Финансовые показатели деятельности предприятия и их оценка. 2



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «АЛЬТАИР» И ПОКАЗАТЕЛИ ЕГО  ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1. Общая характеристика 

1.2. Основные показатели  финансово-хозяйственной деятельности

          1.3. Перспективы развития 

ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Классификация финансовых  показателей деятельности предприятия

       2.2. Показатели  финансовой устойчивости

       2.3. Интегральная  оценка финансового состояния

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОАО «АЛЬТАИР», ПУТИ ИХ УЛУЧШЕНИЯ

        3.1. Анализ показателей финансовой  устойчивости предприятия 

       3.2. Анализ  интегральных показателей 

      3.3. Пути улучшения финансовых показателей ОАО «Альтаир»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЛИТЕРАТУРА

ПРИЛОЖЕНИЯ

3

 

 

5

5

 

14

24

 

 

28

 

28

33

38

 

43

 

43

49

50

56

59

61


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Сейчас мировая экономика переживает сложное время: мировой экономический кризис, частая изменчивость и неопределенность законодательства и т.д. Эти факторы значительно влияют на финансовую устойчивость предприятия, а точнее дестабилизируют эту устойчивость. И поэтому предприятия стремятся изменить своё конкурентное положение, ориентируются на новые подходы, принципы, методы организации и ведения бизнеса – процессов, основанных на усовершенствовании именно внутреннего механизма управления функционирования предприятия, где главным компонентом в такой организации является финансовая устойчивость.

Понятие финансовой устойчивости – это платежеспособность во времени, постоянное балансирование, превышение доходов над расходами или как постоянное во времени соотношение между привлеченным и собственным капиталом. Однако в общем понимании финансовая устойчивость предусматривает такое положение финансовых ресурсов, при рациональном распоряжения которыми гарантируется наличие собственных средств, стабильная прибыльность и обеспечивается процесс расширенного воспроизводства. В таком понимании финансовая устойчивость является одним из главных факторов достижения предприятием финансового равновесия и финансовой стабильности.

Объектом анализа является завод строительных материалов открытое акционерное общество «Альтаир». Актуальность выбора данной работы и данного объекта  исследования объясняется тем, что  два последних года были крайне сложными для строителей – кризис сказался и на инвестициях, и на государственных программах. Однако сейчас уже можно говорить о возрождении на рынке строительства.

Целью работы является анализ показателей финансовой устойчивости, выявления основных проблем финансовой деятельности предприятия и разработка рекомендаций по их устранению.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

  • краткая характеристика ОАО «Альтаир»;
  • классификация финансовых показателей и рассмотрение основных коэффициентов финансовой устойчивости предприятия;
  • рассмотрение интегральных методов оценки финансового состояния организации;
  • анализ финансовых показателей ОАО «Альтаир»;
  • разработка рекомендаций по улучшению рассчитанных финансовых показателей;

Исследуемый период – 2007-2009 годы. Источником информации для исследования является финансовая отчетность ОАО «Альтаир».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «АЛЬТАИР» И ПОКАЗАТЕЛИ ЕГО  ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

1. Краткая характеристика, организационно-правовая форма и управленческая структура ОАО «Альтаир»

 

На сегодняшний день, по данным Удмуртстата, в республике на сегодняшний день работает более ста предприятий по производству строительных материалов. Из них крупных и средних (с численностью более 100 человек) – 28. Министр строительства, архитектуры и жилищной политики Удмуртии, пояснил, что основную долю производимых стройматериалов составляют кирпич, сборный железобетон, изделия из газобетона.

ОАО «Альтаир» входит в шестерку наиболее крупных производителей керамического кирпича в Удмуртии, выделенных Республиканским Минстроем.

Завод строительных материалов открытое акционерное общество «Альтаир».  Ижевский завод строительных материалов ОАО «Альтаир» был построен в 1990 году для производства кирпича марки 125-200. В настоящее время является одним из лидеров Уральского региона благодаря высокому уровню качества, современному оборудованию. На предприятии с сентября 2009 года на заводе запущена новая формовочная линия немецкой фирмы «KELLER», при использовании которой выпускаемый кирпич обладает более высокими прочностными характеристиками.

Рассмотрим организационно-правовую форму ОАО «Альтаир».

 

Таблица 1.1. Характеристика организационно-правовой формы ОАО  «Альтаир» 

 

 

Признак

Гражданский Кодекс РФ

ФЗ РФ «Об акционерных обществах»

Устав Открытого акционерного общества

«Альтаир»

1

2

3

1. Учредительные документы

Ст.52 ГК РФ: Юридическое лицо действует  на основании устава, либо учредительного договора и устава, либо только учредительного договора.

Ст. 98 ГК РФ: Учредительным документом акционерного общества является его устав, утвержденный учредителями.

Ст.11 ФЗ РФ: Устав общества является учредительным документом общества.

Настоящий Устав ОАО «Альтаир», разработанный в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об акционерных обществах», является учредительным документом, требования которого обязательны для исполнения всеми органами общества и его акционерами.

2. Учредители

Ст. 10 ФЗ РФ: учредителями общества являются граждане и (или) юридические лица, принявшие решение о его учреждении. Государственные органы и органы местного самоуправления не могут выступать учредителями общества, если иное не установлено федеральными законами. Число учредителей открытого общества не ограничено. Число учредителей закрытого общества не может превышать пятидесяти.

Данный вопрос не освещен в Уставе. По вопросам, не нашедшим отражения в Уставе, Общество руководствуется действующим законодательством Российской Федерации.

3. Управление

Ст.103 ГК РФ: Высшим органом управления акционерным обществом является общее собрание его акционеров. В обществе с числом акционеров более пятидесяти создается совет директоров (наблюдательный совет). Исполнительный орган общества может быть коллегиальным (правление, дирекция) и (или) единоличным (директор, генеральный директор).

В соответствии с п. 8.1. Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров, Совет директоров, генеральный директор.

Согласно п. 9.5. Выборы членов совета директоров Общества осуществляются

кумулятивным голосованием акционеров.

По п. 10.4. Избрание генерального директора  и досрочное прекращение его  полномочий осуществляются советом  директоров Общества

4. Обязанности

Ст.97 ГК РФ: Открытое акционерное общество обязано ежегодно публиковать для

Согласно п. 2.2. Общество является юридическим  лицом по

   

Продолжение табл. 1.1.

1

2

3

 

всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков. В случаях, предусмотренных законом об акционерных обществах, закрытое акционерное общество может быть обязано публиковать для всеобщего сведения документы, указанные выше.

Ст. 2 ФЗ РФ: Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет гражданские  права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Общество должно иметь круглую  печать, содержащую его полное фирменное  наименование на русском языке и указание его местонахождения.

законодательству Российской Федерации, имеет в собственности обособленное имущество, включая имущество,   переданное ему  акционерами,   учитываемое на его самостоятельном балансе,   может  от своего имени  приобретать  и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

По п. 2.5. Общество имеет гражданские  права и  несет  обязанности,  необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами,  в  том числе внешнеэкономической деятельности в установленном порядке.

В соответствии с п. 2.7.  Общество должно иметь круглую  печать, содержащую  его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его  нахождения.

В п. 8.2. прописаны обязанности акционеров, в 9.2. – Совета Директоров,  в 10.2. –  Генерального директора.

5. Ответственность

Ст. 98 ГК РФ: Учредители акционерного общества несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим до регистрации общества.

Общество несет ответственность  по обязательствам учредителей, связанным с его созданием, только в случае последующего одобрения их действий общим собранием акционеров.

Ст. 3 ФЗ РФ: Общество несет

По п. 2.8. Акционеры, не полностью  оплатившие акции, несут солидарную ответственность по  обязательствам Общества в пределах неоплаченной части  стоимости принадлежащих им акций; Общество несет ответственность по своим обязательствам всем при- надлежащим ему имуществом. Государство  и  его  органы не несут ответственности по

   

Продолжение табл. 1.1.

1

2

3

 

ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам общества, равно как и общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.

обязательствам Общества, равно  как и Общество не отвечает по обязательствам государства и его органов. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры не отвечают по обязательствам Общества и несут - риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

6. Распределение финансовых результатов

Ст.42 ФЗ РФ: Общество вправе принимать решения о выплате дивидендов по размещенным акциям. Общество обязано выплатить объявленные по акциям дивиденды. Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогооблагаемая (чистая прибыль общества).

Согласно п. 7.1.Общество вправе один раз в год принимать решение (объявлять) о  выплате дивидендов по размещенным  акциям.

По п. 7.2. Общество обязано выплатить  объявленные по акциям  каждой категории (типа) дивиденды. Дивиденды выплачиваются, как правило, деньгами. Дивиденды могут выплачиваться также ценными бумагами, другим имуществом, передачей имущественных или иных прав, имеющих денежную оценку.

В соответствии п. 4.1.В Обществе создается  резервный  фонд  в размере 15 процентов  от  его уставного капитала. Резервный фонд Общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций Общества и выкупа его акций в случае отсутствии: иных средств.

 

7. Возможности контроля

Ст. 103 ГК РФ: Акционерное общество, обязанное в соответствии с настоящим Кодексом или законом об акционерных обществах публиковать для всеобщего сведения документы, указанные

По п. 13.1.Общество обязано вести  бухгалтерский  учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном Федеральным законом «Об акционерных обществах» и иными правовыми актами Российской Федерации.

   

Продолжение табл. 1.1.

1

2

3

 

в пункте 1 статьи 97 настоящего Кодекса, должно для проверки и подтверждения  правильности годовой финансовой отчетности ежегодно привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками.

Ст. 85 ФЗ: для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества общим собранием акционеров в соответствии с уставом общества избирается ревизионная комиссия (ревизор) общества. Компетенция ревизионной комиссии (ревизора) общества по вопросам, не предусмотренным ФЗ, определяется уставом общества. Порядок деятельности ревизионной комиссии (ревизора) общества определяется внутренним документом общества, утверждаемым общим собранием акционеров. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется по итогам деятельности общества за год, а также во всякое время по инициативе ревизионной комиссии (ревизора) общества, решению общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества или по требованию акционера (акционеров) общества, владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций общества.

В соответствии с п. 11.1.Для осуществления  контроля  за финансово-хозяйственной деятельностью Общества избирается ревизионная комиссия Общества в количестве трех  человек, персональный  состав ревизионной комиссии утверждается общим собранием акционеров.

Членом ревизионной комиссии (ревизором) может  быть как акционер, так  и любое лицо, предложенное акционером. Члены ревизионной комиссии Общества не  могут одновременно занимать должности в органах управления Общества.

Согласно п. 11.3. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется по итогам деятельности Общества за год, а также во всякое время по инициативе ревизионной комиссии Общества, решению общего собрания акционеров, совета директоров Общества или по требованию акционера (акционеров) Общества, владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Общества.

8. Реорганизация и ликвидация

Ст. 104 ГК РФ: Акционерное общество может быть реорганизовано или ликвидировано добровольно по решению общего собрания акционеров.

Данный вопрос не освещен в Уставе. По вопросам, не нашедшим отражения в Уставе, Общество руководствуется действующим законодательсвом Российской Федерации.

   

Окончание табл. 1.1.

1

2

3

 

Иные основания и порядок  реорганизации и ликвидации акционерного общества определяются настоящим Кодексом и другими законами.

Акционерное общество вправе преобразоваться  в общество с ограниченной ответственностью или в производственный кооператив, а также в некоммерческую организацию в соответствии с законом.

Более полная информация о реорганизации и ликвидации общества в статьях 15-24 ФЗ РФ «Об акционерных обществах»

  

Устав Открытого акционерного общества «Альтаир», разработан в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об акционерных обществах», он является учредительным документом, требования которого обязательны для исполнения всеми органами Общества и его акционерами. По вопросам, не нашедшим отражения в Уставе, Общество руководствуется действующим законодательством Российской Федерации.

Для ОАО «альтаир» характерна линейно-функциональная организационная структура (рис. 1.1).









 

 

Рис. 1.1. Линейно-функциональная схема управления

Первому (линейному) руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов помогает специальный аппарат управления, состоящий из функциональных подразделений (зам. по снабжению, глав. бух., зам. по производству и т.д.). Эти подразделения проводят свои решения либо через высшего руководителя, либо прямо доводят до специализированных служб или отдельных исполнителей на нижестоящем уровне.

Согласно Уставу ОАО  ««Альтаир»» Высшим органом управления Общества является Общее собрание акционеров. Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Общества. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – Генеральным директором Общества. Рассмотрим финансовые подразделения предприятия и их функции (табл. 1.2.)

