Финансово-кредитное стимулирование развития малого и среднего бизнеса в России

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ           3

ГЛАВА 1 РАЗВИТИЕ МАЛОГО И СРЕДНЕГО  БИЗНЕСА В РОССИИ 7

1.1 Понятие малого и  среднего бизнеса.      7

1.2 Малый и средний бизнес: актуальные проблемы развития.         10

ГЛАВА 2 СОСТОЯНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ

                 МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ          22

2.1 Состав и структура  российского малого и среднего  бизнеса.         22

2.2 Законодательство Российской  Федерации и субъектов 

      Российской Федерации о государственной поддержке малого

      и среднего бизнеса.                24

ГЛАВА 3 ФОРМЫ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ ПОДДЕРЖКИ

                 МАЛОГО БИЗНЕСА                31

3.1 Налогообложение малого  и среднего бизнеса как важнейшая 

     форма стимулирования.               31

3.2 Виды финансовой поддержки  малого и среднего бизнеса.         34

3.3 Финансово-кредитное стимулирование  малого и среднего 

      бизнеса на примере Челябинской области.            40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                  58

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ                62

ВВЕДЕНИЕ

Тема курсовой работы: Финансово-кредитное стимулирование развития малого и среднего бизнеса в России.

Актуальность темы: Одна из главных задач государства – это либерализация предпринимательского пространства. Мы живём в эпоху рыночных отношений, вынуждающих меняться и совершенствоваться как людей, так и многие предпринимательские структуры, чтобы не просто выживать, а расти и развиваться, получать прибыль и процветать. При трансформации из постиндустриального общества в новую информационную эпоху гиперпространства для решения поставленных задач необходимо серьёзно рассмотреть инновационный процесс, так как именно он отвечает за успешное развитие малого и среднего предпринимательства.

Малые и средние предприятия являются традиционной и важной частью экономики практически всех стран, в том числе и индустриально развитых.

Предпринимательство – это система хозяйствования, основой которой выступает комплекс природных, материально-технических, трудовых и интеллектуальных ресурсов, объединённых для получения предпринимательского дохода на инновационной и рисковой основе.

Предпринимательство ‑ это совершенно новый тип бизнеса, основанный на инновационном поведении собственника предприятия, обладающего глубоким мышлением, базирующимся на высоком интеллектуальном капитале.

Основными проблемами развития малого и среднего бизнеса в России по-прежнему является низкая доступность финансовых ресурсов, административные барьеры и бюрократическое давление, несовершенство налогового законодательства, сложности с предоставлением земли и объектов недвижимости, недостаточная информационная поддержка, кадровый дефицит.

В ближайшее время России предстоит совершить колоссальный рывок: перейти от сырьевой, энергоемкой и малопроизводительной экономики к «умной» и энергоэффективной, высокотехнологичной и инновационной.

Особая роль — локомотива инновационной экономики — в процессе модернизации экономики России должна принадлежать малым и средним предприятиям (МСП). Однако необходимо найти ответы на целый ряд серьезных вопросов. Какова роль малого и среднего бизнеса в процессе модернизации экономики? Каким образом МСП смогут обеспечить новое качество экономического роста? Какие действия МСП намерены предпринимать, и какого содействия ждут от государства?

Не существует простых и быстрых решений вопросов модернизации и участия МСП в этом процессе, тем не менее, это возможно осуществить только при условии одновременных действий бизнеса и власти, когда бизнес стимулирует экономическое развитие, а власть проводит необходимые реформы и оказывает всемерное содействие и поддержку усилиям бизнеса.

Малое и среднее предпринимательство играет всевозрастающую роль в социально-экономическом развитии России.

В ближайшее время России предстоит совершить колоссальный рывок: перейти от сырьевой, энергоемкой и малопроизводительной экономики к «умной» и энергоэффективной, высокотехнологичной и инновационной.

Особая роль — локомотива инновационной экономики — в процессе модернизации экономики России должна принадлежать малым и средним предприятиям (МСП). Однако необходимо найти ответы на целый ряд серьезных вопросов. Какова роль малого и среднего бизнеса в процессе модернизации экономики? Каким образом МСП смогут обеспечить новое качество экономического роста? Какие действия МСП намерены предпринимать, и какого содействия ждут от государства?

Не существует простых и быстрых решений вопросов модернизации и участия МСП в этом процессе, тем не менее, это возможно осуществить только при условии одновременных действий бизнеса и власти, когда бизнес стимулирует экономическое развитие, а власть проводит необходимые реформы и оказывает всемерное содействие и поддержку усилиям бизнеса.

Малое и среднее предпринимательство играет всевозрастающую роль в социально-экономическом развитии России.

Таким образом, несмотря на значительную финансовую поддержку малого бизнеса со стороны государства, субъектов и муниципальных образований, а так же ряд льгот и послаблений, малое и среднее предпринимательство в Российской Федерации все еще сталкивается с препятствиями, которые мешают его полноценному развитию. Следовательно, задачей законодательных и исполнительных органов является детальная проработка всего механизма правового регулирования деятельности таких специфических форм бизнеса как малое и среднее предпринимательство. В том числе вопросов льготного налогообложения, стимулирования развития приоритетных отраслей экономики и других наиболее важных вопросов касающихся данного института.

Международный опыт убедительно показал, что развитие предпринимательства возможно только при наличии целенаправленной политики государства в отношении малого предпринимательства, исходящей из необходимости развития этого сектора экономики и понимания уязвимости малых предприятий по сравнению с крупными, обусловленной самим характером их функционирования.

Важную роль в развитии предпринимательства играет поддержка государства и создаваемых им соответствующих институциональных структур, а так же сложившийся в стране кредитно-инвестиционный механизм. Вопросы развития предпринимательства поднимались в работах многих зарубежных экономистов различных научных направлений, в том числе Р. Кантильона, А. Смита, Д. Риккардо, А. Маршалла, Ф. Хайека.

В нашей стране этими вопросами занимались Л.Абалкин, М. Лапуста, Ю. Старостин, В. Горфинкель, В. Игнатов и др. По мнению многих российских авторов, наметившаяся в современных российских условиях недооценка роли и социально-экономического потенциала предпринимательства, игнорирование проблем его развития является крупномасштабным стратегическим просчетом.

Цель работы: Исследовать вопросы финансово-кредитного стимулирования развития малого и среднего бизнеса в России.

Задачи: 1) понятие малого и среднего бизнеса;

2) проанализировать актуальные  проблемы развития малого и  среднего бизнеса;

3) показать состав и структуру российского малого и среднего бизнеса;

4) изучить законодательство Российской Федерации и субъектов Российской Федерации о государственной поддержке малого и среднего бизнеса;

5) рассмотреть вопросы  налогообложения малого и среднего бизнеса как важнейшей формы стимулирования малого и среднего бизнеса;

6) исследовать меры финансовой  поддержки малого и среднего  бизнеса;

7) показать меры финансово-кредитного  стимулирования малого и среднего  бизнеса на примере Челябинской  области.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

ГЛАВА 1 РАЗВИТИЕ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В РОССИИ

1.1 Понятие малого и среднего бизнеса.

На сегодняшний день основным документом, регламентирующим деятельность в сфере государственной поддержки малого и среднего бизнеса в РФ, является Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Данный закон дает определения субъектов малого и среднего предпринимательства.

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям1:

1) для юридических лиц  — суммарная доля участия Российской  Федерации, субъектов Российской  Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных  граждан, общественных и религиозных  организаций (объединений), благотворительных  и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных  юридических лиц не должна  превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных  инвестиционных фондов и закрытых  паевых инвестиционных фондов), доля  участия, принадлежащая одному или  нескольким юридическим лицам, не  являющимся субъектами малого  и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать  пять процентов;

2) средняя численность  работников за предшествующий  календарный год не должна  превышать следующие предельные  значения средней численности  работников для каждой категории  субъектов малого и среднего  предпринимательства2:

а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;

б) до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия — до пятнадцати человек;

3) выручка от реализации  товаров (работ, услуг) без учета  налога на добавленную стоимость  или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных  средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный  год не должна превышать предельные  значения, установленные Правительством  Российской Федерации для каждой  категории субъектов малого и среднего предпринимательства.

Предпринимательство как таковое — это уникальное сочетание независимости и ответственности, инноватики и стабильности.

Малый и средний бизнес — это целый класс людей, которые задают позитивный настрой в жизни общества: они воспринимают развитие собственного дела как часть общего социального, политического и экономического успеха страны. Особенно заметно это на уровне муниципалитетов: там, где появляются малые и средние компании, возрождается жизнь местного сообщества. В большинстве стран мира малый бизнес является основой среднего класса. Поэтому заинтересованность государства в развитии малого бизнеса связана с перспективой формирования крепкого среднего класса в России.

По данным Министерства  Экономического развития РФ в последние 10 лет компании малого бизнеса демонстрируют темпы роста, превышающие общеэкономические показатели. Так, ежегодное увеличение занятых в секторе малых компаний в 8 раз выше, чем по всем компаниям, а инвестиционная активность в 3 раза больше ежегодных темпов роста инвестиций в основные фонды по экономике в целом. Каждая третья компания в стране и каждый четвертый занятый трудятся в малом бизнесе.

Сложились целые отрасли экономики, в которых малые предприятия осуществляют выпуск основной части продукции. Так, в строительстве 97% компаний — малые, 50-60 % объема рынка металлопластиковых окон — компании малого бизнеса, предприятия производят более 30 % витаминизированной цельномолочной продукции, почти 70 % рыбы охлажденной. В сельском хозяйстве этот сектор дает около 60 % валовой продукции3.

Достижение амбициозной цели —  войти к 2020 году в пятерку лучших стран-лидеров для России — невозможно без формирования развитого сектора малых компаний. И вот почему.

Во-первых, малый бизнес критически важен для развития конкуренции. В наших условиях высокой монополизации значительного числа региональных и продуктовых рынков динамичные малые компании, — чуть ли не единственный фактор конкуренции. Малый бизнес обеспечивает экономике необходимую гибкость, поскольку гораздо быстрее реагирует на появление новых рыночных ниш, новых потребностей.

Во-вторых, малые компании — эта та среда, откуда в перспективе «вырастают» и средние компании, и крупные глобальные корпорации.

В-третьих, малый бизнес во всех странах является своего рода «полигоном» для инноваций. И это качество малого бизнеса, без преувеличения, является критически важным для успеха инновационного «перехода».

И наконец, малый бизнес — основа для формирования среднего класса, а значит, для формирования в стране массового социального строя, заинтересованного в политической стабильности, развитии демократических основ, повышении качества человеческого капитала и реализации модернизационной повестки дня в экономике.

Именно поэтому развитию малого бизнеса  уделяется беспрецедентное внимание политического руководства страны.

1.2 Малый и средний бизнес: актуальные проблемы развития.

Развитие малого бизнеса имеет ряд преимуществ в сравнении с крупным производством, а именно: активизирует структурную перестройку экономики, предоставляет широкую свободу рыночного выбора и дополнительные рабочие места, обеспечивает быструю окупаемость затрат, оперативно реагирует на изменение потребительского спроса. Малый бизнес помогает насытить рынок товарами и услугами, преодолевать отраслевой и территориальный монополизм, расширить конкуренцию4.

Он обладает значительным потенциалом в сфере трудоустройства населения, вовлечения в производство резервов рабочей силы, которые не могут быть использованы в крупном производстве из-за его технологических и иных особенностей. Это пенсионеры, учащиеся, домохозяйки, инвалиды, а также лица, желающие трудиться после основного рабочего времени ради получения дополнительных легальных доходов.

Значение малого бизнеса в рыночной экономике, очень велико. Без малого бизнеса рыночная экономика ни функционировать, ни развиваться не в состоянии. Становление и развитие его является одной из основных проблем экономической политики в условиях перехода от административно-командной экономики к нормальной рыночной экономике. Малый бизнес в рыночной экономике – ведущий сектор, определяющий темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта. Малое предпринимательство, оперативно реагируя на изменение конъюнктуры рынка, придает рыночной экономике необходимую гибкость.

Таблица 1. Основные проблемы частного предпринимательства в России.

Основу любой рыночной экономике составляет частный сектор, где малые и средние предприятия играют важную роль. Они не требуют крупных стартовых инвестиций, имеют высокую скорость оборота ресурсов, способны быстро и экономно решать проблемы формирования и насыщения рынка потребительских товаров, реструктуризации экономике в условиях ее дестабилизации и ограниченности финансовых ресурсов. Интерес к малым и средним предприятиям в условиях переходного периода исходит из различных ожиданий субъектов политической и экономической жизни, а также значения самих малых и средних предприятий для создания зрелой рыночной экономики.

Для государства и политиков сектор малых и средних предприятий важен, прежде всего, потому, что он во многом замещает государство в решении сложных социально-экономических задач, а именно при создании новых рабочих мест, формировании среднего класса, являющимся одним из основных факторов долгосрочной стабильности в экономике любой страны. Кроме того для правительства малые и средние предприятия - это значительный источник пополнения государственного бюджета5.

На деятельность малых и средних предприятий в России оказывают влияние сразу несколько факторов. Их можно разделить на две группы: факторы внутренней среды, обусловленные особенностями предприятия, и факторы внешней среды.

Под внутренней средой предприятия понимается совокупность всех внутренних факторов, которые определяют процессы его жизнедеятельности. Многочисленные исследования подтверждают зависимость внутренней среды т внешних условий.

Внешняя среда подразумевает собой совокупность внешних по отношению к данному предприятию факторов, изменение значений которых существенно влияет на его состояние и результаты деятельности.

Внешняя среда для предприятий имеет важное значение: как источник ресурсов; как потребитель результатов деятельности предприятия и место общественного признания и оценки этих результатов; как фактор, определяющий поведение, образ действий предприятия, отражающихся в установлении целей и осуществлении тех или иных стратегий.

Факторы внешней среды разделяют на две группы. Первая – это создающие угрозы, риски для деятельности предприятия; вторая – это формирование условий, возможности для их развития. Определяя стратегию развития предприятия, руководители стремятся выбирать такой образ действий, который позволит максимально использовать открывающиеся возможности и установить риски.

Одной из самых существенных черт предпринимательства является его рисковый характер. Таким образом, граждане, решившие создать и осуществлять собственное дело, помнят, что они рискуют, так как действуют в условиях неопределенности.

Малые предприятия, как субъект управления в рыночной экономике, характеризуются, прежде всего, как неустойчивая предпринимательская единица, наиболее зависимая от колебаний рынка. А это значит, что непредвиденные неблагоприятные изменения внешней среды наиболее негативно влияют на деятельность малого бизнеса.

Ключевой особенностью внешней среды малого бизнеса является, его объективно подчиненная роль в системе отношения с государством, крупным бизнесом, финансово-кредитными институтами. А также имеет специфическую черту, которая связана именно с периодом радикальных реформ, - это исключительная подвижность внешней среды, возрастание скорости, с которой в окружении малого бизнеса происходят изменения. И все это серьезно затрудняет для предприятия возможности адекватного на них реагирования6.

