Финансовая система РБ. 4

содержание

Введение

Экономику любой страны можно рассматривать  как единое системное образование. Тогда она состоит из ряда систем, тесно взаимодействующих между  собой и таким образом влияющих на всю экономическую ситуацию в стране, а также на основные макроэкономические показатели. Такие системы формируются исторически и каждая из них охватывают какую-то часть экономических отношений. В свою очередь, элементы этих систем определяют специфику экономического и политического устройства страны.

С приобретением  суверенитета в Беларуси стали формироваться  финансовая, бюджетная, налоговая, банковская, кредитная системы. На современном  этапе каждая характеризуется определенным уровнем развития, имеет свою структуру и особенности.

Объектом  исследования данной работы является финансовая система Республики Беларусь.

Теория  и практика функционирования финансовых систем в зарубежных странах подтверждает тот факт, что их надежность имеет  огромное социально-экономическое значение для государства. Состояние финансовой системы затрагивает материальные интересы почти каждого члена общества.

В странах  с переходной экономикой остро стоит  проблема формирования действенной  финансовой системы с эффективным  механизмом изымания и использования финансовых ресурсов.

Цель представленной курсовой работы – показать функционирование финансовой системы Беларуси и ее роль в развитии экономики страны.

К задачам  этой работы следует отнести 1) охарактеризовать исследуемый объект как экономическую категорию; 2) рассмотреть структуру финансовой системы Республики Беларусь; 3) раскрыть значение отдельных ее элементов для экономики Беларуси; 4) выделить наиболее важные проблемы финансовой системы Республики Беларусь.

Данная  работа состоит из трех разделов. Первый раздел носит теоретический характер, а во втором содержится фактический материал за последние годы по исследуемой проблеме. Третий раздел посвящен  проблемам и перспективам развития финансовой системы РБ.

В первом разделе  работы изложены подходы к определению финансовой системы государства. Приводится структура финансовой системы большинства зарубежных стран и Республики Беларусь.

Во втором разделе исследуется функционирование каждого элемента системы общегосударственных  финансов. Приводятся таблицы.

В третьем  разделе речь идет о проблемах, которыми обладает финансовая система РБ на современном этапе. Рассматриваются  перспективы благополучного развития финансовой системы.

В конце  каждого раздела делаются выводы.    

Анализ  литературы, используемой при написании работы, показывает, что данной проблеме посвящено достаточно большое количество монографий, учебников, статей. Однако следует отметить недостаточную разработку этой темы белорусскими авторами. При написании работы автор использовал большое количество статей по рассматриваемой теме, статистические данные, информацию с официальных сайтов Министерства финансов, Фонда социальной защиты населения, Национального центра правовой информации, Национальной экономической газеты.

1. Понятие финансовой системЫ ЕЕ СФЕРЫ И ЗВЕНЬЯ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ

В основе понятия «финансовая система» лежит экономическая категория  «финансы». Финансы выражают экономические  отношения, связанные с формирование, распределением, использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Внешне такие экономические отношения кажутся одинаковыми, но они различаются между собой.

Каждая  сфера этих отношений является в определенной мере самостоятельным звеном, имеет свои, присущие ей функции и определенным образом влияет на процесс воспроизводства. Так, финансы предприятий обслуживают материальное производство. Они участвуют в создании ВВП, распределяемого внутри предприятий и отраслей хозяйства. Финансовые ресурсы предприятий образуются за счет прибыли, амортизационных отчислений, выручки от продажи ценных бумаг и др. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства и происходит их перераспределение между отраслями хозяйства, экономическими регионами, отдельными социальными группами населения. Государственный бюджет образуется в основном за счет налогов с предприятий и населения. Кроме средств бюджета функционируют финансовые ресурсы в форме внебюджетных фондов, которые имеют строго целевое назначение. Не одинаковы и направления расходования финансовых ресурсов государства и предприятий. Однако все звенья финансовых отношений взаимосвязаны и составляют финансовую систему.

Финансовая система – совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств государства и предприятий. [1, с.54]

Однако данное понятие рассматривается  с разных точек зрения. В западной литературе также можно встретить  такое определение: финансовая система – это совокупность рынков, посредников, фирм, предоставляющих финансовые услуги, и других институтов, с помощью которых домохозяйства, частные компании и правительственные организации реализуют принимаемые ими финансовые решения. В нее входят рынки, на которых торгуют акциями, облигациями и другими ценными бумагами, а также финансовые посредники, такие как, например, банки, инвестиционные и страховые компании. [2, с.101]

С учетом данной трактовки финансовая система обеспечивает: 

• перемещение экономических ресурсов во времени, через границы государств и из одних отраслей экономики в другие;
• управление рисками;
• осуществление клиринга и расчетов в различных сферах;
• функционирование механизма объединения финансовых ресурсов и разделения владения в различных предприятиях;
• снабжение ценовой информацией, позволяющей координировать децентрализованный процесс принятия решений в разных отраслях экономики. [2, с.101]

Итак, учитывая два подхода к  трактовке рассматриваемого понятия, финансовая система представляет собой совокупность обособленных сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с образованием и использованием денежных средств государства и предприятий, и соответствующих им финансовых учреждений.

Финансовая система государства  имеет тесную взаимосвязь с бюджетной  и налоговой системой. Фактически такие элементы бюджетной системы, как государственный бюджет и  местные бюджеты как часть местных финансов включаются в финансовую систему некоторых государств. В свою очередь, совокупность налоговых платежей, входящих в доходную часть бюджетов разных уровней, составляет налоговую систему.

Бюджетной системой государства называется совокупность бюджетов всех уровней, представляющая собой систему, основанную на определенных экономических отношениях и юридических нормах. Налоговая система представляет собой совокупность экономических отношений по поводу взимания обязательных и безвозмездных платежей, установленных законодательством и осуществляемых плательщиками в определенном размере и в определенный срок. [3, с.11]

Финансовая система также тесно  связана с кредитной системой в силу наличия общих черт у  таких базовых экономических понятий, как финансы и кредит: прежде всего, и финансы и кредит выражают движение стоимости, с их помощью происходит формирование и использование фондов денежных средств государства и предприятий. Кредитная система – совокупность кредитных отношений и институтов, организующих эти отношения в сфере денежного оборота, кредита.

В экономической литературе распространено понятие финансово-кредитной системы, которая объединяет, следовательно, финансовые и кредитные отношения. В соответствии со ст. 132 Конституции РБ финансово-кредитная система Беларуси включает бюджетную систему, банковскую систему, а также финансовые средства внебюджетных фондов, предприятий, учреждений, организаций и граждан.

Таким образом, финансовая система  является структурным образованием. Точно определить границы финансовой системы сложно. Однако именно сущность финансов отделяет ее от других систем: бюджетной, налоговой, кредитной. Структура финансовой системы позволяет выявить взаимосвязи рассматриваемого понятия.

Различают две сферы финансовых отношений, входящих в финансовую систему любого государства: централизованные и децентрализованные финансы.

К централизованным финансам относят  государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственное страхование, государственный кредит.

Под децентрализованными финансами понимают финансы предприятий, которые могут классифицироваться по разным признакам. Например, финансы предприятий материального производства и финансы учреждений и организаций непроизводственной сферы, или финансы государственных предприятий и предприятий другой формы собственности и т.д.

В зарубежных странах принято выделять лишь некоторые из указанных звеньев, входящих в сферы централизованных и децентрализованных финансов. Так, финансовые системы зарубежных стран  включают в себя следующие элементы:

• государственный бюджет;
• местные финансы;
• специальные внебюджетные фонды;
• финансы государственных предприятий. [1, с.55]

Финансовая система Республики Беларусь включает в себя (Рис.1):

1. финансы предприятий, учреждений и организаций (децентрализованные финансы);
2. общегосударственные (централизованные) финансы.

Рис.1. Финансовая система  Республики Беларусь

1.1.ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ

Финансы предприятий, являясь исходным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования ВВП в стоимостном выражении. На предприятиях в процессе материального производства создается решающая доля национального дохода страны – главного источника формирования централизованных и децентрализованных денежных фондов. Финансовые условия хозяйствования претерпели существенные изменения, которые выразились в либерализации экономики, изменении форм собственности, проведении широкомасштабной приватизации, изменении системы налогообложения предприятий. Все это привело к повышению роли распределительных отношений, к рациональному использованию финансовых ресурсов предприятий и контролю за их движением.

Таким образом, финансы предприятий представляют собой систему денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств предприятий. По своему экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений, возникающих в ходе хозяйственной деятельности предприятий, можно сгруппировать по следующим направлениям:

1. между учредителями в момент создания предприятия – связаны с формированием собственного капитала и в его составе уставного (акционерного) капитала. В свою очередь, уставный капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов.
2. между предприятиями – связаны с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости, с эмиссией и размещением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевым участием в создании совместных предприятий. Эти отношения являются основными, поскольку от их эффективной организации во многом зависит конечный финансовый результат хозяйственной деятельности.
3. между предприятиями и его подразделениями – по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств;
4. между предприятием и его работниками – при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц;
5. между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, с ассоциациями и союзами, членом которых является предприятие - при образовании и использовании централизованных денежных фондов; финансировании целевых отраслевых программ, проведении научно-исследовательских работ, оказании финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств;
6. между предприятиями и бюджетом – при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, финансировании из бюджета;
7. между предприятиями и банковской системой – в процессе хранения денег в коммерческих банках, уплаты процентов за банковский кредит, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг;
8. между предприятиями и страховыми организациями (при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих рисков) и инвестиционными институтами (в ходе размещения инвестиций, приватизации и др.). [1, с.77]

Материальной основой перечисленных  групп отношений является движение денежных средств (в основном оно  носит двусторонний характер), которое  сопровождается формирование собственного и в его составе уставного капитала предприятия, начинается и завершается кругооборот средств предприятия, формирование и использование денежных фондов и резервов.

Финансы предприятий выполняют распределительную и контрольную функции. Распределительные отношения на предприятии оказывают сильное влияние на конечные результаты. Использование выручки от реализации продукции (выполнении работ, услуг) характеризует начальную стадию распределительных процессов. Полученная выручка используется на следующие цели: оплата счетов поставщиков за товарно-материальные ценности, выплата заработной платы, создание амортизационного фонда, взносы платежей в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредиты и т.д. Оставшаяся часть представляет собой прибыль, которая, в свою очередь, распределяется между предприятиями и государственным бюджетом. Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли), может быть осуществлено посредством образования специальных фондов: фонда накопления (на развитие предприятия), фонда потребления (на социальное развитие и социальные нужды) и резервных фондов (как гарантия финансовой устойчивости предприятия) либо непосредственным ее распределением по отдельным направлениям.

Рациональное использование денежных фондов предприятия, обоснованность формирования доходов, своевременная и полная уплата различных налогов и сборов, а также своевременное проведение расчетов с поставщиками и другими кредиторами - все это является целью контрольной функции финансов предприятий. [1, с.79]

Выделяют и воспроизводственную функцию финансов, которая способствует эффективному размещению капитала, созданию необходимых денежных фондов и накоплений. Она присуща только финансам организаций, деятельность которых осуществляется в сфере материального производства. [4, с.1050]

Источники формирования финансовых ресурсов предприятий делятся на следующие  группы:

• собственные средства и приравненные к ним;
• денежные фонды;
• мобилизация средств на финансовом рынке;
• средства, поступающие в порядке перераспределения.

На результаты деятельности предприятий  влияют такие факторы, как:

• организационно-технический уровень управления хозяйственной деятельностью;
• конкурентоспособность выпускаемой продукции;
• уровень цен на потребляемые материалы и энергетические ресурсы;
• нормы амортизационных отчислений;
• конъюнктура рынка.

Финансовая работа предприятий  в современных условиях приобретает  качественно новое содержание, что  связано с развитием рыночных отношений. Большое внимание должно уделяться финансовому менеджменту, который позволяет создать систему управления денежными потоками, возникающими в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Это приводит к достижению важнейших целей предприятия: обеспечение устойчивого финансового положения; получение прибыли; рост собственного капитала; удовлетворение общественных интересов. Организация финансового менеджмента является основной задачей финансовой службы предприятия.

Направления совершенствования финансовой работы на предприятиях:

1. системный и постоянный анализ деятельности;
2. использование лизинговых отношений с целью развития производства;
3. оптимизация структуры имущества и источников его формирования;
4. разработка и реализация финансовой программы развития, валютной, кредитной политики;
5. усиление роли финансового планирования и контроля. [5, с.209]

Финансы предприятий состоят из двух подсфер:

1. финансы предприятий материального производства;
2. финансы учреждений и организаций непроизводственной сферы.

В экономической литературе выделяют следующие принципы организации финансов предприятий материального производства: принцип оперативно-хозяйственной самостоятельности; принцип коммерческого расчета; принцип плановости; принцип разграничения оборотных средств на собственные и заемные; принцип обеспечения предприятия финансовыми резервами. [6, с.18]

В зависимости от отраслевой направленности в первой подсфере выделяют финансы  предприятий промышленности, сельского  хозяйства, транспорта, строительства, торговли и др. Отраслевая специфика  влияет на состав и структуру материально-технической базы, длительность производственного цикла, особенности кругооборота средств, источники финансирования простого и расширенного воспроизводства, состав и структуру финансовых ресурсов, формирование финансовых резервов и др. фондов.

