Финансовое сосотояние предприятия

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ХАРКІВСЬКА  НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ МІСЬКОГО ГОСПОДАРСТВА

 

 

 

 

 

 

кафедра міської  і регіональної економіки

 

 

 

 

КУРСОВА РОБОТА

 

з курсу

”ЕКОНОМІКА  ПІДПРИЄМСТВА”

 

 

 

 

 

 

                                                                                 Виконала:

                                                                                                    Студентка 3 курсу

                                                                               Групи ЕПМГ-2008-2

                                                                                                     Беверакі Юлія

                                                                               Керівник:

                                                                                Славута О.І

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ХАРКІВ 2010

 

 

 

ВСТУП

 

Мета курсової роботи з „Економіки підприємства” – поглибити теоретичні знання, придбання практичних навичок  у проведенні економічних розрахунків  використання виробничих ресурсів, визначення економічної ефективності заходів, спрямованих на підвищення ефективності діяльності підприємства.

У курсовій роботі розглядаються питання  організації  Цеху нової продукції(НП) на підприємстві виробництва будівельних  матеріалів, визначаються економічні показники діяльності такого підрозділу, вплив цієї діяльності на економічні показники підприємства в цілому, порівнюються та аналізуються показники  економічної діяльності даного підприємства з підприємством іншої сфери  діяльності.

 

І. РОЗРАХУНОК ЕКОНОМІЧНИХ ПОКАЗНИКІВ

ДІЯЛЬНОСТІ  ЦЕХУ НП

 

У цьому розділі визначаємо:

виробничу програму діяльності Цеху НП;

виробничу та операційну собівартість виготовлення НП;

фінансові показники організації  нового виробництва.

З метою розширення товарної номенклатури на підприємстві з виробництва будівельних  матеріалів „БудМа” вирішено організувати випуск нової (для підприємства) продукції - натуральної черепиці та товарного  бетону. Їх виробництво буде здійснюватись  у Цеху нової продукції, який розміщується в існуючому на підприємстві виробничому  приміщені.

Рис.1.1 - Схема розміщення лінії

Для організації нового виробництва  необхідні: лінія виробництва натуральної  черепиці „ЦПЧ” продуктивністю 110 шт./год. і вартістю  120 тис. грн., та автоматична лінія з виробництва бетонних виробів методом вібропрессування  продуктивністю 30 тис. тис. м3/год.  і вартістю 250 тис.грн. Придбання необхідного обладнання здійснюється за рахунок власного капіталу підприємства. Схема розміщення лінії представлена на рис. 1.1.

 1.1. Виробнича потужність і виробнича програма

 Виробнича програма – це характеристика продукції (послуг, робіт), що виготовляється на підприємстві за номенклатурою, асортиментом, обсягом та якістю. Величина виробничої програми визначається як у натуральних(фізичних, умовно-натуральних, нормативно-трудових) вимірниках, так і у вартісних.

Визначення величини виробничої програми здійснюємо шляхом використання балансового  методу, відповідно до якого необхідно  порівняти попит на продукцію  з виробничою потужністю підприємства.

Визначення попиту на черепицю ґрунтується  на тому, що ВП „БудМа” має трьох  постійних споживачів своє продукції. Це будівельні компанії, що ведуть будівництво  одно- чи двох- поверхових будинків дачного  типу за межами міста, отже потреба  в натуральній черепиці для дахів  завжди є. В середньому споживання черепиці всіма компаніями досить рівномірне, та складає 904 м2 черепиці на місяць для кожної. Слід визначити попит на продукцію прогнозний рік

Товарний бетон - складний за структурою каменеподібний матеріал, що складається  з заповнювачів різної форми і  розмірів, скріплених в'язкою речовиною, розподіленою тонким шаром по поверхні зерен і в між зерновому  просторі. За призначенням бетони підрозділяються  на конструкційні і спеціальні. За середньою щільністю: на особливо важкі (понад 2500 кг/см3), важкі (1200-2200 кг/ см3), легкі (600-1200 кг/ см3) і особливо легкі 
(до 500 кг/см3). Бетон розрізняється також за видами в'язкої суміші, за структурою та видами заповнювачів. Визначення попиту на бетон здійснюють за даними табл. 1.1.

