Финансовые основы деятельности страховых организаций

   1 Общая характеристика страхования

   1.1 История возникновения и развития страхования

   Страхование – одна из древнейших экономических категорий. Страхование зародилось в период разложения первобытнообщинного строя. Самые древние правила страхования, дошедшие до нас, изложены в одной из книг Талмуда. О страховании упоминается и в законах Вавилона, и в Библии. Довольно развито было страхование в Древнем Риме.

   В Средние века страхование существовало в цехах и гильдиях, которые  оказывали помощь своим членам при  определенных обстоятельствах. Уже в ту пору страхование делилось на личное и имущественное.

   С ростом числа городов и крупных  поселений повсеместно стали  возникать объединения людей  для общих действий по ликвидации последствий чрезвычайных событий, в т.ч. и экономическими методами.

   Развитие  торговых отношений привело к  возникновению в XIV в. морского страхования. В XVII в. большое развитие получило страхование от огня.

   Страхование жизни возникло в Англии в XVIII в. и было построено на чисто научной основе. В конце XVIII в. появляется страхование от градобития и страхование от падежа скота, что связано с освобождением поземельной собственности от вековых уз зависимости, увеличением валового дохода с полей и развитием скотоводства.

   Первые законодательно оформленные принципы страхования в России относятся к X-XI вв. Однако преимущественно натуральный характер экономики России обусловил сравнительно медленное развитие страховых отношений вплоть до конца XVIII в.

   Датой рождения страхового рынка России считают 27 октября 1765 г., когда вступил в силу указ Императора Николая I о создании "Российского страхового от огня общества" и выдан первый страховой полис. В XVIII в. страхование существовало только в Санкт-Петербурге. Пройдя несколько этапов развития, к концу XIX в. в царской России сложилась система страхования, включающая российские и иностранные акционерные страховые общества, осуществляющие как личные (государственные), так и имущественные виды страхования.

   В ноябре 1918 г. Декретом Совнаркома «Об организации страхового дела в Российской Республике» страхование во всех видах и формах было объявлено государственной монополией. Монополия страхования принадлежала государству в лице Госстраха, созданного в 1921 г., который сначала находился в ведении Наркомфина, а затем Министерства финансов. Все частные страховые компании и общества были ликвидированы, однако государственная страховая организация не была создана. Дальнейшее развитие страхования было подчинено тем экономическим и социальным задачам, которые решала страна на каждом этапе развития (Гражданская война, коллективизация, ВОВ, послевоенный период восстановления экономики, развал СССР и переход к рыночным отношениям).

   В условиях гражданской войны в декабре 1920 г. было отменено государственное имущественное страхование в денежной форме, личное страхование в любых формах, а также капиталов и доходов. В декабре 1921 г. Декретом СНК в России было возобновлено государственное имущественное страхование, в1934 г. восстановлено добровольное имущественное страхование граждан.

   В условиях нэпа было разрешено добровольное страхование жизни и страхование от несчастных случаев, смешанное страхование жизни, страховая ответственность в связи с постоянной утратой нетрудоспособности от несчастного случая. В 1926 г. появилось страхование пассажиров от несчастных случаев на путях автобусного и воздушного сообщения, которое с 1931 г. стало обязательным.

   В 1947 г. из состава Госстраха было выделено в качестве самостоятельного юридического лица Управление иностранного страхования  СССР (Ингосстрах), который осуществлял свою деятельность в сфере обеспечения страхового покрытия внешнеторговых обязательств государства. В 1948 г. вышло Положение о главном управлении государственного страхования в СССР и его органах на местах, в котором была закреплены монополия Госстраха на проведение страховых операций в стране, определены методы руководства и контроля за деятельностью Госстраха со стороны Минфина СССР.

   В 1958 г. страховое дело было передано в ведение министерств финансов союзных республик. Де-факто государственная монополия Госстраха на проведение страховых операций была отменена, но де-юре она продолжала существовать.

   С принятием в 1984 г. с принятием  постановления СМ СССР «О мерах по дальнейшему развитию государственного страхования и повышению качества работы страховых агентов» был расширен пакет страховых услуг по добровольному страхованию, были разработаны новые виды страхования

   В результате демонополизации страхового дела в 1988 г. с принятием Закона «О кооперации в СССР» были созданы акционерные страховые общества и ассоциация страховых организаций, а позднее общества с участием иностранного капитала, обеспечена возможность образования дочерних обществ иностранных страховых организаций, аккредитования представительств зарубежных и формирования отечественных перестраховочных и брокерских фирм.

2. Сущность и функции страхования, его роль в развитии экономики

         В процессе становления  рыночных отношений в России появились  новые виды коммерческой деятельности, не имевшие достаточного распространения в годы советской власти. К ним относится и страховое дело. Страховые организации, не создавая нового продукта, активно участвуют в его перераспределении. Аккумулируя у себя денежные средства, поступившие в качестве страховых взносов, страховые организации принимают на себя обязательства по предоставлению страховой защиты в размерах, существенно превышающих собранные взносы. Кроме того, располагая большими объемами временно свободных денежных средств, аккумулированных в страховых резервах, страховые организации занимаются не только страховой, но и инвестиционно-финансовой деятельностью. Иными словами, в этой сфере экономики циркулируют огромные финансовые ресурсы, а страховые организации превратились в сложные финансово-кредитные институты, имеющие свою отраслевую специфику.

         Страхование неразрывно связано с понятием «риск», под  которым в обыденной жизни  понимают вероятность уничтожения, потерь и повреждений. Понятие «экономический риск» означает неопределенную возможность  уничтожения, потерь и повреждений, выраженных в денежном измерителе. С целью снижения финансовых потерь, связанных с экономическим риском, создаются системы финансовой защиты. К числу основных финансовых институтов, имеющих своей целью снижение потерь, связанных с экономическим риском, относится страхование.

         Таким образом, как  система финансовой защиты страхование представляет собой систему экономических отношений, основанную на объединении экономического риска отдельных субъектов и созданную с целью снижения финансовых потерь, связанных с ним. Осуществляется за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых физическими и юридическими лицами страховых взносов.

         Понятие страхования в  соответствии с Законом  РФ «Об организации  страхового дела в  РФ»: страхование - отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. Страховая деятельность (страховое дело) - сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием. Целью организации страхового дела является обеспечение защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении страховых случаев.

   Задачами  организации страхового дела являются:

   -проведение  единой государственной политики  в сфере страхования;

   -установление  принципов страхования и формирование  механизмов страхования, обеспечивающих  экономическую безопасность граждан  и хозяйствующих субъектов на территории Российской Федерации.  Страхование осуществляется в форме добровольного страхования и обязательного страхования.

   Основные  принципы организации  страхования:

   - Принцип учета психологического фактора: большинство людей согласны терять известную часть доходов  (небольшую) как плату за то, чтобы не встречаться с неизвестными ситуациями, которые могут привести к большим экономическим потерям.

   - Принцип объединения экономического риска: каждый из участников страхования свою ответственность по несению отдельного риска передает страховщику, на уровне которого эти индивидуальные риски объединяются.

   - Принцип солидарности, расклада ущерба: все участники страхования вносят страховые взносы, за счет которых формируются страховые фонды страховой компании. Средства этих фондов используются на покрытие ущерба и потерь, возникающих при наступлении страховых случаев. Солидарность проявляется в том, что страховая выплата отдельному участнику при наступлении страхового случая складывается из страховых взносов всех участников страхования независимо от того, произошел с каждым из них страховой случай или нет.

   - Принцип финансовой эквивалентности: все денежные средства, которые за определенный период собраны со всех участников страхования и предназначены для возмещения ущерба, должны быть возвращены в виде страховых выплат за такой же период.

         Роль  страхования заключается в обеспечении непрерывности, бесперебойности и сбалансированности общественного воспроизводства и проявляется в конечных результатах, которые выражаются в:

• обеспечении социальной и экономической стабильности в обществе за счет полноты и своевременности возмещения ущерба;
• участии временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховых организаций;
• показателях развития страховых операций на макроэкономическом уровне.

         Страхованию присущи специфические признаки, которые характеризуют его как экономическую категорию:

   - наличие страхового риска как  вероятности и возможности наступления  страхового случая, способного нанести материальный ущерб;

   - перераспределение ущерба во  времени;

   - удовлетворение объективно существующей  потребности физических и юридических  лиц в покрытии возможного  ущерба;

   - возвратность мобилизованных в  страховой фонд страховых платежей  в форме страховых возмещений.

         Экономическая сущность страхования  проявляется в  его функциях. К ним относятся рисковая, предупредительная, сберегательная и контрольная.

         Рисковая  функция – обеспечивает перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий. Кроме того, многообразие форм и видов рисков обусловило возникновение различных отраслей и подотраслей страхования.

         Предупредительная функция реализуется путем финансирования за счет части средств страхового фонда локальных мероприятий по исключению или уменьшению степени страхового риска, а следовательно, и ущерба от данного риска. Такие мероприятия в страховании называют превентивными мероприятиями.

         Сберегательная  функция – сбережение денежных сумм с помощью такого вида личного страхования, как страхование на дожитие. Оно связано с потребностью граждан в страховой защите достигнутого социального положения и уровня достатка.

         Контрольная функция заключается в обеспечении строго целевого формирования и использования средств страхового фонда на основании законодательства, регулирующего страховую деятельность. Осуществление контрольной функции реализуется посредством проведения финансового контроля за законностью проведения страховых операций страховщиками.

3. Основные понятия и термины, используемые в страховании

      Участниками страховых отношений в соответствии с Законом РФ Об организации страхового дела в РФ являются:

   1. Страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели.

   Страхователи - юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона (ст.5) Закона РФ. Это лица, которые в силу закона или договора обязаны уплатить страховщику страховую премию, а при наступлении предусмотренного события (страхового случая) вправе требовать от страховщика страховую выплату.

   Застрахованные  лица: в личном страховании – физические лица, жизнь, здоровье и трудоспособность которых являются объектом страховой защиты. В имущественном страховании и страховании ответственности – это физические или юридические лица, в отношении которых заключен договор страхования.

   Выгодоприобретатели – это физические или юридические лица, назначаемые страхователем для получения страховых выплат по договорам страхования.

   2. Страховые организации или страховщики - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном порядке. Страховщики осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии (страховые взносы), формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные связанные с исполнением обязательств по договору страхования действия.

   Иностранными  инвесторами признаются иностранные  организации, имеющие право осуществлять инвестиции на территории РФ в уставный капитал страховой организации, созданной или вновь создаваемой  на территории Российской Федерации.

   В случае, если размер (квота) участия  иностранного капитала в уставных капиталах  страховых организаций превышает 25 процентов, орган страхового надзора  прекращает выдачу лицензий на осуществление  страховой деятельности страховым  организациям, являющимся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющим долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов.

   3. Общества взаимного страхования – это некоммерческие объединения юридических или физических лица для страховой защиты своих имущественных интересов. Деятельность обществ взаимного страхования регулируется Гражданским кодексом РФ, Законом об организации страхового дела в РФ, федеральным законом о взаимном страховании и другими федеральными законами.

   4. Страховые агенты - постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

   5. Страховые брокеры - постоянно проживающие на территории Российской Федерации и зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые действуют в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и осуществляют деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования (перестрахования) между страховщиком (перестраховщиком) и страхователем (перестрахователем), а также с исполнением указанных договоров (далее - оказание услуг страхового брокера). Страховые брокеры вправе осуществлять иную не запрещенную законом деятельность, связанную со страхованием, за исключением деятельности в качестве страхового агента, страховщика, перестраховщика.

   6. Страховые актуарии - физические лица, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.

   7. Федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (орган страхового надзора).

   8. объединения субъектов страхового дела, в том числе саморегулируемые организации. Субъекты страхового дела, в целях координации своей деятельности, представления и защиты общих интересов своих членов могут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения.

     Страховые организации, общества  взаимного страхования, страховые  брокеры и страховые актуарии  являются субъектами страхового  дела.

   Понятия, характеризующие  общие условия  страховой деятельности

   Договор страхования – соглашение между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или третьему лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.

   Страховой сертификат (страховое  свидетельство, страховой  полис) – документ, удостоверяющий факт заключения договора страхования и передаваемый страховщиком страхователю с приложением правил страхования.

   Объекты страхования

   В соответствии с Законом РФ объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные:

   1) с дожитием граждан до определенного  возраста или срока, со смертью,  с наступлением иных событий  в жизни граждан (страхование  жизни);

   2) с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).

   Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные, в частности, с:

   1) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);

   2) обязанностью возместить причиненный  другим лицам вред (страхование  гражданской ответственности);

   3) осуществлением предпринимательской  деятельности (страхование предпринимательских  рисков).

     Страхование противоправных интересов, а также интересов, которые не являются противоправными, но страхование которых запрещено законом, не допускается. Допускается страхование объектов, относящихся к разным видам имущественного страхования и личного страхования (комбинированное страхование).

     На территории РФ страхование  (за исключением перестрахования  и иных предусмотренных федеральными  законами случаев) интересов юридических  лиц, а также физических лиц  - резидентов РФ может осуществляться  только страховщиками, имеющими лицензии, полученные в установленном настоящим Законом порядке.

   (в  ред. Федерального закона от 08.11.2007 N 256-ФЗ)

   Страховой риск - предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.

   Страховой случай – это свершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.

   Страховой ущерб – нанесенный страхователю в результате страхового случая материальный ущерб. Включает два вида убытков: прямой и косвенный.

   Страховая сумма - денежная сумма, которая установлена федеральным законом и (или) определена договором страхования и исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая.

   При осуществлении страхования имущества страховая сумма не может превышать его действительную стоимость (страховую стоимость) на момент заключения договора страхования. Стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную договором страхования, за исключением случая, если страховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем.

   При осуществлении личного страхования  страховая сумма устанавливается  страховщиком по соглашению со страхователем.

   Страховая выплата - денежная сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

   Страховая премия (страховые взносы) уплачивается страхователем в валюте РФ, за исключением случаев, предусмотренных валютным законодательством РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

   Страховой тариф - ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Конкретный размер страхового тарифа определяется договором добровольного страхования по соглашению сторон. Страховые тарифы по видам обязательного страхования устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

   Страховой портфель – фактическое число договоров страхования на определенный момент у страховщика или совокупность страховых рисков, принятых страховщиком на свою ответственность за определенный период.

   Сострахование - страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договору страхования.

   Перестрахование-деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате. Не подлежит перестрахованию риск страховой выплаты по договору страхования жизни в части дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события.

     Страховщики, имеющие лицензии  на осуществление страхования  жизни, не вправе осуществлять  перестрахование рисков по имущественному  страхованию, принятых на себя  страховщиками.

   Международные термины, используемые в практике страхования

         Абандон- отказ страхователя от своих прав на застрахованное имущество и передача этих прав страховщику с целью получения от него полной страховой суммы. Как правило, применяется в морских перевозках страхователем судна или товара. В ситуации, когда абандон принят страховщиком, страховая сумма страхователю выплачена, а объект страхования оказался невредим, страхователь должен возвратить страховщику выплаченную сумму и вновь вступить в права владения таким имуществом.

         Аварийный сертификат – документ, официально подтверждающий причины, характер и размеры убытка в застрахованном имуществе вследствие наступления страхового случая. Составляется аварийным комиссаром и выдается страхователю после оплаты им счета расходов составителя. На основании аварийного сертификата страховщик принимает решение об оплате заявленной претензии страхователю в части страхового возмещения.

         Аддендум – письменное дополнение к ранее заключенному договору страхования или перестрахования, в котором содержатся согласованные между сторонами изменения условий.

         Андеррайтер – высококвалифицированный специалист в области страхования (перестрахования), имеющий властные полномочия от руководства страховой компании принимать на страхование (перестрахование) предложенные риски, отвечающий за формирование страхового портфеля.

         Бордеро – документально оформленный перечень рисков, принятых к страхованию и подлежащих перестрахованию. Содержит их подробную характеристику.

         Дисклоуз – общепринятая в зарубежной практике норма страхового права, предусматривающая обязанность страхователя немедленно поставить в известность страховщика о любых фактах (рисковых обстоятельствах), характеризующих объект страхования, которые имеют существенное значение для суждения об изменении степени риска, принятого на страхование.

         Диспашер – специалист в области международного морского права, составляющий расчеты по распределению расходов общей аварии между судном, грузом и фрахтом, т.е. диспашу. За рубежом диспашер, как правило, назначается судовладельцем, в России – президиумом Торгово-промышленной палаты.

         Зеленая карта – система международных договоров об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспорта. Получила название по цвету и форме страхового полиса, удостоверяющего это страховое правоотношение.

         Суброгация – переход к страховой компании, выплатившей страховое возмещение страхователю, права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования. Право требования переходит к страховщику только в пределах выплаченной им суммы страхового возмещения. При суброгации страхования компания заменяет страхователя в страховом обязательстве.