Финансовое состояние предприятия: анализ, проблемы и пути их решения (на примере ООО «Нефтепромсервис»)

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

ФГБОУ ВПО  «УДМУРСТКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Филиал в г.Губкинском

Кафедра экономики, права и управления

КОМПЛЕКСНЫЙ КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплинам: «Экономика предприятия» и «Информационные технологии в управлении»

на тему: «Финансовое состояние предприятия: анализ, проблемы и пути 
их решения (на примере ООО «Нефтепромсервис»)»

Выполнила  студентка:

гр. ЗН-ГБ-061000-51 (к)                                                          А.А. Ахмедюсупова

Руководитель:

г.  Губкинский,  2013

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно манипулируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции.

Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Целью проекта явилась разработка мониторинга финансового состояния ООО «Нефтепромсервис». В соответствии с поставленной целью можно выделить ряд задач:

1. Определение сущности финансового состояния предприятия;
2. Дать общую характеристику предприятия и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нефтепромсервис»;
3. Проанализировать результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нефтепромсервис» на основе системы показателей;
4. Формулировка и обоснование рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.

В заключении подведены итоги изучения материала и изложены рекомендации по улучшению и оздоровлению финансового состояния ООО «Нефтепромсервис» в дальнейшем.

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Организационно-правовая форма предприятия и структура управления.

ООО «Нефтепромсервис» зарегистрировано Министерством финансов РСФСР от 06 декабря 1991года за № 2527. Предприятие имеет полное название Общество с ограниченной ответственностью «Нефтепромсервис» и находится по адресу: Тюменская область, Ямало-Ненецкий автономный округ, Пуровский район, пос. Пурпе. Общество является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правами юридического лица.

Приоритетными целями финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нефтепромсервис»  являются:

-  получение прибыли;

-  реализация экономических  и социальных интересов участников  общества и его трудового коллектива.

Общество занимается разработкой и добычей нефти и газа на Присклоновом, Северо-Губкинском и Южно-Тарасовском нефтяных месторождениях, а также и иные виды деятельности связанные с основным видом деятельности.

Организационная структура управления ООО «Нефтепромсервис» представлена в приложении 1.

Персонал ООО «Нефтепромсервис» формируется целенаправленно в соответствии  со штатным расписанием предприятия.

Организация труда регулируется в соответствии с ТК РФ, Коллективным договором ООО «Нефтепромсервис» на  год.

На предприятии хорошо организован труд работников, созданы условия для безопасного и эффективного труда, рабочие места оборудованы в соответствии с правилами охраны труда и техники безопасности.

Режим работы работников регламентируется Правилами внутреннего трудового распорядка для работников ООО «Нефтепромсервис».

В связи с непрерывным процессом производства для работников служб переработки газа, газокомпрессорной службы, КАиТ,  энерговодоснабжения, связи, караульного подразделения рабочее время регламентируется графиками сменности, которые согласовываются с профкомом и утверждаются начальником комплекса.

Рассмотрим таблицу 1, отражающую  количественный и качественный состав  работников:

  Таблица 1

Качественный и количественный состав персонала ООО «Нефтепромсервис»

Данные таблицы показывают, что численность  персонала предприятия на 01.01.12 г. составила 298 человек, что меньше базового значения на 77 чел. Отмечается абсолютный спад по всем  категориям. Самая многочисленная категория персонала – рабочие и служащие, численность которой снизилась на 58 чел. и составила 223 чел. Численность специалистов  уменьшилась на 11 чел., а руководителей предприятия – на 8 чел.

По вахтовому методу организации труда на предприятии работают 8 человек, из них 6 человека специалисты, инженеры-электроники, пункты вахтовых городов - Башкирия и Свердловская область.

Правильная организация труда на предприятии предполагает постоянство рабочей силы, рост квалификации исполнителей и ликвидацию текучести кадров.                                                                                          

Качественный анализ состава работающих предъявляет ряд требований к квалификации исполнителей, их деловым качествам. В настоящее время в ООО «Нефтепромсервис» уделяется большое внимание анализу качественного состава работающих, отбору кадров, возросли требования к исполнительскому мастерству работников.

В силу своей специфики основная масса работников мужчины.

Средний возраст работающих составляет 35 -40 лет.

В 2011 году из 45 человек руководителей, специалистов и служащих 10 человек с высшим образованием, остальные 35 человек со средне-специальным образованием. Пять человек в настоящее время обучаются в Университетах РФ. Наибольший удельный вес в общей численности работающих занимают работники со средним и средне-специальным образованием.

