Финансовая устойчивость предприятия. 6

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Волжская государственная академия водного транспорта

Кафедра учета, анализа и аудита

Курсовая работа по предмету

«Экономический анализ»

Выполнил: Соков А.В.

Шифр: Ф – 09 – 1062

Проверил: Сивоволов Н. В.

г. Н. Новгород

2010 г.

Таблица 1.1.

Аналитический баланс

*Актив*	*На начало отчетного периода, тыс. руб.*	*На конец отчетного периода, тыс. руб.*	*Пассив*	*На начало отчетного периода, тыс. руб.*	*На конец отчетного периода, тыс. руб.*
1. Внеоборотные активы (ВА)	52112	52457	1. Собственный капитал (СК)	94100	139346
2. Оборотные активы (ОА)	186352	283757	2. Заемный капитал (ЗК)	144364	196868
2.1. Запасы и затраты (ЗиЗ)	69057	106819	2.1. Долгосрочные заемные средства (ДЗС)	_____	_____
2.2. Дебиторская задолженность (ДЗ)	105852	88398	2.2. Краткосрочные кредиты и займы (ККЗ)	17982	______
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ДС+КФВ)	11443	88540	2.3. Кредиторская задолженность (КЗ)	126382	196868
Имущество (ВБ)	238464	336214	Источники формирования имущества (ВБ)	238464	336214

Одним из основных источников информации для финансового анализа является аналитический баланс. Это очень наглядная таблица, позволяющая видеть одновременно и состав (структурный анализ) и динамику изменения (временной анализ): Имущества предприятия (активов); Источников образования этого имущества (пассивов).

Аналитический баланс мы получили путем укрупнения статей стандартного бухгалтерского баланса до показателей, в значительной степени определяющих финансовое состояние предприятия.

Изучив заключение по каждому показателю, мы сможем сделать вывод в целом о состоянии предприятия.

Анализ имущества за отчетный период показал, что на последний день анализируемого периода в активах организации доля текущих активов составляет пять шестых, а иммобилизованных средств (внеоборотных активов), соответственно, одну шестую. Активы организации за рассматриваемый период увеличились на 97750 тыс. руб. (на 41%). При этом собственный капитал организации увеличился на 45246 тыс. руб. (48%).

При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга.

Таблица 1.2

Экспресс анализ

Показатели	Положительная тенденция	Негативная тенденция
1. Динамика имущества	Х
2. Динамика прибыли
2.1. прибыль от продаж
2.2. прибыль от налогообложения
2.3. чистая прибыль отчетного периода
3. Динамика внеоборотных активов
4. Динамика оборотных активов
5. Кредиторская задолженность
6. Собственный капитал должен быть больше половины от общей величины источников формирования имущества	Х
7. Наличие собственных оборотных средств		Х
8.. Рентабельность
8.1. Общая рентабельность
8.2. рентабельность продаж
8.3. рентабельность издержек
8.4. рентабельность собственного капитала
9. Оборачиваемость
9.1. оборачиваемости всего капитала	Х
9.2. оборачиваемость оборотных активов	Х
9.3. Оборачиваемость затрат		Х
9.4. Оборачиваемость дебиторской задолженности	Х
9.5. Оборачиваемость кредиторской задолженности		Х
9.6. Оборачиваемость запасов и затрат		Х

Приложение 2

Таблица 2.1.

Анализ структуры и динамики имущества

Показатели	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменения			Влияние структурных сдвигов,%
Показатели	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	Абсолютные	Относительные	удельный вес, %	Влияние структурных сдвигов,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Внеоборотные активы	52112	21,85	52457	15,60	345	0,66	-6,25	0,14
2. Оборотные активы	186352	78,14	283757	84,39	97405	52,26	6,25	40,86
2.1. Запасы и затраты	69057	28,95	106879	31,75	37822	54,76	2,80	15,84
2.2. Дебиторская задолженность	105852	44,38	88398	26,29	-17454	16,48	-18,09	-7,31
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	11443	4,79	88540	26,33	77097	673,74	21,54	32,33
Имущество	238464	100	336214	100	97750	40,99	------	40,99

Таблица 2.2.

Анализ структуры и динамики внеоборотных активов

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*				*Влияние структурных сдвигов,%*
	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*		*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*	*Влияние структурных сдвигов,%*
1	2	3	4	5		6	7	8	9
1.Нематериальные активы	___	___	___	___		___	___	___	___
2. Основные средства	46388	89,02	45241	86,24		-1147	-2,47	-2,77	-2,20
3. Незавершенное строительство	5185	9,95	5727	10,92		542	10,45	0,97	1,04
4. Долгосрочные финансовые вложения	539	1,03	1489	2,84		950	176,25	175,22	1,82
5. Отложенные налоговые активы	___	___	___	___		___	___	___	___
Внеоборотные активы	52112	100	52457	100		345	0,66	100	0,66

Таблица 2.3.

Анализ структуры и динамики оборотных активов

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов,%*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*	*Влияние структурных сдвигов,%*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Запасы и затраты	69057	37,05	106819	37,64	37762	54,68	0,59	20,26
2.Дебиторская задолженность	105852	56,80	88398	31,15	-17454	-16,48	-25,65	-9,36
3. Денежные средства и краткосрочные фин. вложения	11443	6,14	88540	31,20	77097	673,74	25,06	41,37
Оборотные активы	186352	100	283757	100	97405	52,26	100	52,26

Таблица 2.4.

Анализ структуры и динамики запасов

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов,%*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Сырье, материалы	51315	74,30	91541	85,64	40226	78,39	11,34	58,25
2.Затраты в незавер. производстве	17476	25,30	15149	14,17	-2327	-0,13	-11,13	-3,36
3.Готовая продукция и товары для перепродажи	25	0,036	28	0,026	3	12	-0,01	0,004
4.Товары отгруженные	_____	_____	_____	_____	_____	_____	_____	_____
5.Прочие запасы и затраты	241	0,34	161	0,13	-80	-33,19	-0,19	-0,11
6. НДС	241	0,34	101	0,094	-140	-58,09	-0,246	-0,20
Запасы	69057	100	106879	100	37822	54,76	100	54,76

Таблица 2.5.

Анализ производственного потенциала

*Показатели*	*На начало* *отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Основные средства	51573	1031,46	50968	1086,73	-605	-1,17	55,27
2. Производственные запасы	69057	1381,14	106819	2277,59	37762	54,68	896,45
Производственный потенциал	120630	2412,6	157787	3364,32	37157	30,80	951,72
В процентах к имуществу, %	50,0	100	46,9	100	-3,1	-6,2	100

Приложение 3

Таблица 3.1.

Анализ структуры и динамики источников формирования имущества

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов,%*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*	*Влияние структурных сдвигов,%*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Собственный капитал	94100	39,47	139346	41,45	45246	48,08	1,98	18,97
2. Заемный капитал	144364	60,53	196868	58,55	52504	37,06	-1,98	22,32
2.1.Долгосрочные заемные средства		_____		____	____	____	____	____
2.2.Краткосрочные кредиты и займы	17982	7,54	0	____	17982	____	-7,54	____
2.3.Кредиторская задолженность	126382	52,99	196868	58,55	70486	55,77	5,56	29,55
Источники формирования имущества	238464	100	336214	100	97750	40,99	100	40,99

Таблица 3.2.

Анализ динамики и структуры собственного капитала

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Уставный капитал	58	0,061	58	0.041	0	0	-0,02	0
1.1.Собственные акции, выкуп у акционеров	____	____	____	____	____	____	____	____
2.Добавочный капитал	34755	36,93	34576	24,81	-179	-0,51	-12,12	-0,19
3. Резервный капитал	8772	9,32	8681	6,22	-91	-1,03	-3,2	-0,09
4.Нераспред. прибыль	50884	54,07	96204	69,03	45320	89,06	14,96	48,16
5. Задолж. перед участниками по выплате доходов	____	____	1414	1,01	1414	____	1,01	1,50
6. Доходы будущих периодов	____	____	1285	0,92	1285	____	0,92	1,36
7.Резервы предстоящих расходов	____	____	____	____	____	____	____	____
Собственный капитал	94100	100	139346	100	45246	48,08	100	48,08

Таблица 3.3.

Анализ динамики и структуры заемного капитала

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов,%*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*	*Влияние структурных сдвигов,%*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Долгосрочные заемные средства	____	____	____	____	____	____	____	____
2. Краткосрочные кредиты и займы	17982	12,46	0	0	-17982	-100	-12,46	-12,00
3. Кредиторская задолженность	126382	87,54	196868	100	70486	55,77	12,01	49,07
Заемный капитал	144364	100	196868	100	52504	36,37	100	37,06

Таблица 3.4.