Финансовое регулирование в системе управления финансами

Содержание 

Введение…………………………………………………………..……………….3

1.Содержание  и задачи финансового регулирования…………………......…....5

1.1.Значение финансового регулирования в системе управления

финансами ……………………………………………………………………..….5

1.2.Место финансового регулирования в системе управления финансами…...9

1.3.Формы и методы финансового регулирования…………………….……...14

2.Финансовое  регулирование экономических процессов………………….…19

2.1.Генеральная  цель государственного регулирования  экономики и дерево целей……………………………………………………………………………...19

2.2. Налоги  как метод финансового регулирования  экономики…………………...27

3. Финансовое  регулирование социальных процессов………………………..33

3.1.Социальные  льготы и трансферты как метод финансового регулирования..33

3.2.Налоговое  регулирование социальных процессов………………………...35

3.3. Государственное финансовое регулирование занятости населения и рынка жилья……………………………………………………………………………....39

Заключение……………………………………………………………………….44

Список  использованной литературы…………………………………………...47 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

       Хозяйственная деятельность в рыночной экономике  выдвигает перед всеми участниками  экономического процесса требования высокой компетенции в области финансов. В рыночной экономике важнейшим показателем благосостояния государства, предпринимателей, всего населения страны является устойчивость финансовой системы. Для достижения этой цели необходимо выполнение круга обязанностей различных экономических категорий. Так как финансы это экономическая категория и имеют ряд функций, то их функции является одним из способов достижения поставленной цели. Тема «Финансовое регулирование в системе управления финансами» предполагает изучение регулирующей функции. Она тесно связана с вмешательством государства с помощью финансов в процесс воспроизводства. На микроуровне (предприятие)- эта функция стимулирует его деятельность, создавая различные фонды, которые способствуют улучшению качества производственного процесса, увеличению его объема, улучшению материального положения работающих. На макроуровне (государство) эта функция, используя государственные расходы, налоги достигает таких же результатов.

       Изучение  регулирующей функции финансов и  умение  правильного ее использования является залогом успешной деятельности во всех сферах социально-экономической деятельности.

       Уже давно ведутся споры  о необходимости  государственного регулирования экономики, а о его масштабах, формах и  интенсивности.

       Одной из ключевых проблем общественного развития является вопрос об определении места и роли государства в системе воспроизводства. Реализация объективно существующей потребности в централизованном воздействии на экономику и социальную сферу во многом зависит от ресурсного обеспечения проводимых мероприятий.

       Функционирование  отдельных элементов механизма  финансового регулирования экономики  и социальной сферы, организация  одноименного процесса в конкретных государствах, являются предметом изучения.

       Целью данной курсовой работы является комплексное изучение роли государственного регулирования в системе управления финансами, для чего необходимо рассмотреть формы и методы финансового регулирования, экономических и социальных проблем; рассмотреть исторические аспекты развития инструментов финансового регулирования, а также опыт финансового регулирования экономических процессов, как в условиях подъема, так и рецессии национальных экономик.

       Объектом  исследования выступает система  финансового регулирования социально-экономических процессов.

       Теоретической базой исследования послужили труды  ученых и практиков в области  экономики и финансов, законодательные  акты Российской Федерации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Содержание  и задачи финансового  регулирования

1.1.Значение  финансового регулирования в системе управления

финансами

     Управление  присуще всем сферам человеческой деятельности, в том числе и финансовой. Под  управлением понимается сознательное целенаправленное воздействие на объект с помощью совокупности приемов и методов достижения определенного результата. Управление основано на знании объективных закономерностей развития общества. Вместе с тем на управление большое влияние оказывает государство в лице соответствующих управленческих структур.

     Важной  областью управленческой деятельности является управление финансами. Его осуществляет специальный аппарат с помощью особых приемов и методов, в том числе разнообразных стимулов и санкций.

     В управлении финансами, как и в  любой другой управляемой системе, выделяют объекты и субъекты управления. В качестве объектов управления выступают разнообразные виды финансовых отношений, связанные с формированием денежных доходов, накоплений и использованием субъектами хозяйствования и государством. Субъектами управления являются те организационные структуры, которые осуществляют управление.

     В соответствии с классификацией финансовых отношений по их сферам выделяют такие группы объектов, как финансы организаций (предприятий, учреждений), страховые отношения, государственные финансы и финансы и домашнего хозяйства. Им соответствуют такие субъекты управления как, финансовые службы (отделы) предприятий, страховые органы, финансовые органы и налоговые инспекции. Совокупность всех организационных структур, осуществляемых управление финансами, является финансовым аппаратом.

