Финансовое планирование. 51

ВВЕДЕНИЕ

Одним из главных элементов  современной экономики, является банковская система. Крепкие и устойчивые банки означают стабильную экономику и наоборот, банкротства банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты - все это ослабляет банковскую систему и говорит о болезни экономики. 
            Банковский менеджмент в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, это — управление отношениями, касающимися формирования и использования денежных ресурсов, то есть взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере. Разделение банковского менеджмента на финансовый менеджмент и управление персоналом в коммерческом банке обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие воздействия банковского менеджмента. Поэтому его можно рассматривать как деятельность   по внутрибанковскому   регулированию, которая направлена, в первую очередь, на соблюдение требований и нормативов,  установленных органами государственного надзора.

 Объектом исследования в курсовой работе являются финансовое планирование ОАО «Белорусбанк».

Предметом исследования является финансовое планирование в коммерческом банке.

Цель работы – изучение понятия и сущности финансового  планирования.

Задачи исследования предопределяются целью исследования и состоят  в том, чтобы:

• Рассмотреть понятие и сущность, задачи и этапы финансового планирования.
• Изучить краткую характеристику деятельности и расчет финансового плана  банка (на примере  ОАО ''АСБ БЕЛАРУСБАНК).
• Проанализировать проблемы и пути совершенствования финансового планирования на предприятиях.

Структурно курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Во введении обоснована актуальность выбранной темы, представлены цель и задачи курсовой работы. В первой главе рассматриваются теоретические вопросы финансового планирования. Во второй главе изложены краткая характеристика и расчёт финансового плана предприятия (на примере ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК». В третьей главе проанализированы проблемы и пути совершенствования финансового планированияв коммерческих банках. В заключении сделаны выводы по проделанной курсовой работе.

Теоретической базой является ряд учебников и учебных пособий, например, таких как : Жуков, Е. Ф. Банки и банковские операции; Куницына, Н.Н. Бизнес-планирование в коммерческом банке; Коробова, Г.Г Банковское дело; Лаврушина, О.И. Банковское дело. Также я использовала электронные ресурсы:  годовые отчёты ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010 и 2011года.

ГЛАВА 1

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие и  сущность финансового планирования

Финансовое планирование - это планирование всех доходов  и направлений расходования денежных средств банка для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Исходя из этого финансовые планы можно разделить на перспективные, текущие и оперативные.

Примером сочетания перспективного и текущего планирования является бизнес-план, который принято разрабатывать  в экономически развитых странах  при создании нового направления  деятельности либо создания нового структурного подразделения банка. Он составляется на период от трех до пяти лет, поскольку как показывает практика, плановые разработки на более длительные периоды не могут быть достоверными.

Бизнес-план не является только финансовым планом, он необходим для  разработки стратегии финансирования или привлечения конкретного  инвестора на определенных условиях к участию в создании новой программы.

Составление бизнес-плана, несомненно, способствует внутреннему управлению банком, так как он разрабатывается  на основе постановки целей, способов их практического осуществления, увязки финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Профессиональное составление  бизнес-плана позволяет сохранить  средства инвесторов и снижает вероятность  банкротства и продолжения процесса воспроизводства. 

Руководство банком все время  находится перед необходимостью выбора. Оно должно осуществлять выбор  оптимальной цены реализации плана, принимать решения в области кредитной и инвестиционной политики и много другое.

Необходимо добиться такого положения, чтобы вся деятельность банка в комплексе была бы рентабельна  и обеспечивала бы денежные поступления  в объеме, удовлетворяющем заинтересованные в результатах работы банка группы лиц (владельцев, кредиторов и пр.). Описание ожидаемых результатов экономической деятельности в будущий период имеет место при составлении бюджетов (планов) банка [1, с.267].

Как правило, различают краткосрочное  и долгосрочное планирование. Значение некоторых из принимаемых решений  распространяется на очень дол-

гую перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение элементов основного  капитала, кадровая политика. Такие  решение определяют деятельность банка на много лет вперед и должны быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах), где степень детализированности обычно бывает довольно невысока. Долгосрочные планы должны представлять собой своего рода рамочную конструкцию, составными элементами которой являются краткосрочные планы.

В основном в банковском менеджменте используется краткосрочное  планирование и имеют дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что за период такой протяженности, как можно предположить, происходят все типичные для жизни банка события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).

Невозможно выработать общие  правила, устанавливающие степень  детализации бюджета. В первую очередь она зависит от того, насколько высок уровень надежности составляемых расчетов. Кроме того, в каждом конкретном банке необходимо оценить степень необходимой детализации бюджетов для обеспечения координации отдельных запланированных действий.

Организация планирования зависит  от величины банка, т.е. величины его активов.

1.2 Задачи и этапы финансового планирования

Завершает процесс бизнес-планирования построение финансового плана банка. Финансовое планирование ориентировано  на составление альтернативных бюджетов, учитывающих необходимые затраты капитала на новые программы или проекты, и плановых балансов банка, обеспечивающих реализацию этих программ и одновременное соблюдение разработанных лимитов. Роль финансового плана очень велика, так как он:

• позволяет оценить, насколько разработанный план действий обеспечен ресурсами и внутренними возможностями банка, и заранее отказаться от проектов, реализовать которые не позволяет накопленный потенциал банка;
• представляет собой ориентир для оценки результатов работы банка. На основе этого плана разрабатывается план материального и морального поощрения в организации;
• является неотъемлемой частью процесса управления рисками;
• позволяет оценить несколько альтернативных проектов развития ситуации (несколько сценариев, показывающих результаты при оптимистическом или пессимистическом развитии событий), которые позволяют банку быстро реагировать на изменение условий деятельности и перестраиваться при возникновении угроз его развитию [2, с. 134].

Основой составления финансового  плана является прогноз прибыли  банка на основе оценки операционных доходов и расходов и сопоставления ее с прибылью, достаточной для дальнейшего развития банка, определенной на этапе формирования сметы. В результате проводимого анализа происходит корректировка как стратегического плана, если выясняется его финансовая несостоятельность, так и тактики банка, состоящая в определении на следующий год необходимых изменений в объеме и структуре его операций, обеспечивающих реализацию выбранной стратегии.

Итак, задачей финансового  планирования является нахождение оптимальной структуры активных и пассивных операций, разработка ориентиров процентной политики банка, которые, с одной стороны, позволят наиболее полно реализовать выбранные руководством стратегии развития, а с другой стороны, будут учитывать реальные возможности банка и определенные банковским законодательством (нормативами) и внутренними документами (системой лимитов) ограничения деятельности [3, с. 569].

Подбор вариантов развития банка и планирование его прибыли  можно осуществлять по следующей итерационной схеме:

• планирование использования прибыли (IP), неоперационных расходов (NR), беспроцентных операционных доходов (BOD) и расходов (ВОВ) банка. Определение абсолютной величины необходимой (PN) и достаточной (PD) прибыли банка;
• планирование объемов активных банковских операций (VA) и их структуры;
• планирование процентных доходов (DPr) на основе прогнозных рыночных ставок по активным операциям и спланированным объемам активных операций. Расчетсредневзвешенной доходности активов (SDohAk);определение общего допустимого объема процентных расходов банка (RPr) на основе оцениваемых на предыдущем этапе процентных доходов банка и достаточной маржи;
• планирование структуры привлеченных ресурсов банка и расчет их средневзвешенной стоимости ресурсов (SStRes) на основе прогноза рыночных ставок привлечения ресурсов;
• вычисление допустимого объема привлеченных ресурсов (VP) на основе полученного на предыдущих этапах показателя средневзвешенной стоимости ресурсов и допустимого объема процентных расходов банка;
• расчет необходимого с точки зрения запланированных объемов активов и допустимых объемов привлеченных ресурсов объема собственных средств (CXJ) банка на основе балансового управления: Активы = Собственные средства + Привлеченные ресурсы;
• оценка имеющегося в распоряжении банка объема собственных средств (CCR);
• сравнение рассчитанного необходимого объема собственных средств (СС) и объемов собственных средств, имеющихся в распоряжении банка (CCR). Корректировка исходных и расчетных параметров плана, если эти показатели не совпадают;
• проверка соответствия планируемой структуры активных и пассивных операций системе стратегических лимитов и нормативам Центрального банка. Возврат в случае необходимости на второй этап составления финансового плана;
• составление плана формирования прибыли банка;
• построение планового баланса[2, с.136].

1.3.Методы финансового планирования

Активное воздействие  финансового планирования на повышение  эффективности общественного производства и каждого хозяйствующего субъекта во многом зависит от методов обоснования и взаимной увязки финансовых заданий. Методы планирования – это приемы расчет показателей.

Существуют следующие  методы планирования финансовых показателей:

1. нормативный;
2. расчетно-аналитический;
3. балансовый;
4. оптимизации плановых решений;
5. экономико-математического моделирования.

1) Основным, то есть наиболее распространенным, методом расчета плановых финансовых показателей является нормативный метод. Содержание нормативного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках.

Норма – это установленная  мера, какая-то средняя величина.

Норматив – означает технический, экономический и т.п. показатель норм, в соответствии с которыми выполняется какая-то программа. К  финансовым нормам и технико-экономическим  нормативам относятся ставки налогов, норма амортизационных отчислений, норматив отчислений в ремонтный  фонд, норматив товарных запасов, норматив потребности в оборотных средствах, тарифные ставки, должностные оклады.

В финансовом планировании применяется целая система нормативов. В ней можно выделить две группы:

         - внешние нормативы и нормы;

        - внутренние нормативы и нормы.

К первой группе относятся: нормативы и нормы, установленные  законодательными актами РБ или местными органами власти. К ним относятся: ставка налогов, нормы амортизационных отчислений, тарифные ставки.

Ко второй группе относятся  – нормативы и нормы, разработанные  сами хозяйствующим субъектом и  используемые им для внутреннего  регулирования производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. К ним  относятся: нормы запасов сырья, товаров, готовой продукции, тары, остатков денежных средств в кассе и переводы пути, нормы кредиторской задолженности, норматив отчислений в ремонтный фонд.

Очень часто внутренние нормы  составляют коммерческую тайну хозяйствующего субъекта.

2) Расчетно-аналитический  метод.

Содержание расчетно-аналитического метола планирования финансовых показателей  состоит в том, что базовый  индекс принимаются изменения этого  индекса в плановом периоде, а  затем рассчитывается плановая величина его показателя. В основе этого метода лежит использование экспертной оценки.

 Например: фактические  остатки товарных запасов на  конец 4-ых кварталов отчетного года в днях оборота составили: 10,12,15,15 дней. Экспертная оценка этой динамики показывает что наблюдается тенденция к увеличению этой нормы запаса и за базовый показатель можно принять величину 15 дней.  Экспертная оценка перспектив развития хозяйственного процесса в плановом году показывает, что конъюнктура спроса изменяется в сторону увеличения спроса. На основе этого принимается решение снизить норму товарного запаса на 1 день. Норма товарного запаса на плановый год составит 4дня.

3) Балансовый метод.

Содержание балансового  метода планирования финансовых показателей  заключается в том, что путем  построения баланса достигается  увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

Балансовая увязка по денежным доходам имеет вид (1.1):

Он+П=Р+Ок,                                                                                                  (1.1)

где Он, Ок -остатки средств в денежной форме на начало, конец отчетного периода.,

П – поступление денег  в фонд,

Р – расход средств из фонда.

4. Метод оптимизации плановых решений.

Содержание метода оптимизации  плановых решений состоит в разработке нескольких вариантов планового показателя, из которых выбирается наиболее оптимальный вариант.

Существует 2 направления  выбора хозяйственных вариантов:

• Если даны ресурсы, то стремятся получить наилучший результат их использования;
• Если даны результат, то пытаются свести к минимуму расход ресурсов.

Выбор производится по определенному  критерию.

5. Экономико-математическое моделирование.

Содержание ЭММ в планировании финансовых показателей заключается  в том, что этот метод позволяет  найти количественное выражение  взаимосвязей между финансовыми  показателями и факторами, влияющими  на величину этого показателя.

Любые экономические процессы имеют качественную и количественную определенность, то есть их взаимосвязи  характеризуются направлением и  величиной изменения. Находить количественное выражение взаимосвязей между экономическими процессами и показателями с наименьшими затратами труда позволяют ЭММ. Эти методы дают возможность также разработать несколько вариантов плана и выбрать из них наилучший.

В финансовом планировании наиболее часто встречаются модели в виде уравнения и в виде таблиц. При выборе моделей связь между  экономическими явлениями и показателями может быть функциональной и корреляционной.

Функциональная связь  означает, что зависимость одного показателя от других сводится к определению  значения функций, то есть выражается уравнением функциональной связи: Y=f (X).

Корреляция в математической статистике означает связь между  явлениями, Если одно из них входит в число причин, определяющих другие, или если имеются общие причины, воздействующие на эти явления. В отличие от функциональной зависимости корреляционная зависимость проявляется лишь в общем и только большом количестве наблюдений.

При расчете моделей в  планировании первостепенно значение имеет определение периода исследования. Период исследования должен браться таким, чтобы исходные данные были бы однородные. При этом следует иметь в виду, что слишком малый период обследования не дает возможности выявить общие закономерности. А с другой стороны, нельзя брать и слишком большой период, так как любые экономические закономерности непостоянны и могут существенно изменяться в течение длительного времени. В связи с этим наиболее целесообразно использовать годовые данные финансовой отчетности за 5 лет, а для текущего (годового) планирования – квартальные данные за 1-2 года.

Реальность и обоснованность финансовых зданий, отдельных показателей  находит конкретное выражение в  составлении и исполнении финансовых планов[4, с. 301].

ГЛАВА 2

Финансовое  планирование в коммерческом банке (на примере Открытого акционерного общества  «акционерный сберегательный банк  БЕЛАРУСБАНК»)

2.1 Краткая характеристика деятельности (на примере ОАО   «АСБ БЕЛАРУСБАНК»)

Открытое акционерное  общество «Сберегательный банк «Беларусбанк»  образовано в результате слияния  Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого  банка Беларусбанк» на основании  Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 года №340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30 августа 1995 года. Его целью является обеспечение развития сферы услуг АСБ «Беларусбанк» по кредитно-расчетному обслуживанию клиентов, ускорение проведения банковских операций для предприятий и организаций всех видов собственности. При этом основными задачами банка являются: увеличение количества и объема банковских услуг, широкое привлечение средств предприятий, развитие малого бизнеса, содействие реализации экономической стратегии Республики Беларусь в области денежного обращения, кредитования, финансирования, расчетов, кассовых операций, оздоровления денежно-кредитной системы.

Основные исторические вехи:

1995 год: Открытое акционерное  общество «Сберегательный банк  «Беларусбанк» организован путем слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и АКБ «Беларусбанк».

1996 год:  Белсвязьбанк  и Белжелдорбанк стали частью  ОАО «АСБ Беларусбанк».

1997 год: Открыты Представительства  банка в России (Москва) и Польше (Варшава).

2003 год: Открыто Представительство  банка в Германии (Франкфурт-на-Майне).

2004 год: Организованы компании  АСБ Лизинг, “Первая весна” и  “Тетерино” (100% дочерние компании ОАО «АСБ Беларусбанк»).

2005 год: Указ о присоединении  АКБ «МинскКомплексБанк»(ЗАО) кОАО«АСБ Беларусбанк».

2006 год: Открыты “Городец”  и санаторий СПУТНИК (100% дочерние  компании ОАО «АСБ Беларусбанк»).

2007 год: Открыто Представительство  банка в Китае (Пекин). Открыты  “Новатор” и санаторий СОЛНЕЧНЫЙ  (100% дочерние компании ОАО «АСБ  Беларусбанк»).

2008 год: Открыта “Объединенная  дирекция по строительству и  реконструкции” (100% дочерняя компания ОАО «АСБ Беларусбанк»).

В структуре банка на 01.03.2012 г. - 6 филиалов, которые являются областными (и Минское) управлениями, 35 филиалов, 100 центров банковских услуг, 1793 отделения, 188 обменных пунктов.

По состоянию на 01.01.2012г. Беларусбанк занимает 1-е место  по активам и собственному капиталу в рейтинге белорусских банков.

На 01.01.2012 г. собственный капитал  – 18,7 трлн руб (1,73 млрд евро); активы – 102,4 трлн руб; чистая прибыль 607,1 млрд руб. 

ОАО "АСБ Беларусбанк" предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.

Акционеры Беларусбанка:

• Республика Беларусь (85,7% - доля, которая принадлежит республиканским органам, 14,1% - местным органам, и находится в управлении Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь).
• юридические лица - 0,17%
• физические лица - 0,003%.

Руководство банка предъявляет  высокие требования к образованию  и квалификации персонала. Особенно поощряется стремление к приобретению знаний и навыков, освоению новейших банковских технологий. Большое внимание уделяется эффективному развитию системы внутрибанковского обучения персонала, а также системе повышения квалификации на различных курсах и семинарах в республике и за рубежом. В банке создан специализированный отдел по работе с персоналом. В его функции входит:

-Подбор, расстановка кадров  банка;

-Оформление приема, перевода  и увольнения работников, предоставление  отпусков;

-Подготовка приказов  об установлении работникам филиала  должностных окладов, надбавок, доплат по оказании материальной помощи;

-Подготовка и проведение  аттестации работников.

-Организация работы с  резервом кадров;

-Организация подготовит  специалистов в ВУЗах и техникумах, производственной практики студентов и учащихся, повышения квалификации в производственно-экономических семинарах, на курсах и семинарах вне банка, обмена опытом работы.

АСБ «Беларусбанк»   осуществляет следующие виды операций: 
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

- осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

- привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

- инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

- выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг).

Все свои активные операции банк осуществляет в пределах собственных  и привлеченных средств, деятельность его основана на принципах хозяйственного расчета и банку передается часть прибыли, остающейся в распоряжении банка с учетом результатов его деятельности.

Банк принимает на кредитно-расчетное  обслуживание предприятия и организации расположенные, как правило, независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности. По всем операциям, счетам и вкладам клиентов гарантируется соблюдение коммерческой тайны. Справки об операциях и состоянии счетов могут выдаваться самим владельцам счетов или другим лицам в соответствии с законодательством [5].

2.2 Финансовые результаты деятельности коммерческого банка (на примере АСБ “Беларусбанк”)

Финансовое состояние  банка отражается в балансе банка, представляющего собой перечень активов, пассивов и акционерного капитала, находящегося в собственности банка в любой момент времени. Финансовый отчет готовят специалисты финансово-экономического отдела. В банковском деле к активам баланса относят наличные денежные средства в хранилищах и депозиты в других кредитных учреждениях, государственные и корпоративные  ценные бумаги, приобретаемые на открытом рынке, активные операции и финансовая аренда, второстепенные активы. Пассивы включают две группы - депозиты, принадлежащие различным субъектам хозяйствования, и межбанковские заимствования на рынке капитала.

Основные позиции финансового  состояния банка, отраженные в балансе банка:

Таблица 2.1 – Балансы за 31 декабря 2010 ( в миллионах белорусских рублей)