Финансовое управление на предприятии

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РЯЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

РАДИОТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Инженерно-экономический  факультет

Кафедра финансового менеджмента

Курсовая работа по дисциплине:

«Финансовый менеджмент»  на тему:

«Финансовое управление на предприятии»

Выполнил: студент  гр. 8711

Лукашов Д.А.

Научный руководитель:

Есаков М.М.

Рязань, 2012

Введение

Основная цель любого предприятия  заключается в получении как  можно большей прибыли. Для этого  необходимо, чтобы выручка от реализации собственной продукции превышала  затраты на ее производство. Но, для  того, чтобы начать что-либо производить  и реализовывать, необходим начальный  капитал. Его можно получить из какого-нибудь внешнего источника в форме займа. Этот процесс отражает механизм заимствования, то есть получения и использования  заемных средств для финансирования. Но деятельность предприятия, взявшего заем, будет эффективной, с финансовой точки зрения, только тогда, когда прибыль от заемных средств превышает процент, выплачиваемый по этому займу. В поисках различных источников финансирования управляющий должен найти такое их сочетание, которое будет иметь наименьшую цену (процент за заем).

Вторым важнейшим моментом в управлении финансами является принятие решений о способах расходования денежных средств. С этой целью предприятие  составляет финансовый план, который  должен обеспечивать эффективное вложение денежных средств для роста и процветания компании, а также достижение наилучшего соотношения между "притоком" и "оттоком" денежных средств.

Выбирая источник финансирования из огромного множества возможностей, фирма решает такие вопросы, как: использовать ли ей внутренние или  внешние источники финансирования, краткосрочные или долгосрочные схемы финансирования, заемный или  акционерный капитал.

Целью данной работы является выяснение механизма организации, планирования и  управления финансовой деятельностью предприятия а также анализ его хозяйственной деятельности.

Задачами курсовой работы явились:

—характеристика основного  вида деятельности предприятия 

—раскрытие механизма  бюджетирования

—проведение анализа доступности  ресурсов

—преобразование общества с ограниченной ответственностью в  открытое акционерное общество

—оценка гудвилла

—разделение бизнеса и  создание холдинговой компании

Работа написана на основе годовых отчетов, данных статистической отчетности, специальной литературе по исследуемой теме отечественных  и зарубежных авторов.

ООО «Рязанская лесоперерабатывающая компания»

Основным видом деятельности является распиловка брёвен на брус, вагонку, блок-хаус и другой пиломатериал.

Месторасположение

Организация ведет свою деятельность в Рыбновском районе Рязанской области поселок Ходынино. Этот район очень удобен для создания и успешного функционирования  данного вида бизнеса. Есть, по крайней мере, три причины, позволяющие сделать этот вывод:

— во первых это поможет снизить затраты на транспортировку сырья, электроэнергию и зарплату рабочих

— во-вторых высокий процент незанятого трудоспособного местного населения позволит обеспечить производство трудовыми ресурсами

— в-третьих в данном районе нет ни одной организации, занимающейся производством пиломатериалов

Оценка  рынка

Рынок пиломатериалов в г. Рязани и Рязанской области не достаточно насыщен товарами данного  направления. Это будет способствовать успешной реализации на рынке города.

Изменения на данном рынке  могут происходить под воздействием как внешних, так и внутренних факторов.

К внешним факторам относятся:

— изменения, происходящие на валютном рынке 

— изменения в лесном законодательстве, регулирующем отношения, связанные с использованием лесов

Так же нужно обратить внимание на внутренние факторы, оказывающие  влияние на состояние данного  рынка:

— конкуренция 

— изменение числа покупателей  в связи с ростом строительства 

— изменение дохода потребителей

Все это приводит к постоянным изменениям на данном рынке, что постоянно  способствует качественному улучшению  состава участников и как следствие  постоянное улучшение и расширение ассортимента продукции.

По проведенным статистическим исследованиям была построена диаграмма  распределения потребителями данной продукции по категориям:

Рисунок 1 Распределение  потребителей по категориям

Мероприятия по продвижению товара на рынок:

Система обслуживания построена  таким образом, чтобы активно  взаимодействовать с покупателями. Покупателю предоставляется вся  необходимая информация об интересующем его товаре.