     Субъекты  управления используют в каждой сфере  и каждом звене финансовых отношений специфические методы целенаправленного воздействия на финансы. В то же время им присущи и единые приемы и способы управления. В управлении финансами можно выделить такие важнейшие функциональные элементы, как: планирование, оперативное управление, контроль. [5;25]

     Планирование  занимает одно из важнейших мест в  системе управления финансами. При  планировании любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние финансов, вскрывает возможности увеличения финансовых ресурсов, определяет направление их наиболее эффективного использования. Плановые решения принимаются на основе анализа финансовой информации, которая базируется на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

     Оперативное управление представляет собой комплекс мер, вырабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся текущей финансовой ситуации и преследующих цель максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов. Основное содержание оперативного управления заключается в рациональном использовании финансовых ресурсов с целью улучшения хозяйственной деятельности.

     Контроль  как элемент управления осуществляется в процессе планирования и оперативного управления. Он позволяет составить фактические результаты по использованию финансовых ресурсов с плановыми, выявлять резервы роста финансовых ресурсов и более эффективного их использования.

     Различают стратегическое, или общее, управление финансами и оперативное. Стратегическое планирование выражается в определении финансовых ресурсов для реализации целевых программ и др. Оно осуществляется органами государственного и хозяйственного управления: Федеральным Собранием Российской Федерации, Администрацией Президента, Министерством Финансов, Министерством экономического развития и торговли и другими. Оперативное управление является функцией аппарата финансовой системы: Министерства финансов, финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти, руководители внебюджетных фондов, страховых организаций, финансовых служб организаций, финансовых служб предприятий. [7;77]

     При обработке управленческих решений  финансового характера, как при  стратегическом, так и при оперативном  управлении учитываются требования экономических и юридических законов, результаты экономического анализа, как итогов прошлого хозяйственного периода, так и перспектив, экономико-математические методы и автоматизированные системы управления финансами, рациональное сочетание экономических и административных методов управления. Управленческие решения по финансам оформляются в юридических законах, финансовых прогнозах и планах, постановлениях и других формах.

     В нашей стране в условиях экономических  преобразований неоправданно недооценивается накопленный ранее опыт управления финансами, положительно влиявший на экономику в прошлом. В управлении почти не находят должного применения такие финансовые рычаги, как плата за землю, долговременные нормативы амортизационных отчислений, удельные капитальные вложения и другие. Слабо развиваются формы государственного кредита, игнорируется применение субвенций целевых дотаций из бюджета. Финансово-кредитный кризис августа 1998 года потребовал разработки и осуществления новой финансово-кредитной политики, перехода на принципиально новые методы управления финансами. Они должны обеспечить усиления государственного воздействия финансов на развитие реального сектора экономики, способствовать росту эффективности общественного производства и социальной сферы. Мировой кризис 2008 года оказал особенно сильное влияние на российскую экономику. В докризисный период 2003-2008 годов Россия в наибольшей степени реализовала возможности конъюнктурного роста за счет благоприятных внешнеэкономических условий. Их резкое ухудшение вызвало падение экспорта, отток капитала, что привело к значительному спаду в промышленности, торговле и инвестициях.

     Приоритетными задачами экономической политики, направленными  на достижение устойчивых темпов экономического роста, представляются: создание условий для развития основных элементов финансовой инфраструктуры (банковского сектора, фондового рынка, инвестиционных институтов, рынка страховых услуг) и достижение финансовой стабильности; обеспечение сбалансированности бюджетной системы и повышение эффективности ее функционирования; существенное снижение налогового бремени и повышение эффективности налоговой и таможенной систем. [2;7]

     Для реализации указанных задач необходимы конкретные меры по принятию новых  законопроектов и внесений изменений и дополнений в действующие в целях создание благоприятного делового климата, защиты прав собственности, дебюрократизации управления, повышения инвестиционной активности управления, выравнивания налогового бремени по совершенствованию платежной системы, внедрению международных стандартов финансовой отчетности и повышению открытости информации о финансово-хозяйственной деятельности экономических структур; завершению перевода всех получателей средств федерального бюджета на казначейскую систему, а высокодотационных субъектов РФ - кассовое обслуживание через органы федерального казначейства; обеспечению прозрачности бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, а также процедур закупок товаров и услуг для государственных нужд; по совершенствованию порядка обязательного страхования, системы государственного регулирования страхования и надзора. [9;105]  
 
 
 

1.2.Место финансового регулирования в системе управления финансами

       Существующая  ныне система государственного регулирования  экономики сложилась не сразу. В процессе своего развития она прошла несколько этапов:

       - создание общих благоприятных условий для воспроизводства частного капитала; сосредоточение усилий государства на разработке трудового, налогового, торгового, социального законодательства, таможенной политики, на обеспечении устойчивости денег. Строительство и приобретение объектов в сырьевых и инфраструктурных отраслях.

