Финансовое состояние предприятия ООО «УралХимСервис»: анализ, проблемы и пути их решения

Федеральное Агентство по Образованию

ГОУ ВПО «Удмуртский  Государственный  Университет»

Институт  Экономики и Управления на предприятии

Городское хозяйство 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ

на тему «Финансовое состояние предприятия  ООО «УралХимСервис»: анализ, проблемы и пути их решения» 
 
 
 
 
 
 

Выполнил студент гр. 3с (Пр) 060800-02:          

 Проверил:                                              

доктор экономических наук    Головина О.Д.    

Ижевск 2010г

Содержание

Введение…………………………………………………………………….……3

1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия…….……5

1.1 Экономическая  среда и конкуренты………………………………………5

1.2 Правовой  статус, состав и структура предприятия……………………...7

1.3 Выпускаемая продукция и оказываемые услуги…………………………8

2. Анализ финансового  состояния предприятия, проблемы  и пути их решения…………………………………………………………………….….....9

2.1 Ресурсы  предприятия………………………………………………….……9

     2.1.1 Основные фонды предприятия  и их эффективность………….…….9

     2.1.2 Оборотные фонды предприятия  и их эффективность……………..14

     2.1.3 Персонал. Организация и оплата  труда……………………………18

2.2 Анализ  финансового состояния…………………………………………...21

     2.2.1 Предварительный обзор баланса……………………………………21

     2.2.2 Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности…………......24

     2.2.3 Анализ финансовой устойчивости  и оценка ее уровня…………….28

     2.2.4Анализ деловой активности…………………………………………...32

2.3 Анализ  прибыльности и рентабельности  предприятия………………….34

2.4 Проблемы предприятия и пути их решения………………………….......40

3. Автоматизированная  система обработки информации  на предприятии...42

3.1 Состав  и структура предприятия……………………………………….….42

3.2 Определение  цели создания АСОИ на предприятии………………….….44

3.3 Определение комплексов задач в АСОИ……………………………….….49

3.4 Подсистема  «Управление розничными закупками»……………………...52

3.5 Постановка  и алгоритм решения задачи  …………….……..……………..54

Заключение………………………………………………………………………..57

Список  литературы………………………………………………………...…….58 

                                              Введение.

   В рыночных условиях залогом выживаемости  и основой стабильного положения  предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое  состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

   Для оценки финансовой устойчивости предприятия  необходим анализ его финансового  состояния. Финансовое состояние предприятия  характеризуется совокупностью  показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Финансовое состояние проявляется в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет. Финансовое состояние является также важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, выступает гарантом реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности.

   Основными задачами анализа финансового состояния  предприятия являются анализ и оценка: имущественного состояния, структуры  распределения и эффективности  использования имущества; достаточности  и рационального использования  собственного капитала; необходимости привлечения и эффективности использования заемного капитала; ликвидности и платежеспособности предприятия; достигнутого уровня финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами; уровня кредитоспособности; достаточности производственного потенциала для обеспечения конкурентоспособности и рентабельности выпускаемой продукции.

   Основным  источником информационного обеспечения  анализа финансового состояния  предприятия служит бухгалтерский  баланс: форма N 1. Чтобы установить, какое влияние на сложившееся положение оказали внешние и внутренние условия деятельности   предприятия, необходим анализ актива и пассива баланса. Кроме этого, необходима отчетность формы NN 2,5.

   Для выполнения аналитических исследований и оценок структуры актива и пассива баланса его статьи подлежат группировке. Главными признаками группировки статей актива считают степень их ликвидности, то есть скорости превращения в  денежную наличность,  направление использования активов в хозяйстве. В зависимости от степени ликвидности, активы предприятия разделяют на две большие группы: внеоборотные активы (иммобилизованные средства)  и оборотные активы (мобильные средства). Оборотные активы более ликвидны, чем внеоборотные.

   Цель  данной работы заключается в том, чтобы дать сводную систему показателей, характеризующих внутреннее финансовое состояние предприятия, выявить основные проблемы и обозначить пути решения этих проблем. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия. 

1.1 Экономическая среда  и конкуренты

   Основными направлениями в деятельности ООО  «УралХимСервис» является организация  оптовой торговли товарами народного  потребления: бытовой химии, косметики, парфюмерии, хозяйственных товаров.

   На  сегодняшний день ООО «УралХимСервис»  является одной из крупнейших оптовых компаний на рынке Удмуртской Республики. Территория охвата распределена на все ее регионы, а также часть соседствующих республик.

