Финансовое планирование на предприятии. 70

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

ВОСТОЧНАЯ ЭКОНОМИКО-ЮРИДИЧЕСКАЯ  ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ (Академия ВЭГУ)

Специальность 08010565 Финансы  и кредит

Специализация – Финансовый менеджмент

Костянова Светлана Викторовна

КУРСОВАЯ РАБОТА

Финансовое планирование на предприятии

Научный руководитель

Доцент кафедры науч. дисциплин                        Голиков Олег Иванович

ТОЛЬЯТТИ 2012

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………...................3

1. СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ………5
1. Сущность и задачи финансового планирования.……………….5
2. Методы планирования финансовых показателей...…………….8
3. Процесс и этапы финансового планирования....………………12
2. ВИДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ…….……………14
1. Классификация видов финансового планирования…..………14
2. Перспективное финансовое планирование…………………..…………15
3. Текущее финансовое планирование………………………….…………19
4. Оперативное финансовое планирование..………………………………22
3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПОАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ……………………………………………………………....24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….28                                                                                     

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………….…..31                                                   

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность  данной темы «Организация финансового   планирования   на предприятии» явна в  нынешних  условиях  российской  действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной  модели экономики, при которой проектирование исполнялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к фирме.  Сложность и высокая подвижность происходящих  на  нем процессов   создают   свежие посылы для более серьезного   использования   планирования. Ключевыми факторами возрастающей роли планирования в наше время считаются:

1. Увеличение размеров компании и усложнение форм ее работы;
2. Высокая непостоянность внешних условий и факторов;
3. Новый стиль управления персоналом;
4. Ужесточение центробежных сил в финансовой организации.

Способности планирования в финансовой организации фирмы ограничены рядом объективных и субъективных причин. Более главными из них считаются:

1. Неопределенность внешней  (рыночной) среды;
2. Вероятность слияния или поглощения иной компанией;
3. Вероятность монопольного установления стоимости реализации продукции;
4. Контрактные отношения.

В рыночной экономике предприниматели не в состоянии достичь устойчивого успеха, если не станут верно и эффективно рассчитывать собственную работу, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них соперников, так и о собственных перспективах и способностях.

Цель  этой курсовой работы - рассмотреть процесс исследования финансового плана.

Предметом  исследования является финансовое  планирование  на предприятии. В рамках этой цели поставлены последующие задачи:

1.  Рассмотреть сущность  и содержание экономического планирования;

2.  Познакомиться с  методикой финансового планирования.

Методология экономического планирования построена на рассмотрении баланса, материалах, нужных для составления финансового плана. Методология экономического планирования и контроля упорядочила экономические  отношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедуры экономического планирования упростились. В тот момент существенно повысилась ответственность финансовых сотрудников фирм за качество принятых плановых решений. Возрос риск при формировании стратегии развития фирмы: трудиться прибыльно или стать банкротом.

Вследствие этого эффективность использования экономических ресурсов стала основным аспектом при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе каких -нибудь инновационных событий, принятии инвестиционных решений.

1. СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
1. Сущность и задачи финансового планирования

Управлять – значит предусмотреть, т.е. прогнозировать,   рассчитывать. Потому главнейшей составляющей предпринимательской хозяйственной деятельности и управления предприятием считается планирование, даже экономическое.

Финансовое планирование – данное проектирование всех прибылей  и направлений расходования капитала фирмы  для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется  посредством составления  финансовых планов различного содержания и назначения в зависимости от  задач и объектов планирования.

Экономическое  планирование  считается  главной   составляющей   корпоративного планового процесса.  Каждый финансист,  независимо  от  своих функциональных интересов, обязан быть знаком с механикой и толком  выполнения  и  контролирования финансовых планов, насколько это касается  его работы.

Основные задачи финансового  планирования:

1. Обеспечение нормального воспроизводственного процесса нужными источниками финансирования. При всем этом очень большое значение имеют целевые источники финансирования, их составление и применение;
2. Соблюдение интересов акционеров и прочих инвесторов. Бизнес-план, имеющий аналогичное обоснование инвестиционного плана, считается для инвесторов главным документом, стимулирующим инвестиции;
3. Гарантия исполнения обязательств компании перед бюджетом и   внебюджетными фондами, банками и прочими кредиторами. Подходящая для этой фирмы структура денежных средств приносит максимальную прибыль и максимизирует при установленных параметрах платежи в бюджет;
4. Выявление запасов и мобилизация ресурсов  в целях эффективного применения    прибыли    и   других   доходов,    включая   и внереализационные;
5. Контроль рублём за финансовым состоянием,  платёжеспособностью  и кредитоспособностью фирмы.

Цель экономического планирования состоит в увязке прибылей  с необходимыми расходами.  При превышении   доходов   над   расходами   сумма   превышения направляется в резервный фонд. При превышении затрат  над доходами  сумма недостатка денежных средств восполняется за  счёт  выпуска ценных  бумаг, получения кредитов, получения благотворительных вкладов и т.п.

Руководство любой фирмы  независимо  от  ее  вида  и величины обязано знать, какие задания в сфере финансовой деятельности оно  может запланировать на следующий период. К  тому  же  при  планировании  некоторых   видов работ следует знать, какие экономические ресурсы потребуются  для выполнения поставленных задач. Это относится,  например,  к  планированию  в области   привлечения   капитала    (приобретения    кредитов,    увеличение акционерного капитала и т.д.) и определения объема вложений.

По мере реализации заложенных в бюджете планов нужно регистрировать фактические итоги работы фирмы. Сопоставляя фактические характеристики с запланированными, возможно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле особое внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины данных  отклонений. Следовательно, дополняется информация обо всех сторонах работы компании.

Бюджетный контроль позволяет, к примеру, узнать, собственно в каких-либо областях деятельности фирмы намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Хотя, возможно, представить и такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был составлен на базе нереалистичных начальных положений. В обоих вариантах начальство заинтересовано в получении информации об этом, с тем, чтобы предпринять нужные воздействия, т.е. скорректировать метод выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет.

Разрабатывая экономический  план на грядущий период, нужно будет принимать решения заранее, до начала работы в данный период. Тогда существует немалая вероятность того, что разработчикам проекта хватит времени для выдвижения и анализа других  предложений, нежели в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

Организация планирования находится в зависимости от величины компании. На слишком маленьких организациях не существует разделения управленческих функций в собственном смысле данного слова, и руководители имеют возможность лично вникнуть во все трудности. На больших  фирмах деятельность по составлению бюджетов (планов) должна производиться децентрализовано. Ведь именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие большой опыт в сфере производства, закупок, реализации, оперативного  управления и т.п. Поэтому непосредственно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно тех действий, которые было бы целенаправленно предпринять в дальнейшем.

Бюджеты подразделений  должны разрабатываться не изолированно друг от друга. При расчете, к примеру, плановых показателей реализации,  следовательно, и величины покрытия следует знать условия производства и запланированные отпускные цены. Чтобы обеспечить действенную систему координации, на почти всех организациях разрабатывается памятка по составлению бюджетов, в которой содержится повременной план, и еще распределение прямых обязанностей и ответственности при расчете бюджетных показателей.

Различают 2 схемы организации работ по составлению бюджетов  (планов):  по  методам  break-down (сверху-вниз) и build-up (снизу-вверх).

По схеме break-down работа по составлению бюджетов начинается «сверху», то есть начальство фирмы характеризует цели и задачи, а именно плановые показатели по прибыли. Далее данные показатели во все наиболее детализированной, по мере продвижения на наиболее низкие уровни структуры фирмы, форме включаются в планы подразделений.

По схеме build-up всё наоборот. К примеру, расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, и после этого управляющий отдела реализации компании сводит данные показатели в общий бюджет (план), который впоследствии сможет войти составной частью в единый бюджет (план) организации

Схемы  break-down  и   build-up   представляют   2   противоположные тенденции. На практике не имеет смысл использовать  только  один  из  этих методов. Планирование и  формирование  бюджетов  представляют  собой текущий процесс, в котором нужно неустанно осуществлять координацию бюджетов всевозможных подразделений.

2.  Методы планирования финансовых показателей

В условиях планово-директивной  экономики целью составления  финансового плана хозяйствующего субъекта считалось определение суммы избытка его прибылей с тем, чтоб изъять данный избыток в госбюджет. При рыночной экономике хозяйствующий субъект обладает абсолютной самостоятельностью. Изъятие прибыли в бюджет выполняется при помощью налогов.

Развитие и составление, в ходе практической деятельности методов планирования происходит на базе основ. Впервые единые принципы планирования сформулированы А. Файолем. В виде главных требований к разработке программы действия или плана фирмы им были названы 5 принципов: необходимость, единство, непрерывность, гибкость и точность, впоследствии еще добавили принцип системности, целенаправленности, комплексности, оптимальности, эффективности, научности.

1. Принцип необходимости планирования значит повсеместное и непременное использование планов при выполнении любого вида трудовой деятельности. Принцип необходимости либо обязательности планирования особенно важен в условиях свободных рыночных взаимоотношений, потому что  его соблюдение подходит современным финансовым требованиям рационального применения ограниченных ресурсов на всех компаний.
2. Принцип единства планов учитывает исследование единого либо свободного плана социально- экономического развития фирмы. Единство плана подразумевает общность финансовых целей и взаимодействие разных подразделений фирмы.
3. Принцип непрерывности планов заключается в том, что в любой фирме процесс планирования, организации и управления производством, как и трудовая деятельность, считаются взаимосвязанными между собой и должны осуществлять многократно и без остатков (перерывов), то есть на замену одному плану производства приходит без перерыва иной. Так же, непрерывность планирования значит постепенный переход от стратегических планов к тактическим, а от них к оперативным, также нужное взаимодействие между краткосрочными и долгосрочными планами.
4. Принцип гибкости планов тесно связан с непрерывностью планирования и подразумевает вероятность исправления установленных показателей и координации планово- экономической деятельности фирмы.
5. Принцип точности планов определяется почти всеми как внутрифирменными факторами, так и внешними ее окружением и так далее.

Планирование финансовых показателей осуществляется при помощи определённых методов. Методы планирования - это точные методы и приёмы расчётов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться последующие методы: нормативный, расчётно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое прогнозирование.

1. Нормативный метод. Суть нормативного метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на базе заранее установленных общепризнанных мерок и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в экономических ресурсах и в их источниках. Этими нормативами считаются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и другие. В экономическом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает:

1. федеральные нормативы;
2. республиканские  (краевые,  областные,  автономных  образований) нормативы;
3. местные нормативы;

4. отраслевые нормативы

5. нормативы хозяйствующего субъекта.

Федеральные нормативы считаются общими для всей территории РФ, для всех секторов экономики и хозяйствующих субъектов. К ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и другие. Республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы, и еще местные нормативы действуют в отдельных регионах России. Речь идёт о ставках республиканских и местных налогов, тарифных взносов и сборов и др.

Отраслевые нормативы действуют в рамках отдельных секторов экономики или же по группам организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (малые предприятие, акционерные общества и так далее). Сюда входят нормы максимальных значений рентабельности предприятий-монополистов, предельные нормы отчислений в резервный фонд, нормы льгот по налогообложению, нормы амортизационных отчислений отдельных видов основных фондов и другие.

Нормативы хозяйствующего субъекта - это нормативы, разрабатываемые конкретно хозяйствующим субъектом и используемые им для регулировки производственно-торговым процессом и финансовой деятельностью, контролирования за использованием экономических ресурсов, иных целей по эффективному вложению денежных средств. К таким нормативам относятся нормы потребности в оборотных средствах, нормы кредиторской задолженности, постоянно находящиеся в управлении хозяйствующего субъекта, нормы запасов сырья, материалов, товаров, тары, норматив отчислений в ремонтный фонд и другие.

2. Расчётно-аналитический метод. Суть расчетно-аналитического метода планирования экономических показателей заключается в том, что на базе анализа достигнутой величины экономического показателя, принимаемого за базу, и индексов его перемены в плановом периоде рассчитывается плановая величина данного показателя.

Этот способ планирования широко повсеместно используется тогда, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на базе анализа их динамики и взаимосвязей. В базе данного способа лежит экспертная оценка.

Расчётно-аналитический способ повсеместно используется при планировании  суммы прибыли и доходов,  определение  величины  отчислений  от  прибыли  в  фонды накопления,  потребления,  резервный,  по  отдельным  видам  использования финансовых ресурсов и т.п.

2. Метод балансовых расчетов применяется для определения будущей потребности в экономических средствах основывается на мониторинге поступления средств и расходов по главным статьям баланса на определенную дату в перспективе.
3. Метод валютных потоков носит универсальный нрав при составлении экономических планов и служит инструментом для прогнозирования объемов и сроков поступления нужных денежных ресурсов. Теория мониторинга (прогноза) валютных потоков основывается на прогнозируемых поступлениях средств на конкретную дату и бюджетировании всех потерь и затрат.
4. Метод многовариантности расчетов состоит в разработке других вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы подобрать из них подходящий, при всем этом аспекты выбора могут задаваться разные.
5. Методы экономико-математического моделирования позволяют

количественно выразить тесноту связи между экономическими показателями и главными факторами, их характеризующими.

1.3 Процесс и этапы финансового планирования

Процесс финансового  планирования включает несколько этапов, таких как:

1. анализ экономической ситуации;
2. исследование единой финансовой стратегии компании;
3. формирование текущих финансовых планов;
4. исправление, увязка и конкретизация финансового плана;
5. осуществление своевременного финансового планирования;
6. выполнение финансового плана;
7. анализ и контроль исполнения плана.

На первом этапе анализируются экономические показатели деятельности фирмы за предшествующий период времени. Это делается на базе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении средств. Данные документы содержат данные для анализа и расчета экономического состояния компании, также служат основой для составления прогноза данных документов. Особое внимание уделяется таковым показателям, как объем реализации, расходы, размер полученной прибыли. Подводится единый итог, который позволяет оценить экономические результаты работы компании и определить трудности, стоящие перед ней.

Второй этап – это исследование экономической стратегии и денежной политики по главным направлениям деятельности компании. На данном этапе оформляются основные прогнозные документы, которые относятся к многообещающему финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса. Данные документы включаются в структуру научно-обоснованного бизнес плана фирмы.

В ходе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются ключевые показатели прогнозных экономических документов методом составления текущих финансовых планов.

На четвертом  этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и прочими планами и программами, разрабатываемыми на фирме.

Пятый этап – это осуществление своевременного экономического планирования методом разработки своевременных финансовых планов компании.

Шестой этап учитывает осуществление текущей производственной, коммерческой и экономической деятельности компании, характеризующей окончательные экономические результаты деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования в компании анализом и контролем за выполнением экономических планов. Этот этап заключается в определении фактических окончательных экономических результатов деятельности фирмы, сравнении с запланированными показателями, раскрытии причин следствий отклонений от плановых показателей, в исследовании мер по устранению негативных явлений.

2. ВИДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

2.1 Классификация  видов финансового планирования

Финансовое планирование в организации бывает 3-х видов  и различается по принципу составляемого плана и сроку, на который он разрабатывается. Экономическое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое).

Все виды экономического планирования в компании связаны друг с другом и осуществляются в конкретной последовательности.

Таблица 1 – Виды финансового планирования.

Начальной точкой планирования считается прогнозирование главных направлений экономической деятельности фирмы, осуществляемое в ходе перспективного планирования, которое определяет задачи и параметры текущего экономического планирования. Так же  база  для разработки своевременных финансовых планов складывается непосредственно на стадии текущего экономического планирования.

Очень важно осознавать тесную связь всех видов экономического планирования. И то, что с переходом от одного вида планирования к иному цели, задачи, этапы осуществления и показатели наиболее конкретизируются, становятся наиболее конкретными.

2.2  Перспективное финансовое планирование

В наше время перспективное  экономическое планирование охватывает период от 1-ого года до 3-х лет. Перспективное планирование состоит из разработки финансовой стратегии предприятия и прогнозирования финансовой работы. Экономическая стратегия фирмы представляет из себя  определение долгосрочных целей экономической деятельности компании и выбор более успешных способов их достижения. Экономическая стратегия должна также согласовываться с единой стратегией компании, хотя она также оказывает на единую стратегию определенное влияние.

Процесс формирования экономической стратегии компании состоит из последующих этапов:

1. определение периода реализации стратегии;
2. анализ факторов воздействия внешней среды компании;
3. формирование стратегических целей экономической деятельности;
4. разработка финансовой политики фирмы;
5. разработка системы мероприятий по обеспечению финансовой стратегии компании;
6. оценка разработанной экономической стратегии.

При разработке финансовой стратегии организации самое главное  верно  вначале честно и верно вычислить период реализации стратегии. В наши дни довольно сильно небольших компаний и фирм распространена практика «компаний однодневок», когда с целью получения льгот, ухода от налогов либо вероятной ответственности организация существует от силы 2 – 3 года, а потом часто появляется в этом же составе, хотя под иным названием.

Большое внимание в ходе формирования экономической стратегии должно отводиться анализу факторов внешней среды, исследованию экономико-правовых условий экономической деятельности компании, так как нередко разные ошибки и правонарушения совершаются не по злобному замыслу, а из-за простого незнания правил, актов, законов.

Кроме того особенное внимание нужно уделять исследованию факторов риска, отслеживать тенденции, происходящие на интересующем фирму сегменте рынка, фиксировать и принимать во внимание колебания курса валюты и направление финансового курса страны.

Следующий шаг составления  экономической стратегии фирмы это составление стратегических целей экономической деятельности. Основной целью должно быть предельное повышение рыночной стоимости фирмы. Все цели должны быть сформулированы, верно, и коротко. Цели должны быть отражены в точных показателях-нормативах. Обычно в виде стратегических нормативов применяют такие как:

1. среднегодовой темп роста собственных денежных ресурсов;
2. коэффициент рентабельности собственного капитала компании;
3. соотношение оборотных и внеоборотных активов компании и так далее.

В основе экономической  стратегии организации складывается финансовая политика компании по точным направлениям экономической деятельности организации: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и т.д.

Затем происходит исследование системы мероприятий, обеспечивающих реализацию экономической стратегии, определяются права, обязанности и меры ответственности руководства отделов и подразделений компании за итоговые результаты реализации экономической стратегии организации.

Завершающий этап разработки экономической стратегии компании это оценка эффективности этой стратегии.  Данная оценка должна проводится по нескольким параметрам:

1. Оценивается, как созданная экономическая стратегия согласовывается с общей стратегией компании, выявляются вероятные несостыковки или же противоречия. Устанавливается степень согласованности целей, направлений и этапов реализации данных стратегий.
2. Оценивается согласованность экономической стратегии компании с прогнозируемыми переменами во внешней предпринимательской среде.
3. Оценивается гибкость экономической стратегии, то, как быстро и верно сумеет отреагировать компания на вероятные внезапные изменения во внешней среде.
4. Оценивается реализуемость разработанной экономической стратегии, то есть рассматриваются способности компании в формировании собственных и привлечении внешних экономических ресурсов.
5. Оценивается результативность экономической стратегии, то как она воздействует на положение компании на рынке, повысит ее репутацию, увеличит прибыли и т.п.
6. Существует довольно несложная схема подготовки информации для
7. построения финансового плана (рисунок 1).