Таблица 1. Особенности  организации финансов в отраслях народного хозяйства 

Примечание. Литературный источник: [1, с.89], собственная разработка.

Под непроизводственной сферой принято понимать совокупность отраслей и видов деятельности, связанных с обслуживанием общегосударственных и социально-культурных потребностей общества и конкретных граждан. [7, с.107]

Особенности финансов непроизводственной сферы:

1. Финансовые отношения, складывающиеся в непроизводственной сфере, есть результат распределения национального дохода, создаваемого в сфере материального производства.
2. Источники формирования финансовых ресурсов у этих субъектов зависят, с одной стороны, от вида оказываемых услуг, с другой - от характера их предоставления.
3. Преимущественным источником формирования финансовых ресурсов учреждений непроизводственной сферы является бюджет и внебюджетные фонды. Размер выделяемых на содержание учреждений непроизводственной сферы бюджетных средств зависит, прежде всего, от состояния самого бюджета.
4. Отношения субъектов непроизводственной сферы сводятся в основном к отношениям с бюджетной системой, поскольку именно бюджет выступает основным источником финансирования расходов этих учреждений. У субъектов непроизводственной сферы, которые функционируют на условиях хозрасчета, они складываются по поводу уплаты налогов; у учреждений, которые финансируются из бюджета, такие отношения, как правило, односторонние: получение бюджетных дотаций. [7, с.108,109]

В данной подсфере можно выделить финансы образования, культуры и искусства, здравоохранения, науки, жилищно-коммунального хозяйства, общественных организаций и др. Остановимся на финансах образовательных учреждений, в частности вузов.

В настоящее время действует  большое количество негосударственных коммерческих институтов, услуги которых полностью платные и их доходы, следовательно, образуются за счет средств обучающихся. В свою очередь, финансовые ресурсы государственных вузов образуются за счет бюджетных ассигнований и внебюджетных средств, причем значение последних как источника финансирования деятельности вуза возрастает¹.

В условиях дефицита бюджетных ресурсов их расходование должно осуществляться с учетом приоритетных направлений  развития сферы образования, на финансирование целевых образовательных программ государства, выдачу целевых субсидий учебным заведениям. В целом, одним из основных недостатков сложившейся в настоящее время системы организации финансов образовательной сферы является отсутствие четких границ законных прав государства и суверенных прав учебного заведения в распоряжении финансовыми ресурсами. [8, с.19]

В соответствии со ст. 213 Гражданского кодекса Республики Беларусь, выделяют две формы собственности: государственная  и частная. Поэтому в зависимости  от формы собственности правомерно выделить финансы предприятий, учреждений и организаций, основанных на государственной и частной формах собственности.

Посредством финансов государственных предприятий государство участвует в первичном распределении национального дохода, аккумулируя в своих руках часть дохода, создаваемого на этих предприятиях. Государственные предприятия имеют закрепленные за ними основные и оборотные фонды, находятся на самостоятельной смете и осуществляют регламентированные законом взаимоотношения с государственным бюджетом. Государственные предприятия могут получать средства отраслевых инновационных фондов, государственных внебюджетных фондов и ассигнования из бюджета. В зависимости от типа предприятий они обладают различной степенью автономности, производственной и финансовой самостоятельности. [9, с.7]

С 80-х гг. в мировой практике роль государственного сектора падает. Это  вызвано необходимостью повышения  финансовой эффективности субъектов  хозяйствования, находившихся в государственной  собственности, поиском более интенсивных методов хозяйствования и управления ими.

Финансы частных предприятий материализуются в виде денежного капитала, различных денежных фондов предприятия. Так как деятельность предприятий осуществляется на основе индивидуального кругооборота капитала, эти денежные фонды носят обособленный, децентрализованный характер. Однако государство имеет непосредственные взаимоотношения с финансами частных предприятий. Они выражаются в виде взимания платежей в государственный бюджет, формирование амортизационного фонда, регламентации кредитных отношений, предоставления государственных субсидий.

Основными составляющими  формирования негосударственного сектора  в республике стали:

- разгосударствление  и приватизация государственной собственности;

- создание новых предприятий  за счет средств физических  и юридических лиц;

- иностранные инвестиции.

Можно выделить ряд проблем, препятствующих эффективному развитию предпринимательства в республике на современном этапе:

1. Неоправданно сложный процесс регистрации малых предприятий.

2. Отсутствие четких правовых норм, определяющих порядок лицензирования.

3. Контрольно-ревизионные  функции в отношении малых предприятий осуществляют несколько десятков органов. Проверки носят бессистемный характер. Не налажен процесс обмена данными между контрольными органами. Ответственность контрольных органов, их должностных лиц и других работников за допускаемые нарушения, как правило, устанавливается нечетко.

4. Нехватка производственных  площадей. Рынок недвижимости в значительной мере монополизирован. Владельцы собственности (крупные промышленные предприятия и государство), как правило, диктуют неблагоприятные для арендатора условия.

5. Рынок средств производства  характеризуется следующей ситуацией: нет недостатка в предложении самого современного оборудования, недостаточно средств на его приобретение.

6. На рынке финансов  основными препятствиями расширения  банковского кредитования предпринимателей  являются:

• экономическая невыгодность для банков заниматься малыми кредитными проектами;
• осторожность банков в этом вопросе связана с проводимой компанией по силовому взысканию невозвращенных валютных кредитов;
• сокращение ресурсов банков за счет выполнения ими обязательных указаний со стороны государства по кредитованию приоритетных государственных программ;
• отсутствие системы выдачи государственных гарантий малому и среднему бизнесу;
• уменьшение кредитных ресурсов за счет их «замораживания» в проблемных кредитах.

7. Рынок труда характеризуется  серьезными региональными и отраслевыми диспропорциями.

8. Несовершенство налогового  законодательства.

9. Проблема ценообразования  связана с тем, что государство  устанавливает предельные индексы  цен, не учитывая действия объективных  экономических законов, регулирует  лимиты отнесения на себестоимость информационных, рекламных и некоторых других услуг. [10, с.24-25]

Необходимо понимать, что негосударственные предпринимательские  структуры приносят только благо  государству, а именно:

• дополнительные доходы бюджетам;
• выпуск значительного дополнительного объема товаров и услуг;
• сотни тысяч рабочих мест;
• ускорение научно-технических инноваций, обновление технологии;
• ужесточение конкуренции;
• возможность проявления таланта в условиях самостоятельности и самообеспечения.

По организационно-правовому признаку выделяют коммерческие и некоммерческие предприятия. В целом, тип предприятия влияет на порядок формирования уставного фонда (капитала), распределение и использование прибыли, взаимоотношения с бюджетом и на другие стороны управления финансами.

К коммерческим юридическим лицам Гражданский кодекс Республики Беларусь относит: 1) хозяйственные товарищества: полное или коммандитное товарищество; 2) хозяйственные общества: общество с ограниченной ответственностью; общество с дополнительной ответственностью; акционерное общество (открытое или закрытое); 3) производственный кооператив (артель); 4) унитарное предприятие (государственное или частное).

К некоммерческим юридическим лицам относятся 1) потребительский кооператив; 2) религиозные и общественные организации; 3) благотворительные фонды; 4) учреждения; 5) ассоциации и союзы, то есть объединения юридических лиц.

Особенности некоммерческих организаций  состоят, прежде всего, в целях их деятельности и формировании денежных ресурсов. Целью деятельности такой организации не является извлечение прибыли, в отличие от коммерческой организации. Они создаются для достижения социальных, благотворительных, культурных, научных и других целей. Осуществляемая ими предпринимательская деятельность должна способствовать реализации основной цели их деятельности.

Источниками формирования денежных средств в некоммерческих организациях являются: поступления (регулярные и единовременные) от учредителей; добровольные взносы и пожертвования; выручка от реализации товаров, работ, услуг; доходы, получаемые от собственности некоммерческой организации; другие не закрепленные законом поступления. [11, с.381]

1.2.ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ  ФИНАНСЫ

Общегосударственные финансы, как второе звено финансовой системы, органически связаны с финансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой – общегосударственные финансы участвуют в перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами; посредством заключения страховых договоров с предприятиями осуществляется страхование предпринимательских рисков.

Общегосударственные финансы представляют собой систему денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием централизованных фондов денежных средств.

Государственный бюджет – основное звено централизованных финансов. По материальному содержанию госбюджет представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств государства.

Государственный бюджет имеет четыре основных признака:

1. это политический инструмент, посредством которого ограниченные ресурсы общества распределяются между экономической и социальной сферами;
2. это инструмент управления и администрирования. Органы управления используют бюджет для финансирования государственных программ, определения размеров выделяемых на них средств;
3. это экономический инструмент, способствующий экономическому росту и развитию. На государственном и региональном уровнях бюджет выступает в роли распределителя доходов, стимулирования экономики, достижения полной занятости, ограничения инфляции;
4. это инструмент учета, посредством которого проверяется, насколько аппарат управления осуществляет контроль над расходами и доходами. [12, с.19]