Финансовая система Японии. 13

МИНСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

 Уральский  Финансово-Юридический институт

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

по дисциплине: Микроэкономика

Тема: Финансовая система Японии

 

 

 

 

 

 

Выполнил:


студент группы ФК - 0811

       Демидова П. А.

            Проверил: Истомина Е. М.

 

 

Екатеринбург

2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение             

Глава 1

    1. Институциональная структура финансовой системы страны
    2. Финансовая система Японии
    3. Налоговая и бюджетная система Японии
    4. Банковская система Японии

Глава 2

    1. Банк Японии
    2. Коммерческие банки
      1. Городские банки
      2. Региональные банки
      3. Иностранные банки
    3. Специализированные кредитные институты
      1. Банки долгосрочного кредитования
      2. Траст-банки
    4. Прочие кредитные институты
      1. Почтовые сберегательные кассы
      2. Кредитные кооперативы

Глава 3

3.1.  Текущая ситуация и антикризисное регулирование

Заключение

Список используемой литературы

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Под финансовой системой понимают совокупность финансовых учреждений страны, правил, норм, регулирующих финансовую деятельность и финансовые отношения государства (денежная система, система финансовых учреждений). Финансовый сектор экономики в широком понимании включает финансовые институты, контролирующие, наблюдательные органы, а также финансовые союзы. Основные задачи контролирующих и наблюдательных органов в рамках финансовой системы заключаются в поддержании ее устойчивого функционирования, реализации государственных нормативных актов и непосредственном осуществлении контроля за деятельностью финансовых институтов.

Финансовые  институты в рамках финансового  сектора включают организации, относящиеся  к банковской системе, а также  к небанковским финансовым посредникам. В свою очередь, в банковской системе  особое место отводится центральным  банкам.

Финансовая  система страны является одной из основных характеристик государства. Наравне с политическим строем, географическим расположением и наполненностью различными ресурсами  финансовая система определяет темп развития страны, благосостояние общества и место государства на макроэкономической карте мира. Различная структура финансовой системы способна влиять не только на экономические показатели, но и поощрять или подавлять развитие различных наук, отраслей производства, различных социальных институтов. Финансовые системы разных стран накладывают свой отпечаток и на ведение домашнего хозяйства через различную систему сбережения накопленных средств, их страхования и т.д. Все страны мира имеют свою уникальную, исторически сложившуюся  финансовую систему и идеальной экономической модели государства на сегодняшний день не существует.

На современной  экономической карте мира принято  выделять ряд государств, которые принято называть экономически развитыми странами. Всемирный банк на данный момент включает в число развитых следующие страны: Андорра, Австралия, Австрия, Бельгия, Ватикан, Великобритания, Германия, Греция, Дания, Исландия, Ирландия, Израиль, Испания, Италия, Канада, Лихтенштейн, Люксембург, Монако, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Сан-Марино, Сингапур, США, Тайвань, Финляндия, Франция, Швеция, Швейцария, Южная Корея, Япония1.

Экономически  развитые страны имеют, как правило, большой запас произведённого капитала, сфера услуг и сервиса имеет большую долю в ВВП и характеризуются высоким уровнем дохода на душу населения, большая часть граждан имеет высокий уровень жизни. При этом данные показатели достигаются не богатством полезными ископаемыми или выгодным месторасположением. Как правило, высокому экономическому развитию способствует правильно выстроенная экономическая система страны. Именно по финансовой системе страны можно судить о том, что ожидает её в будущем: период застоя или экономическое чудо – все решают финансы.

Цель  курсовой работы - рассмотреть финансовую, налоговую и бюджетную системы Японии. Охарактеризовать банковскую систему страны, как ядра финансовой системы, рассмотреть подробно функции различных кредитных учреждений Японии.

 

 

Глава 1.

    1. Институциональная структура финансовой системы страны

 

На рисунке 1 дано наиболее общее представление институциональной структуры, применимое практически к любой стране.

Основные  задачи контролирующих и наблюдательных органов в рамках финансовой системы  заключаются в поддержании ее устойчивого функционирования, реализации государственных нормативных актов и непосредственном осуществлении контроля над деятельностью финансовых институтов.


 

Рисунок 1 - Институциональная структура  финансовой системы страны

 

Основное  назначение финансовых союзов состоит  в представлении и защите интересов групп финансовых институтов перед государством и общественностью. Более полно функции финансовых союзов можно выразить следующим образом:

• функция  лоббирования интересов (осуществляется путем внесения предложений и поправок к законодательным и другим нормативным актам, представительства в законодательных и исполнительных государственных органах);

• сервисные  функции, оказываемые непосредственно  финансовым институтам соответствующей  группы (например, осуществление программ переподготовки, аудит, консультации и т. п.);

• маркетинговые  функции: формирование общественного  мнения через средства массовой информации;

• согласование интересов финансовых институтов в  рамках союзов и выработка общих норм или рекомендаций, особенно в сфере ценообразования, методов конкурентной борьбы и др.

Финансовые  институты в рамках финансового  сектора включают организации, относящиеся  к банковской системе, а также  к небанковским финансовым посредникам. В свою очередь, в банковской системе особое место отводится центральным банкам. Отдельно стоит выделить центральный эмиссионный банк (или систему банков), ответственный за проведение кредитно-денежной политики в стране и эмиссию банкнот, а также центральные банки, которые выполняют регулирующие функции в рамках определенных банковских групп, например центральные банки кооперативного кредита. Наиболее крупную группу банков образуют коммерческие банки, которые можно рассматривать как сердцевину финансовой и банковской систем. Функции, принципы организации и полномочия банков обеих групп варьируются по отдельным странам в зависимости от различных факторов, которые будут рассмотрены в дальнейшем.

В качестве небанковских или прочих финансовых посредников выделяют большую группу институтов, которые осуществляют лишь отдельные банковские функции. В группе небанковских финансовых посредников можно все же выделить две большие подгруппы:

• институты, которые рассматриваются законодателями страны как кредитные (строительно-сберегательные кассы, инвестиционные банки, депозитарные банки, осуществляющие храпение, регистрацию и перерегистрацию прав собственности на ценные бумаги, специализированные банки-гаранты и др.);

• институты, которые не считаются кредитными (страховые общества, пенсионные фонды, фонды недвижимости, лизинговые компании, дилерские компании и др.).

Кредитными  организациями в большинстве  национальных законодательств называются юридические лица, которые преследуют как основную цель извлечение прибыли, действуют на основании разрешения (лицензии) центрального банка страны и имеют право осуществлять отдельные или все банковские операции.

Банк  — это основная разновидность  кредитных организаций, имеющая  исключительное право осуществлять в совокупности все банковские операции, прежде всего привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковские  кредитные организации имеют  право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законами или определяемые центральным банком.

Необходимо  также отметить, что иногда различают  систему кредитных и фондовых институтов; первые действуют на рынке ссудного капитала, вторые — на рынке ценных бумаг. Однако такое деление не является однозначным, ибо одни и тот же институт может выполнять часть функций как кредитного, так и фондового институтов. Чаще всего это относится к коммерческим банкам, за исключением случаев, когда по законодательству страны допуск банков к сделкам с ценными бумагами запрещен или резко ограничен. В то же время можно утверждать, что большинство институтов основную часть или все операции выполняют либо на рынке ссудного капитала (в эту группу входят, в частности, коммерческие банки, фактор-фирмы, лизинговые компании, ссудосберегательные ассоциации и т. п.), либо на фондовом рынке (например, фондовые биржи, инвестиционные компании и фонды, дилерские компании). Поэтому следует говорить о кредитных институтах в том смысле, как это определено национальным законодательством. Что касается фондовых институтов, то законодательно это понятие, как правило, приводится общая классификация фондовых институтов и определяются признаки каждого вида, цели и функции, которые они имеют право осуществлять.

В экономически развитых странах традиционно выделяют два основных типа финансовых систем - сегментированную и универсальную. В универсальной финансовой системе законодательно не ограничивается выполнение банками тех операций финансового обслуживания, которые не относятся к банковским. Классическим образцом такой системы считается немецкая.

В строго сегментированной финансовой системе  банкам нельзя выполнять небанковские функции. Дополнительным признаком, хотя и не абсолютным, является более  жесткое разграничение сфер деятельности и отдельных операций. Таким образом, при сегментированной системе банковские операции по приему депозитов и выдаче кредитов законодательно отделены от операций по выпуску и размещению ценных бумаг промышленных компаний и ряда других видов услуг (страхование, сделки с недвижимостью, трастовые операции). Сегментированная система преобладала долгое время в США, Японии и Великобритании.

Приведенное деление на универсальные и сегментированные финансовые системы в современных условиях все же не носит абсолютного характера. Во-первых, каждая национальная финансовая система проходит несколько этапов в своем развитии, тяготея в той или иной мере к универсальному или сегментированному образцу. Во-вторых, в последние десятилетия в большинстве развитых стран происходит процесс универсализации финансовых систем. Поэтому в современных условиях лучше говорить не о строго сегментированных, а либо о смешанных финансовых системах, либо о сегментированных системах с элементами универсализации.