       -несогласованные между собой акции антикризисной и структурной направленности, попытки воздействовать на занятость и цены.

       -эксперименты с использованием денежно-кредитных и бюджетных средств регулирования хозяйства. Волна приватизации объектов государственной собственности.

       -переход в ряде стран к отраслевому и региональному среднесрочному программированию; попытки повысить действенность государственного регулирования экономики путем изучения совместимости и взаимозаменяемости инструментов регулирования, определения их эффективности.

       -осуществление во все большем числе развитых стран общегосударственного среднесрочного программирования в сочетании с выработкой долгосрочных перспективных ориентиров. Все более адресное, дозированное и комплексное использование инструментов регулирования.

     -меры по согласованию общегосударственных среднесрочных программ на межгосударственном уровне в рамках интеграционных объединений; шаги в направлении наднационального планирования. [6;25]

       На  масштабы, инструменты и эффективность  государственного регулирования экономики  решающее воздействие оказывали  задачи, встававшие перед экономикой отдельных стран, материальные возможности государства, отраженные в доле перераспределяемого им валового внутреннего продукта и в абсолютных размерах средств, которые оно готово использовать на государственное регулирование экономики, накапливаемый опыт и успехи в научных разработках проблем государственной экономической политики в условиях рыночного хозяйства.

       Механизм  государственного регулирования экономики  постоянно совершенствуется, независимо от того, ориентируются правительства  на монетаристские принципы экономической политики или склонны использовать более жесткие бюджетные инструменты регулирования. В современных условиях практика государственного регулирования экономики оказалась достаточно результативной, чтобы не допустить всеобщих кризисов и социально-опасных масштабов безработицы.

       Очень важным и эффективным рычагом  воздействия государства на национальное хозяйство являются финансы, которыми оно обладает.

       Финансы - совокупность всех денежных средств, которые имеют домашние хозяйства, предприятия и государство. Coвременный этап развития рыночной экономики в различных странах хаpактeризуется активным вмешательством государства в экономические и социальные процессы.

       Возрастание регулирующей роли государства привело  к абсолютному увеличению объема финансовых ресурсов, которыми оно стало располагать, и относительному возрастанию доли государства в совокупной сумме денежных средств общества. Если в начале ХХ столетия в ведущих западных странах через государственные финансы перераспределялось 9-18% национального дохода, то c 1960-1970-x гг. — 50% и более. Новые явления в развитии финансов обусловлены научно-технической революцией, расширением нерыночного сектора экономики, интернационализацией производства и усилением воздействия государства на экономику. B связи с этим можно отметить несколько современных направлений финансового регулирования (Рис.1.) 
 

Рис.1 Современные направления государственного финансирования экономики 

       Средства  государственного казначейства широко расходуются на кредиты, субсидии (денежные пособия) и дотации (выплаты для покрытия убытков или для других целей) предпринимательскому капиталу в соответствии с различными государственными заказами. Важным направлением финансирования являются возросшие расходы на образование, изменение профессиональной структуры и повышение квалификации рабочей силы.

       Регулированию экономики способствуют расходы на социальные цели. Они позволяют расширить потребление товаров и услуг, поскольку денежные расходы на социальную инфраструктуру (строительство школ, больниц, жилых домов) расширяют рынок сбыта для многих отраслей хозяйства.

       Структура и объемы государственных финансов, их роль в воспроизводстве и распределении Национального продукта в странах Запада существенно изменяются в зависимости от характера хозяйственной роли государства. Заметное влияние на последнюю oказываeт фискальная политика.

       Фискальная  (от лат. fiscalis — казенный) политика — совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов. Она значительно видоизменяется в зависимости от таких стратегических задач, как, например, антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией.

       Современная фискальная политика включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

       К прямым относятся способы бюджетного регулирования. За счет бюджета финансируются:

       -затраты на расширенное воспроизводство;

       -непроизводительные расходы государства;

       -развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;

       -проведение структурной политики;

       -содержание военно-промышленного комплекса и др.