1.2. Система оплаты труда, стимулирование и социальные льготы на предприятии

В ООО «Нефтепромсервис» труд работников оплачивается по сдельно-повременной и повременно - премиальной форме оплаты труда. В ООО «Нефтепромсервис» разработано положение об  оплате труда работников которое предусматривает   зависимость   заработной   платы   от   выполнения объёмов работ, и их качества и выполнения должностных обязанностей.

При оплате труда используются утвержденные тарифные ставки  и должностные оклады согласно утвержденному штатному расписанию.

Размер коэффициента индексации, учитывающего инфляцию к тарифным ставкам и должностным окладам, устанавливается ежемесячно приказом руководства в зависимости от собственных средств.

Рабочие производственных участков оплачиваются по сдельным расценкам, рассчитанным исходя из условий производства и разряда работ.

Премия к тарифным ставкам, должностным окладам и при сдельной оплате труда может устанавливаться приказом по предприятию отдельным рабочим и служащим в зависимости от выполнения показателей. Размер премии устанавливается с учетом реального вклада каждого работника в общие результаты работы по итогам работы за месяц.

По решению коллектива бригады может применяться коэффициент трудового участия по итогам работы за месяц в зависимости от результатов работы каждого члена бригады. Протокол КТУ утверждается руководителем предприятия.

Работа в ночное время (с 22 часов до 6 часов) оплачивается в повышенном размере, доплата за каждый час работы в ночное время составляет 40% часовой тарифной ставки или оклада.

За дни специальных отпусков выплачивается средняя заработная плата и оплата проезда в оба конца (в пределах территории РФ) согласно билетам.

1.3. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Эффективность производства представляет собой  комплексное отражение конечных результатов использования  всех ресурсов производства за определенный промежуток времени. Эффективность характеризует  повышение производительности труда, наиболее полное использование производственных мощностей, сырьевых и материальных ресурсов, достижение наибольших результатов при наименьших затратах.

Экономический рост  тесно  связан с проблемами расширенного воспроизводства, более того, экономический рост является  концентрированным выражением и способом разрешения проблем воспроизводства.

Рассмотрим таблицу 2, отражающую динамику экономического роста деятельности ООО «Нефтепромсервис»

Таблица 2

Технико-экономические показатели деятельности ООО «Нефтепромсервис»

Как видно из таблицы 2, основные технико-экономические показатели деятельности  предприятия в 2011 году ухудшились. Так,  объем реализованной продукции  вырос на 8,22%, а себестоимость продукции увеличилась на 28,56%.  В соответствии с этим, валовая прибыль предприятия уменьшилась на 557 тыс. руб., а чистая прибыль выросла на  9,3% от уровня 2010 года.

Положительным моментом является сокращение периода оборачиваемости дебиторской задолженности на 10 дней, увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 7,33%.

Приведенные показатели  свидетельствуют об экстенсивном экономическом  росте предприятия, для которого характерны: технический застой, консервация существующей структуры производства, его затратный характер и ограниченность ресурсов.  ООО «Нефтепромсервис» развивается медленными темпами, но каждый процент  прироста обходится все дороже и дороже, возрастают затраты всех ресурсов на единицу продукции, т.е. увеличивается затратный характер экстенсивного роста. Рано или поздно ограниченность ресурсов ставит заслон дальнейшему экономическому росту, наступает кризис.

Оценим эффективность деятельности предприятия путем сопоставления темпов роста активов предприятия с темпами прироста финансовых результатов по таблице 3:

Таблица 3

Сопоставление активов и финансовых результатов ООО «Нефтепромсервис» за 2010-2011 гг.

Данные таблицы 3 показывают, что в отчетном году  темпы прироста активов предприятия выше темпов прироста  выручки и прибыли, что свидетельствует о снижении эффективности его деятельности.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню,  определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и выработать корректирующие меры по использованию возможностей  снижения  себестоимости продукции.

Предприятию более выгодно, если на  единицу продукции приходится меньшая сумма  постоянных затрат, что возможно при достижении максимума объема производства продукции на имеющихся производственных мощностях.

Рассмотрим структуру полной себестоимости  продукции предприятия по таблице 4:

Таблица 4

Затраты на производство продукции по ООО «Нефтепромсервис» в 2010-2011 гг.

Как видим, общая сумма затрат на производство увеличилась на 19786 тыс. руб. Отмечается рост  абсолютных значений по всем категориям, за исключением прочих расходов. Проанализируем  динамику структуры расходов. В 2010 году  лидируют прочие расходы – 37,14%, далее – расходы  на заработную плату персонала – 34,79 % и материальные затраты – 15,90%.

В отчетном году структура расходов  значительно изменилась: увеличилась доля материальных затрат – до 45,01%; заработная плата – 31,84%; прочие расходы –12,67% (на 24,48% уменьшились).

Вызывает определенный интерес тот факт, что  сумма  заработной платы персонала в отчетном периоде выросла на 3984 тыс. руб., а объем реализации продукции увеличился на 4270 тыс. руб. При этом себестоимость продукции увеличилась на 19786 тыс. руб.  Парадокс. Практически весь дополнительный объем полученной выручки от реализации продукции был направлен на оплату труда. Увеличение заработной платы произошло в ущерб предприятию.

Обобщим недостатки, выявленные в процессе проведения анализа затрат на производство продукции.

• Сумма  заработной платы персонала в отчетном периоде выросла на 3984 тыс. руб., а объем реализации продукции увеличился на 4270 тыс. руб. При этом себестоимость продукции увеличилась на 19786 тыс. руб.  Это позволяет сделать вывод, что практически весь дополнительный объем полученной выручки от реализации продукции был направлен на оплату труда. Увеличение заработной платы произошло в ущерб предприятию.
• Произошло изменение структуры расходов предприятия. В 2011 году прочие затраты составили 42,72% от уровня базового периода, однако установлено, что руководство предприятия  таким образом  решило сэкономить на необходимом, тем самым затрудняя нормальную   деятельность предприятия.
• Затраты на рубль произведенной продукции  в течение 5 лет увеличилось на  20,1%, в то время, как в среднем по отрасли рост составил 7,3%.  По  темпам роста затрат на рубль продукции  ООО «Нефтепромсервис»  опередило среднеотраслевые показатели, хотя в начале анализируемого периода разрыв в показателях был минимальным. Увеличению себестоимости продукции предприятия в наибольшей степени способствовали  рост затрат по  уровню удельных переменных затрат и рост отпускных цен на реализованную продукцию.

2.  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ЕГО УЛУЧШЕНИЮ

2.1. Анализ и оценка имущества

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.

Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество - это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. Данные аналитических расчётов приведены в таблицах 5, 6.

На основе данных аналитических таблиц 5, 6 можно сделать выводы об изменениях в имуществе ООО «Нефтепромсервис» в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

• в 2010 году общая стоимость имущества предприятия снизилась на 5,28%. Это изменение свидетельствует о спаде хозяйственной деятельности предприятия;
• стоимость имущества уменьшилась на 11878 руб. Это сопровождалось внутренними изменениями в активе: при увеличении внеоборотных активов на 2410 руб. (прирост на 1,74%) и при уменьшении стоимости оборотных средств на 9468 руб. (снижение на 10,91%);
• изменения во внеоборотных активах произошло из-за сокращения незавершенного строительства на 2410 руб.
• уменьшение стоимости оборотных средств произошло вследствие уменьшения готовой продукции на 93,09%. Это самое крупное уменьшение из всех групп оборотных средств. Денежные средства сократились на 17100 руб. (снижение на 75,23%), при общем снижении имущества предприятия основное финансирование было направлено на формирование запасов, а также накопления дебиторской задолженности;
• крупное увеличение удельного веса, наблюдается в расчетах с дебиторами – прирост дебиторской задолженности составил 246,74%. В 2009 году она была равна 4750 руб., а в 2011 году она составила 16470 руб.

На основе общей оценки активов в 2009 и 2010 годах выявлено снижение производственно-хозяйственного потенциала организации. Это изменение сопровождалось ростом внеоборотных средств и уменьшением стоимости оборотных активов.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошли следующие изменения:

• общая стоимость имущества снизилась за отчетный период на 0,94%. Это изменение свидетельствует о спаде хозяйственной деятельности предприятия;
• уменьшение стоимости имущества на 2010 тыс. руб. сопровождалось внутренними изменениями в активе: при увеличении внеоборотных активов на 3700 тыс. руб. (прирост на 2,72%) произошло уменьшение стоимости оборотных средств на 5710 тыс. руб. (снижение на 7,38%);
• снижение стоимости оборотных активов в целом произошло вследствие уменьшения денежных средств на 73,71% и запасов на 26,90%;
• наиболее крупное увеличение наблюдается в товарах для перепродажи на 333,6%. Это самый высокий показатель динамики относительно других статей актива баланса;
• при общем уменьшении имущества предприятия основное финансирование было направлено на пополнение внеоборотных средств. Из всех групп внеоборотных активов наблюдается снижение только незавершенного строительства на 5940 тыс. руб. (на 100%), в остальных – увеличение;
• увеличение удельного веса, наблюдается в расчетах с дебиторами – прирост дебиторской задолженности составил 53,37%. В начале периода она была равна 16470 тыс. руб., а к концу периода увеличилась до 25260 тыс. руб.

Таблица 5

Анализ имущественного положения ООО «Нефтепромсервис» за 2009-2011 гг. (тыс. руб.)

Таблица 6

Изменение имущественного положения ООО «Нефтепромсервис» (тыс. руб.)