Финансовая устойчивость кредитной организации в условиях кризиса

Содержание

Введение………………………………………………………………………………….3

  1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости…………………………...6
    1. Сущность финансовой устойчивости………………………………………6
    2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка………………...9
  2. Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков……………………………………………………………………………..12
    1. Методология оценки финансовой устойчивости банков, разработанная Банком России………………………………………………………………………....12

2.1.1. Оценка капитала……………………………………………………….12

2.1.2. Оценка активов банка…………………………………………………13

2.1.3. Оценка ликвидности  банка…………………………………………...15

2.1.4. Оценка качества управления  банка…………………………………..17

2.2  Характеристика базовых  классификационных групп оценки  финансовой устойчивости кредитных  организаций…………………………………………18

3.    Влияние мирового  финансового кризиса на финансовую  устойчивость кредитных организаций…………………………………………………………………………...20

3.1 Анализ тенденций изменения базовых показателей финансовой устойчивости коммерческих банков в кризисный  период……………………………………20

3.1.1. Динамика собственного  капитала банка……………………………...20

3.1.2. Динамика структуры  и качества активов банковского  сектора…….22

3.1.3. Динамика ликвидности  банковского сектора………………………..28

3.1.4. Динамика прибыльности  коммерческих банков…………………….30

4.  Рекомендации по  повышению финансовой устойчивости  кредитных 

организаций…………………………………………………………………………..32

4.1 Резервные активы – источник пополнения ресурсной базы коммерческого банка и повышения его устойчивости…………………………………………………32

4.2 Санация банка как  фактор повышения его устойчивости………………...36

 

 

 

 

Введение

В последние годы российскому  банковскому сектору удается  сохранять позитивные тенденции  развития и укреплять свою роль в  системе финансового посредничества. Вместе с тем этот период характеризуется  не только динамичным развитием и  активным формированием новых сегментов  рынка банковских услуг, но также  ростом сложности управления рисками  как на уровне отдельных кредитных  организаций, так и в масштабах  банковского сектора.

Состояние современной российской экономики, основу которой составляют различные предприятия малого и  среднего бизнеса, во многом зависит  от надежности и устойчивости банковской системы. Одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами кредитных организаций.

Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового  состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка  требует объективной оценки его  финансового состояния, имеющей  системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения  банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения  банкротства. Исследование эффективности  функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности  осуществления его активных и  пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление  возможностей улучшения финансового  состояния.

Проблема выявления надёжности банка и его финансовой устойчивости в условиях продолжающейся рыночной нестабильности становится особенно актуальной, поскольку необходимо правильно  оценить положение того или иного  банка, сделать банковскую систему  более предсказуемой. На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка РФ), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.

Стабильность банковского  сектора во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей  денежных властей на макроуровне  и менеджмента кредитных организаций  на микроуровне является обеспечение  данной стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных организаций, но и, отразившись на деятельности домашних хозяйств и предприятий, повлияет на экономику в целом.

Несмотря на достигнутые  к настоящему времени положительные  результаты, банковская система еще  не полностью преодолела последствия  прошедшего ранее финансового кризиса, вскрывшего внутренние проблемы банков, связанные с низким уровнем банковского  капитала, значительной величиной невозвращенных кредитов, проведением рискованной  кредитной политики, недооценкой  внутреннего контроля и анализа  финансово-экономической деятельности.

Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости кредитных организаций нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.

Целью данной работы является анализ и оценка финансовой устойчивости кредитных организаций.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

    • определить основные фундаментальные подходы и методы оценки финансовой устойчивости, которые имеют наиболее широкое практическое применение;
    • проанализировать влияние мирового финансового кризиса на устойчивость банковского сектора России, оценив ее по каждому фактору, влияющему на стабильность и надежность банковской системы;
    • дать оценку финансовой устойчивости кредитной организации, действующей на территории РФ;
    • определить пути развития механизма обеспечения финансовой устойчивости банковского сектора РФ.