       C помощью косвенных методов оказывается воздействие на финансовые возможности производителей товаров и размеры потребительского спроса. Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., государство стремится добиться возможно более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

       В зависимости от характера использования  прямых и косвенных методов различают два вида фискальной политики государства: дискреционную и политику автоматических стабилизаторов. Дискреционная (от лат. discrecio — действующий по своему усмотрению) политика означает следующее. Государство сознательно регулирует свои расходы и налогообложение в целях улучшения экономического положения страны.

       Второй  вид фискальной политики — политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Автоматический стабилизатор-экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты.

   Финансовое     регулирование     социально-экономических     процессов представляет собой организуемую государством деятельность  по  использованию всех  аспектов  финансовых  отношений  в  целях   корректировки   параметров воспроизводства.  Субъектами    финансового    регулирования     выступают государственные  структуры,  а  объектами  –  доходы  и  расходы  участников общественной системы.

      Основная задача, решаемая в ходе  финансового регулирования, связана  с

установлением пропорций    распределения    накопления,    обеспечивающих максимально возможное удовлетворение потребностей общества, как  на  макро-, так и на микроуровне.

      Финансовыми регуляторами рыночного  хозяйства являются:

      - налоги и неналоговые платежи  в бюджет;

      - финансовые льготы и санкции;

      - общие и целевые субсидии;

      - доходы и расходы внебюджетных  фондов;

      - доходы и расходы государственных  предприятий и организаций.

       Финансовое регулирование происходит, c одной стороны, через стимулирование одних сегментов экономической системы путем концентрации в них финансовых ресурсов и, с другой стороны, через сдерживание иных сегментов на основе ограничения объема поступающих в них финансовых ресурсов.

     Таким образом, финансовое регулирование - это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других. [8;205]  

       1.3.Формы и методы финансового регулирования

     Формами финансового воздействия на экономические процессы являются прямое и косвенное финансовое регулирование. К косвенным методам регулирования финансов также относятся:

• формирование и поддержка конкурентной среды в экономике и ограничении монополизации рынка;
• государственное регулирование цен естественных монополистов;
• защита контактных отношений между субъектами рынка, обеспечивающая стабильное функционирование расчетно-платежных отношений в финансовой сфере;
• проведение эффективной таможенной политики;
• содействие развитию страхового дела и страхования предпринимательских рисков;
• содействие развитию рынка капитала.

     Наряду  с косвенными методами регулирования  финансов государство использует и  методы прямого административного  воздействия на финансовую деятельность хозяйствующих субъектов посредством:

• лицензирования предпринимательской деятельности, установление квот на производство некоторых товаров, установление предельных цен по ограниченной номенклатуре товаров и услуг;
• применение государственной монополии и акцизного налогообложения на отдельные виды товаров;
• проведение системы мер социальных гарантий и финансовой защиты, прежде всего в отношении малообеспеченных слоев населения;
• установление льгот по налогам и различным платежам в бюджет и внебюджетные фонды для конкретных налогоплательщиков;
• применение финансовых санкций в отношении нарушителей финансовой дисциплины. [4;117]

       Так, до середины 90-х гг. российским налоговым законодательством в целях поддержки сельскохозяйственных производителей были предусмотрены более низкие ставки по налогу на прибыль для коммерческих банков и страховых компаний, обслуживающих сельскохозяйственные предприятия и фермеров.

       Во многих странах существует проблема так называемого перекрестного субсидирования — это ситуация, при которой эффект от государственной поддержки получает хозяйствующий субъект, не являющийся объектом регулирования. Например, а рамках государственной поддержки сельскохозяйственных производителей последним предоставляются бюджетные субсидии для льготного приобретения сельскохозяйственного оборудования.

       Исходя  из этого машиностpоительные предприятия стараются включить сумму субсидии в цену своей продукции, таким образом государственная поддержка оказывается направленной не на сельскохозяйственных производителей, а на производителей сельскохозяйственного оборудования.

       Среди финансовых методов воздействия на экономику наиболее распространены бюджетные (различные формы бюджетных расходов, государственные и муниципальные гарантии и т.п) и налоговые. Каждому объекту финансового регулирования соответствуют определенные методы.

       Методами государственного финансового регулирования отраслевыx пропорций являются:

       -налоговое регулирование (изменение состава налогов, налоговых              ставок, налогооблагаемой базы, состава налогоплательщиков и др.);

       -амортизационная политика (тесно связана c налоговым регулированием, влияет на налогообложение прибыли и имущества; может предполагать использование ускоренной амортизации);