   В настоящее время на территории Удмуртии существует несколько аналогичных  предприятий, занимающихся оптовой торговлей бытовой химией, косметикой и парфюмерией. Самые крупные из них – ТК «Оптима» и ТК «Градиент»,ООО «Смайл»,а также ряд мелких индивидуальных предпринимателей. Можно даже сказать, что имеет место такая рыночная структура как олигополия, т.к. на лицо все ее признаки: немногочисленность фирм в отрасли; продукт отчасти стандартизованный, а отчасти дифференцированный; существование барьеров для входа в отрасль (возможность вступления есть разве что у национальных сетей); всеобщая взаимозависимость. Поведение фирм скорее кооперативное.

   Дифференцированность  продукта можно объяснить существованием так называемых дилерских или  дистрибьюторских договоров. Такие  договоры заключаются между предприятием-поставщиком  и покупателем, в данном случае компания ООО «УралХимСервис». Дистрибьюторский договор предоставляет компании-клиенту дистрибьюторские полномочия, а также определяет территорию продаж. Компании-дистрибьютору выставляется минимальный дистрибьюторский объем, при выполнении которого она получает свою дистрибьюторскую скидку. Выставляется также план по закупкам (обычно на 1 квартал) и/или план по представленности, за выполнение которого предоставляются дополнительные бонусы. Компания-дистрибьютор также может иметь специальные условия по отсрочке платежа. В свою очередь дистрибьютор обязуется держать цены не ниже определенной в договоре границы, а также соблюдать соглашение о клиентской базе, по которому он имеет право работать только с отведенными ему торговыми точками и сетями. За нарушения договора поставщик имеет право применять к компании-дистрибьютору различные штрафные санкции. Дистрибьюторские договоры у компании ООО «УралХимСервис» заключены с такими крупными российскими и зарубежными компаниями как ПКФ «Весна», ОАО Концерн «Калина», «Арнест», «Невская косметика», ЗАО «Нэфис Косметикс», «Бенкизер», «Colgate», «Unilever», «Henkel», «Хайджин Кинетикс».

   Следует также заметить, что на одной территории может быть не один дистрибьютор, в  этом случае происходит деление клиентской базы. Например по таким товарным группам как «Калина», «Colgate», «Бенкизер», «ОЛА», «Unilever» дистрибьюторский договор с поставщиками заключен и у предприятия ООО «УралХимСервис», и у ТК «Оптима». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1.2 Правовой статус, состав и структура  предприятия.

   Общество  с ограниченной ответственностью (ООО) «УралХимСервис» учреждено физическим лицом в 1996 году. Является коммерческой организацией. Свою деятельность осуществляет на основании утвержденного Устава и действующего законодательства, в частности Гражданского Кодекса Российской Федерации, Федерального Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», других законов РФ и УР.

   ООО «УралХимСервис» является юридическим  лицом, пользуется правами и выполняет  обязанности, связанные с его  деятельностью, имеет самостоятельный  баланс, свои счета в банковских учреждениях, фирменный знак, печать и штампы.

   Имущество общества состоит из уставного капитала, а также фондов, образуемых из предусмотренных  поступлений.

   Уставный  капитал ООО «Уралхимсервис»  составляется из номинальной стоимости долей его участников и составляет 10 000 (Десять тысяч) рублей. Имущество, полученное за счет вкладов участников, а также произведенное и приобретенное обществом в процессе его деятельности, принадлежит предприятию на праве собственности.Трудовые отношения в ООО «Уралхимсервис» регулируются Трудовым Кодексом РФ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1.3 Выпускаемая продукция  и оказываемые  услуги.

   Как уже сказано выше, предприятие  ООО «УралХимСервис» занимается оптовой торговлей товарами народного потребления: бытовой химией, косметикой, парфюмерией, хозяйственными товарами и средствами гигиены. В ассортименте предприятия более 8 000 наименований.

   Предприятие осуществляет свою деятельность не только на территории г. Ижевска, охвачена также  вся Удмуртия и ряд прилегающих  территорий.

   Непосредственную  работу с клиентами проводят торговые представители компании, которые  заключают договоры поставки; собирают заказы; помогают в выкладке товара, информируют о предстоящих оплатах  и забирают деньги по накладным; обеспечивают торговые точки различной рекламной продукцией; актируют претензии клиентов по недовозам, бракам и пересортам.

   После оформления накладных и сбора  товара на складе, продукцию погружают  на транспорт и развозят по торговым точкам. Доставка для клиентов обычно организуется на следующий день после сбора заказов. Доставка является бесплатной услугой и все расходы по ней организация берет на себя.  По желанию клиента возможен самовывоз товара.

   В данное время проводится активная работа по снижению дебиторской задолженности, по улучшению работы склада, расширяется штат торговых представителей, постоянно идет поиск новых рынков сбыта. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ финансового состояния предприятия, проблемы и пути их решения.

   2.1 Ресурсы предприятия.

                2.1.1 Основные фонды предприятия и оценка эффективности их использования.

  Основные  средства — это средства труда, которые  неоднократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную  форму, а их стоимость переносится  на производимую продукцию частями  по мере их снашивания. Сроком полезного использования является период, в течение которого использование основных средств приносит экономические выгоды (доход) организации.

  В таблицах 1 и 2 приведена структура  основных средств предприятия по балансовой стоимости за 2007-2008 года. 

    Таблица 1 - Отчет по ОС 2007гг. 

   Таблица 2 - Отчет по ОС 2008гг. 

  Судя  по данным таблиц 1 и 2, сумма основных средств изменялась незначительно. Доли отдельных видов основных средств  в общей структуре претерпели существенные изменения, в 2007 году появились  машины и оборудование и уже в 2008 году их удельный вес вырос с 3 до 10%, снизилась доля транспортных средств с 29 до 22%. В 2007 году приобретены здания, которые и занимают наибольший удельный вес в общей структуре (около 65%).

  Что касается состава основных фондов, то наибольший удельный вес имеют  здания – около 64% и транспортные средства – около 23%.

  Оценка  состояния основного капитала производится с помощью следующих коэффициентов.

К_г – коэффициент годности

   Данный  коэффициент характеризует величину стоимости основных средств, еще  не перенесенную на продукт:

   К_г^2007г.=        К_г^2008г.=

   Таким образом, степень изношенности основных фондов предприятия  в 2008 году достигло кризисного уровня и  коэффициент годности составил 54,9%.Для подтверждения этого вывода проанализируем показатели движения основных средств – коэффициенты износа и обновления:

    К_и^2007г = 1-0,992=0,008 (0,8%)                  К_и²⁰⁰⁸=1- 0,549=0,451 (45,1%)

  Основные фонды, подвергаясь в процессе производства физическому износу, ежегодно теряют часть своей стоимости, равную той ее величине, которая перенесена на изготовленную в течение этого года продукцию. Так к 2008 году коэффициент износа  вырос на 44,3%. 

     К_об^2007г. =   К_об^2008г. 

   Видно, что в 2007 году фонды обновлялись  с достаточно большой скоростью. Однако, в 2008 году коэффициент оборачиваемости  упал с 56,2% до 2,8%, что говорит о том, что в 2008 году вводилось очень мало нового оборудования.

   Далее рассчитаем коэффициенты, оценивающие  эффективность использования основного  капитала.

  Величину  фондоотдачи рассчитаем по следующей  формуле:

С_ср²⁰⁰⁷= тыс. руб.; С_ср²⁰⁰⁸= тыс. руб.

  К_о²⁰⁰⁷= = 48,07руб.                К_о²⁰⁰⁸= =52,83руб.

  Фондоотдача показывает, с одной стороны, число  оборотов основного капитала в отчетном периоде, а с другой стороны, какой  объем производства достигнут в течение года на 1 рубль основных фондов.

  К_е²⁰⁰⁷= =0,021руб.                           К_е²⁰⁰⁸= =0,0189руб.

   Фондоемкость  показывает, какой объем основного  капитала требуется для производства продукции на 1 рубль.

  К_р²⁰⁰⁷= = =0,116                        К_р²⁰⁰⁸= = =0,296

  Для анализа эффективности использования  основных фондов оформим таблицу 3.

  Таблица 3 – Оценка эффективности ОС 2007-2008гг.

  Из  таблицы видно, что количество основных фондов снизилось на 110 тыс. руб., объем  продаж вырос на 4,68 %, прибыль выросла  почти в 2,5 раза. Фондоемкость снизилась  на 10% за счет увеличения фондоотдачи на 9,9 %. Положительный результат фондоотдачи является следствием соотношения темпов роста объема реализации и среднегодовой стоимости ОПФ.

  Рентабельность  основного капитала показывает, какая  прибыль приходится на 1 руб. основных фондов. Видно, что небольшое изменение объема реализации привело к значительному росту прибыли. В 2008 году по сравнению с 2007 годом рентабельность основного капитала выросла более чем в 2,5 раза. Это произошло за счет роста прибыли и незначительного уменьшения количества основного капитала. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  2.1.2 Оборотные средства предприятия и оценка эффективности их использования

  Оборотный капитал предприятия – это  та часть промышленного капитала, которая однократно участвует в  производственном процессе и переносит свою стоимость на готовый продукт за один производственный цикл.

  В оборотный капитал входят стоимость  производственных запасов, стоимость  незавершенного производства, запасов  готовой продукции, денежные средства на счетах фирмы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, расходы будущих периодов.

  Проанализируем  структуру оборотных средств  ООО «УралХимСервис» в динамике за 2007 и 2008 гг. (см. таблицу 4):

 Таблица 4 – Структура оборотных средств 2007-2008гг