Финансовая служба

Содержание

Введение                                                                                                                    3

1 Теоритические основы финансовой службы коммерческого предприятия       5

1.1 Финансовые службы предприятий, их роль и задача                                       5

1.2 Структура финансовой  службы                                                                          8

1.3 Функции финансовой  службы                                                                            10

2 Анализ финансовой службы отделения № 4090 ОАО Сбербанка России        12

2.1Общая характеристика  Дополнительного офиса № 4090/067 отделения № 4090 ОАО Сбербанка  России                                                                               12

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности отделения № 4090 банка Сбербанка России                                                                                                16

3. Пути улучшение финансовой  службы отделения № 4090 ОАО Сбербанка России                                                                                                                     28

Заключение                                                                                                              30

Список использованной литературы                                                                    32

Приложения

Введение

В рыночных условиях эффективность  деятельности коммерческого предприятия  зависит, прежде всего, от качества работы финансовой службы. В большинстве  случаев банкротство компании происходит из-за неправильного ценообразования, расточительного расходования средств, неконтролируемого роста кредиторской задолженности, недостатка оборотных  средств и т.д. Правильная постановка деятельности финансовой службы позволяет  изначально уберечь компанию от таких  проблем[1, c. 78].

Под финансовой службой предприятия  понимается самостоятельное структурное  подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура  и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной  деятельности, объема производства и  общего количества работающих на предприятии.

Эффективная работа финансовой службы - это четко работающая система  планирования и бюджетирования, своевременное  проведение платежей, получение запланированных  доходов.

Хорошая организация оперативной  финансовой работы представляет собой  систему наблюдения, контроля и проведения мероприятий позволяющую устранять  или нейтрализовать неблагоприятные  финансовые процессы. От уровня организации  финансовой работы во многом зависят  как текущие успехи, так и вероятность  своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления финансовых прорывов[2, c. 78].

Обнаружение и преодоление  внешних и внутренних финансово-экономических  трудностей, как показывает практика, напрямую связано с уровнем организации  оперативной финансовой работы и  с наличием специальных аналитических  служб, свободных от текущих операционных работ.

Объектом исследования курсовой работы является отделение № 4090 банка  Сбербанка России.

Предмет исследования курсовой работы является финансовая службв банка.

Цель моей курсовой работы – рассмотреть вопросы организации  финансовой службы и финансового  планирования на коммерческом предприятии.

Задачи курсовой работы:

1.дать краткую характеристику предприятию;

2.рассмотреть организацию финансовой службы в Дополнительном офисе № 4090 / 067 отделения № 4090 банка Сбербанка России.

3. пути улучшения работы  финансовой службы банка.

В ходе выполнения курсовой работы использованы методы сравнения, структурного анализа, динамический метод, метод отклонений, финансовых коэффициентов, метод аналогий.

Информационная база исследования – статистическая информация, бухгалтерская  отчетность ООО «Виктория-Гранд».

1 Теоритические основы финансовой службы

1.1 Финансовые службы предприятий, их роль, задача

Под финансовой службой предприятия  понимается самостоятельное структурное  подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура  и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной  деятельности, объема производства и  общего количества работающих на предприятии[3, c. 8].

Характер хозяйственной  деятельности и объем производства определяют величину денежного оборота, количество платежных документов, связанных  с расчетами с другими предприятиями  — поставщиками и покупателями (заказчиками), с коммерческими банками, другими  кредиторами, бюджетом. Количество работающих влияет на объем кассовых операций и расчетов с рабочими и служащими.

Основные направления  финансовой работы на предприятии —  финансовое планирование, оперативная  и контрольно-аналитическая работа.

В области планирования финансовая служба выполняет следующие задачи:

- разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

- определение потребности в собственном оборотном капитале;

- выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

- разработку плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

- участие в разработке бизнес-плана;

- составление кассовых планов;

- участие в составлении планов реализации продукции и определение плановой суммы балансовой прибыли и расчет показателей рентабельности.

Оперативная работа финансовой службы решает многочисленные задачи, основными из которых являются следующие:

- обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

- обеспечение финансирования затрат плана;

- оформление кредитов в соответствии с договорами;

- ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

- составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

Контрольно-аналитическая работа. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль над выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного капитала, за целевым использованием банковского кредита[4, c. 78].

На многих предприятиях, входивших в состав крупных объединений, вообще не существовало финансовых служб, а оформлением расчетных и  платежных документов занимались один-два  человека из числа работников бухгалтерии.

В современных условиях хозяйствования финансовая работа приобретает качественно  новое содержание, что объективно связано с изменением отношений  собственности и становлением предприятий  различных организационно-правовых форм, основанных на негосударственных  формах собственности, приватизацией  государственных и муниципальных  предприятий, самостоятельностью предприятий  как хозяйствующих субъектов, в  том числе и в области внешнеэкономической  деятельности[5, c. 87].

На МП (индивидуальных частных  или товариществах с ограниченной ответственностью) с небольшими оборотами  и незначительной численностью работающих функции финансиста могут быть объединены с функциями бухгалтера, но на более  крупных предприятиях, особенно в  форме акционерных обществ открытого или закрытого типа, наличие финансовой службы в системе управления предприятием необходимо.

В рыночных условиях хозяйствования важнейшими задачами финансовых служб  являются не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками поставщиками, работниками предприятия, всех остальных  финансовых обязательств, организация  расчетов, контроль за использованием собственных и заемных средств, но и организация финансового менеджмента, который включает все перечисленные задачи и содержит качественно новые.

Кратко финансовый менеджмент можно определить как организацию управления финансовыми потоками в целях наиболее эффективного использования собственного и привлеченного капитала и получения максимальной прибыли. Финансовый менеджмент предполагает разработку определенной финансовой стратегии и тактики на основе анализа финансовой отчетности с помощью системы показателей и прогнозирования доходов в зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия. Совершено очевидно, что меняет прежние представления о структуре финансовой службы и ее месте в системе управления предприятием.

Аппарат управления финансами  становится важнейшей частью общего аппарата управления хозяйствующего субъекта. На крупных предприятиях может быть создана финансовая дирекция во главе  с финансовым директором или главным  финансовым менеджером. Она образуется по решению правления акционерного общества или дирекции предприятия[6, c. 87].

Финансовая дирекция имеет  структуру, зависящую от характера  хозяйственной и финансовой деятельности, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта. Подразделениями финансовой дирекции могут быть, например, финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерия, бюро или сектор экономического анализа, отдел валютных операций и  др. Структура, функции и ответственность  всех подразделений, их взаимоотношения  с другими звеньями управления должны быть определены Положением о финансовой дирекции.

Деятельность финансовой службы подчинена главной цели —  обеспечению финансовой стабильности предприятия, созданию устойчивых предпосылок  для экономического роста и получения  прибыли. Основное содержание финансовой работы заключается в:

- обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;

- организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;

- сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

- обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам. Иными словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности[7, c. 54].

1.2 Структура финансовой  службы

Правильно построенная структура  финансовой службы обеспечивает эффективное  выполнение поставленных перед нею  задач.

Структура финансовой службы компании должна отвечать целому ряду требований.

Во-первых, функции ее подразделений  не должны дублироваться. Это позволяет  более оперативно обрабатывать информацию и сократить время на ее проверку. Необходимо обеспечить правильное распределение  полномочий и ответственности - каждый сотрудник должен отвечать за собственный  участок.

Во-вторых, во внутренней документации должны быть четко прописаны учетные  и отчетные процедуры. Их основное назначение - установить правила ведения учетов, сроки подготовки управленческих отчетов  и определить ответственных за их подготовку. Должны быть указаны и  варианты замещения ответственных  сотрудников[8, c. 87].

В-третьих, очень важно  ограничить количество прямых подчиненных.

В-четвертых, необходимо обеспечить оперативное взаимодействие финансовой службы с другими подразделениями  компании. Для многих документов и отчетов финансовой службы необходимо использование информации от подразделений, не входящих в ее структуру.

Наконец, очень важно обеспечить полноту выполнения задач финансовым отделом. Нельзя допускать делегирование  части функций финансового отдела другим подразделениям компании. В  большинстве случаев это приводит к негативным результатам.

На небольших предприятиях финансовая работа может выполняться  финансовым сектором в составе финансово-сбытового  отдела или бухгалтерии. На крупных  предприятиях финансовый отдел состоит  из нескольких групп (бюро), за которыми закреплены определенные функции. Начальник  отдела подчинен непосредственно руководству предприятием (рисунок 1)

Приведенная структура финансового  отдела в целом соответствует  содержанию той финансовой работы, которую необходимо выполнять на предприятии для финансирования всех затрат предприятия и осуществления  расчетов. Но она в значительной степени консервирует недостатки, присущие управлению предприятием в прежних  дорыночных условиях хозяйствования.

Финансовый отдел

Бюро банковских и кассовых операций

Планово-экономическое бюро

Расчётное бюро

группы

группы

Оператив-

ного плани-

рования иконтроля

Финансово-

кредитного

планирова-

ния

Претен-

зионная

Расчеты с

постав-

щиками

Расчетов с

покупате-

лями

Эконо-

мического

анализа

Рисунок – 1 схема финансового  отдела

До недавнего времени  финансовая работа на предприятии сводилась  к чисто оперативным задачам  — оформлению расчетных, и платежных  документов, организации расчетов с  другими предприятиями, бюджетом, банком, рабочими и служащими. Типовым положением об организации финансовой работы, которое определяло задачи и функции  финансовых служб на государственном  предприятии, на финансовые отделы возлагались  разработка финансовых показателей  в пятилетнем финансовом плане предприятия, оценка проектов перспективного плана  в целях принятия более напряженных  финансовых заданий и увеличения внутренних финансовых ресурсов предприятия, составление годовых финансовых планов предприятия. Но права предприятий  в области финансового планирования были формальными в условиях отраслевой системы управления народным хозяйством[9, c. 54].

Для работы в финансовом отделе на малых и средних фирмах, как правило, привлекаются финансовые менеджеры широкого профиля —  работники, осуществляющие практически  все функции финансового управления фирмой.

На крупных предпринимательских  фирмах структура финансовой службы более сложная, так как финансовые потоки таких фирм связаны не только с производственной и финансовой деятельностью, но и с участием в  капитале других предпринимательских  организаций. Функции финансовой службы расширяются в зависимости от того, насколько возрастают экономические  и финансовые возможности фирмы. Для работы в финансовой службе крупных  предпринимательских структур привлекаются как финансовые менеджеры широкого профиля, так и функциональные финансовые менеджеры.

1.3 Функции финансовой  службы

Финансовые службы выполняют следующие функции:

1) организуют финансово-кредитное  планирование, включающее разработку  перспективных финансовых планов, годового баланса доходов и  расходов с поквартальной разбивкой;  доведение финансовых заданий  и нормативов до непосредственных исполнителей и контроль за их исполнением; составление оперативных финансовых планов;

2) осуществляют расчеты  с целью обеспечения в установленные  сроки и в полном объеме  денежных перечислений и выплат, причитающихся: рабочим и служащим (заработная плата, премии, командировочные  и другие выплаты).

Для обеспечения наличия  на счете необходимой суммы денежных средств к моменту выдачи заработной платы финансовая служба принимает  меры по ускорению отгрузки продукции и ее оплате; бюджету (налоги) и в спецфонды (отчисления). Финансовая служба составляет расчеты сумм платежей и обязана своевременно представлять их в налоговую инспекцию; банку (проценты за кредит и задолженность по ссудам)[10, c. 87].

Финансовые работники  оформляют документы на получение  ссуд, осуществляют контроль за их целевым использованием и своевременным погашением, за материальной обеспеченностью; вышестоящей организации в резервные и централизованные фонды; поставщикам и подрядчикам за отгруженные товары, оказанные услуги и выполненные работы.

2Анализ финансовой службы отделения № 4090 ОАО Сбербанка России

2.1 Общая характеристика  Дополнительного офиса № 4090/067 отделения № 4090 ОАО Сбербанка  России

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР  «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 года. Сбербанк России входит в банковскую систему  Российской Федерации и в своей  деятельности руководствуется законодательством  Российской Федерации, нормативными документами  Банка России, Уставом Сбербанка  России.

В соответствии с положениями  закона «О банках и банковской деятельности»  основной целью деятельности кредитной  организации (банка) является получение  прибыли. Банк получает прибыль путем  привлечения во вклады денежных средств  физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени  и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение  банковских счетов физических и юридических  лиц, осуществление кредитно-расчетных  и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами. Все банковские операции осуществляются в рублях и в иностранной валюте (доллары США и евро) в соответствии с лицензией Банка России. Вкладчиками  банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и  лица без гражданства[11, c. 78].

Банк Сбербанка России – это один из 17 территориальных банков Сбербанка России, который ведет деятельность на территории Кургана и курганской области.

Сегодня Сбербанк России - это универсальный коммерческий банк, предоставляющий наиболее полный перечень услуг, как населению, так и предприятиям и организациям. Банк Сбербанка России является безусловным лидером по основным банковским услугам во всех регионах своей деятельности.

Составной частью банка Сбербанка  России является  отделение № 4090. Как структурное подразделение  отделение является коммерческим универсальным  банком, способным выполнять широкий  круг разнообразных операций и услуг. Деятельность банка не ограничена по отраслям экономики. Он обслуживает  и юридических, и физических лиц.

Планирование работы отделения № 4090 банка Сбербанка России осуществляется управляющим отделения совместно с начальником экономического отдела и главным бухгалтером. Учет ведется на местах и централизованно. Ежедневно старшим контролером каждого филиала составляется отчет и баланс, дальше проверка ведется бухгалтерией и контрольно-ревизионной службой. Ответственность за свои действия несет непосредственно каждый работник. Стимулирование работников идет через систему премирования, моральное поощрение также применяется, при допущенных ошибках в работе размер премии снижается[12, c. 87].

Руководитель отделением управляющий, ему подчиняются заместители управляющего и начальники отделов: экономического, бухгалтерии, административного, по работе с юридическими лицами, кредитного, автоматизации, а также начальники службы безопасности, контрольно – ревизионной службы, инкассаторской службы, заведующие операционной частью и заведующие внутренних структурных подразделений. Работники структурных подразделений подчиняются непосредственно руководителям внутренних структурных подразделений.

Структурная схема отделения  № 4090 банка Сбербанка России представлена в ПРИЛОЖЕНИИ А.

ОСБ № 4090 предоставляет все  виды расчетно-кассового обслуживания, услуги собственной инкассации, комплекс банковских продуктов с использованием банковских карт, осуществляет кредитные  операции, операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами  и монетами из драгоценных металлов, аренда индивидуальных сейфов, осуществляет валютные операции и операции по вкладам.

ОСБ № 4090 в г. Курган  представлено 4 филиалами:

067 (ул. Кирова, 29)

066 (ул. Ленина, 21)

065 (ул. Советская, 8)

049 (ул. Театральная, 9)

Дополнительный офис № 4090/067 является внутренним структурным подразделением отделения № 4090 банка Сбербанка  России и расположен вне его местонахождения. Офис входит в единую систему Банка  и организационно подчиняется отделению  № 4090  банка Сбербанка России[13, c. 87].

Дополнительный офис № 4090/067 располагается по адресу: Архангельская  область, город Коряжма, улица Кирова, дом 29.

Дополнительный офис не имеет  отдельного баланса. Операции, осуществляемые дополнительным офисом, отражаются в  балансе отделения № 4090 банка  Сбербанка России.

Деятельность дополнительного  офиса осуществляется на основе плановых заданий, устанавливаемых отделением № 4090 банка Сбербанка России.

Дополнительный офис создан на основании Постановления Правления  Сбербанка РФ, действует в городе Коряжма в пределах территориальных  границ отделения № 4090 банка Сбербанка России, имеет печать с изображением эмблемы Сбербанка России и номера дополнительного офиса, штампы, бланки с использованием наименования Банка[14, c. 87].

Руководителем дополнительного  офиса является заведующий. Он назначается  и освобождается от должности  управляющим отделением и непосредственно  подчиняется ему. Руководитель дополнительного  офиса входит в Состав Совета отделения  Сбербанка России.

Объем полномочий заведующего  дополнительным офисом определяется доверенностью, выданной ему в порядке, установленном  Сбербанком России и территориальным  банком.

Заведующий дополнительным офисом заключает договоры с клиентами  на осуществление дополнительным офисом банковских операций и сделок. Он несет персональную ответственность за работу дополнительного офиса и за решение возложенных на него задач[15, c. 87].

Дополнительный офис является универсальным, то есть осуществляет операции и с физическими, и с юридическими лицами.

В составе дополнительного  офиса структурные подразделения  не формируются.

В дополнительном офисе есть следующие отделы:

Сектор обслуживания физических и юридических лиц – 20 сотрудников.

Отдел охраны – 5 сотрудников.

Отдел банковских карт – 1 сотрудник.

Сектор кредитования физических лиц – 5 сотрудников.

Отдел по работе с юридическими лицами – 9 сотрудников.

Отдел безопасности – 2 сотрудника.

Отдел бухгалтерского учета  и отчетности – 3 сотрудника.

Отдел автоматизации – 4 сотрудника[16, c. 45].

В своей деятельности дополнительный офис руководствуется законодательством  Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе  нормативными актами Банка России, Уставом Банка.

С целью надзора и контроля за деятельностью дополнительного офиса контрольно-ревизионной службой отделения № 4090 банка Сбербанка России проводятся ревизии и тематические проверки деятельности офиса.

Основными задачами дополнительного  офиса являются:

-Увеличение объема продаж банковских продуктов и услуг.

-Расширение клиентской базы.

-Укрепление имиджа Банка, в том числе путем улучшения качества обслуживания клиентов.

Для решения стоящих перед  дополнительным офисом задач он выполняет  следующие функции:

-Организация работы с физическими и юридическими лицами.

-Осуществление работы по привлечению в банк и на расчетно-кассовое обслуживание клиентов, по продаже банковских продуктов и услуг (кредиты, депозиты, векселя и иные продукты).

-Формирование и своевременное предоставление в отделение № 4090 банка Сбербанка России первичных документов и требуемой отчетности.

Консультирование клиентов[17, c. 87].

Разработка предложений  по изменению порядка (технологии) реализации действующих банковских продуктов  и услуг и внедрению новых.

Подготовка предложений  по изменению режима работы дополнительного  офиса с целью улучшения качества обслуживания клиентов.

Проведение необходимого контроля операций клиентов, осуществление  необходимых мер по предотвращению операционных, финансовых и кредитных  рисков, возникающих в деятельности дополнительного офиса или доведение  информации о них до отделения  № 4090 банка Сбербанка России[18, c. 45].

Также дополнительный офис гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах клиентов Сбербанка  России, а также об иных сведениях, отнесенных Правлением Сбербанка России к коммерческой тайне. Работники  банка несут ответственность  за разглашение таких сведений.

2.2 Анализ финансовых результатов  деятельности отделения № 4090 банка Сбербанка России

Информационной базой  для анализа служат данные бухгалтерской  отчетности, достоверность которой  подтверждена выводами аудиторской  организации, и данные бухгалтерского учета. Кроме того, следует руководствоваться  нормативного актами и указаниями Банка  России об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими пособиями  по составлению статистической отчетности банка.