Предметом исследования является одна из основных функций управления - информационно-аналитическое обеспечение  принимаемых управленческих решений, определяемая как анализ финансовой устойчивости коммерческих банков, а  также экономические отношения, складывающиеся между коммерческими банками, с одной стороны, и Банком России, другими коммерческими банками, предприятиями, учреждениями, гражданами, с другой стороны, охватывающие рейтинговые оценки деятельности банков.

Благодаря рассмотрению фундаментальных  подходов и базовых методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков удастся выявить основные позиции мирового сообщества по обеспечению  стабильности и надежности банковского  сектора, а также совокупность факторов, определяющих данную устойчивость во всех ее отношениях, что будет способствовать проведению качественного анализа  финансового состояния банковского  сектора РФ в условиях глобальных кризисных тенденций. Проделанная работа в совокупности позволит достаточно глубоко оценить надежность, устойчивость и развитие банковского сектора, чтобы определиться с возможностью совершенствования механизма обеспечения его финансовой устойчивости.

В процессе исследования была изучена общая и специальная  литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа, бухгалтерского учета, аудита, финансового менеджмента, финансов, банковского дела и налогообложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости
      1. Сущность финансовой устойчивости

 

Важнейшей стороной деятельности кредитной организации является воздействие на устойчивость банковской системы в целом. Это предмет  государственного регулирования, контроля и надзора за деятельностью банков во всем мире.  Понятие устойчивости, в данном случае подразумевается  устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным  понятием - надежностью. Оба эти понятия  восходят к технической их интерпретации  как в узком (предметном) смысле, так и в широком, системном.

В экономическом анализе  и менеджменте устойчивость организации - одна из характеристик, позволяющих  оценить и прогнозировать ее платежеспособность. В маркетинге устойчивость означает сохранение объема продаж и занимаемого  сектора рынка. Применительно к  международным рынкам капитала под  устойчивостью понимают состояние  микро- или макроравновесия, близкое  к стагнации.

Говоря об устойчивости кредитной  организации, подразумевается скорее не состояние стагнации, а состояние  устойчивого развития, не просто погашение  всех внешних и внутренних воздействий, а гибкое реагирование на них, с тем  чтобы не столько предотвращать, сколько умело использовать новые  обстоятельства, свойства и отношения  для саморазвития системы "Банк".

Итак, устойчивость кредитной  организации - это такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства  и доверия в плане неподверженности разрушению. Вопросы устойчивости кредитной организации следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы, упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Финансовая устойчивость в экономическом анализе традиционно  определяется через систему количественных и качественных показателей, описывающих  структуру капитала коммерческой организации, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточность финансирования активов  с разной ликвидностью источниками  разного срока и степени постоянства. При этом всегда отмечается, что  понятие финансовой устойчивости шире ключевых понятий финансового анализа: ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности. И более того, оценка финансовой устойчивости тесно связана и опирается на оценку ликвидности и платежеспособности. Следовательно, признается комплексность финансовой устойчивости как характеристики качества деятельности коммерческой организации. Категория финансовой устойчивости для организации имеет несколько аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей информации о деятельности организации.

Несколько иные оттенки имеет  понятие устойчивости с позиции  самого банка. Однако и здесь не все  однозначно. К примеру, акционеры  банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы экономики. В  целом они заинтересованы в достаточном  доходе на свой капитал.

Есть своя позиция и  у сотрудников банка, которые  заинтересованы в непрерывности  работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении высокой  заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который дает им уверенность  в хорошо оплачиваемом трудоустройстве.

Общество делегировало полномочия по оценке устойчивости банка специалистам Центрального банка - общенационального  института, призванного контролировать соблюдение интересов граждан, инвесторов и банковской системы страны. Устойчивый, надежный банк с общественных позиций  обеспечивает сохранение баланса интересов  как банков, так и их клиентов.

Таким образом, категория  устойчивости кредитной организации включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.

Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка  включает изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития, анализ эволюции этого явления. Такой подход к научному исследованию восходит к философии Гегеля, определявшего термином "феноменология" учение о пути развития чего-либо как процессе его саморазвития. Феноменология анализа финансовой устойчивости банка заключается в исследовании финансовой устойчивости как комплексной характеристики деятельности кредитного учреждения, обусловливающей ее качество.

Анализ и управление финансовой устойчивостью кредитной организации обеспечивают его саморегулирование и саморазвитие как открытой динамической системы. Финансовая устойчивость организации определяется через систему показателей, описывающих:

  • качество активов банка;
  • качество ресурсной базы;
  • качество банковских продуктов и услуг;
  • рентабельность деятельности банка;
  • управление рисками;
  • качество менеджмента банка.

Финансовое состояние  кредитных организаций характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций. Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость. Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      1. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка

 

 

Воздействие внешних и  внутренних, объективных и субъективных факторов, оказывающих влияние на устойчивость коммерческого банка  независимо от его размера, можно  определить с помощью конкретных мер.

1) Построение собственной  или клиринговой расчетной системы,  обеспечивающей расчеты между  клиентами банка с использованием  долговых обязательств (векселей, чеков), эмитируемых банком, или осуществление  эмиссии долговых обязательств  клиентов под контролем банка.  Объективными предпосылками для  действия выбранной системы являются: жесткая финансовая политика  государства, направленная исключительно  на подавление инфляции и инфляционных  ожиданий; дефицит денежной массы  и финансового капитала; передел  рынка банковской клиентуры. Потенциальные  результаты решение проблем взаимных  неплатежей клиентов, повышение  финансовой устойчивости банка  и клиентов, обеспечение притока  дополнительных денежных ресурсов  в банк, повышение функциональной  устойчивости банка.

2) Участие банка в государственных  и региональных программах федеральных  властей. Объективные предпосылки:  дефицит федерального бюджета  и исполнение законодательства  о федеральном бюджете; невыполнение  планов по сбору налогов и  невозможность изменения такой  ситуации без кардинальной реформы  налоговой системы страны и  структурной перестройки экономики;  потенциальное исполнение государством  своих обязательств по выданным  гарантиям. Потенциальными результатами  работы данной системы мер  явится выполнение расходной  части государственного бюджета  без дополнительной (относительно  меньшей по объемам) денежной  эмиссии, улучшение имиджа банка,  повышение его финансовой и  коммерческой устойчивости; включение  в деловой оборот банка новой  банковской клиентуры в рамках  государственных программ; обеспечение  притока дополнительных денежных  ресурсов в банк.

3) Реализация валютной  политики банка - ориентация на  потребности клиентов с минимальным  участием банка в спекулятивных  валютных операциях собственными  средствами. Потенциальными результатами действия должно стать снижение рисков при осуществлении спекулятивных валютных операций и регулировании валютных позиций банка, повышение финансовой и функциональной его устойчивости.

4) Осуществление внешнеэкономических  связей посредством функционирования  отделений и филиалов за рубежом.  Потенциальными результатами явится  снижение риска кредитно-инвестиционной  политики банка, повышение его  финансовой устойчивости.

5) Построение клиентской  отраслевой (не территориально-отраслевой) и проблемно-ориентированной политики финансового менеджмента клиента. Потенциальными результатами явится снижение риска привлечения слабых клиентов, которые по своей деловой направленности не в состоянии обеспечить конкурентоспособное существование и будут находиться в состоянии постоянных должников перед бюджетами различных уровней; повышение функциональной, коммерческой, организационно-структурной и финансовой устойчивости коммерческого банка.

6) Установление корреспондентских отношений банка предполагает открытие счетов "ностро" в разрезе потребностей клиентов без сплошного охвата корреспондентской сетью все банковской системы России. Прекращение практики овердрафта в корреспондентских отношениях с другими отечественными банками. Объективные предпосылки: завершение экстенсивного развития банковской системы России и ее количественное сжатие. Потенциальные результаты: разрешение риска потери денежных средств банка, повышение функциональной и финансовой устойчивости банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков
      1. Методология оценки финансовой устойчивости банков, разработанная Банком России

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана  Центробанком РФ и приведена в  Указании Центрального банка РФ от 30.04.2008  № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких  факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и  лимитов, установленных Банком России;1качество управления; прозрачность структуры собственности. Стоит отметить, что Указанием ЦБ РФ от 29.04.2009 № 2226-У, установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности вплоть до 31.12.2010 г.2

2.1.1. Оценка капитала

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей  достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности  капитала и оценки качества капитала.3

Показатель достаточности  капитала банка (ПК1) рассчитывается в  соответствии с Инструкцией Банка  России «Об обязательных нормативах банков».

Показатель общей достаточности  капитала (ПК2):

,                                                 (1.1)

где  К – собственные  средства (капитал) банка;

А – активы;

Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент  риска.

Показатель оценки качества капитала (ПК3):

,                                                       (1.2)

где  Кдоп – дополнительный капитал банка;

Косн – основной капитал банка;

Для оценки капитала банка  рассчитывается обобщающий результат  по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой  среднее взвешенное значение показателей  оценки капитала, приведенных выше:

,                                      (1.3)

где  баллi – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя оценки капитала банка;

весi – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя оценки капитала банка.

Особенности определения  конечной величины агрегированного  показателя следующие: если дробная  часть имеет значение менее 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части; иначе  показатель принимается равным его  целой части, увеличенной на единицу. Данный показатель характеризует состояние  капитала следующим образом: 1 –  хорошее; 2 – удовлетворительное; 3 –  сомнительное; 4 – неудовлетворительное.

2.1.2. Оценка активов банка

Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и  иным активам, концентрация крупных  кредитных рисков, концентрация кредитных  рисков на акционеров (участников) и  концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель качества ссуд (ПА1):

                                                        (1.4)

где  СЗбезнад – безнадежные ссуды;

СЗ – ссудная и приравненная к ней задолженность.

Показатель риска потерь (ПА2):

                                     (1.5)

где  А – активы, резервы  на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20%;

РП – резервы на возможные  потери, фактически сформированные под  вышеназванные активы;

РР – величина расчетного резерва на возможные потери под  вышеназванные активы;

Р – минимальный размер резерва на возможные потери под  вышеназванные активы;

ПП – положительная  переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3):

,                                                   (1.6)

где  СЗпр – ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4):

,                                        (1.7)

где  РВПСр – величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам;

РВПСф – величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам.

Показатели концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6), концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляют собой  фактические значения обязательных нормативов Н7, Н9.1, Н10.1.

Для оценки активов банка  рассчитывается обобщающий результат  по группе показателей оценки активов, определение и оценка которого аналогичны расчету и оценке обобщающего  показателя оценки капитала.

      1. Оценка ликвидности банка

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей  общей краткосрочной, мгновенной, текущей  ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатель общей краткосрочной  ликвидности (ПЛ1):

                                        (1.13)

где  Лакт – ликвидные активы банка;

О – общий объем обязательств банка;

Одл – обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года;

Офл – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года.

 

Показатели мгновенной (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н2 и Н3 соответственно.

Показатель структуры  привлеченных средств (ПЛ4):

                                            (1.14)

где  Одо востреб – обязательства (пассивы) до востребования;

ПС – привлеченные средства.

 

Показатель зависимости  от межбанковского рынка (ПЛ5):

                                      (1.15)

где  ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты);

СЗбк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты.

 

 

Показатель риска собственных  вексельных обязательств (ПЛ6):

                                            (1.16)

где Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

 

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7):

                                 (1.17)

где СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам – некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам);

ПСнб – показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)»;

ПСдо – показатель «Выпущенные долговые обязательства».

Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с законодательством  и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанностей по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается.

Показатель риска на крупных  кредиторов и вкладчиков (ПЛ10):

                                           (1.18)

где Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) – некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более.

Показатель неисполненных  банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных  днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей  оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. В случае отсутствия у  банка в анализируемом периоде  фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается.