Финансовые аспекты страховой деятельности в РФ. 3

Федеральное агентство по образованию 

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"ЧЕЛЯБИНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ"

Экономический факультет

Кафедра финансов и кредита 
 
 
 
 
 

Финансовые  аспекты страховой  деятельности в РФ 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине "Финансы"  
 
 
 
 
 

              Работу выполнил:

              Студент гр. Э-305

              Гилязов Р.Р. 

              Работу проверил:

              преподаватель

              Маврина Н.А. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЧЕЛЯБИНСК  2007  г.

    Содержание 

    Введение           3

    I. Организационные основы страховой деятельности  в РФ   5

    1.1. Сущность и содержание страхования      5

    1.2. Отрасли страхования        11

    1.3. Виды страховых компаний       23

    1.4. Государственное регулирование страховой деятельности в РФ 25

    II. Особенности финансов страховых организаций    30

    2.1. Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации 30

    2.2. Формирование и использование фондов страховых организаций 40

    2.3. Анализ развития страхового рынка в РФ                                               43

    2.4. Проблемы формирования и использования фондов страховых организаций           49

    Заключение            55

    Список  литературы         57 
 

     Введение.

     Последнее десятилетие развития российской экономики  характеризуется повышенным интересом предпринимательских структур и средств массовой информации к страховому бизнесу. И этот интерес вполне оправдан.

     Исторически, страхование было и остается самым  доступным способом обеспечения  финансовой защиты. Страхование призвано удовлетворить насущную фундаментальную  потребность человека – потребность безопасности, но наряду с этим страхование играет роль одного из путей концентрации накоплений физических и юридических лиц, эффективного использования этих накоплений.

     Актуальность  темы определяется тем, что страхование кроме вышеперечисленного еще и повышает инвестиционный потенциал страны, способствует росту благосостояния нации, позволяет решать проблемы социального и пенсионного обеспечения.

     Важность  страховой деятельности трудно переоценить, поэтому государство берет на себя функции регламентации и контроля, создает институты обязательного и добровольного страхования, правовой основой для которых служит Конституция РФ и российское законодательство, а также ряд межгосударственных соглашений, участником которых является Россия.

     Вопросы страхования затрагивают интересы как физических, так и юридических лиц. Широта потребностей определяет и широкий спектр страховых услуг.

     Объектом  исследования является совокупность страховых компаний. Предметом являются финансовые ресурсы и фонды страховых организаций.

     Целью работы является анализ финансовой деятельности страховых организаций в РФ и выявление проблем, связанных с формированием и использованием фондов СО.

     Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

• Обобщить организационные основы страховой деятельности;
• Рассмотреть различные отрасли и виды страхования;
• Обозначить основные принципы государственного регулирования страховой деятельности в РФ;
• проанализировать состав и структуру финансовых ресурсов страховых организаций;
• Выявить особенности формирования и источники пополнения фондов страховых организаций.

    При проведении исследования были проанализированы законодательные и нормативные  документы государственных органов, регламентирующие порядок организации  страховой деятельности в РФ.

    Достоверность результатов исследования обеспечивается его теоретической проработанностью и методологической обоснованностью, использованием системного подхода. Решение поставленных задач потребовало применения общенаучных методов анализа и синтеза, абстрагирования, моделирования, методов сравнения и обобщения.

    Структура работы выглядит следующим образом:

    В первой главе мы рассматриваем организационные  основы страховой деятельности в  РФ: раскрываем сущность и содержание категории страхования, выделяем отрасли страхования и виды страховых компаний. Также в этой главе мы выявляем основные принципы государственного регулирования страховой деятельности на территории Российской Федерации.

    Во  второй главе проводится анализ финансов страховых организаций. В рамках этой главы мы раскрываем состав и структуру финансовых ресурсов страховой организации, затрагиваем проблемы формирования и использования фондов страховых организаций, проводим анализ становления страхового рынка в РФ. 
 
 
 
 

Глава 1. Организационные  основы страховой деятельности в РФ.

1. Сущность и содержание страхования

    Анализ  разных источников показывает, что  существуют разные подходы к определению понятия страхование:

    Ковалев В.В. рассматривает страхование как  систему экономических отношений, основанную на объединении экономического риска отдельных субъектов и созданную с целью снижения финансовых потерь, связанных с ним.[17]

    Корчевская  Л.И. определяет понятие страхование  как особый вид экономической  деятельности, связанный с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей) и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховых выплат при нанесение ущерба застрахованным имущественным интересам.[7]

    Ахвледиани  Ю.Т. в своей работе приводит следующее определение: страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц, РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий, а также за счет иных средств страховщиков.[16]

    Таким образом, мы считаем:

    Страхование – это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между страховой совокупностью. Возмещение убытков производится из средств страхового фонда (формируемого из страховых взносов), который находится в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обуславливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительных факторов, вообще не подконтрольных человеку, как, например, стихийные бедствия. В подобной ситуации невозможно взыскивать убытки с кого-либо и заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.

    Как экономическая категория страхование  представляет собой систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Оно выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские депозиты и т.д.

    Итак, страхование можно трактовать как  отношения по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

    Страхование можно рассматривать и как финансовую категорию. Его сущность заключается в распределении ущерба между всеми участниками страхования. Это своего рода кооперация по борьбе с последствиями стихийных бедствий и противоречиями, возникающими внутри общества из-за различия имущественных интересов людей, вступивших в производственные отношения. Таким образом, страхование является одним из элементов производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь, что служит основой для непрерывности и бесперебойности процесса воспроизводства. Возмещение потерь производится в денежной форме, вследствие чего производственные отношения, лежащие в основе страхования, проявляются через оборот денежных средств, денежные отношения. Поэтому страхование относится к системе финансов. Как и финансы, страхование является категорией распределения. Однако это не исключает возможности использования его на всех стадиях общественного производства: производство, распределение, обмен, потребление. Страхование, как и любая экономическая категория, имеет свои правовые нормы. В Российской Федерации эти нормы установлены законодательством.

    В процессе страхования участвуют  два субъекта: страхователь и страховщик.

    Страхователь (в практике международного страхования - полисодержатель) – это хозяйствующий субъект или гражданин, уплачивающий страховые взносы и вступающий в конкретные страховые отношения со страховщиком. Страхователем признается лицо, заключившее со страховщиком договоры страхования или являющееся страхователем в силу закона.

    Страховщиком является хозяйствующий субъект, созданный для осуществления страховой деятельности, проводящий страхование и ведающий созданием и расходованием страхового фонда.

    Страховщиком  признается хозяйствующий субъект любой организационно-правовой формы, созданной для осуществления страховой деятельности (страховые организации и общества взаимного страхования), получивший лицензию на осуществление страховой деятельности. Предметом непосредственной деятельности страховщика не может быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность.

    Страховой интерес - это мера материальной заинтересованности в страховании. Он включает имущество, которое является объектом страхования, право на него или обязательство по отношению к нему, т.е. все то, что может быть предметом причинения материального ущерба страхователю или в связи, с чем может возникнуть ответственность страхователя перед третьим лицом.

    Страховой интерес бывает полным и частичным. Полный интерес - 100% интерес страхователя в страхуемом объекте. Частичный интерес - интерес в какой-либо части общего интереса по имуществу, находящемуся на риске. Различают интересы страхователя и страховщика.

    К интересам страхователя относятся интерес владельца имущества, интерес подразумеваемый.

    Интерес владельца имущества  может заключаться не только в самом имуществе, но и в ответственности за убытки, которые могут возникнуть в связи с владением имуществом, т.е. потеря прибыли. Стандартные условия договора страхования обычно предусматривают покрытие страхованием только самого имущества, но в объем ответственности по страхованию может быть включено страхование и других интересов, связанных с имуществом. В любом случае интерес страхователя не должен превышать страховую сумму по договору, и это не дает оснований иметь право на двойное страхование. Подразумеваемый интерес представляет собой условие страхования, согласно которому страхователь необязательно должен иметь страховой интерес в страхуемом имуществе, но чтобы предъявить претензию по договору, ему необходимо иметь интерес в застрахованном имуществе во время наступления страхового случая. Страхователь также должен доказать, что во время страхования имущества имел такой интерес или имел в виду наступление интереса. Страховой интерес наступает для страхователя с того момента, как только он поставлен в такое положение, что может понести ущерб в результате несчастного случая по имуществу, находящемуся на риске.

    Интерес страховщика - это ответственность страховщика, оговоренная в условиях страхования. В этой ответственности страховщик имеет страховой интерес, заключающийся в возможности перестрахования, но не может произвести перестрахование на более широких условиях по сравнению с оригинальными.

    Между страхователем и страховщиком возникают  отношения.

    Страховые отношения включают в себя две  группы отношений: по уплате взносов в страховой фонд и по выплате страхового возмещения (страховой суммы).

    Обе страховые операции выражают экономические отношения между всеми участниками страхового фонда, а не только отношения между страхователем и страховщиком.

    Взносы  одних страхователей через некоторое  время при помощи страхового механизма перейдут к другим страхователям в виде страхового возмещения, т.е. произойдут перемещение средств и смена собственника.

    Страхование ничего не создает. Оно только распределяет созданный общественный продукт, закрывая возникшие из-за стихийных бедствий и других причин перерывы в производстве, распределении, обмене и потреблении.

    Таким образом, страхование через присущую ему распределительную функцию содействует бесперебойности общественного воспроизводства на всех его стадиях.

    Для более полного понимания сущности страхования следует рассмотреть  его функции. Функции являются внешними формами, позволяющими выявить особенности страхования как части (подсистемы) финансовой системы страны.

    Финансовая  система, как известно, объективно представляет собой инструмент стоимостного распределения. Страхование как часть финансовой системы также выражает свою экономическую сущность, прежде всего через распределительную функцию. Распределительная функция страхования в свою очередь находит конкретное воплощение в реализации специфических функций, свойственных только страхованию: рисковой, предупредительной и сберегательной.

    Главной из названных функций, безусловно, является рисковая функция, поскольку именно наличие риска стимулирует возникновение страхования. Есть риск – есть потенциал для страхования со всеми его атрибутами, его проявлениями. В данном случае риск – это конкретное явление или совокупность явлений, потенциальная возможность причинения ущерба объекту страхования. По своему характеру риски подразделяются на следующие группы: объективные и субъективные, универсальные и индивидуальные, катастрофические, экологические, транспортные, политические, военные, технические и ряд других. Многообразие форм рисков, тяжесть наносимого ущерба, невозможность точного прогнозирования их наступления вызывают необходимость проведения страхования. Именно в рамках осуществления рисковой функции и происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками страхования в связи с последствиями чрезвычайного страхового события.

    Предупредительная функция страхования реализуется в уменьшении степени риска и разрушительных последствий страхового события. Осуществляется предупредительная функция через финансирование за счет средств страхового фонда различных мероприятий по предупреждению, локализации и ограничению негативных последствий катастроф, аварий, несчастных случаев. Меры по предупреждению чрезвычайных событий и минимизации страхового ущерба носят в страховании название превенции. В целях реализации предупредительной функции образуется особый денежный фонд.

    Сущность  сберегательной  функции  проявляется в  потребности в страховой защите денежных накоплений населения, аккумулированных в коммерческих банках.

    Кроме названных специфических функций  страхование выполняет контрольную, кредитную и инвестиционную функции.

    Смысл контрольной функции заключается в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Осуществление контрольной функции производится через финансовый контроль за законным проведением страховых операций.

    Такая характерная черта страхования как возвратность страховых взносов, указывает на общность категории страхования и категории кредита. В этом смысле можно говорить о кредитной функции страхования.

    Возможность участия временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховых организаций, в пополнении за счет части прибыли от страховых и других хозяйственных операций доходов государственного бюджета говорит об инвестиционной функции страхования.

    Рассмотрев  функции экономической категории  страхования, можно утверждать, что они наиболее полно выражают экономическую сущность страхования, указывая на общественное назначение страхования как самостоятельной экономической категории, играющей особую роль в системе экономических отношений.

    1.2.Отрасли  страхования.

    Объектами страхования могут быть имущественные интересы, не противоречащие законодательству Российской Федерации. К таким имущественным интересам относятся интересы, связанные:

• с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);
• с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);
• с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу гражданина, а также вреда, причиненного хозяйствующему субъекту (страхование ответственности) и  др.

    Объекты страхования служат основным признаком  классификации страхования.

    Классификация страхования представляет собой систему деления страхования на отрасли, виды, разновидности, формы, системы страховых отношений (табл.). В основе такого деления лежат различия в объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования.

    Классификация страхования 

    1.2.1. Социальное страхование.

    Одним из объективных факторов развития общества является необходимость материального обеспечения лиц, которые в силу определенных причин не участвуют в общественном труде и не могут за счет оплаты по труду поддерживать свое существование. На содержание таких членов общества направляется часть созданного валового продукта, специально обособляемая обществом для этих целей. В условиях функционирования товарно-денежных отношений эта часть общественного продукта используется посредством формирования и использования определенных денежных фондов.

    Таким образом, социальное страхование –  это система отношений, с помощью  которой формируются и расходуются  фонды денежных средств для материального  обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам.

    Организация социального страхования базируется на следующих основных принципах:

    - личная ответственность – сами  работники участвуют в финансировании страхования, размер выплат зависит от предварительных взносов работников и их страхового стажа;

    - солидарность – работодатели, трудящиеся  и государство принимают финансовое  участие в страховании, оказывая  своими взносами материальную  помощь (при наступлении страховых  случаев) менее обеспеченным;

    - организационное самоуправление – руководство органами социального страхования осуществляется полномочными представителями работников и работодателей, что укрепляет солидарность двух социальных субъектов и страховых сообществ, делает систему социального страхования «прозрачной» для общественности, способствуя социальной стабильности, формированию демократического сознания населения;

    - всеобщность – социальное страхование  распространяется на самые широкие  круги нуждающихся в нем, что  выражается в законодательном  закреплении гарантий реализации прав застрахованных, порядка осуществления соответствующих выплат и предоставления услуг;

    - обязательность социального страхования  независимо от воли и желания работодателей и застрахованных, что находит выражение в обязательном характере (по закону) уплаты страховых взносов работодателями и работниками, а также в определенных случаях и государством (из государственного бюджета);

    - государственное регулирование  – законодательное закрепление  гарантий прав в области страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, условий назначения пособий, контроля за правильностью использования финансовых средств.

    Чтобы определить и проанализировать задачи социального страхования необходимо отметить его основные функции и виды.

    К важнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальной политики относятся:

    - защитная функция заключается  в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного, если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;

    - компенсирующая функция состоит  в возмещении ущерба утраты  трудоспособности и ущерба здоровью  с помощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией;

    - воспроизводственная функция заключается  в том, что социальное страхование  призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей)  покрытие  всех расходов, достаточных для  нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;

    - перераспределительная функция  определяется тем, что социальное  страхование значительно влияет  на общественное распределение  и перераспределение. Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;

    - стабилизирующая функция заключается  в согласовании интересов социальных  субъектов по ряду принципиальных  для жизнедеятельности наемных  работников вопросов – уровню  социальной защиты; кругу лиц,  подлежащих социальных страхованию;  распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальным страхованием.

    Так как каждый вид социального риска  имеет свою природу и по-разному  проявляется для разных категорий  трудящихся, то и формы защиты, а  значит, и организация социального страхования, различаются по видам, которые имеют свои особенности.