Кроме негативных изменений внешней среды на возрастание неопределенности и степени рисков в деятельности малых предприятий влияет и внутренняя среда предприятия, во многом зависящая от размера малого предприятия. Внутренняя  среда малого бизнеса имеет ряд отличий: в способах разделения труда; расстановке кадров; распределения прав и ответственности; проведения маркетинговой политики; налаживания финансовых потоков на предприятии и т. д.

В настоящее время все предприятия, в том числе и малые в своей деятельности сталкиваются с проблемами, такими как высокие налоги, дороговизна материально-технических средств, отсутствие кредитных ресурсов, что негативно сказывается на финансовом состоянии предприятий7.

Серьезным сдерживающим фактором является низкий платежеспособный спрос населения, которое является основным потребителем продукции услуг малого бизнеса. Также многие мелкие предприниматели единодушно жалуются на тотальный и повседневный грабеж со стороны государственных чиновников. Государственные службы буквально терроризируют их требованиями мелочной отчетности, частыми инспекциями и штрафами.

Потеря административного управления, экономический хаос и законодательная неразбериха привели к тому, что законопослушные предприниматели, организующие бизнес в производственной сфере, оказались в чрезвычайно трудном положении, неся большие затраты, выплачивая высокие налоги и подвергаясь различному рэкету. Отсутствие четкого механизма реализации государственных мер по поддержке малого бизнеса, затруднения в получении кредитов, производственных помещ6ений и материальных ресурсов поставили малые предприятия в неравное положение с крупными. Это привело к сокращению их роста и к ориентации преимущественно на торгово-закупочную и посредническую деятельность.

Анализ развития предпринимательства показывает, что доля предприятий, работающих в сфере торговли и посреднических услуг, занимает доминирующее положение. Кроме того, существует большое количество предприятий, зарегистрированных как производственные  или многоцелевые (выпуск товаров народного потребления, оказания различных услуг) но, тем не менее, занимающихся торгово-посреднической деятельностью как основной.

Высокие налоги, всевозрастающая арендная плата за помещение и оборудование, отсутствие фондового капитала – все это затрудняет продолжение эффективной деятельности и вынуждает направлять основные усилия не на расширение производства, а на борьбу за выживание.

На низком уровне предприниматель также сталкивается с непониманием и субъективным отношением к малому и среднему бизнесу со стороны местной бюрократии.

Но главной причиной слабого развития малого и среднего бизнеса является низкий уровень финансовой обеспеченности большинства малых предприятий вследствие трудностей с первоначальным накоплением капитала, невозможность получения кредитов на приемлемых условиях, неэффективность налоговой системы. Негативное воздействие на развитие малого бизнеса в сфере материального производства оказывают неразвитость производственной инфраструктуры, нехватка специализированного оборудования, слабость информационной базы8.

Среди наиболее актуальных проблем, от итогов решения которых, во многом, зависит дальнейшее развитие малого бизнеса в нашей стране, являются проблемы в налогообложении.

Существует и ряд других проблем, которые неблагоприятно влияют на развитие малого предпринимательства, такие, например, как: несовершенство нормативно-правовой базы; трудности при решении финансово-кредитных вопросов; проблемы связанные с получением деловой информации и т. д.

Еще одной из не менее важных проблем является низкая квалификация самих предпринимателей и наемных работников. Некомпетентность управляющих или недостаточная способность персонала принимать решения стала главной причиной разорения малых фирм.

Специфическими проблемами в некоторых регионах, являются высокая доля транспортной составляющей в расходах, трудности сбыта продукции, информационный голод и некомпетентность чиновников.

Основными мероприятиями по преодолению указанных проблем направлены в основном на улучшение технологии, снижении затрат, повышении профессионального уровня работников. Государство должно направлять свои усилия на снижения налогов, обеспечения доступности кредитов, совершенствование законодательства, резкое сокращение числа контролирующих инстанций, защиту прав собственника, искоренение коррупции и произвола чиновников.

Удельные издержка производства и обращения у малых предприятий, как правило, выше, чем у крупных предприятий: им труднее получить кредит, наладить рекламу; требуется затрачивать относительно больше средств на обучение и переподготовку кадров, изучение рынка, получение необходимой информации и. т. д., поэтому именно для малых и средних предприятий необходимо установление определенных льгот и оказания государственной поддержки.

В России по мере развития малого и среднего бизнеса и укрепления рыночных отношений возникли общественные организации малого и среднего предпринимательства. Существуют также федеральные и местные фонды финансовой помощи, основной задачей которой является стимулирование развития приоритетных производственных видов деятельности малых предприятий. Ежегодно проводятся различные экономические форумы, посвященные программам малого предпринимательства, как на федеральном, так и на местном уровнях9.

В последние годы широко исследуются вопросы о наиболее эффективных формах и методах государственной поддержки, не подрывающих основ предпринимательства и интересов частного собственника, и одновременно способных оказывать реальную помощь в становлении и развитии малого и среднего предпринимательства в России. Усиление поддержки данного сектора экономики  продиктовано необходимостью адаптации предприятий малого и среднего бизнеса к функционированию в кризисных условиях. Так как,  именно этот сектор экономики остается одним из важнейших резервов роста национальной экономике.

Итак, малый и средний бизнес – ведущий сектор экономики, определяющий темпы экономического роста, структуру и качество валового внутреннего продукта страны, способствующий решению многих социально-экономических проблем. Он играет важную роль в формировании антимонопольной структуры рынка, ему принадлежит особое место в становлении и развитии новой социальной структуры общества на основе создания и расширения слоя среднего класса и обеспечении социальной стабильности в обществе. Путем создания новых предприятий и рабочих мест малый и средний бизнес помогает преодолеть издержки реформ, снимает социальную напряженность, обеспечивает занятость населения, насыщает рынок товарами и услугами, способствует созданию прогрессивной структуры экономики, конкурентной среды, расширению налогооблагаемой базы.

Однако уровень его развития в России существенно ниже, чем во многих развитых странах. По данным ООН малым бизнесом в мире занято примерно 50% работающего населения, насчитывается примерно 53-55 млн. малых предприятий. В России в этом секторе функционирует лишь 1137,4 тыс. малых предприятий, на которых занято только 9,2 млн. работников. На 1000 человек населения в России приходится в среднем около 8 малых предприятий, что в 6-8 раз ниже, чем в развитых странах. Малыми предприятиями в России создается лишь около 12% ВВП, тогда как в США, Японии, Германии, других развитых странах доля малого бизнеса в ВВП достигает 50-60%10.

Деятельность субъектов малого и среднего бизнеса, как и других участников рыночной экономики, имеет свои преимущества и недостатки. Анализ зарубежного и отечественного опыта развития этого сектора экономики позволяет выделить следующие его преимущества: способность к быстрым изменениям в ведении хозяйственной деятельности в ответ на изменения во внешней среде развития сектора; низкие расходы на деятельность малых и средних предприятий по сравнению с крупными, особенно затраты на управление; независимость субъектов малого и среднего бизнеса при ведении предпринимательской деятельности; гибкость и оперативность в принятии управленческих и производственных решений; невысокие потребности в финансовых средствах и оборотном капитале; быстрая оборачиваемость собственного капитала; высокая личная мотивация владельцев малых и средних предприятий в достижении успеха, что положительно сказывается на деятельности субъектов малого бизнеса; высокая склонность к инвестированию собственников малых предприятий; способность быстро вводить изменения в продукцию и технологию производства в ответ на изменения конъюнктуры регионального рынка; разработка и внедрение, технико-технологических и организационных нововведений; ликвидация монополии крупных товаропроизводителей на региональных рынках и создание конкурентной среды; мобилизация финансовых, природных и трудовых ресурсов, их эффективное использование на местных рынках.