системы:
- совокупность сфер и звеньев финансовых отношений (собственно финансовая система в узком понимании);
- совокупность создаваемых в каждом звене денежных фондов;
- система финансовых органов – финансовый аппарат (инфраструктура финансовой системы), или финансовая система с точки зрения управления финансами.
Структурообразующими признаками выделения отдельных сфер финансовых отношений являются:
- Характер финансовых отношений возникающих в процессе удовлетворения личных, коллективных, общественных потребностей;
- Различие участия отдельных экономических агентов в образовании, распределении и перераспределения внутреннего валового продукта, формирования и использования доходов;
- Специфические формы и методы образования и использования доходов, присущие группам аналогичных экономических агентов;
- Характер взаимосвязей в процессе финансовых отношений.
С этих позиций в финансовой системе выделяются три сферы финансовых отношений:
- финансовые отношения, возникающие у хозяйствующих субъектов;
- отношения, возникающие у различных групп населения;
- финансовые отношения, возникающие у государства.
Наличие этих трех сфер предопределяет структуру финансовой системы, включающую подсистемы и входящие в них звенья.
Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования фондов денежных средств. Каждому звену системы финансов присущи свои специфические формы и методы образования и использования денежных фондов и доходов.
Принципами выделения подсистем и звеньев в структуре финансо-
вой системы являются:
- наличие собственной финансовой базы, образуемой первичными доходами субъектов экономических отношений;
- функциональное
назначение каждой подсистемы, обеспечивающей
финансирование затрат по достижению
своих целей, специфических у хозяйствующих
субъектов (производство и реализация
товаров и услуг с целью извлечения прибыли
и умножения капитала),
- единство и взаимодействие, подсистем, предопределяемые общностью источника первичных доходов, необходимостью перераспределения для обеспечения функций государства, расширенного воспроизводства и жизнедеятельности общества, пропорций финансовых балансов.
Все подсистемы и входящие в них звенья взаимообусловлены и взаимосвязаны в финансовой системе. При этом каждая из подсистем имеет четкую функциональную направленность.
Финансовая система страны образует многоуровневую, иерархическую структуру, характеризующуюся наличием ряда частей, разрезов, а также видов разных по назначению финансовых ресурсов и источников финансирования. Структура, функции, взаимосвязи звеньев, элементов финансовой системы различных стран обладают определенным своеобразием и зависят от экономического и политического строя государства. Так в финансовой системе унитарных государств выделяется двух уровневая система, а в федеративных – трех уровневая.
В странах с централизованно управляемой экономикой финансовая система в основном огосударствлена и обладает меньшим разнообразием элементов и функций по сравнению со странами с рыночной экономикой, где более высок удельный вес финансов корпораций, функционирующих
согласно законам рынка.
В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов финансовую систему принято подразделять на сферы централизованных и децентрализованных финансов.
Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы. В финансовой системе они занимают определяющее положение, так как: обслуживают основное звено экономической системы, где создаются товары и услуги; образуют основную массу финансовых ресурсов страны
Децентрализованные финансы формируются вне государственных и муниципальных финансов на уровне различных предприятий, организаций, домохозяйств и отдельных граждан. В зависимости от формы собственности выделяют финансы государственных предприятий, кооперативных, акционерных и др. Согласно отраслевой структуре различают финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых предприятий и т.д.
Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития общества.6
Особое значение в системе децентрализованных финансов и во всей финансовой системе развитых стран мира имеют финансы финансовых посредников, под которыми понимаются фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих временно свободные денежные средства, с лицами, нуждающимися в денежных средствах. В этом звене в развитых странах мира сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, используемые, прежде всего, на инвестиционные цели.
В состав централизованных финансов включают государственный
бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, которые функционируют на разных уровнях управления (общегосударственном, регинальном, местном).
Внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность, хотя и управляются соответствующими уровню государственного управления органами власти. К внебюджетным фондам относят фонды социального страхования, пенсионные, фонды занятости населения, разного рода целевые фонды и т.д. Их средства формируются за счет специальных целевых отчислений и используются для финансирования отдельных целевых мероприятий, программ.
Место государственного кредита как особого звена финансовой системы определяется необходимостью привлечения свободных денежных средств юридических и физических лиц для финансирования государственных расходов. Кредит помогает формированию дополнительных финансовых ресурсов государства и облегчает решение общегосударственных задач.
Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет - имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год. Государственный бюджет представляет собой централизованный фонд денежных ресурсов, необходимый для выполнения функций государства. Эти функции сводятся к перераспределению средств и контролю за их эффективным использованием. В этом смысле функции бюджета сходны с функциями финансов.
Применительно к государственному бюджету принято выделять следующие функции, связанные с государственным устройством: вмешательство в экономику; поддержание государственного аппарата управления; правоохранительные органы и судоустройство; медицина, здравоохранение и образование; оборона страны.
Структура бюджетных расходов и доходов и удельный вес отдель-
ных статей в государственном бюджете стран с рыночной экономикой выглядит приблизительно следующим образом (в процентах):
Расходы:
- на социальные услуги: здравоохранение, образование, социальные пособия, субсидии бюджетам местных властей (40-50%);
- на хозяйственные нужды: капиталовложения в инфраструктуру, дотации госпредприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы на осуществление государственных программ (10–20%);
- на вооружение и материальное обеспечение внешней политики, включая содержание дипломатических служб и займы иностранным государствам (10–20%);
- Административно-управленческие расходы: содержание правительственных органов, полиции, юстиции и прочее (5–10%);
- Платежи по государственному долгу (7–8%).
Доходы:
- Налоги (в том числе акцизные сборы и таможенные пошлины, гербовый сбор) (75–85%);
- Налоговые поступления:доходы от государственной собственности, государственного сектора в экономике государственной торговли (5–8%);
- Взносы в государственные фонды социального страхования, пенсионный фонд, страхование от безработицы (10–12%).7
Превышение расходов над доходами ведет к образованию бюджетного дефицита, который покрывается государственными займами - внутренними и внешними. Они осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов и в порядке получения кредитов у банка.
Большинство развитых стран имеют опыт покрытия бюджетного дефицита путем дополнительной эмиссии денег. Однако дополнительная эмиссия может привести к инфляционному взрыву. Поэтому в целях сохранения хозяйственной и социальной стабильности правительства развитых стран избегают неоправданной эмиссии денег. Для этого в систему рыночной экономики встроен специальный блок предохранитель: конструктивно закрепленная в большинстве стран независимость национального эмиссионного банка от исполнительной и законодательной власти.
Из представленной структуры финансовой системы очевидно, что это понятие весьма и весьма обширное и всеохватывающее. Финансовая система должна обеспечивать сбалансированное движение стоимостных и натурально-вещественных потоков в процессе воспроизводства общественного продукта и рабочей силы. Достижение и поддержание должной сбалансированности обеспечивается эффективным функционированием относительно автономных финансовых подсистем, каждой из которых присущи свои специфические особенности и закономерности образования, накопления и использования финансовых ресурсов.