Финансовое состояние предприятия. 42
Содержание:
Введение
1. Финансовый анализ деятельности
- Анализ статей балансов
- Оценка финансовой устойчивости предприятия
Заключение
Введение
В данной курсовой работе предлагается провести анализ финансовой деятельности организации.
Финансовое состояние
предприятия характеризуется
Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех производственно-хозяйственных факторов: труда, земли, капитала, предпринимательства.
Финансовое состояние
проявляется в
1. Финансовый анализ деятельности
Анализ изменения имущественного положения предприятия.
Таблица 1.1 Вертикальный анализ структуры баланса за 2010 год
Показатели |
На начало 2010 года |
На конец 2010 года |
Отклонения | |||
Абсолютные величины, тыс.руб |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс.руб |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс.руб |
Удельный вес, % | |
АКТИВI. Внеоборотные активы Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства В том числе: Основные средства в организации Приобретение объектов
основных Доходные вложения в материальные ценности В том числе: Материальные ценности предоставленные во временное пользование и владение Прочие доходные вложения Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итог по разделу I:
II. Оборотные активы Запасы В том числе Материалы Товары Незавершенное производство Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность В том числе Долгосрочная дебиторская задолженность Краткосрочная дебиторская задолженность Финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентов) В том числе Долговые ценные бумаги Предоставленные займы Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы В том числе Недостачи и потери от порчи ценностей Итог по разделу II: |
- - - - 105890
105890
-
634132
584010
50122 2 8136 2504 750664
4100
150 3950 -
- 658059
193004
465055
394148
206019 188129
5920 40624
919
856016 |
- - - - 7,9
7,9
-
47,2
43,5
3,7 0,0001 0,6 0,2 55,9
0,3
0,01 0,3 -
- 50
14,7
34,2
29,3
15,2 14
0,4 3
0,07
63,7 |
- - - - 99288
99288
-
360067
334034
26053 2 10359 17555 487291
236
156 - 80
4802 488920
157207
331713
348858
203540 145318
1684 591
591
845091 |
- - - - 7,5
7,5
-
49,5
14,3
2 0,0002 0,8 1,3 36,6
0,02
0,01 - 0,006
0,3 36,7
11,8
24,9
26,2
15,3 11
0,1 0,04
0,04
63,4 |
- - - - -6602
-6602
-
-274065
-249976
-24069 0 2223 15051 -263373
-3864
6 - -
- -169139
-36797
-133342
-45290
-2479 -42811
-4272 -40033
-328
-10925 |
- - - - -0,4
-0,4
-
0,3
-29,2
-1,4 0,0001 0,2 1,1 -19,3
-0,28
0 - -
- -13,3
-1,9
-9,3
-3,1
0,1 -3
-0,3 -2,96
-0,03
-0,3 |
БАЛАНС (I + II) |
1343307 |
100 |
1332382 |
100 |
-10925 |
- |
Показатели |
На начало 2010 года |
На конец 2010 года |
Отклонения | |||
Абсолютные величины, тыс.руб |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс.руб |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс.руб |
Удельный вес, % | |
ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итог по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства В том числе: Долгосрочная задолженность покупателей Долгосрочные доходы будущих периодов Итог по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность В том чсле: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по налогам и сборам Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства Итог по разделу V |
41113
- - 1 706
38898 53718
243189 14324 - 291079
98075 193004 548592
976718 195327
12012 122340 26456
34519 79160 - - 1251205 |
1,1
- - 0,0005 0,6
2,1 2,9
13,1 0,8 - 15,7
5,3 10,4 29,6
52,7 10,5
0,6 6,6 1,4
1,9 4,3 - - 67,5 |
14113
(6811) - 1 706
28883 36892
796173 10314 - 200621
51228 149393 1007108
152425 117264
5433 47766 27060
37005 17648 1045 - 288382 |
1,1
-0,5 - 0,0005 0,06
2,2 2,8
59,8 0,8 - 15
3,8 11,2 75,6
11,4 8,8
0,4 3,6 2
2,8 1,3 0,08 - 21,6 |
0
- - 0 0
-10015 -16826
552984 -4010 - -90458
-46847 -43611 458516
-824293 -78063
-6579 -74747 604
2486 -61512 - - -962823 |
0
- - 0 0
0,1 -0,1
46,7 0 - -0,7
-1,5 0,8 46
-41,3 -1,7
-0,2 -3 0,6
0,9 -3 - - -45,9 |
БАЛАНС (III + IV +V) |
1853515 |
100 |
1332382 |
100 |
-521133 |
- |
Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке их динамики, что позволяет установить и прогнозировать структурные изменения активов и источников их покрытия.