 

    1. Финансовая система Японии

 

Рождение  банковской системы Японии датируется 1868 г. После окончания добровольной изоляции Японии была введена в обращение  йена как национальная валюта. Банковская система, создавалась по образцу европейских, при этом использовались элементы банковских систем различных стран. Создаваемые банки использовались как инструмент государственной экономической политики. В тот период группы предприятий находились во владении семейных кланов, и в рамках каждой группы координирующие функции и функции финансирования выполнял один банк.

Предпринятая  по окончании Второй мировой войны  попытка американских оккупационных  властей расчленить эти хозяйственные  группы в соответствии с Антимонопольным  актом 1947 г. оказалась неудачной. После  распродажи части пакетов акций, которые находились в руках отдельных  семей, через многосторонние участия  возникли новые хозяйственные группы, ядро которых опять-таки составлял один банк. При восстановлении своей экономики японцами была взята за основу американская сегментированная банковская система с некоторыми модификациями. Секторы «коммерческие банки», «инвестиционные банки», «банки долгосрочного кредитования» и «банки, осуществляющие доверительные операции», были разделены. Однако в период изменения банковского законодательства в 1981 г. границы между институциональными группами стали размываться. С апреля 1993 г. институты, действующие в отдельных секторах, имеют право создавать дочерние структуры, которые осуществляют функции институтов из других секторов либо присоединяют подобного рода институты. В отдельных случаях требуется все же получение лицензии в министерстве финансов.

Банк  Японии был образован в 1882 г. по образцу  Банка Бельгии, а его современная  структура сформировалась в 1949 г. Эмиссионное  право было закреплено за ним в 1884 г. Наряду с кредитно-денежной и валютной политикой он ответствен за осуществление  оперативного банковского надзора  и функционирует в качестве эмиссионного банка страны. Интерес представляет состав Совета Банка — высшего  его органа, в который наряду с  управляющими, представителями министерства финансов и плановых органов входят также представители крупных  и региональных банков, а также  из отраслей торговли, промышленности и сельского хозяйства.

Государственные финансовые институты принимают  участие в реализации государственных  инвестиционных программ и программ кредитования. Почтовый банк в правовом отношении не считается банком. Его  функции были расширены в 1988 г. в  процессе смягчения налогообложения  определенных видов вкладов. Он принимает  денежные взносы по депозитным ставкам, превышающим уровень регулировавшихся прежде минимальных уровней ставок, и в основном предоставляет эти средства другим финансовым институтам, государственным предприятиям через Бюро трастового фонда.

Институты и группы институтов. Помимо Банка  Японии и государственных финансовых институтов в банковскую систему Японии входят коммерческие банки, банки долгосрочного кредитования, инвестиционные банки, трастовые банки и кооперативные банки. Наряду с названными институтами и группами институтов к японской финансовой системе причисляют, при более широком определении, общества страхования жизни, общества мелкого кредита, общества финансирования ценных бумаг, а также общества финансирования жилищного строительства и некоторые другие. В целом структуру японской финансовой системы можно представить следующим образом (рисунок 2).

Рисунок 2 - Финансовая система Японии2

 

    1. Налоговая и бюджетная система Японии

 

Бюджет  Японии, как и все государственные  бюджеты состоит из доходов и  расходов. Доходы бюджета Японии формируются  из налоговых и неналоговых поступлений. Отличительной особенностью бюджета  Японии является высокая доля неналоговых  поступлений в бюджет (около 15%). К  неналоговым доходам относятся:

- доходы  от арендной платы;

- доходы  от продажи  земельных участков  и другой недвижимости;

- пени, штрафы;

- доходы  от лотерей;

- займы;

- другие  неналоговые доходы.

В налоговой  системе Японии установлено множество  различных налогов, причём, каждый орган  территориального управления имеет  право их взимать. Все налоги устанавливаются  законодательно. Среди основных налогов  выделяют:

1. Прямые  налоги:

- налог  на прибыль с юридических лиц  (от 25 до 38%);

- подоходный  налог с физических лиц (от 10 до 50% в зависимости от доходов  и семейного положения);

- налог  на имущество (около 1,5%);

- налог  на наследство;

- налог  на доходы от операций с  ценными бумагами;

- другие  прямые налоги.

2. Косвенные  налоги:

- налог  на потребление (около 5%);

- акцизы  и таможенные пошлины;

-  другие  косвенные налоги.

Основными являются прямые налоги, но их доля постепенно снижается.

Что касается расходной части бюджета Японии. Учитывая исторический фактор, его  расходы по структуре намного  ниже, чем расходы бюджетов других развитых стран мира. Но к концу  XX – началу XXI века расходы бюджета увеличивались, но их доля в ВВП оставалась практически на одном уровне, то есть, рост расходов не связан с усилением налогового бремени.

Большая часть расходов бюджета приходится на социальные расходы (около 50%), среди  которых выделяют:

- пенсии  по старости и инвалидности (около  30%);

- здравоохранение  (около 1,5%);

- образование  (около 12%);

- другие  социальные расходы.

На военные  расходы приходится около 4% от всех расходов бюджета. По сравнению с  другими странами – это достаточно низкий показатель.

Большие социальные расходы связаны с  отношением к пожилым людям, которые  в Японии традиционно ставятся в  почёт. Численность данной категории  населения в Японии постоянно  растёт, что приводит к увеличению социальных расходов. Кроме этого, в  Японии  продолжительность жизни  одна из самых высоких. Но в тоже время, рост качества жизни ведёт  к увеличению срока деловой активности населения, а следовательно, время выхода на пенсию отодвигается на более поздние сроки.

Выплата пенсий по старости только на 1/3 финансируется  из бюджета (базовая пенсия). Остальная  часть пенсии выплачивается за счёт различных пенсионных фондов.

Для тех, кто не может сам обеспечить своё проживание, государство выплачивает  так называемую «общественную помощь»  в размере прожиточного минимума. Сюда входят выплаты на образование, повседневные нужды, жильё, медицинское  обслуживание, материнство, пособие  по безработице, на похороны. Число  лиц, получающих данную помощь постоянно  снижает и в настоящее время  составляет около  пособие 0,5% населения  страны.

 Из  бюджета финансируются расходы  на НИОКР. В Японии образование  и наука рассматривается как  главный фактор экономического  роста. Основной прирост ВВП  в последнее время в Японии  приходится именно на НИОКР.  

За счет государственного бюджета финансируются  дорожное строительство, работы по развитию авиационного и железнодорожного транспорта, системы связи, расходы по ликвидации последствий стихийных бедствий и т.п.

В настоящее  время бюджетная политика в Японии по-прежнему исходит из принципа, чтобы  расходы в планируемом году не превышали расходов в отчётном.

Для финансовой политики Японии характерным является дефицит бюджета, который покрывается  за счёт государственных займов. Дефицит  бюджета составляет около 4% от ВВП.

Япония, как и большинство унитарных  государств, имеет двухуровневую  бюджетную систему. Первый уровень  – это государственный бюджет. Второй уровень – местные бюджеты.

Всего в  Японии насчитывается около 45 префектур, которые объединяют около 3000 городов, посёлков, районов, каждый из которых  имеет самостоятельный бюджет.

Доходы  местных бюджетов состоят из налоговых  и неналоговых поступлений. Структура  доходов примерно следующая:

  1. Местные налоги – около 40%;
  2. Отчисления от государственных налогов – около 20%;
  3. Государственные дотации на общенациональные мероприятия – около 14%;
  4. Неналоговые поступления – 26%.

Как видно  из структуры, местные налоги занимают меньшую часть доходов местных  бюджетов.

К основным местным налогам относятся:

1. Префектурный  подоходный налог с юридических  лиц (около 12% от государственного);

2.  Городской  (поселковый, районный) подоходный налог  (около 12% от государственного);

3.  Налог  на предпринимательскую деятельность (около 10% от прибыли);

4. Префектурный  подоходный налог для физических  лиц (от 5 до 15%);

5. Местный  подоходный налог;

6. Налог  на жителя (около 3000 йен в год с каждого жителя);

7. Налог  на табак;

8. Налог  на потребление электричества  и газа;

9. Другие  местные налоги.

Расходы местных бюджетов направляются на развитие производственной инфраструктуры, на ликвидацию последствий стихийных  бедствий, на подготовку рабочей силы, на выплату различных пособий, пенсий, на содержание местных органов власти. Полиция, суд и прокуратура также  финансируется за счёт средств местных  бюджетов.

    1. Банковская система Японии

 

Банковская  система Японии представлена двумя  звеньями: центральный банк (Банк Японии) в организационную структуру, которого входят – политический совет (председатель, два заместителя, шесть членов), три  исполнительных аудитора, три исполнительных директора, восемь советников; коммерческие банки: городские банки, региональные банки, траст банки, банки долгосрочного  кредитования, иностранные банки.

Японские  банки выполняют следующие операции — платят различным фирмам за коммунальные услуги, расплачиваются за покупки  в магазинах, перечисляют деньги на счет его клиентов за выполненную ими работу и даже самостоятельно связываются с компаниями-работодателями, если на счет клиента своевременно не поступает заработная плата.