Неотъемлемой частью по продвижению  товара на рынок является реклама. Сам  стиль рекламы должен быть построен таким образом, чтобы покупатель обратил внимание на наш товар. Поэтому  особый акцент будет делаться на качество и цену по сравнению с конкурентами.

С этой целью предполагается использование таких видов рекламы:

—пресса: публикация рекламы не реже 1 раза в месяц и не менее чем в 2-х изданиях

—аренда рекламного щита на центральной улице города

—создание интернет сайта

Исходный баланс:

Отчет о прибылях и убытках:

Отчет о движении денежных средств:

Финансовый анализ:

Рентабельность  продаж— коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период.

Рентабельность  активов — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.

Рентабельность  собственного капитала— относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли.

Коэффициент текущей  ликвидности или коэффициент покрытия — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент отражает способность  компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных  активов. Чем показатель больше, тем  лучше платежеспособность предприятия.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент отражает способность  компании погашать свои текущие обязательства  в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

Коэффициент абсолютной ликвидности— финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Коэффициент автономии характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение.

Эффект операционного  рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от продаж всегда ведет к более сильному изменению прибыли. Этот эффект вызван различной степенью влияния динамики переменных затрат и постоянных затрат на финансовый результат при изменении объема выпуска. Влияя на величину не только переменных, но и постоянных затрат, можно определить, на сколько процентных пунктов увеличится прибыль.

Уровень или силу воздействия  операционного рычага рассчитываем по формуле:  DOL = MP/EBIT, где где MP - маржинальная прибыль; EBIT - прибыль до вычета процентов.

Технология преобразования ООО в ОАО

Процесс преобразования ООО в ОАО состоит из следующих стадий :

1) Принятие собранием  участников ООО решения о его  преобразовании в АО.

За утверждение данного  решения должен проголосовать каждый из участников ООО. Помимо этого в  принятом решении также определяются:

—условия и порядок преобразования ООО в ОАО;

—условия и порядок обмена долей, принадлежащих участникам ООО, на акции в создаваемом ОАО.

2) Извещение ИФНС о  начале реорганизации ООО в АО в форме преобразования.

Для направления данного  извещения обществу предоставлено 3 дня, начиная со дня утверждения  решения о преобразовании.

3) Направление уведомлений о преобразовании ООО в ОАО каждому из кредиторов ООО.

4) Опубликование информации  о преобразовании ООО в АО.

СМИ, в котором публикуется данная информация – Вестник государственной регистрации.

5) Инвентаризация (ревизия)  имущества ООО.

Проведение инвентаризации обусловлено требованием ч.2 ст. 12 ФЗ «О бухгалтерском учете», которая гласит об обязательности проведения инвентаризации при осуществлении процедуры преобразования компании.

6) Составление и утверждение  передаточного акта.

В состав передаточного акта должны входить следующие основные документы:

—бух. отчетность;

—акт об инвентаризации (ревизии) имущества предприятия;

—информация о задолженности предприятия (дебиторской и кредиторской).

7) Созыв и проведение  собрания участников ООО.

Основные цели проведения данного собрания:

—принятие устава вновь создаваемого ОАО ;

—утверждение и оформление передаточного акта;

—назначение/избрание органов управления организации.

8) Направление сведений в ПФ РФ.

9) Представление документов  на регистрацию в налоговый  орган.

Описание 3 года деятельности:

В третьем году предполагается создание третьего направления деятельности предприятия- оказание услуг грузоперевозок.

Необходимые ресурсы :

Планируемая цена на услугу доставки:

Штатное расписание:

Для описания третьего года деятельность используется бюджетирование.

Задачи бюджетирования:

• повышение эффективности работы организации при помощи целевой ориентации и координации всех событий на предприятии
• выявление рисков и снижение их уровня
• повышение гибкости и приспособляемости к изменениям.

Главной целью бюджетирования является обеспечение производственно-коммерческого  процесса необходимыми денежными ресурсами.

Планируемый объем  продаж в опт

Планируемый объем  продаж в розницу