Финансовая система США. 5

    ВВЕДЕНИЕ 

    Финансовая  система – это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

    Рассмотрим  это понятие чуть подробнее, чтобы  иметь некоторое представление об объекте изучения.

    Процесс распределения и перераспределения  стоимости совокупного общественного  продукта представляет собой финансовый механизм, который включает в себя систему организации, регулирования  и планирования финансов, способов формирования и использования финансовых ресурсов у хозяйствующих субъектов, наёмных работников, государства  и органов местного самоуправления.

    В процессе распределения стоимости  совокупного общественного продукта у субъектов экономических отношений (государства, хозяйствующих субъектов, наёмных работников и органов  местного самоуправления) накапливаются  различные фонды денежных доходов.

    В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов  финансовую систему принято разделять  на две сферы:

• централизованные (публичные) финансы;
• децентрализованные финансы.

    Финансовая  система также подразделяется на четыре подсистемы:

• Финансы хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций различных форм собственности и сфер деятельности);

• Финансы домашних хозяйств;

• Государственные финансы;
• Муниципальные финансы.

    Первые  две подсистемы относятся к сфере  децентрализованных финансов, а вторые две - к сфере централизованных (публичных) финансов.

    Актуальность  этой работы состоит в том, что финансовая система США, как образец для мировой финансовой системы, является интересным объектом для изучения, а, учитывая современные реалии мирового финансового кризиса, еще и пособием для изучения ошибок в финансовой политике.

    Целью работы является изучение современной финансовой системы США. Задачами:

• дать понятие сущности финансов;
• рассмотреть структуру финансовой системы США;
• рассмотреть структуру государственного долга США.

    Объектом  изучения в работе стала финансовая система, а предметом – финансовая система США.

    В работе использованы статистические данные о госдолге США. 

1. СУЩНОСТЬ  ФИНАНСОВ

    1.1.Понятие и структура финансовой системы

    Определение понятия «финансовая система» по-разному трактуется различными авторами: известный американский специалист Дж. Ван Хорн [3] определяет финансовую систему как совокупность ряда учреждений и рынков, предоставляющих свои услуги фирмам, гражданам и правительствам. По мнению Л.А. Дробозиной [14], финансовая система - это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Коллектив авторов под руководством Г.Б. Поляка [13] трактует финансовую систему как совокупность различных финансовых отношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства.

    С учетом изложенного можно рассматривать  финансовую систему как форму организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

    По  природе своей финансовые отношения  являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется, прежде всего, по субъектам.

    Именно  роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого  объективного критерия классификации  финансовых отношений. В соответствии с ним в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены три крупные сферы:

1. финансы предприятий, учреждений и организаций;
2. страхование;
3. государственные финансы.

    Внутри  каждой из названных сфер выделяются звенья, причем группировка финансовых отношений осуществляется в зависимости  от характера деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние  на состав и назначение целевых денежных фондов. Этот критерий позволяет выделить в сфере финансов предприятий (учреждений, организаций) такие звенья, как:

1. финансы коммерческих предприятий;
2. финансы некоммерческих организаций;
3. финансы финансовых посредников.

    В сфере государственных финансов:

1. государственный бюджет;
2. внебюджетные фонды;
3. государственный кредит.

    В страховой сфере, где характер деятельности субъекта предопределяет специфику объекта страхования, в качестве звеньев выступают:

1. социальное страхование;
2. имущественное и личное страхование;
3. страхование ответственности;
4. страхование предпринимательских рисков.

    Среди ответвлений финансовой системы  огромное значение имеют финансы предприятий, учреждений и организаций, ведь именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства.

    Ключевое  место среди децентрализованных финансов занимают финансы коммерческих организаций. Здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития общества.

    Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с формированием доходов, порядком использования, владением имуществом и т.п.

    Особое  место в финансовой системе развитых стран мира занимают финансы финансовых посредников, под которыми понимаются фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих временно свободные денежные средства, с лицами, нуждающихся в денежных средствах. Финансовые посредники приобретают и продают так называемые «финансовые продукты» (ссуды фирмам, закладные, акции компаний; чековый депозит, полисы страхования, паи и т.п.).

    Финансовая  система – это совокупность финансовых отношений. По природе своей финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется, прежде всего, по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений. В современных условиях роль и значение государства во всех странах возрастают, вследствие чего возрастают и затраты общества на его содержание. Как показывает практика современной рыночной экономики, основной причиной этой тенденции является изменение содержания функций государства в обществе.

    Если причина создания государства - стремление человека к разделению труда, то становится ясно, что главная задача государства та, ради чего оно первоначально создавалось: оно должно обеспечить наиболее эффективное разделение труда. Оно должно создать систему, обеспечивающую удобное и эффективное разделение труда с низкой долей затрат на осуществление товарообмена. Доля затрат на осуществление товарообмена называется издержками обращения. В издержки обращения можно включить все непроизводственные доходы, возникающие с момента производства товара до того, как он был потреблен.

    Наиболее  известная и эффективная форма  реализации системы, обеспечивающей разделение труда, есть система товарообмена при помощи денег – финансовая система.

    Финансовая  система это не только сами по себе деньги. Она включает в себя весь комплекс отношений связанных с товарообменом – это и банки, и схема эмиссии, и механизм размножения денег (кредитная система), в нее можно включить и торговые сети и многое другое: все, что способствует товарному обращению между субъектами производства.

    Система разделения труда может быть не только денежной, но и любой другой. Если мы сможем придумать метод, при помощи которого разделение труда будет  реализовано более эффективно, нежели при помощи денег, то наверняка мы можем заменить ей денежную систему. Например, в условиях войны государство  практически полностью мобилизует промышленность на военные нужды  и вводит директивное управление экономикой. Ясно, что в таких  условиях нет места свободному товарообмену, а деньги играют чисто номинальную  роль.

    Значит, механизм разделения труда, который применяется в государстве, зависит от конкретной ситуации, в которой находится государство.

    Различные формы реализации финансовой системы  по-разному стимулируют развитие технологий, качество продукции, удовлетворение нужд потребителей.

    Допустим, что одна система создает конкурентную среду, ведущую к технологическому прогрессу, но не позволяет сделать  количественный скачок в объемах  производства в течение короткого  времени, а другая система действует  наоборот – позволяет совершить  быстрый скачок в короткое время, но не создает конкурентную среду. Если у нас отсталое либо разрушенное  войной государство, то мы можем применить  второй вариант финансовой системы  на достаточно небольшой срок. После  совершения рывка в объемах производства, тогда, когда потенциал этой системы  «выдохнется», мы должны применить  первый вариант на неопределенный исторический срок.

    Если  мы придумаем какую-либо иную систему, хорошо обеспечивающую разделение труда, то она может быть вполне приемлемой. Единственным критерием ее приемлемости может быть лишь то, насколько удобно при этом осуществляется товарообмен, насколько велики издержки, возникающие  при этом, насколько она стимулирует  технический прогресс.

    Например, в сегодняшней России доля производственных затрат в розничной цене продукции  зачастую составляет 20-30 % . Известны случаи, когда она доходит до 5-10 %. Остальное  есть непроизводственные затраты: надбавленная стоимость создаваемая предпринимателем, вложившим в дело капитал, перепродавцами продукции. Все это можно включить в издержки обращения. Они по порядку  величины равны или превышают  в несколько раз сами производственные затраты. Факт того, что издержки обращения  велики, говорит о том, что главная  задача государства исполняется  плохо.

    В любой системе важен любой  фактор, влияющий на ее устойчивость. Если мы хорошо изучим конкретную финансовую систему, то мы можем найти в ней  слабое звено. Оно может быть, на первый взгляд, весьма незначительным. Если мы воздействуем на него, мы можем  порвать в цепи слабое звено, дестабилизировать  систему и достигнуть разрушения всей системы.

    В современных условиях финансовая система  состоит их четырех звеньев:

• государственный бюджет
• муниципальные финансы
• финансы государственных предприятий
• специальные правительственные фонды.

    В совокупности они и составляют своеобразную финансовую основу социально-экономической деятельности государства.

    Социально-экономическая  сущность финансов заключается в  исследовании и ответе на следующие  вопросы: за счет кого или чего тот  или иной хозяйствующий субъект, гражданин, государство, орган местного самоуправления формирует свои финансовые ресурсы и каким образом и  в чьих интересах используются эти  фонды денежных средств.

    Так как главной характеристикой  финансовых отношений является их распределительный  характер, то и главной функцией финансов является распределительная функция.

    Финансы обслуживают разные этапы распределения  совокупного общественного продукта, участвуя как в первичном его  распределении, так и в перераспределении.

    Финансовый  метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, региональный, местный. Ему присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения: внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.

    В целом распределительная функция  финансов позволяет:

• создавать целевые фонды денежных средств на уровне хозяйствующих субъектов, населения, государства, органов местного самоуправления;
• осуществлять внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также между производственной и непроизводственной сферами и социальными группами;
• создавать резервы на уровне хозяйствующего субъекта, государства, а также осуществлять накопления гражданами.

    Наряду  с распределительной к главным функциям финансов относится и контрольная функция. Распределительная и контрольная функции представляют собой две стороны одного и того же экономического процесса.

    Основу  контрольной функции составляет движение финансовых ресурсов. Исходя из характера движения, общество имеет возможность знать о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, как обеспечивается своевременность поступления финансовых ресурсов в распоряжение субъектов хозяйствования.

    Существует  необходимость координации в  реализации двух указанных функций, так как если контрольная функция не осуществляется на практике, то и невозможно судить об эффективности распределительной функции.

    Распределительная функция осуществляется не стихийно, а в соответствии с правовыми  нормами. Следовательно, можно говорить о третьей функции финансов - регулирующей.

    Регулирующая  функция финансов проявляется не только на уровне государства и хозяйствующих  субъектов, но и в организации  собственно финансовых отношений в иерархии ее построения.

    Разные  звенья финансовой системы обслуживают  разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное – финансами  предприятий, внутриотраслевое – финансами  предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное – государственным бюджетом, внебюджетными  фондами.

    Центральное место в финансовой системе занимает государственный бюджет – самый крупный денежный фонд, который использует правительство для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, полиция, значительная часть здравоохранения, с его помощью государство оказывает воздействие на экономические процессы.

    В силу своего особого положения государственный  бюджет взаимодействует с другими  звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости помощь. Она  производится путем передачи денежных средств из центрального государственного фонда муниципальным финансовым фондам, фондам государственных предприятий  и специальным правительственным  фондам.

    Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных  и взаимодополняющих частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего из своих доходов. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

    Структура бюджетных расходов и доходов  и доля отдельных статей в государственном  бюджете стран с рыночной экономикой приблизительно следующая, %:

    Расходы:

• Затраты на социальные услуги: здравоохранение,  
  образование, социальные пособия, субсидии бюджетам  
  местных властей на эти цели: 40-50
• Затраты на хозяйственные нужды: капиталовложения в  
  инфраструктуру, дотации государственным предприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы на осуществление  
  государственных программ: 10-20
• Расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней  
  политики, включая содержание дипломатических служб и  
  займы иностранным государствам: 10-20
• Административно-управленческие расходы: содержание правительственных органов, полиции, юстиции и проч.: 5-10
• Платежи по государственному долгу: до 7-8  
  

    Доходы:

• Налоги (в том числе акцизные сборы и таможенные пошлины, гербовый сбор): 75-85
• Налоговые поступления: доходы от государственной собственности, государственной торговли: 5-8
• Взносы в государственные фонды социального страхования, пенсионный, страхования от безработицы: 10-12

    В каждой стране структура бюджета  имеет свои особенности. Она определяется экономическим потенциалом страны, масштабностью задач, решаемых государством на данном этапе развития, ролью  государства в экономике, состоянием международных отношений и рядом  других факторов.

    На  уровне штатов, земель областей, городов, районов действуют местные органы власти. Их деятельность финансируется  за счет местных денежных фондов –  местных финансов. Как правило, они не являются составной частью государственного бюджета, относительно самостоятельны.

    В современных условиях во всех странах  наблюдается тенденция опережающего роста местных финансов по сравнению  с финансами центральных правительств, что свидетельствует о возрастающей роли местных органов власти, как в экономических, так и политических процессах общества.

    Составными  частями местных финансов являются: местные бюджеты, местные фонды  специального назначения и финансы  муниципальных предприятий.

    Местный бюджет имеет такую же структуру, как и центральный. Он включает доходы и расходы местных органов  власти, действует на территории административных единиц, органы которых его принимали. Доходная часть местного бюджета формируется за счет налоговых поступлений, являющихся собственностью местных органов власти, субсидий и дотаций из центрального бюджета и муниципальных займов. Местные налоги, как правило, подразделяются на несколько групп. Первую группу во всех странах составляют налоги, которые используются исключительно для формирования местного бюджета. Вторая группа отражает специфику налоговой системы страны. Особую группу налогов, поступающих в местный бюджет, составляют налоги на занятие торговлей и выдачу лицензий.

    Местные органы власти, распоряжаясь принадлежащей  им собственностью, получают дополнительные средства в бюджет. Доходная часть местных бюджетов недостаточна для финансирования деятельности местных органов власти. Поскольку их деятельность связана не только с выполнением местных задач, но и участием в выполнении общегосударственных программ, правительство из государственного бюджета выделяет им финансовую помощь в виде субсидий и субвенций. И субсидия, и субвенция – это государственная дотация местному бюджету. Несмотря на юридическую самостоятельность бюджета, тем не менее, получая из центрального бюджета 30-40% доходов, местные органы власти вынуждены в своей деятельности постоянно принимать во внимание решения центрального правительства. В противном случае дотации могут быть сокращены либо совсем прекращены.

    Несмотря  на проводимую во многих странах приватизацию, государственный сектор в экономике  продолжает играть большую роль.

    Основной  источник финансов государственных  предприятий определяется их взаимоотношениями  с центральным правительством. С  одной стороны, они, как и все  фирмы и компании страны, обязаны  платить налоги в государственный  и местный бюджет, с другой –  получают субсидии из центрального бюджета  для финансирования своей деятельности. Во многих странах в целях обеспечения  формирования финансов государственных  предприятий центральные правительства  законодательно уменьшают им налоги (или совсем освобождают от уплаты налогов).

    Главной особенностью государственных предприятий  является их обычно невысокая рентабельность, хотя в отдельных фирмах эффективность  производства не уступает частным предприятиям.

    Разные  уровни рентабельности отражаются на формировании финансов государственных  предприятий. Те государственные предприятия, которые в состоянии действовать  рентабельно, то есть не только возмещает  свои издержки производства, но и получают прибыль, имеют самостоятельный, автономный бюджет; в центральном государственном  или местном бюджетах фиксируются  лишь финансовые результаты их деятельности. Те предприятия, деятельность которых  нельзя определять с точки зрения эффективности (поскольку производят социально значимую продукцию), финансируются из государственного бюджета, т.е. находятся на бюджетном финансировании. В государственный бюджет включаются их доходы и расходы.

    Специальные правительственные  фонды – важнейшее звено финансовой системы современных государств. По своей сущности они представляют собой денежные фонды специального назначения.

    Эти фонды создаются с целью финансирования выполнения возникающих задач. Поскольку  каждая страна имеет свои специфические  задачи, постольку нет единой классификации  правительственных фондов. К тому же их количество и назначение в  каждой стране при переходе от одного этапа развития к другому меняются.

    Правительственные фонды отличаются друг от друга в  зависимости от срока действия, цели использования, правового положения.

    Как правило, действие многих фондов ограничено во времени. После разрешения конкретной задачи необходимость в конкретном фонде отпадает. Такие фонды называются временными. Другие создаются на длительное время. Их называют постоянными.

    В зависимости от цели использования, государственные специальные фонды подразделяют на следующие:

• научно-исследовательские;
• экономические;
• социальные фонды;
• фонды личного и имущественного страхования;
• военные фонды;
• инвестиционные фонды.

    Основная  часть специальных фондов образуется либо за счет государственного бюджета, либо за счет местных бюджетов (местные  специальные фонды). Их источником являются прямые государственные субсидии или  отчисления от налоговых поступлений. Некоторые фонды (личного и имущественного страхования) образуются за счет добровольных взносов юридических и физических лиц. 

    1.2.Финансовая  политика

    Государственная финансовая политика есть часть социально-экономической политики государства по обеспечению сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы страны.

    Главной целью государственной финансовой политики является создание финансовых условий для социально-экономического развития общества, повышения уровня качества жизни и уровня населения.

    В качестве важнейших составляющих финансовой политики государства выступают  бюджетная, налоговая, инвестиционная, социальная и таможенная политика.

    Бюджетная политика основывается на законодательных актах страны, определяющих форму бюджетного устройства страны и регламентирующих весь бюджетный процесс. Собственно бюджетная политика выражается в структуре расходной части бюджета, в распределении расходов между бюджетами разных уровней, в источниках и способах покрытия бюджетного дефицита, в формах и методах управления государственным долгом.

    Налоговая политика находит свое воплощение в построении той или иной налоговой системы. Под понятием налоговая политика понимается совокупность осуществляемых государством мероприятий, направленных на обеспечение своевременной и полной уплаты налогов и сборов, в объемах, позволяющих доставить ему необходимое финансирование. Однако взвешенная налоговая политика должна проводиться с учетом финансовых интересов не только государства, но и налогоплательщиков. Кроме того, налоговая политика должна быть целиком подчинена общепринятым принципам налогообложения.

    В мировой практике выработаны определенные принципы и подходы к построению налоговой системы: