Финансовые обязательства предприятий на примере коммерческого банка КБ «Юниаструм Банк» (ООО)

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И  ФИНАНСОВ

Кафедра финансов и кредита

                                                     Курсовая работа

 по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»

на тему «Финансовые обязательства предприятий на примере коммерческого банка КБ «Юниаструм Банк» (ООО)»

                                                                  Выполнила:    Студентка V курса

                                                                  Группа 333-1/5-3

Ланцова Екатерина Викторовна

                                                                                          Проверил: доц. Зефиров В.И.

                                                             Санкт-Петербург

                                                                     2013

Содержание

Введение

Раздел 1. Обязательства коммерческого банка

1. Ресурсы банка.

2. Классификация обязательств.

Раздел 2. Анализ банковских обязательств.

1.1 Расчет на примере  банка КБ»Юниатсрум банк» (ООО)

Заключение.

Список используемой литературы.

Введение

Финансовые обязательвства - это обязательства по выплате денег, оплате счетов и требований, включая выплату начисленной заработной платы, предъявленных денежных счетов (платежных требований), выплату объявленных дивидендов, внесение налогов и иных платежей, возвращение банковских ссуд и процентов по ним, выкуп выпущенных облигаций; обязательства государства, обусловленные необходимостью оплаты государственных заказов и закупок, выплаты социальных пособий, выкупа облигаций, денежных сертификатов и оплаты процентов по ним, возврата полученных займов. Финансовые обязателсьвства, которые подлежат неукоснительному исполнению, называют безусловными.

Рассмотрим в нашей  курсовой работе финансовые обязательства  предприятий на примере коммерческого  банка КБ «Юниаструм Банк» (ООО).

Коммерческий банк — это  особый вид предпринимательства, способствующий движению ссудных капиталов, осуществляя  их мобилизацию и распределение  в процессе обслуживания хозяйствующих  субъектов. Предшественниками коммерческих банков были средневековые менялы как  представители денежно-торгового  капитала, находящиеся, как правило, в припортовых городах, где всегда процветала торговля (коммерция) и, соответственно, прибывали из разных стран купцы, нуждавшиеся не только в хранении денег, но и в обмене денег одних  городов и стран на деньги других городов и стран. В связи с этим менялы принимали у купцов деньги на хранение, а также меняли деньги. С течением времени менялы стали использовать вклады (и собственные деньги) для выдачи ссуд и получения процентов, что было предпосылками создания банков.

Возникновение банков связано  с обслуживания торговли. А так  как торговля по-немецки — Commerz, то банки стали называть коммерческими, т. е. такими, которые обслуживают торговлю. В дальнейшем сфера обслуживания банками своих клиентов расширилась и они стали обслуживать все отрасли экономики, а название «коммерческие» за ними сохранилось.

Из того, что коммерческий банк — это вид предпринимательской  деятельности следует, что коммерческий банк создается с целью получения  прибыли, в связи с чем, как  и любой другой вид предпринимательства, коммерческий банк подвержен предпринимательским  рискам. Однако, в отличие от всех других видов предпринимательской  деятельности, деятельность коммерческого  банка самая рискованная. Это  обусловлено тем, что банк работает в большей своей части (иногда до 90 % своих кредитных ресурсов) с чужими, не принадлежащими ему  денежными средствами, которые он привлекает в депозиты.

Ресурсы банка.

Собственный капитал банка — это лишь отправная точка для организации банковского дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах.

Привлеченные средства состоят  из депозитов клиентов, временно свободных  средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов. Основным элементом являются депозиты — деньги, внесенные в банк клиентами, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

 «Депозит» - в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Депозиты являются для  вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и  пустить соответствующую сумму  в циркуляцию. Но в, то, же время "банковские деньги" приносят процент. Они выступают  для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего  процент, с друrой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит процент, и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятаях капитал.

Существуют разнообразные  депозитные счета. В основе их классификации  могут быть такие критерии, как  источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада. Исходя из категории вкладчиков, различают:

- депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- депозиты физических лиц.

В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств  подразделяются на:

- депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

- срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

- условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Среди депозитов юридических  лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчётных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической  сути эти счета являются депозитами до востребования.

Депозиты до востребования  предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит  от самих клиентов в связи с  потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого  лица без каких-либо ограничений (полностью  или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные  процентные ставки.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью получения по ним дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита

Для коммерческих банков вклады — это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.

Срочные депозиты оказываются  наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки  и, следовательно, под более высокий  процент. Рекомендуемый их уровень  в ресурсной базе — не менее 50%.

Обслуживание расчетных  счетов — это самый дешевый  ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает  процентные расходы банка. Однако следует  иметь в виду, что расчетные  счета — самый непредсказуемый  инструмент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальным  считается уровень доли расчетных  счетов в ресурсной базе до 30%.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения  временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета  в банк в различного рода депозиты (вклады), является "Депозитная политика банка". Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и, исходя из перспектив её развития и на базе таких документов, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, такие как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

В документе «Депозитная  политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению  средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности и обеспечение прибыльной работы.

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

Важной составляющей обязательств коммерческого банка, своевременность  выполнения которых прямо и непосредственно  характеризует его финансовое состояние, является кредиторская задолженность. Образующаяся кредиторская задолженность  является своеобразным источником привлечения  средств, который, в свою очередь, может  быть использован в качестве источника  краткосрочных доходных активов.

Заемные (не депозитные) средства включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги.

Отличие не депозитных источников банковских ресурсов от депозитов заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами, как мы уже знаем активной стороной является вкладчик.

В совокупности привлеченные и заемные средства определяют размер балансовых обязательств банка. Обязательства банка — это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Классификация обязательств

Обязательства банка делятся  на текущие и прочие. В текущих  обязательствах банка выделяют:

-обязательства перед  банками;

-обязательства перед клиентурой;

- сберегательные депозиты;

-невыплаченные дивиденды;

- неуплаченные налоги .

В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера, такие как:

- пенсионные и страховые  фонды;

- резервы на покрытие сомнительных долгов;

- другие резервы, за исключением тех из них, которые включаются в собственные средства банка.

 В целом прочие обязательства  не имеют характер обязательств, подверженных непредвиденным и резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.

Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

-срочные депозиты и депозиты до востребования;

-средства в расчетах;

-средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им -долговых ценных бумаг;

-кредиты других банков;

-кредиторы.

Соотношение одной или  нескольких подгрупп к сумме обязательств банка (в процентах) представляет их удельный вес и дает возможность  выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных  операций банка.

В зависимости от места  мобилизации банковских ресурсов их подразделяют на мобилизуемые самим коммерческим банком и приобретенные у других банков. На местах коммерческими банками мобилизуется большая часть ресурсов, например вклады граждан и депозиты предприятий и организаций. Для оперативного удовлетворения дополнительных потребностей в денежных средствах коммерческие банки привлекают ресурсы, мобилизованные другими банками.

Ресурсы коммерческого банка  можно классифицировать по возможности  прогнозирования их величины. При  этом выделяют ресурсы, поддающиеся  прямому и косвенному прогнозированию. К ресурсам прямого прогнозирования  относят прибыль прошлых лет  и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных  средств на расчетных счетах предприятий  и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов.

В зависимости от времени  использования банковские ресурсы  подразделяют на постоянные и временные. Постоянные - это денежные средства, чья динамика или оборачиваемость коммерческим банком может быть спрогнозирована и определенная их часть (стабильные остатки) использована для активных операций. Временные банковские ресурсы создают денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций, динамику которых трудно спрогнозировать.

Заемные средства от Банка  России (централизованные ресурсы).  Наличие в составе обязательств банка заемных средств от Банка  России свидетельствует о возникновении  у банка проблем с краткосрочной  ликвидностью (возникновение дефицита ресурсов для погашения своих  наступивших обязательств), хотя в  литературе указываются и такие  причины привлечения централизованных средств, как расширение ресурсной  базы для кредитования производства; ускорение мультипликации кредита; перераспределение банковских ресурсов. Однако на практике использование средств  Банка России чаще всего происходит для поддержания ликвидности  банка, в более редких случаях - для  финансирования кредитных операций.

Привлечения от других коммерческих банков и небанковских расчетных  организаций. У ряда банков среди  привлеченных средств значительная роль принадлежит межбанковским  кредитам и депозитам (особенно этим характеризуются филиалы или  «дочки» зарубежных банков). Их основное предназначение в настоящее время - «корректировка» баланса для  расчета нормативных показателей  ликвидности в соответствии с  требованиями регулятора. Рекомендуемый  уровень межбанковских привлечений - 20% в совокупной ресурсной базе. Понятия «межбанковский кредит» (МБК) и «межбанковский депозит» (МБД) очень  близки, но, тем не менее, между ними существует определенное различие, сущность которого заключается в следующем. Инициатором межбанковского кредита  является банк-заемщик, который привлекает данные ресурсы, как правило, при  возникновении проблем с ликвидностью. При межбанковском депозите инициатором  выступает банк-кредитор, который, имея свободные денежные ресурсы, готов  их разместить с целью получения  дохода на условиях банка-заемщика. Еще  одним различием является то, что  при привлечении  межбанковского депозита расходы банка-заемщика, как правило, ниже, чем при межбанковском кредите.

Анализ банковских обязательств.

Незначительная доля собственных  средств в банке объясняется его функциями на рынке. Банк - посредник, и основная его цель - привлекать временно свободные денежные средства и размещать их тем, кто в таких средствах нуждается. Поэтому основное место в пассивах банка принадлежит привлеченным ресурсам.

Следует отметить, что используют два понятия при  описании привлеченных пассивов: это заемные средства и  привлеченные средства. При этом к  заемным средствам относят межбанковские  привлечения, централизованные кредиты  Банка России, привлечения от продажи  ценных бумах; все остальное относят  к привлеченным ресурсам. Мы же не будем  проводить такого деления, так как, по существу, все средства, которые  поступают в банк на временной  основе, являются привлеченными.

Совокупность привлеченных средств мы будем называть суммарными обязательствами банка, так как  обязательство, с точки зрения права, - это отношение, в силу которого одно лицо (банк-должник) обязано совершить  в пользу другого лица (кредитора) определенное действие - вернуть деньги, провести расчет и т.д.

Суммарные обязательства  рассчитываются как сумма обязательств до востребования на расчетных и  текущих счетах (ОВ), вкладов физических лиц (ВФЛ) и депозитов юридических  лиц (ДЮЛ), кредитов и депозитов, полученных от других банков (КДБ), а также выпущенных банками ценных бумаг, включая векселя (ВЦБ):

СО = ОВ + ВФЛ + ДЮЛ + КДБ + ВЦБ.

Обязательства банка имеют  в своем составе многочисленные статьи, которые позволяют определить источники получения денежных ресурсов. Так, в соответствии с Положением Банка России № 302-П выделили следующие  счета обязательств банка:

20309, 20310, 20313, 20314 «Депозитные  счета в драг.металлах»;

30109 «Корреспондентские счета  кредитных организаций - корреспондентов»;

30111 «Корреспондентские счета  банков- нерезидентов»; 

30116 «Корреспондентские счета  кредитных организаций в драгоценных  металлах»; 

30117 «Корреспондентские счета  банков-нерезидентов в драгоценных  металлах»; 

30122, 30123 «Корсчета банков-нерезидентов  в валюте РФ»; 

30214 «Счета участников  расчетов расчетных небанковских  кредитных организаций»;

30220 «Средства клиентов  по незавершенным расчетным операциям»;

30222 "Незавершенные расчеты  кредитной организации";

30223 "Средства клиентов  по незавершенным расчетным операциям  при осуществлении расчетов через  подразделения Банка России"; 

30227 «Средства клиентов, зарезервированные  при осуществлении валютных операций»; 

30230 "Специальные банковские  счета банков-нерезидентов в валюте  Российской Федерации"; 

30231 «Счета банков-нерезидентов  в валюте Российской Федерации»;

30401  «Счета участников  РЦ ОРЦБ»; 

30403  «Средства участников  РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов  по операциям на ОРЦБ»; 

30405 «Средства участников  РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном  центре для гарантийного обеспечения  расчетов по операциям на секторах  ОРЦБ»; 

30601 «Средства клиентов  по брокерским операциям с  ценными бумагами и другими  финансовыми активами»; 

30606 «Средства клиентов-нерезидентов  по брокерским операциям с  ценными бумагами и другими  финансовыми активами»; 

312 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями  от Банка России»; 

313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями  от кредитных организаций»;

314 «Кредиты и депозиты, полученные от банков- нерезидентов»; 

315 «Прочие привлеченные  средства кредитных организаций»;

316 «Прочие привлеченные  средства банков-нерезидентов»; 

401 «Средства федерального  бюджета»;

402 «Средства бюджетов  субъектов Российской Федерации  и местных бюджетов»; 

403 «Прочие средства бюджетов»  - только пассивные счета; 

404 «Средства государственных  и других внебюджетных фондов»; 

405 «Счета организаций,  находящихся в федеральной собственности»;

406 «Счета организаций,  находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;

407 «Счета негосударственных  организаций»;

408 «Прочие счета»;

410, 411,412,413,414,415,416,417,418,419,420,421, 422, 423,425,426 «Вклады и депозиты юридических  и физических лиц»;

427-440 «Прочие привлеченные  средства»; 

520,521, 522, 523 денежные средства, привлеченные от размещения собственных  ценных бумаг банка.

Для упрощения анализа  проведем агрегирование счетов в более крупные группы, объединив их по источникам привлечения. Так, классически выделяются следующие источники привлечения средств коммерческим банком:

-  средства от Банка России;

-  средства от других коммерческих банков;

-  средства юридических лиц на расчетных, текущих счетах;

- средства юридических лиц на депозитных счетах;

-   средства физических лиц;

-  средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка;

-   прочие обязательства.

Классифицируя таким образом обязательства банка, мы можем провести анализ их структуры. При анализе структуры пассивных операций необходимо обратить внимание на:

-  соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка;

- уровень зависимости от межбанковского рынка. Доля межбанковских кредитов в совокупном объеме привлеченных ресурсов не должна превышать 10-12%;

- долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая должна формировать 70-75% привлеченных средств;

-   уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, особенно от средств населения, наиболее подверженного панике в периоды финансовых кризисов;

- длительность использования привлеченных ресурсов, что позволяет оценивать политику банка в области управления ресурсами: долгосрочные или краткосрочные вложения осуществляет банк, насколько удается ему привлечение длинных депозитов и т.д.

Проведем классификацию  вышеуказанных счетов формы №101 в соответствии с предложенной группировкой источников привлечения.

Для получения количественных показателей обязательств банка необходимо:

1. Рассчитать величину обязательств по формуле:

Об = Вб - СК,

 где 

Об - обязательства банка;

 Вб - валюта баланса  банка;

 СК- собственный капитал банка.

2.   Провести классификацию обязательств по источникам их возникновения.

Цель анализа полученной группировки состоит, во-первых, в  определении приоритетов банка  при формировании ресурсной базы, а во-вторых, в выявлении проблем  с ее формированием.

Рассмотрим каждый из источников получения ресурсов банка и определим  влияние изменения объемов каждого  из них на состояние банка.

Заемные средства от Банка  России (централизованные ресурсы).  Наличие в составе обязательств банка заемных средств от Банка  России свидетельствует о возникновении  у банка проблем с краткосрочной  ликвидностью (возникновение дефицита ресурсов для погашения своих  наступивших обязательств), хотя в  литературе указываются и такие  причины привлечения централизованных средств, как расширение ресурсной  базы для кредитования производства; ускорение мультипликации кредита; перераспределение банковских ресурсов. Однако на практике использование средств  Банка России чаще всего происходит для поддержания ликвидности  банка, в более редких случаях - для  финансирования кредитных операций.

Финансирование дефицита ресурсов коммерческими банками  через привлечение от Банка России осуществляется с использованием следующих  инструментов:

Внутридневные кредиты и кредиты «овернайт». Ситуация, связанная с привлечением такого вида ресурсов, является следствием неправильного прогнозирования банком внутридневных остатков. Внутридневной кредит - кредит Банка России, предоставляемый при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете банка. В течение дня внутридневной кредит погашается за счет текущих поступлений на корреспондентский счет кредитной организации. Данные кредиты Банка России для банков абсолютно бесплатны. В случае, если к концу дня работы платежной системы Банка России внутридневной кредит кредитной организацией не погашен, Банк России автоматически предоставляет кредитной организации кредит на сумму непогашенного на конец дня внутридневного кредита. Кредит «овернайт» используется как страховка - если запланированные поступления на счет не поступают. Кредиты «овернайт» предоставляются Банком России для завершения банком расчетов в конце операционного дня путем зачисления на корреспондентский счет банка суммы кредита и проведения списания средств с его корреспондентского счета по неиспользованным платежным документам, находящимся в расчетном подразделении Банка России. Данный вид кредита  предоставляется в том случае, когда на межбанковском рынке кредит получить уже нельзя. Срок кредита «овернайт» составляет один рабочий день (или 3 календарных, в случае получения кредита с пятницы на понедельник).

Ломбардный кредит. Указанный  инструмент позволяет кредитным  организациям более эффективно управлять  собственной ликвидностью. Ломбардные кредиты выдаются Банком России в  соответствии с Положением 312-П. В  обеспечение данного вида кредита  Банк России принимает ликвидные  ценные бумаги, список которых называет Ломбардным списком ценных бумаг. Ценные бумаги, принимаемые в залог, должны отвечать следующим требованиям: