Финансовое планирование и прогнозирования на предприятии

Оглавление

Введение

Прогноз представляет собой  предвидение, предсказание, основанное на определенных данных. План - это намеченный на определенный период порядок работы. Прогнозирование и планирование - условия успешной деятельности любой  организации.

Методы прогнозирования  и планирования постоянно обогащаются  и совершенствуются ускоряющимися  темпами. Особую роль в этом играют два фактора. Первый - это экономические  кризисы, которые вынудили экономистов  и менеджеров в разных странах  изыскивать новые адекватные методы управления. Второй фактор связан с  быстрым распространением информационных технологий и компьютерной техники. Эти средства сделали общедоступными анализ перспектив и прогнозирование. Они позволили автоматизировать, упростить и ускорить выполнение огромного числа функций планирования и контроля.

Недооценка планирования - одна из главных причин разорения  и банкротства фирм. Отказ от планирования и прогнозирования - это разорение  и банкротство предприятия. Это  глубочайший кризис в стране или  регионе.

В экономике, в предпринимательской  деятельности прогноз - это научно-аналитический  этап процесса планирования. Прогноз  определяет возможности, в рамках которых  могут ставиться реалистичные задачи планирования развития экономики или  работы предприятия. В прогнозировании  и планировании используются математические методы, подчас весьма сложные. Распространение  компьютеров, простых и эффективных  программных продуктов и делает прогнозирование и планирование широко доступным. Нужно лишь знать, какой в том или ином случае метод выбрать, какой программный продукт применить. Поэтому я считаю эту тему актуальной в настоящее время.

Для реалистичного планирования необходимо понимать суть процессов, протекающих  в экономике, ситуацию, складывающуюся на предприятии. Это непростые проблемы. Выбрать методы прогнозирования, оценить управленческую ситуацию помогают знания и опыт успешного прогнозирования и управления.[5]

Цель данного работы - изучить основные методы прогнозирования  и планирования и познакомиться  с опытом в этой области.

Для реализации цели были поставлены следующие задачи:

• дать понятие сущности процесса планирования и прогнозирования;
• проанализировать методы планирования и прогнозирования,
• изучить основные элементы планирования и прогнозирования, их воздействие на финансовое состояние предприятия.

Методологической базой для выполнения курсовой работы стали учебники и учебные пособия по финансам, финансовому менеджменту, прогнозированию и планированию экономики, таких авторов как Кондраков И.П., Иванова М.А., Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И, а также многие электронные ресурсы.

____________________________________________________________________

[5] Электронная библиотека [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=486924#1. Дата обращения: 17.11.2012.

Глава I. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1. Сущность финансового прогнозирования и планирования

Прогнозирование — разработка прогнозов, это специальное научное исследование конкретных перспектив развития каких либо явлений. Оно, как одна из форм конкретизации предвидения, находится во взаимосвязи с планированием, программированием, проектированием, управлением.

Прогнозирование имеет комплексный  характер. Экономический прогноз  охватывает проблемы развития производительных сил и производственных отношений, одновременно с этим прогнозируются и другие составляющие

этого явления и процесса.

Прогнозирование разделяется  на:

• краткосрочное (1-2 года)
• среднесрочное (5-10)
• долгосрочное (15-20)
• сверхсрочное (50-100)

Методы прогнозирования:

• экстраполяция
• моделирование
• экспертная оценка

Финансовое планирование является составной частью внутрифирменного планирования. Оно представляет собой процесс разработки системы показателей по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его

финансовой деятельности в будущем периоде. Финансовое планирование представляет собой одну из основных функций менеджмента, включающую определение  необходимого объема ресурсов из различных  источников и рациональное распределение этих ресурсов во времени и по структурным подразделениям предприятия.[3]

Задачи финансового планирования:

• выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;
• эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;
• увязка финансовых ресурсов с показателями производственного

плана организации;

• обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

Объектами финансового планирования являются:

• движение финансовых ресурсов;
• финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов;
• стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов[10]

Финансовое планирование необходимо для обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами деятельности компании для выбора вариантов 

эффективного вложения капитала; выявления внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств. Оно способствует контролю финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Необходимо выделить основные принципы финансового планирования, в том числе:

__________________________________________________________________

[3] Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И , Финансы и кредит. [Текст],— М.: Инфра-М, 2009. — 408 с.

[10]Информационный сайт [Электронный  ресурс]- Режим доступа: http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/finansovoe-planirovanie.html Дата обращения 18.11.2012

• принцип интегрированности в общую систему планирования и подчинения миссии и общей стратегии развития организации;
• принцип обеспечения платежеспособности предприятия по планируемым интервалам времени;
• принцип учета потребностей рынка, его конъюнктуры, емкости и деятельности конкурентов;
• принцип предельной рентабельности.

Для финансового планирования применяются различные методы: нормативный, коэффициентный, балансовый, оптимизации плановых решении, экономико-математического моделирования.

Метод экономического анализа  позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных  и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Применение нормативного метода планирования финансовых показателей  заключается в том, что на основе заранее установленных норм и  нормативов определяется потребность  предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования. В финансовом планировании применяется целая  система норм и нормативов: федеральные, региональные, местные, отраслевые, нормативы  самого предприятия.

Коэффициентный метод  основывается на коэффициентах, которые  отражают тенденции динамики планируемых  показателей.

Использование балансового  метода для определения потребности  предприятия в финансовых средствах  основывается на увязке поступлений  средств и их расходования в конкретных интервалах времени. Финансовые ресурсы  должны быть сбалансированы. Балансовый метод применяется при планировании поступлений и выплат из денежных фондов предприятия, составлении плана  доходов и расходов, планового  баланса, платежного календаря.

Метод оптимизации плановых решений предполагает составление  нескольких вариантов (сценариев) плановых расчетов с целью выбора оптимального. При этом могут применяться различные критерии выбора, в качестве которых могут выступать:

• минимальная величина средневзвешенной стоимости капитала;

максимальная величина чистой приведенной стоимости;

• максимальный уровень рентабельности собственного капитала, актива.

Финансовое планирование должно быть комплексным, чтобы обеспечить финансовыми ресурсами различные  направления, в том числе:

• инновации, т.е. разработку и внедрение новых технологий, влияющих на поддержание конкурентоспособности продукции, создание новых продуктов и производств и т.д.);
• снабженческо-сбытовую деятельность;
• производственную (операционную) деятельность;
• организационную деятельность.

Финансовое планирование на предприятии — это сложный  процесс, включающий в себя несколько  этапов. Он начинается с анализа  финансовой ситуации, разработки общей  финансовой стратегии фирмы. Составление  текущих финансовых планов, их корректировка, увязка и конкретизация показателей  по подразделениям, изделиям и объектам продаж, объектам производства — это  осуществление финансового планирования. После утверждения финансового  плана проводится анализ и контроль выполнения плановых показателей.

Финансовое планирование в организациях в зависимости  от периода действия включает три  основные подсистемы: а) перспективное  финансовое планирование; б) текущее  финансовое планирование; в) оперативное  финансовое планирование. Основным принципом, на основе которого строится система  финансового планирования коммерческой организации, является превалирование стратегического планирования над  текущим и оперативным планированием. Каждому этапу присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов, приведенные в табл. 1.

Таблица 1

В экономической литературе в настоящее время в отношении  понятий "прогнозирование" и "планирование" имеется терминологическая неопределенность, и даже некоторая путаница. Многие считают, что при прогнозировании  оцениваются возможные будущие  финансовые последствия принимаемых  решений, а при планировании фиксируются  показатели, к которым фирма стремится. Иногда планирование и прогнозирование  разделяются по временному признаку и методам проведения (прогнозирование - долгосрочное, более сложные методы; планирование - краткосрочное, метод  прямого счета). Еще один вариант  разделения этих процессов: прогнозирование  относится к внешним факторам (которые компания контролировать не может), планирование - к внутренним (которые целиком и полностью находятся под управлением компании).[3]

Попробуем выделить сходства и различия между этими понятиями.

Общее между прогнозированием и планированием:

• Единство объекта- н/х, отрасли, отдельные объекты и процессы
• Единство социально -экономических условий
• Единство методов и методологий изучения явлений и процессов и установленных закономерностей
• Целенаправленное прогнозирование и планирование, поскольку, как прогнозирование, так и планирование имеет не самоцель, а средство для решения задач перед обществом, перед коллективом.
• Связь между прогнозированием и планированием и результатами их реализации.

Отличие прогнозирования  от планирования:

• Детализация, обоснование каждого показателя плана и его увязка друг с другом (обоснованность задания плана с точки зрения обеспеченности материальными, финансовыми, трудовыми ресурсами, производственными мощностями и т.д.)
• Жесткая привязка показателей во времени и в пространстве
• Обязательность выполнения плана
• Планирование как средство для государственного регулирования социально- экономического развития общества
• Единство составления проверки организации выполнения плана.[13]

__________________________________________________________________

[3] Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И , Финансы и кредит. [Текст],— М.: Инфра-М, 2009. — 408 с.

[13] Информационный  сайт [Электронный ресурс]- Режим  доступа: http://humeur.ru/page/sushhnost-finansovogo-planirovanija-i-prognozirovanija Дата обращения 18.11.2012

2. Цели и задачи финансового планирования и прогнозирования 

Цель финансового  планирования — обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам, во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с прогнозами социально-экономического развития, бизнес-планами и с учетом рыночной конъюнктуры, тенденций развития. Она реализуется на основе использования распределительной функции финансов, позволяющей устанавливать научно обоснованные пропорции при определении источников и планировании объемов финансовых ресурсов, направлений их использования. Данные пропорции находят выражение в конкретных финансовых показателях, объединяемых субъектами финансового планирования в единый документ — финансовый план. Необходимость расчета плановых финансовых показателей и составления финансовых планов связана с тем, что натуральные показатели не отражают экономической эффективности заданий бизнес-планов и социально-экономических прогнозов, не позволяют определить затраты на производство ВВП на всех уровнях хозяйственной деятельности, а также охарактеризовать все процессы производства, распределения и потребления. Решить эти задачи могут только показатели, полученные в процессе финансового планирования. Таким образом, его результатом являются составление и принятие финансовых планов, разработка и утверждение финансовых разделов целевых программ, бизнес-планов, бизнес-проектов.

Финансовый план — это  документ, представляющий собой систему  взаимоувязанных финансовых показателей, отражающих предполагаемый объем поступления  и использования финансовых ресурсов на планируемый период.

Финансовые планы служат инструментом экономической проверки внутренней сбалансированности и взаимоувязки материально-вещественных, трудовых и стоимостных показателей различных планов и прогнозов, оценки их экономической эффективности. Сбалансированность источников и потребностей в финансовых ресурсах свидетельствует о принципиальной возможности достижения необходимой увязки производства и потребления в материально-вещественных и конкретно-адресных разделах прогнозов социально-экономического развития, производственных бизнес-планах.

Вместе с тем в условиях динамично развивающейся рыночной экономики в отдельные конкретные периоды на первый план могут выдвигаться  постоянно меняющиеся задачи, решение  которых может потребовать дополнительных средств. Поэтому в рамках финансового  планирования обеспечивается не только общее соответствие финансовых ресурсов потребности в них, но и определяются конкретные направления их использования. Такой подход создает условия  для усиления воздействия финансового  механизма на темпы, пропорции социально-экономического развития страны, отдельных территорий, субъектов хозяйствования.

Задачи, решаемые в процессе финансового планирования, сложны и  многообразны, они обусловлены особенностями  формирования и использования финансовых ресурсов. В этом процессе на всех уровнях  должны обеспечиваться взаимная балансовая увязка доходов и расходов субъектов  хозяйствования и субъектов власти, показателей производственных планов и прогнозов социально-экономического развития, соблюдение плановых пропорций  между движением материальных и  финансовых ресурсов.

К основным задачам финансового  планирования можно отнести:

• определение объема финансовых ресурсов по каждому источнику поступлений и общего объема финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования;
• определение объема и направлений использования финансовых ресурсов, установление приоритетов в расходовании средств;
• обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, экономного и эффективного использования финансовых ресурсов;
• создание условий для укрепления устойчивости организаций, а также бюджетов, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• определение экономически обоснованного размера финансовых резервов, что позволяет предупреждать возникновение диспропорций при переходе от перспективного к текущему планированию, от прогнозов — к планам, а также маневрировать ресурсами.

Финансовое планирование направлено на достижение устойчивого  экономического роста, поддержание  сбалансированности, создание условий  для эффективного управления финансами  как на микро-, так и на макроэкономическом уровнях. [4]

Финансовое прогнозирование выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресурсов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования.

К основной цели финансового  прогнозирования, осуществляемого  для научного обоснования показателей  финансовых планов и способствующего  выработке концепции развития финансов на прогнозируемый период, можно отнести  оценку предполагаемого объема финансовых ресурсов и определение предпочтительных вариантов финансового обеспечения  деятельности субъектов хозяйствования, органов государственной власти и местного самоуправления.

_________________________________________________________________

[4] Информационный сайт [Электронный  ресурс]- Режим доступа:  http://www.be5.biz/ekonomika/fgag/04.htm Дата обращения: 17.11.2012.

Прогнозирование результатов  деятельности предприятия и его  финансового состояния осуществляется также с целью:

1.оценки экономических  и финансовых перспектив и  предполагаемого финансового состояния  предприятия на планируемый период  в зависимости от основных  возможных вариантов его производственно-сбытовой  деятельности и ее финансирования.

2.формирования на этой  основе обоснованных выводов  и рекомендаций относительно  выбора рациональной стратегии  и тактики действий высшего  руководства предприятия.

В числе стратегических и  тактических решений могут быть производственно-сбытовая программа  предприятия на планируемый период, планируемая структура активов, в том числе оборотных, принципиальная схема финансирования активов и  деятельности предприятия на планируемый  период, возможность реализовать  тот или иной инвестиционный проект и т.д. То есть прогнозной оценке может  быть подвергнуто принципиально  любое решение об использовании  финансовых средств и последствия  реализации этого решения для  финансового состояния предприятия.

Задачами финансового  прогнозирования являются:

1.Увязка материально-вещественных  и финансово-стоимостных пропорций  на макро- и микро- уровнях на перспективу;

2.Определение источников  формирования и объема финансовых  ресурсов субъектов хозяйствования  и субъектов власти на прогнозируемый  период;

3.Обоснование направлений  использования финансовых ресурсов  субъектами хозяйствования и  субъектами власти на прогнозируемый  период на основе анализа тенденций  и динамики финансовых показателей  с учетом воздействующих на  них внутренних и внешних факторов;

4.Определение и оценка  финансовых последствий принимаемых  органами государственной власти  и местного самоуправления, субъектами  хозяйствования решений.

Принимая во внимание крайне нестабильное финансовое состояние  значительной части предприятий  России, одной из задач финансового  прогнозирования может быть оценка возможности, основные условия и  сроки нормализации состояния предприятия, то есть возможности и условия  его финансового оздоровления. В  этом смысле финансовое прогнозирование  является необходимым элементом  антикризисного управления.

Финансовое прогнозирование  ведется путем разработки различных  вариантов развития организации, отдельной  административно-территориальной единицы, страны в целом, их анализа и обоснования, оценки возможной степени достижения определенных целей в зависимости  от характера действий субъектов  планирования. Достигается это двумя  различными методическими подходами:

• в рамках первого подхода прогнозирование ведется от настоящего в будущее на основе установленных причинно-следственных связей;
• при втором подходе прогнозирование заключается в определении будущей цели и ориентиров движения от будущего к настоящему, когда развертывается и исследуется цепь возможных событий и меры, которые необходимо принять для достижения заданного результата в будущем исходя из существующего уровня развития организации, административно-территориальной единицы и страны в целом. [6]

3. Процесс планирования (прогнозирования)

Предприятие должно осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности) его  работы и финансовом положении. Поэтому  бюджет

________________________________________________________________________________

[6] Сайт Московского университета им. С.Ю. Витте [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://knigi-uchebniki.com/uchebnik-finansi/finansovoe-prognozirovanie-ego-soderjanie.htmlДата обращения: 17.11.2012.

(план) по прибыли и  финансовый план (бюджет) являются  центральными элементами внутрифирменного  планирования.

Планирование потребности  в оборотном капитале. На предприятии  необходимо проводить планирование использования, как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

Планирование потребностей в основном капитале. По мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки  приобретения основного капитала достаточно велики.

Это означает, что важно  включить финансовое планирование в  процесс стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.