Финансовая устойчивость банка

Введение

Одним из условий  устойчивого развития каждого банка  и банковской системы в целом  является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы  критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа  по указанным критериям.

Несмотря на достигнутые  к настоящему времени положительные  результаты, банковская система еще  не полностью преодолела последствия  прошедшего ранее финансового кризиса, вскрывшего внутренние проблемы банков, связанные с низким уровнем банковского  капитала, значительной величиной невозвращенных кредитов, проведением рискованной  кредитной политики, недооценкой  внутреннего контроля и анализа  финансово-экономической деятельности. С целью дальнейшего укрепления банковской системы Центральным  Банком РФ в феврале 2001 года был принят документ «Концептуальные вопросы  развития банковской системы Российской Федерации», в котором выработаны подходы к решению наиболее актуальных задач в сфере реформирования банковской системы в соответствии с международными представлениями  о современной банковской деятельности. 

Целями дальнейшего  реформирования банковской системы  являются укрепление ее устойчивости; повышение качества осуществления  банковским сектором функций по аккумулированию  сбережений населения, предприятий  и организаций и их трансформации  в кредиты и инвестиции.

Данные поставленные цели возможно достичь путем решения практических задач повышения уровня капитализации коммерческих банков, восстановление и укрепление доверия к российской банковской системе со стороны инвесторов и вкладчиков.

Восстановление и  развитие российской банковской системы  неразрывно связано с проведением  мероприятий контроля, прогнозирования  и оценки деятельности коммерческих банков.

Методики финансового  анализа деятельности банков, применяемые  на Западе, не вполне приемлемы для  российской банковской практики. Всё  это обуславливает необходимость  вопросов организации и методологии  анализа финансовой устойчивости коммерческих банков с учётом российских экономических особенностей и возможностей построения аналитической модели анализа на основе действующей системы учёта и отчётности и возможностей, предоставляемых использованием международных стандартов в данной области. 

Одной из наиболее актуальных в настоящее время является задача рейтинговой оценки кредитных организаций, как одного из видов сравнительного анализа деятельности коммерческих банков.

В условиях перехода банковской системы на международные  стандарты учёта остро встаёт задача обеспечения управления банка  показателями, отражающими влияние  разнообразных факторов на финансовую устойчивость коммерческих банков. Такая  информация может и должна быть сформирована на основе анализа показателей оценки структуры баланса, ликвидности  и доходности банковских операций. Недостаточная изученность проблем  анализа финансовой устойчивости свидетельствует  об актуальности выбранной темы исследования.

Для российских коммерческих банков, большинство из которых не отличаются крупным капиталом и  широкой сетью клиентуры особенно актуально решение задач, обеспечивающих достаточный для дальнейшего  развития уровень финансовой устойчивости. Учитывая, что проблемы анализа финансовой устойчивости коммерческих банков теоретически и практически ещё не решены, методология и методика анализа финансового состояния российских коммерческих банков не отвечает в полной мере требованиям международных стандартов учёта и отчётности, нами выбрана тема настоящего исследования, определены цель и задачи.

Цель исследования состоит в изучении теоретических  и методических основ анализа  устойчивости коммерческих банков.

Для достижения цели исследования в курсовой работе выделены и должны быть решены следующие задачи:

- Изучение теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;

- Анализ финансовой устойчивости ЗАО «ОТП Банк»;

- Изучение блоков устойчивости и их экономическое содержание.

Неоднозначная оценка финансового состояния банка  практически имеет место из-за различий в подходах к анализу  его финансово-экономической деятельности. Методология анализа финансовой устойчивости должна носить не только ретроспективный, но и перспективный  характер. Использование именно такой  методологии позволит давать перспективную  оценку финансовой устойчивости в будущем  с учетом изменяющейся внутренней и  внешней среды.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Блоки устойчивости и их анализ

       Коммерческий  банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т. е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны. Поэтому коммерческий банк представляет собой: во-первых, коммерческую организацию, которая привлекает денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещает их на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляет расчетные, комиссионно-посреднические и иные операции; во-вторых, финансовое предприятие, которое сосредоточивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов), выступает посредником во взаимных платежах и расчетах между юридическими и физическими лицами.

       Хотя  впрямую банки денежные потоки не создают, а их обслуживают, функции  коммерческого банка выражаются также в том, что они являются средством продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка — промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения — через их денежные потоки.

       Коммерческие  банки — это социально-экономическая  отрасль, которая наиболее гибко  реагирует на любые изменения как в экономической, так и в политической жизни общества. Если рассматривать коммерческий банк с позиций удовлетворения общественных потребностей, а также их структуры, то банк существует там, где имеется потребность в его услугах. Как правило, наличие подобной потребности является свидетельством растущей, развивающейся экономики. Кроме специфических экономических и финансовых функций, банковская система выполняет и функции социальные: обеспечение через налоговые платежи социальных бюджетных программ, создание рабочих мест, сохранение и приумножение накоплений населения, создание добавленной стоимости для вкладчиков. По причине вовлеченности в банковскую систему большого количества субъектов и денежных средств, происходящие в ней процессы носят глобальный в масштабах страны характер и сопоставимы по степени воздействия на общество с влиянием государства.

        Коммерческие банки  и кредитно-банковская система в  целом в условиях России стали определяющим и одним из главных факторов сохранения и развития экономики, реализации и продвижения инвестиционных программ, в том числе государственных, все большего слияния промышленно-производственного и банковского капитала в форме финансово-промышленных групп — основы развития экономики.[2]

       Немаловажным  качеством кредитно-банковской системы  является ее устойчивость из-за объективного экономического содержания основных функций  денег (как средства обращения, меру стоимости, средства накопления, средства платежа), которые (функции) обеспечивают поддержание устойчивости кредитно-банковской системы до тех пор, пока существует денежное обращение. Банковская система не подвергается сужению процесса воспроизводства в рамках денежного обращения: объем денежных агрегатов постоянно растет, потому что увеличиваются обороты участников свободного рынка из-за естественной эволюционной структуризации экономики страны. Но это качество — устойчивость — автоматически не распространяется на отдельно взятый коммерческий банк. Поэтому перейдем к рассмотрению этого вопроса.

       Основная  проблема устойчивости коммерческих банков лежит в плоскости нестабильной экономики России, которая делает только первые шаги в направлении открытого общества с целью найти свое место в мирохозяйственных отношениях. В широком смысле проблема устойчивости коммерческого банка определяется стабильностью окружающей его экономической среды и как рыночная категория «устойчивость коммерческого банка» отражает содержание состояния кредитной организации в существующей рыночной среде.

       Выделим в качестве параметров, влияющих на устойчивость коммерческого банка, следующие факторы:

 а) социально-политическая ситуация, которая включает в себя устойчивость существующего правительства, влияние оппозиции, корректировку финансово-экономической и социальной политики, стабильность или социальную напряженность в административно-территориальных образованиях, политическое окружение (ориентация);

  б) общеэкономическое состояние — потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиции (приток/отток капитала);

  в) положение на финансовом рынке, включающее в себя процентную ставку по привлечению банковских вкладов, доходность денежного рынка, доходность рынка ценных бумаг, обменный курс национальной валюты, объем спроса/предложения на валюту, операции на валютной бирже, денежную эмиссию, темпы инфляции и инфляционные ожидания, стоимость обслуживания государственного долга, политику Центробанка России, объем золотовалютных резервов, предложение денежной массы, конкуренцию банковских продуктов/услуг;

  г) внутренняя устойчивость кредитной организации включает в себя параметры, отражающие наличие/отсутствие стратегии и миссии банка, профессиональную квалификацию кадров, качество банковского менеджмента, достаточность капитала.

        Для обобщения характеристики категории «устойчивость  коммерческого банка» необходимо рассмотреть  структурные составляющие ее общеэкономического содержания:

      1. Капитальная устойчивость коммерческого  банка. Данный вид устойчивости определяется размерами собственного капитала банка. Величина собственного капитала банка обеспечивает достаточный объем денежных ресурсов для удовлетворения требований о погашении банковских вкладов, резервов для покрытия непредвиденных убытков и долгов, для финансирования развития банка, для адекватных действий в случае наступления форс-мажорных обстоятельств, для адаптации к постоянно изменяющимся внешним условиям.

      2. Коммерческая устойчивость коммерческого банка. В основе этого вида устойчивости лежит мера встроенности коммерческого банка в инфраструктуру рыночных отношений: степень и прочность связей во взаимоотношениях с государством, участие в межбанковских отношениях, системообразующая значимость для банковской сферы экономики в целом, контроль значительной доли финансовых потоков в стране, качество отношений с кредиторами, клиентами и вкладчиками, тесная связь денежного капитала банка с рынком реальных капиталов, социальная значимость коммерческого банка: сосредоточение высокой доли активов и частных вкладов под эгидой одной кредитной организации.

            3. Функциональная устойчивость  коммерческого банка:

  а) специализация коммерческого банка на ограниченном круге услуг, которая позволяет специализированному банку более эффективно управлять выбранным ассортиментом банковских продуктов;

  б) расширение функций или универсализация коммерческого банка, предпосылкой которой является представление о его устойчивости, исходя из того, что большинство клиентов предпочитает удовлетворять весь набор своих потребностей в банковских продуктах в одном банке.

Каждый из подходов к управлению функциональной устойчивостью коммерческого банка имеет свои преимущества и недостатки:

 специализация коммерческого банка ставит его  в тесную 
зависимость от изменения рыночной конъюнктуры, исключая возможность диверсификации деятельности банка при 
ее (конъюнктуры) изменении;

 универсализация коммерческого банка позволяет  диверсифицировать структуру привлечения/размещения денежных ресурсов и не зависеть от одного, пусть крупного, клиента. Но расширение объема и диапазона предоставляемых  услуг может привести к чрезмерному  усложнению организации и управления банком и как результат — к потере чувствительности банка к потребностям рыночной среды, к ослаблению его устойчивости и конкурентоспособности.

      4. Организационно-структурная устойчивость  коммерческого банка. Организационная  структура банка и ее управление  должны соответствовать как цели  банка, так и конкретному ассортименту  банковских продуктов и услуг,  выполняемых функций, реализуя  и выполняя которые коммерческий  банк обеспечивает достижение  своей стратегии или выполнение  возложенной на себя миссии. Важнейшим  параметром организационно-структурной  устойчивости коммерческого банка  является организационно-технологическая  дифференциация отдельных видов банковской деятельности на основе функционально-технологической документации, регламентирующей его деятельность как в рамках организационной структуры, так и выполняемых им специфических банковских функций.

      5. Финансовая устойчивость коммерческого  банка. К данному виду устойчивости можно отнести интегральные финансово-экономические показатели состояния деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих финансовой устойчивости банка: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, норму прибыли на собственный капитал банка, достаточность ликвидности, мультипликативную эффективность собственного капитала и создание банком добавленной стоимости, а также параметры деятельности, связанные с обеспечением информационно-аналитической и технологической поддержки управления финансовыми операциями банка.[2]

        Деятельность коммерческого  банка проходит на фоне постоянно  изменяющейся общеэкономической, а  также социально-политической ситуации, изменений состояния финансового  рынка, которые в разной мере оказывают влияние на общеэкономическую устойчивость кредитной организации. В связи с этим основное внимание коммерческого банка должно быть сосредоточено на организационно-экономических мероприятиях (реинжиниринг бизнес-процессов банка), комплексной оценке финансово-экономической политики банка (управление денежными потоками и традиционными банковскими рисками), на совершенствовании информационно-аналитического обеспечения и банковских финансовых технологий (информационно-аналитическое и функционально-технологическое обеспечение). Процесс трансформации денежных средств в системе финансового менеджмента коммерческого банка проходит через управление финансовыми операциями банка, которые отражаются на его устойчивости. Поэтому выделим  пять блоков устойчивости с 12 подблоками, являющимися функциями по управлению каждого из видов устойчивости:

Финансовая  устойчивость банка 

1.        Программирование банка на основе  финансово-экономических нормативов  деятельности банка (внешних и   внутренних), программирование и  стратегия деятельности банка

2.        Мониторинг и анализ деятельности  банка, идентификация традиционных  банковских рисков на основе  балансовых обобщений

3.        Текущая оценка экономических  выгод, операционно-стоимостный  анализ банка и трансфертное  ценообразование

Организационная устойчивость банка 

4.        Планирование деятельности банка:  маркетинговая стратегия и бизнес-планирование  подразделений банка

5.        Организационное построение банка  (линейная, дивизионная, матричная  структура; ориентация на услугу  или клиента)

6.        Управление человеческим капиталом:  мотивация, материальное стимулирование, раскрытие инновационного потенциала

Функциональная  устойчивость банка 

7.        Специализация банка

8.        Универсализация банка

Коммерческая  устойчивость банка 

9.        Продуктовая политика банка и  функционально-технологическая поддержка  продуктового ряда банка

10.     Финансовый  менеджмент клиентуры банка и  его развитие в инновационное  направление деятельности банка   на основе потребностей клиентов (рынка) или управление изменениями  (реинжиниринг процессов  обслуживания  клиентов) 

Капитальная устойчивость банка   

11.     Кредитно-инвестиционная  политика банка

12.     Эмиссионно-учредительская  и фондовая политика банка[2] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Теоретические аспекты  анализа финансовой устойчивости коммерческого  банка

2.1 Капитал банка,  как основа финансовой  устойчивости

      Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной  деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

      Уставный  капитал создает экономическую  основу существования и является обязательным условием образования  банка как юридического лица. Его  величина регламентируется законодательными актами центральных банков.

      Резервный капитал создается из чистой прибыли  и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка  и обеспечения стабильности его  функционирования. Этот фонд создается  всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности». Вторая группа фондов формируется как  результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка, а также отражает процесс  использования чистой прибыли на определенные цели. Третья группа фондов, объединенная названием «добавочный  капитал», состоит из:

- средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

- прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности;

- стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка.

      Четвертая группа фондов создается с целью  покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким  образом, устойчивости банков путем  поглощения убытков за счет накопленных  резервов. К ним относятся: резервы  на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.[4]

      Таким образом, под собственным капиталом  банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения  его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и  находящиеся в использовании  банка в течение всего периода  его функционирования.

      Капитал банка включает уставный, резервный  капитал, другие фонды, не имеющие срока  использования, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в  распоряжении банка подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных  рисков и выполняет ряд различных  функций в деятельности банка.

      Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть  финансовых ресурсов любого капиталистического предприятия, организовано ли оно в  форме акционерного общества, товарищества на паях или частного предприятия. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу предприятия.

      Функция, роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфики  по сравнению с другими областями  предпринимательской деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40-55%.

        Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов  для банка. Он незаменим на  начальных этапах деятельности  банка, когда учредители осуществляют  ряд первоочередных расходов, без  которых банк просто не может  начать свою деятельность.[1]

      Другая  важная функция банковского капитала - защитно-гарантийная. Капитал играет роль своеобразной «подушки», амортизатора, который позволят банку продолжать операции в случае возникновения  крупных непредвиденных потерь или  экстраординарных расходов. Хотя у  банка для финансирования такого рода затрат есть различные резервные  фонды, при неблагоприятных обстоятельствах  потери могут возраст и настолько, что для погашения убытков  придется использовать часть акционерного капитала. При этом речь идет именно об акционерном капитале, поскольку  средства, полученные от реализации банком на денежном рынке облигаций, не могут  быть обращены на погашение убытков  от текущей деятельности, они сами являются свидетельством долга. Исключение составляют случаи банкротства, когда  происходит ликвидация банка и продажа  его имущества с торгов.

        Термин «достаточность капитала»  отражает общую оценку надежности  банка, степень его подверженности  риску. 

      Для оценки достаточности величины банковского  капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который  широко применяется и сегодня, - отношение  капитала к сумме депозитов. В  США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.

      Федеральная корпорация по страхованию депозитов  ввела в 30 – 40 - х гг. другой показатель достаточности капитала - коэффициент  капитал/активы, исходя из того, что  именно состав и качество банковского  портфеля активов были, в том числе  главной причиной банковских крахов. В период II-ой мировой войны начал  применяться новый показатель - отношение  капитала к рискованным активам.

      В последние годы начали применять  более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами  начали дифференцироваться в зависимости  от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая  часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы.

      Главным обобщенным показателем достаточности  капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов, который равен отношению капитал банка к сумме активов, взвешенных по степени риска.[5]

      При расчете коэффициента рискованных  активов банка применяются два  показателя капитала:

- базовый капитал или «капитал первого уровня»;

- дополнительный капитал или «капитал второго уровня».

      Фонды банка формируются, как правило, из прибыли банка, кроме случаев  прямо оговоренных. Коммерческие банк образует фонды согласно с Уставом банка. По экономическому содержанию бывают фонды накопления и фонды потребления. Обязательным является наличие резервного фонда.

2.2 Сущность и факторы  финансовой устойчивости

      Важнейшей стороной деятельности коммерческого  банка является воздействие на устойчивость банковской системы в целом. Это  предмет государственного регулирования, контроля и надзора за деятельностью  банков во всем мире.  Понятие устойчивости, в данном случае подразумевается  устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным  понятием - надежностью. Оба эти понятия  восходят к технической их интерпретации  как в узком (предметном) смысле, так и в широком, системном.

      В экономической теории устойчивость обычно рассматривается как одно из понятий экономического равновесия. Г.Г. Фетисов в своей книге "Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые  системы ее оценки" (1999 г.) в отношении  экономической системы пишет  следующее: "Одним из важнейших  требований к такой комплексной  системе является обеспечение ее надежности, или состояния  устойчивого  равновесия в условиях воздействия  внутренних и внешних  факторов".

      В экономическом анализе и менеджменте  устойчивость организации - одна из характеристик, позволяющих оценить и прогнозировать ее платежеспособность. В маркетинге устойчивость означает сохранение объема продаж и занимаемого сектора  рынка. Применительно к международным  рынкам капитала под устойчивостью  понимают состояние микро- или макроравновесия, близкое к стагнации.