Таблица 1.2 Горизонтальный анализ структуры баланса за 2010 год
Показатели |
На начало 2010 года |
На конец 2010 года | ||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
АКТИВI. Внеоборотные активы Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства В том числе: Основные средства в организации Приобретение объектов
основных Доходные вложения в материальные ценности В том числе: Материальные ценности предоставленные во временное пользование и владение Прочие доходные вложения Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итог по разделу I:
II. Оборотные активы Запасы В том числе Материалы Товары Незавершенное производство Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность В том числе Долгосрочная дебиторская задолженность Краткосрочная дебиторская задолженность Финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентов) В том числе Долговые ценные бумаги Предоставленные займы Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы В том числе Недостачи и потери от порчи ценностей Итог по разделу II: |
- - - - 105890
105890
- 634132
584010 50122 2 8136 2504 750664
4100
150 3950 -
- 658059
193004 465055
394148
206019 188129 5920 40624
919 856016 |
- - - - 100
100
- 100
100 100 100 100 100 100
100
100 - 100
100 100
100 100
100
100 100 100 100
100 100 |
- - - - 99288
99288
- 360067
334034 26053 2 10359 17555 487291
236
156 - 80
4802 488920
157207 331713
348858
203540 145318 1684 591
591 845091 |
- - - - 93,8
93,8
- 56,8
57,2 52 100 127,3 701,1 64,9
5,8
104 - -
- 74,3
81,5 71,3
88,5
98,8 77,2 28,4 1,5
64,3 98,7 |
БАЛАНС (I + II) |
1343307 |
100 |
1332382 |
99,2 |
Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности за определенный период и дать им оценку. Ценность результатов анализа существенно снижается в условиях инфляции, но полученные данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях.
Таблица 2.1 Вертикальный анализ структуры баланса за 2011 год
Показатели |
На начало 2011 года |
На конец 2011 года |
Отклонения | |||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
АКТИВI. Внеоборотные активы Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства В том числе: Основные средства в организации Приобретение объектов
основных Доходные вложения в материальные ценности В том числе: Материальные ценности предоставленные во временное пользование и владение Прочие доходные вложения Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итог по разделу I:
II. Оборотные активы Запасы В том числе Материалы Товары Незавершенное производство Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность В том числе Долгосрочная дебиторская задолженность Краткосрочная дебиторская задолженность Финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентов) В том числе Долговые ценные бумаги Предоставленные займы Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы В том числе Недостачи и потери от порчи ценностей Итог по разделу II: |
- - - - 99288
99288
-
360067
334034
26053
2 10359 17555 487291
236
156 - 80
4802 488920
157207
331713
348858
203540
145318
1684 591
591 845091 |
- - - - 7,5
7,5
-
49,5
14,3
2
0,0002 0,8 1,3 36,6
0,02
0,01 - 0,006
0,3 36,7
11,8
24,9
26,2
15,3
11
0,1 0,04
0,04 63,4 |
- - - - 131841
127776
4065
331701
331209
492
- 8818 7296 479656
536
287 - 249
938 414727
56279
358448
315273
243752
71322
18722 15949
15949 766145 |
- - - - 10,6
10,3
0,3
26,6
26,6
0,04
- 0,7 0,6 39,3
0,04
0,02 - 0,02
0,08 33,3
4,5
28,8
25,3
19,6
5,7
1,5 1,3
1,3 61,5 |
- - - - 32553
28488
-
-28366
-2825
-25561
- -1541 -10259 -7635
300
131 - 179
-3864 -74193
-100928
26735
-33585
40212
-73996
186038 15358
15358 -78946 |
- - - - 3,1
2,8
-
-22,9
12,3
-1,96
- -0,1 -0,7 2,7
0,02
0,01 - 0,014
-0,22 -3,4
-7,3
3,9
-1,6
4,3
-5,3
1,4 1,26
1,26 -1,9 |
БАЛАНС (I + II) |
1332382 |
100 |
1245801 |
100 |
-49049 |
- |
Показатели |
На начало 2012 года |
На конец 2012 года |
Отклонения | |||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итог по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства В том числе: Долгосрочная задолженность покупателей Долгосрочные доходы будущих периодов Итог по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность В том чсле: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по налогам и сборам Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства Итог по разделу V |