 

Таблиця 1.1 - Обсяги попиту на бетон  та супутні вироби

Найменування

Обсяг попиту, (м3/рік)

Низькомарочний розчин

5000

Низькомарочний бетон

10004

Високомарочний розчин

25000

Високомарочний бетон

85004

Вапняний розчин

5000

Фібробетон

2000

Керамзитобетон

4000

Високопробний бетон

4004

Всього

140012


 

Виробнича потужність – максимально можливий річний обсяг випуску продукції заздалегідь визначених номенклатури, асортименту, кількості та якості за умови найбільш повного використання прогресивної технології та організації виробництва. Виробнича потужність визначається в тих самих натуральних одиницях виміру, що і виробнича програма.

У найзагальнішому вигляді виробнича  потужність виробничого підрозділу визначається за формулою

ВПт = Тз * З * Д * Пр.,

де Тз – тривалість 1 робочої зміни. Ця величина складає 8 год.;

З – кількість робочих змін на день. За умовами курсової підприємство працює у дві зміни;

Д – кількість днів роботи підприємства на рік. За умовами курсової роботи ця величина складає 300 дн.;

Пр.- продуктивність обладнання у відповідних одиницях виміру продукції на годину. Продуктивність лінії виробництва натуральної черепиці - 110 шт./год.; автоматичної лінії з виробництва бетонних виробів - 30 тис.м3/год.

Для переводу одиниць виміру виробничої потужності Цеху з виробництва черепиці використовуємо таке співвідношення: в 1 м2 міститься 15 пазових черепиць.

Отримані величини попиту і виробничої потужності порівнюють між собою  і роблять висновки щодо можливого  в даних умовах обсягу випуску  продукції. У разі необхідності слід змінити асортименту групу бетону в бік зменшення низько марочної продукції. Результати обчислень заносимо у  
табл. 1.2.

Таблиця 1.2 -  Розрахунок виробничої програми і потужності Цеху НП

Показники

Виробництво черепиці

Виробництво бетону і розчину

Виробнича програма

Натуральні вимірники

32544

140012

Вартісні

вимірники

32400

120760,8

Виробнича потужність

Натуральні вимірники

35200

144000

Вартісні

вимірники

-

-

Коефіцієнт використання виробничої потужності

93%

97,2%


 

Для визначення вартісної величини виробничої програми і потужності обсяги натурального виробництва помножують на ціну реалізації. Ціна реалізації черепиці – 20 умовн.од. за 1м2 ( за курсом 8,2 грн за 1 умовн.од.) Ціна бетону в середньому незалежно від марки – 900 грн./м3, середня ціна розчину – 750 грн./м3.

Для визначення ефективності використання існуючих потужностей підприємства визначаємо коефіцієнт використання виробничої потужності як співвідношення річного  обсягу продукції (величина виробничої програми у вартісному вимірюванні) та середньорічної величини виробничої потужності.

 

 

 

 

 

 

1. 2. Визначення собівартості  виробництва нової продукції 

З метою визначення витрат на виробництво  і збут одиниці продукції на підприємстві здійснюють калькулювання собівартості. В курсовій роботі спочатку визначаємо виробничу собівартість(грошова величина поточних витрат підприємство на виробництво продукції), потім - операційну(витрати підприємства на виробництво, збут продукції, а також витрати на обслуговування та управління підприємством).

Виробнича собівартість включає такі види витрат:

- прямі матеріальні витрати, 

- прямі витрати на оплату  праці,

інші прямі витрати,

- загальновиробничі витрати. 

До складу прямих матеріальних витрат включаються витрати, пов'язані з використанням: матеріалів, палива та електроенергії на технологічні потреби, запасних   частин,   куплених   комплектувальних виробів,   напівфабрикатів   та   інших   матеріальних   ресурсів, необхідних для забезпечення  технологічного  процесу (витрати визначаються  на  основі  норм  використання таких ресурсів та планованих  цін на них). Визначення прямих матеріальних витрат здійснюємо у вигляді розрахункових таблиць 1.3 та 1.4.