Главными  элементами банковской системы Японии являются около десятка действующих  по всей стране крупнейших частных  банков, более шестидесяти частных  местных банков, действующих в  масштабах одной префектуры, и  три крупнейших частных банка  долгосрочного кредитования.

Особую  роль в банковской системе страны играет Банк Японии, который является центральным банковским учреждением  страны. Банк Японии управляет всеми  банками страны, включая и государственные  банки. В Японии их насчитывается 11.

В подчинении Банка Японии — и частные банковские компании. Наряду с Министерством  финансов центральный банк страны имеет  право в любое время проводить  ревизию фондов любых частных  банков. Результаты этих проверок регулярно  представляются в Министерство финансов, и на их основе финансовое ведомство  может подвергать наказаниям частные  банки за допущенные ими нарушения  законодательства, вплоть до лишения  их государственной лицензии на право  ведения банковских операций.

Япония  обладает одной из самых развитых в мире систем «электронных банков»  — в стране их насчитывается более 100 тыс. электронных банковских аппаратов.

Система кредитных карточек, которая родилась здесь в 1960 г., получила широкое развитие. В стране в обороте находится более 110 млн. электронных банковских карточек.

Сегодня почти каждый Японец имеет электронные  карточки нескольких банков, которые  позволяют практически в любое  время и в любом городе снять  со своего счета нужную сумму наличных средств. Для этого используются электронные банкоматы.

С помощью  банкомата владелец специальной  карточки может получить и кредит. Правда, сумма «электронного кредита» весьма ограниченна и если человек  желает получить в кредит достаточно большую сумму, то ему придется обратиться в офис банковской компании.

Важное  звено банковской системы — различного типа кооперативные кредитные институты. В Японии действуют 440 кредитных  ассоциаций, 395 кредитных кооперативов, 47 трудовых кредитных кооперативов, общее число их филиалов — 11779, суммарный  капитал — 111,6 трлн. йен (11,2% от всего банковского капитала), объем предоставленных ссуд — 81,8 трлн. йен (11,0% от общего объема кредитования).

Разветвленную сеть представляют кредитно-финансовые учреждения для сельского и лесного  хозяйств. В их числе Центральный  кооперативный банк для сельского  и лесного хозяйств, 47 сельскохозяйственных кредитных федераций с 265 филиалами, 3473 сельскохозяйственных кооператива с более чем 16 тыс. филиалов, 35 объединений кредитных рыболовецких кооперативов с 113 филиалами, 1665 рыболовецких кооперативов с более чем 3 тыс. филиалов. В кредитных учреждениях для сельского и лесного хозяйства сосредоточено 7% всего банковского капитала Японии, на их долю приходится 5% всех кредитных вложений. В дополнение к коммерческим банкам и различного рода кредитным кооперативам в Японии действует развитая почтово-сберегательная сеть. Хотя объемы предоставленных через эту сеть ссуд невелики (0,6 трлн. йен), в целом она состоит из более чем 23 тыс. филиалов.

Мобилизация сбережений населения осуществляется банковскими институтами, почтово-сберегательной системой и кредитной кооперацией. Главную роль в сберегательном деле играют банки (около 52% общей суммы  личных сбережений), за ними следуют  учреждения почтово-сберегательных касс (30%) и кредитная кооперация (18%). В  банках 58% остатка средств на срочных  депозитах приходится на личные сбережения.

Поскольку банковская система является ядром финансовой системы, рассмотрим ее более подробно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2.

    1. Банк Японии.

 

Первые банки современного типа появились в Японии после 1872 года как частные «национальные банки». Как коммерческие банки они имели  филиалы по всей стране и обладали правом эмиссии банкнот. Тогда насчитывалось  около 150 таких банков. «Национальные  банки» интенсивно выпускали неконвертируемые банкноты и тем самым способствовали росту инфляции, тормозившей развитие производительных сил. В этих условиях возникла острая необходимость создания центрального банка Японии, который  был основан в 1882 году на срок 30 лет (затем срок продлили ещё на 30 лет). Этот банк получил монопольное право  эмиссии банкнот, а существовавшие ранее «национальные банки» должны были прекратить эмиссию банкнот  и постепенно изымать находящиеся  в обращении банкноты.

До 1 апреля 1998 года Банк Японии действовал на основании  Закона о Банке Японии 1942 года с  учётом поправок 1947-го и 1949 годов. В 1979 году закон был несколько модернизирован: было покончено с назначениями сроков полномочий центрального банка, он получил бессрочный статус. С 1 апреля 1998 года вступил силу новый Закон о Банке Японии.3