14113
(6811) - 1 706
28883 36892
796173 10314 - 200621
51228
149393 1007108
152425 117264
5433 47766 27060
37005 17648 1045 - 288382 |
1,1
-0,5 - 0,0005 0,06
2,2 2,8
59,8 0,8 - 15
3,8
11,2 75,6
11,4 8,8
0,4 3,6 2
2,8 1,3 0,08 - 21,6 |
14113
- - 1 706
29148 43968
829983 8342 - 109338
62609
46729 947663
115632 68560
6794 36938 7107
17721 68764 1214 - 254170 |
1,1
- - 0,0005 0,06
2,3 3,5
66,6 0,7 - 8,8
5
3,8 76
9,3 5,5
0,5 3 0,6
1,4 5,5 0,1 - 20,4 |
0
- - - 0
265 7076
33810 -1972 - -91283
11381
-102664 -59445
-36793 -48704
1361 -10828 -19953
-19284 51116 169 - -34212 |
0
- - 0 0
0,1 0,7
6,8 -0,1 - -5,2
1,2
-8,4 -0,4
-2,1 -3,3
0,1 -3,6 -1,4
-1,4 4,2 -0,08 - -1,2 |
БАЛАНС (III + IV +V) |
1332382 |
100 |
1245801 |
100 |
-86581 |
- |
Таблица 2.2 Горизонтальный анализ структуры баланса за 2011 год
Показатели |
На начало 2011 года |
На конец 2011 года | ||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
АКТИВI. Внеоборотные активы Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства В том числе: Основные средства в организации Приобретение объектов
основных Доходные вложения в материальные ценности В том числе: Материальные ценности предоставленные во временное пользование и владение Прочие доходные вложения Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итог по разделу I:
II. Оборотные активы Запасы В том числе Материалы Товары Незавершенное производство Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность В том числе Долгосрочная дебиторская задолженность Краткосрочная дебиторская задолженность Финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентов) В том числе Долговые ценные бумаги Предоставленные займы Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы В том числе Недостачи и потери от порчи ценностей Итог по разделу II: |
- - - - 99288
99288 - 360067 334034
26053
2 10359 17555 487291
236
156 - 80
4802 488920
157207 331713
348858
203540 145318 1684 591
591 845091 |
- - - - 100
100 - 100 100
100
100 100 100 100
100
100 - 100
100 100
100 100
100
100 100 100 100
100 100 |
- - - - 131841
127776 4065 331701 331209
492
- 8818 7296 479656
536
287 - 249
938 414727
56279 358448
315273
243752 71322 18722 15949
15949 766145 |
- - - - 132,8
128,7 - 92,1 99,2
1,9
- 85,1 41,6 98,4
227,1
184 - 311,3
19,5 84,8
35,8 108,1
90,4
119,8 49,1 1111,8 2698,6
2698,6 90,7 |
БАЛАНС (I + II) |
1332382 |
100 |
1245801 |
93,5 |
Показатели |
На начало 2011 года |
На конец 2011 года |
|||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | ||
ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итог по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства В том числе: Долгосрочная задолженность покупателей Долгосрочные доходы будущих периодов Итог по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность В том чсле: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по налогам и сборам Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства Итог по разделу V |
14113
(6811) - 1 706
28883 36892
796173 10314 - 200621
51228
149393 1007108
152425 117264
5433 47766 27060
37005 17648 1045 - 288382 |
100
100 - 100 100
100 100
100 100 - 100
100
100 100
100 100
100 100 100
100 100 100 - 100 |
14113
- - 1 706
29148 43968
829983 8342 - 109338
62609
46729 947663
115632 68560
6794 36938 7107
17721 68764 1214 - 254170 |
100
- - 100 100
101 119,2
104,2 80,9 - 54,5
122,2
31,3 94,1
75,9 58,5
125,1 77,3 26,3
47,9 389,6 116,2 - 88,1 | |
БАЛАНС (III + IV +V) |
1332382 |
100 |
1245801 |
93,5 | |
Таблица 3.1 Вертикальный анализ структуры баланса за 2012 год
Показатели |
На начало 2012 года |
На конец 2012 года |
Отклонения | |||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
АКТИВI. Внеоборотные активы Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства В том числе: Основные средства в организации Приобретение объектов
основных Доходные вложения в материальные ценности В том числе: Материальные ценности предоставленные во временное пользование и владение Прочие доходные вложения Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итог по разделу I:
II. Оборотные активы Запасы В том числе Материалы Товары Незавершенное производство Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность В том числе Долгосрочная дебиторская задолженность Краткосрочная дебиторская задолженность Финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентов) В том числе Долговые ценные бумаги Предоставленные займы Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы В том числе Недостачи и потери от порчи ценностей Итог по разделу II: |
- - - - 131841
127776
4065
331701
331209
492 - 8818 7296 479656
536
287 - 249
938 414727
56279
358448
315273
243752
71322 18722 15949
15949 766145 |
- - - - 10,6
10,3
0,3
26,6
26,6
0,04 - 0,7 0,6 39,3
0,04
0,02 - 0,02
0,08 33,3
4,5
28,8
25,3
19,6
5,7 1,5 1,3
1,3 61,5 |
- - - - 98492
98492
-
297316
282232
15084 - 8580 63170 467558
1536
68 1468 -
2714 529897
60763
459134
169933
123363
46570 9757 15357
15357 729194 |
- - - - 8,2
8,2
-
24,8
23,6
1,3 - 0,7 5,3 39
0,1
0,005 0,1 -
0,2 44,3
5
38,4
14,2
10,3
3,9 0,8 1,3
1,3 61 |
- - - - -33349
-29284
-
-34385
-48977
14592 - -238 55874 -12098
1000
-219 - -
1776 115170
4484
100686
-145340
-120389
-24752 -8965 -592
-592 -36951 |
- - - - -2,4
-2,1
-
-1,8
-6
1,26 - 0 4,7 -0,3
0,06
-0,015 - -
0,12 11
0,5
6,6
-11,1
-9,3
-1,8 -0,7 0
0 -0,5 |
БАЛАНС (I + II) |
1245801 |
100 |
1196752 |
100 |
-49049 |
- |
Показатели |
На начало 2012 года |
На конец 2012 года |
Отклонения | |||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итог по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства В том числе: Долгосрочная задолженность покупателей Долгосрочные доходы будущих периодов Итог по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность В том чсле: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по налогам и сборам Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства Итог по разделу V |
14113
- - 1 706
29148 43968
829983 8342 - 109338
62609 46729 947663
115632 68560
6794 36938 7107
17721 68764 1214 - 254170 |
1,1
- - 0,0005 0,06
2,3 3,5
66,6 0,7 - 8,8
5 3,8 76
9,3 5,5
0,5 3 0,6
1,4 5,5 0,1 - 20,4 |
14113
- - 1 706
29678 44498
766855 3692 - 138676
91937 46739 909223
123965 47602
3575 34275 8538
1214 70396 1067 - 243031 |
1,1
- - 0,0005 0,06
2,5 3,7
64 0,3 - 11,6
7,7 4 76
10,4 4
0,3 2,9 0,7
0,1 5,9 0,09 - 20,3 |
0
- - 0 0
530 530
-63128 -4650 - 29338
29328 10 -38440
8333 -20958
-3219 -2663 1431
-16507 1632 -148 - -11139 |
0
- - 0 0
0,2 0,2
-2,6 -0,4 - 2,8
2,7 0,2 0
1,1 -1,5
-0,2 -0,1 0,1
-1,3 0,4 -0,01 - -0,1 |
БАЛАНС (III + IV +V) |
1245801 |
100 |
1196752 |
100 |
-49049 |
- |
Таблица 3.2 Горизонтальный анализ структуры баланса за 2012 год
Показатели |
На начало 2012 года |
На конец 2012 года | ||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
АКТИВI. Внеоборотные активы Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые Материальные поисковые активы Основные средства В том числе: Основные средства в организации Приобретение объектов
основных Доходные вложения в материальные ценности В том числе: Материальные ценности предоставленные во временное пользование и владение Прочие доходные вложения Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итог по разделу I:
II. Оборотные активы Запасы В том числе Материалы Товары Незавершенное производство Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность В том числе Долгосрочная дебиторская задолженность Краткосрочная дебиторская задолженность Финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентов) В том числе Долговые ценные бумаги Предоставленные займы Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы
В том числе Недостачи и потери от порчи ценностей Итог по разделу II: |
- - - - 131841
127776
4065 331701
331209 492 - 8818 7296 479656
536
287 - 249
938 414727
56279 358448
315273
243752 71322 18722
15949 766145 |
- - - - 100
100
100 100
100 100 - 100 100 100
100
100 - 100
100 100
100 100
100
100 100 100
100 100 |
- - - - 98492
98492
- 297316
282232 15084 - 8580 63170 467558
1536
68 1468 -
2714 529897
60763 459134
169933
123363 46570 9757
15357 729194 |
- - - - 74,7
77
- 89,6
85,2 3065,9 - 97,3 865,8 97,5
286,6
23,7 - -
289,3 127,8
108 128,1
54
50,6 65,3 52,1
96,3 95,2 |
БАЛАНС (I + II) |
1245801 |
100 |
1196752 |
96 |