 

Таблиця 1.3 - Розрахунок матеріальних витрат на виробництво черепиці

Види матеріальних ресурсів

Норма витрат на 1 м2 черепиці

Величина витрат ресурсу

Ціна одиниці ресурсу, грн.

Загальна вартість, грн.

Цемент М-400

11,5 кг

374256

1,3

486532,8

Пісок

23 кг

748512

0,07

52395,8

Пігмент Bayer

0,4 кг

13017,6

10,4

135383

Фарба Bayer

0,2 кг

6508,8

13,7

89170,6

Електроенергія 

0,4 кВт-год.

13017,6

0,3524

4587,4

Разом

-

-

-

768069,6


 

Таблиця 1.4 - Розрахунок матеріальних витрат на виробництво бетону та розчину

Види матеріальних ресурсів

Норма витрат на 1 м3 бетону

Величина витрат ресурсу

Ціна одиниці ресурсу, грн

Загальна вартість, тис грн.

Цемент

240 кг

34562880

1,3

449317444

Пісок

1900 кг

273622800

0,07

19153596

Вода 

0,13 м3

18721,6

4,5

84247,02

Електроенергія 

4 кВт-год.

576048

0,3524

202999,3

Разом

-

-

-

64372586,32


 

     До складу прямих витрат з оплати праці включаються:     

витрати з основної і додаткової заробітної плати виробничого  персоналу, діяльність  якого безпосередньо  пов'язана з технологічним процесом виробництва. Витрати на оплату праці  робітників визначаємо за погодинно-преміальною системою.

Розмір фонду основної заробітної плати залежить від середньої  на підприємстві годинної тарифної ставки і визначається за формулою:

ЗПосн = Тс*ФРЧеф* Ч ,

де  Тс - середня погодинна тарифна ставка, грн./год. Складає 8,9 грн./год. – для робітників, зайнятих виготовленням черепиці; 9,3 грн./год. – для робітників, зайнятих виготовленням бетону;

ФРЧеф – ефективний фонд робочого часу 1 робітника, год. Визначається за результатами складання балансу робочого часу;

Ч – середньооблікова чисельність робітників, чол.: 55 чол. - робітники, зайняті на виготовленні черепиці, 70 чол. - робітники, зайняті  на виготовленні бетону та розчину.

Розрахунок ефективного фонду робочого часу 1 робітника здійснюємо на прогнозний рік у вигляді розрахункової таблиці 1.5. Також  враховуємо, що згідно трудового договору кожний робітник має 2 вихідних дні на тиждень.

 

Таблиця 1.5 -  Баланс робочого часу

Показники

Од. виміру

Прогнозний рік

Календарний фонд робочого часу

дн.

365

Кількість святкових і вихідних днів

дн.

104+10=114

Номінальний фонд робочого часу

дн.

251

Невиходи на роботу:

-відпустка

-лікарняний

-учбова відпустка

-інші невиходи

дн.

 

26

4

2

7

Реальний фонд робочого часу

дн.

212

Середня тривалість робочого дня

год.

8,2

Ефективний фонд робочого часу

год./рік

1738,4= 1738


 

Фонд додаткової заробітної плати складається з премій, надбавок і доплат до заробітної плати. Відповідно до  “Положення о преміюванні  робітників підприємства" розмір премії складає 60 % від тарифного заробітку.

Розмір доплат за роботу в нічні й вечірні  години, в  вихідні дні, і т. ін. приймається -10 % від тарифного заробітку.

Фонд оплати праці основних робітників складається з основної і додаткової заробітної плати.

Заробітна плата робітників, які  займаються виготовленням черепиці:

ЗП= 8.9*1738,4*55=850946,8

Премії =850946,8*0,7=595662,76

ЗП+премії=850946,8+595662,76=1446609,56

Відрахування=1446609,56*0,3704=535824,18

Заробітна плата робітників, які  зайняті виготовленням розчину  та бетону:

ЗП=9,3*1738,4*70=1131698,4

Премії =1131698,4*0,7=792188,88

ЗП+премії=1131698,4+792188,88=1923887,28

Відрахування=1923887,28*0,3704=712607,84

До складу інших прямих витрат включають:

внески на  загальнообов'язкове державне соціальне страхування  для виробничого персоналу: відрахування в пенсійний фонд, на державне соціальне  страхування, в фонд зайнятості,  страхування від нещасного випадку. Загальна величина відрахувань складає 37,04% від витрат на оплату праці.

амортизація основних виробничих  засобів,  інших  необоротних матеріальних і нематеріальних активів виробничого  призначення. Визначення амортизації  здійснюється за даними табл. 1.6.

Амортизація – процес перенесення авансованої раніше вартості основних фондів на вартість продукції з метою її повного відшкодування. Амортизаційні відрахування – частина вартості основних фондів у грошовому вираженні, що включається до собівартості продукції.

У загальному вигляді величина амортизаційних відрахувань визначається як добуток  вартості основних фондів, що амортизується (Воф)і норми амортизаційних відрахувань (Νа):

АВ= Воф*

Норма амортизаційних відрахувань – частина вартості основних фондів у відсотковому вираженні, що підлягає перенесенню на собівартість продукції. Використовуємо два методи амортизації (кумулятивний метод та метод подвоєнно-зменшува-ного залишку) із такими характеристиками:

 

Методи амортизації

Вартість, що амортизується

Норма амортизації

Кумулятивний метод

Воф = ПВ - ЛВ

Νа =

Метод подвоєнно-зменшува-ного залишку

Воф = ЗВ

Νа =2 *


 

Для визначення норми амортизації  необхідно знати термін використання основних фондів(Т), первісну(ПВ) або  залишкову(ЗВ), а також ліквідаційну(ЛВ) вартість основних фондів.

 

 

 

 

Таблиця 1.6 -  Визначення амортизаційних відрахувань обладнання

Показники

Виробництво черепиці

Виробництво бетону і розчину

Лінія виробництва  натуральної черепиці

Автоматична лінія з виробництва  бетонних виробів

Первісна вартість обладнання, тис.грн.

120

250

Термін використання, років

15

14

Ліквідаційна вартість, тис.грн.

14

20

Метод амортизації

Кумулятивний метод

Метод подвоєнно-зменшуваного залишку

Вартість, що амортизується, тис.грн.

106

250

Норма амортизації за 1-ий рік, %

12,5

14

Амортизаційні відрахування за рік, тис.грн.

13,25

35


 

До складу загальновиробничих витрат включають:

витрати на управління виробництвом (оплата праці фахівців і працівників  апарату управління цехів та дільниць, гарантійні й компенсаційні виплати, передбачені діючим законодавством, інші грошові й матеріальні виплати згідно з Положенням про оплату праці, колективним договором тощо, відрахування на соціальні заходи, оплата службових відряджень персоналу цехів і ділянок, інші витрати на утримання апарату управління);

амортизація основних засобів та інших  необоротних матеріальних активів  загальновиробничого (цехового, дільничного, лінійного) призначення;

витрати на утримання, експлуатацію, ремонт, страхування, операційну оренду основних засобів та інших необоротних  матеріальних активів загальновиробничого  призначення.

витрати на вдосконалення технології і організації виробництва;

витрати на пожежну й сторожову  охорону об'єктів виробничого  призначення 

витрати на обслуговування виробничого  процесу;

витрати по податках і цільових платежах загальновиробничого характеру.

Величина загальновиробничих витрат складає 24% від прямих матеріальних витрат.

Загальновиробничі витрати:

Виробництво черепиці: 768096,6*0,24=184343,18

Виробництво бетону та розчину: 64372586,32*0,24=15449420,7

 

 

 

Результати обчислень заносимо у табл. 1.7.

 

Таблиця 1.7 -  Визначення виробничої собівартості нової продукції

Показники

Виробництво черепиці

Виробництво бетону і розчину

Прямі матеріальні витрати

768096,6

64372586,3

Прямі витрати на оплату праці 

1446609,56

1923887,28

Інші прямі витрати

535824,2

712607,85

Загальновиробничі витрати

184343,18

15449420,7

Разом

2934873,54

82458612,15


 

Окрім виробничих витрат на продукцію  до операційної собівартості входять: - адміністративні витрати, – витрати  на збут, – інші операційні витрати.

До адміністративних витрат належать загальногосподарські витрати, спрямовані на обслуговування і управління підприємством, які включають:

витрати на утримання апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу (оплата праці персоналу, відрахування на соціальні заходи, гарантійні і компенсаційні виплати, передбачені діючим законодавством; інші грошові і матеріальні виплати  згідно з Положенням про оплату праці, колективним договором; відрахування на соціальні заходи).

витрати на утримання, експлуатацію, ремонт, страхування, операційну оренду основних засобів та інших необоротних  матеріальних активів загальногосподарського використання;

витрати на професійні послуги (юридичні, аудиторські та ін. послуги);

витрати на зв'язок (поштовий, телефонний, факс, Інтернет тощо);

амортизація основних засобів та інших  необоротних матеріальних активів, нематеріальних активів загальногосподарського використання;

витрати по податках і цільових платежах;

витрати на розрахунково-касове обслуговування та ін.

За умовами курсової роботи величина адміністративних витрат складає: для  виробництва черепиці – 423 тис.грн., для виробництва бетону –  
2136 тис.грн.

До витрат на збут відносять наступні витрати:

витрати на оплату праці та утримання  персоналу, що забезпечує збут послуг; відрахування на соціальні заходи;

витрати на дослідження ринку, рекламу, участь у виставках, вартість безоплатно переданих зразків і моделей, інформаційні послуги;

амортизація нематеріальних активів  відділу збуту;

інші витрати, пов'язані зі збутом послуг.

Розмір цих витрат складає : для виробництва черепиці – 204тис.грн., для виробництва бетону – 904 тис.грн.

 

Таблиця 1.8 - Визначення операційної  собівартості нової продукції

Показники

Од.

виміру

Виробництво черепиці

Виробництво бетону і розчину

1. Виробничі витрати:

- прямі 

матеріальні витрати

 

грн.

768096,6

64372586,32

- прямі 

витрати на оплату праці

грн.

1446609,56

1923887,28

- інші прямі витрати

грн.

535824,2

712607,85

- загальновиробничі 

витрати

грн.

184343,18

15449420,7

Разом виробничих витрат

грн.

2934873,54

82458612,15

2.Адміністративні витрати

грн.

423000

2136000

3. Витрати на збут

грн.

204000

904000

4. Усього 

операційних витрат

грн.

3561873,54

85498612,15

5. Обсяг 

виробництва продукції

М3

32544

144012

6. Собівартість 

одиниці продукції

грн.

109,44

593,69


 

1.3. Розрахунок фінансових  показників виробництва нової  продукції

Для визначення фінансового результату діяльності Цеху НП слід порівняти  величину операційних витрат із доходами від реалізації продукції. Величина доходів від реалізації визначається як добуток обсягу реалізованої продукції(у натуральному вимірі) та ціни реалізації одиниці продукції. Якщо доходи перевищують витрати, то підприємство отримує позитивний фінансовий результат – прибуток, у зворотній ситуації підприємство отримує від`ємний фінансовий результат – збиток.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 1.9 - Фінансові показники  окремих видів продукції

Показники

Од.

виміру

Виробництво черепиці

Виробництво бетону

Виробництво  розчину

1.Обсяг реалізації

м3

32514

105012

35000

2.Ціна 

реалізації

грн.

164

900

750

3.Доход від реалізації

грн.

5337216

120760800

4.Операційні витрати

грн.

3561873,54

85458612,15

5.Фінансовий результат: 

- прибуток

- збиток

грн.

1775342,46

35302187,85

6.Коефіцієнт прибутковості

грн. прибутку/1 грн. витрат

49,84

41,30


 

Відносним показником ефективності виробництва  є коефіцієнт прибутковості, перш за все коефіцієнт прибутковості витрат. Цей показник характеризує розмір прибутку, який припадає на 1 грн. витрат і визначається за формулою

Кпр =

де Пр- величина прибутку;

В – величина витрат. 

На підставі здійснених обчислень  слід зробити висновок про найефективніший  вид нової продукції на підприємстві „БудМа”.

 

 

 

 

2. ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ  ДІЯЛЬНОСТІ ВИРОБНИЧОГО ПІДПРИЄМСТВА

У цьому розділі необхідно з  урахуванням введення в дію Цеху нової продукції визначити головні  економічні показники ВП „БудМа”  взагалі               (основний і оборотний капітал, витрати, доходи, фінансовий результат) у прогнозному  році.

 

2.1. Розрахунок показників  основного капіталу

 Придбання обладнання спричиняє  зміну показників основного капіталу. Треба визначити:

вартість основних фондів на кінець прогнозного року;

суму зносу основних фондів і  залишкову вартість на кінець прогнозного  року.

При аналізі процесу руху основних фондів умовно приймають, що вибуття  основних фондів у прогнозному році не передбачається.  Вартість основних фондів, що надходитимуть у прогнозному  році, дорівнює вартості обладнання Цеху нової продукції.

Суму зносу на кінець прогнозного  року визначають як суму зносу на початок  року і розміру амортизаційних відрахувань  за прогнозний рік Величина амортизаційних відрахувань за прогнозний рік складається  з амортизаційних відрахувань обладнання Цеху нової продукції (розд. 1.2) і  амортизаційних відрахувань інших  основних фондів підприємства, величина яких у прогнозному році умовно дорівнює їх величині у попередньому році –  
222,2 тис. грн.

 

Таблиця 2.1 - Рух основних фондів, тис. грн.

Показники

Звітний рік

Прогнозний рік

Вартість на початок року

Надійшло за рік

Вибуло за рік

Вартість на кінець року

3844,2

1524

146

5222,2

5222,2

120+250=370

-

5592,2


 

Первісна вартість – фактична вартість основних фондів на момент введення їх в дію або придбання.

Залишкова вартість - вартість основних фондів, ще не перенесена на вартість виготовленої продукції. Визначається як різниця між первісною вартістю і сумою зносу основних фондів на момент обчислення.

 

Таблиця 2.2 -  Знос основних фондів, тис. грн.

Показники

Звітний рік

Прогнозний рік

початок

кінець

початок

кінець

Первісна вартість

Знос

Залишкова вартість

3844,2

487,6

3356,6

5222,2

753,5

4468,7

5222,2

753,5

4468,7

5592,2

222,2+13,25+35+753,5=1023,7 6615,9


 

 

2.2. Розрахунок показників  оборотного капіталу

Треба визначити:

залишки оборотних коштів на кінець розрахункового року;

суму оборотних виробничих фондів та фондів обігу за два роки.

Таблиця 2.3 - Залишки оборотних коштів, тис. грн.

Види оборотних коштів

Звітний рік

Прогнозний рік

початок

кінець

початок

кінець

1. Оборотні виробничі фонди –  всього, у тому числі:

4

4,1

4,1

158,1

1.1 Виробничі запаси

0,1

0,1

0,1

154+0,1=150,1

1.2 Незавершене виробництво

-

-

-

-

1.3 Товари

-

-

-

-

1.4 Витрати майбутніх періодів

2,1

2,3

2,3

2,3

1.5 Інше 

1,8

1,7

1,7

1,7

2. Фонди обігу – всього,

у тому числі:

821,1

417,9

417,9

721,9

2.1 Дебіторська заборгованість за  товари, роботи, послуги (по чистій  реалізаційній вартості)

 

 

97,9

 

 

90,4

 

 

90,4

304+90,4=394,4

2.2 Дебіторська заборгованість за  розрахунками

 

291,7

 

73,2

 

73,2

 

73,2

2.3 Інша поточна дебіторська заборгованість

 

59,3

 

128,0

 

128,0

 

128,0

2.4 Грошові кошти та їх еквіваленти

285,0

20,1

20,1

20,1

2.5 Інші оборотні активи

87,0

106,0

106,0

106,0

2.6 Інше

0,2

0,2

0,2

0,2

Середній залишок оборотних коштів

623,55

651