Таблица 1.2. Финансовые подразделения  ОАО «Альтаир», их функции

Подразделение

Функции

Совет директоров

К Основным функциям Совета директоров относятся: определение приоритетных  направлений  деятельности  Общества; созыв годового и внеочередного  общих  собраний; утверждение повестки дня общего собрания акционеров; определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров; размещение Обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг; определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»; приобретение размещенных Обществом акций, облигаций и иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»; образование исполнительного органа Общества и досрочное прекращение его полномочий; рекомендации по размеру выплачиваемых членам ревизионной комиссии (ревизору) Общества вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты услуг аудитора; рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты; использование резервного фонда и иных фондов Общества; утверждение внутренних документов Общества, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено настоящим Уставом и Федеральным законом «Об акционерных обществах» к компетенции общего собрания акционеров; создание филиалов и открытие представительств  Общества; одобрение крупных сделок, в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах», а также любых сделок по отчуждению недвижимости; одобрение сделок, в совершении которых имеется заинтересованность; утверждение регистратора Общества и условий

Продолжение табл. 1.2.

 

договора с ним, а также расторжение  договора с ним; иные вопросы, предусмотренные Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом.

Генеральный директор

Осуществляет руководство текущей  деятельностью Общества и является единоличным исполнительным органом  общества, который подотчетен Совету директоров и Общему собранию акционеров. К его компетенции относятся вопросы руководства текущей деятельностью Общества. Генеральный директор организует выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества, без доверенности действует от имени Общества, утверждает внутренние документы, не отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, утверждает штатное расписание, принимает на работу и увольняет работников Общества, поощряет работников и налагает на них дисциплинарные взыскания. Генеральный директор отчитывается перед акционерами о деятельности ОАО, несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерской отчетности, финансовой отчетности, за работу со сведениями, составляющими государственную тайну. Генеральному директору непосредственно подчинены его заместители и главный бухгалтер.

Главный бухгалтер

На главного бухгалтера предприятия  возлагаются следующие функции: руководство осуществлением бухгалтерского учета и отчетности на предприятии; формирование учетной политики с разработкой мероприятий по ее реализации; оказание методической помощи работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа; обеспечение составления экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, расчетов по зарплате, начислений и перечислений налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежей в банковские учреждения; выявление внутрихозяйственных резервов, устранение потерь и непроизводительных затрат; внедрение современных технических средств и информационных технологий; контроль за своевременным и правильным оформлением бухгалтерской документации; обеспечение здоровых и безопасных условий труда для подчиненных исполнителей, контроль за соблюдением ими требований законодательных и нормативных правовых актов по охране труда.

     В настоящее время  должность главного бухгалтера  занимает Т.Н. Белякова.

Заместитель генерального директора по финансированию и инвестициям

Осуществляет управление финансами  предприятия; выработку финансовой политики предприятия, разработку и  реализацию планов стабилизации и обеспечения  устойчивого финансового состояния  предприятия; анализ финансовой деятельности предприятия; выработку стратегии технического развития, инвестиционной деятельности; разработку инвестиционных проектов и поиск потенциальных инвесторов; работу с ценными бумагами.

Заместитель генерального директора по экономике и планированию

Методическое руководство разработкой  и внедрением производственного  и внутрипроизводственного хозрасчета; разработка перспективных и текущих  планов экономического развития; анализ финансово-экономической деятельности предприятия; ценообразование; оценка эффективности использования производственных фондов и капвложений.

 

 

Окончание табл. 1.2.

Заместитель генерального директора по маркетингу, сбыту и коммерции

Выработка сбытовой политики и управление маркетинговой и сбытовой деятельностью; преддоговорная и договорная работа по поставкам продукции и оказанию услуг; организация сбыта готовой продукции.


 

Рассмотрим распределение  акций оао «альтаир» на 2010 год.

Таблица 1.3. Распределение акций оао «альтаир» по состоянию на 01.04.2010 года 

 

АКЦИОНЕРЫ 

 

 

АКЦИИ

обыкновенные

тип А

всего

  

шт.

шт.

шт.

% от УК

ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА

        

1. Министерство имущественных  отношений УР

11456

-

11456

46,87

Окончание табл. 1.2.

2. ОАО «ЦИФ»

4434

2903

7337

29,99

3.ООО «ИБМЦ»

1192

2217

3409

13,95

4.Суфияров Андрей Яудатович

1052

611

1663

6,82

ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА

200

379

579

2,37

ИТОГО:

18334

6110

24444

100,00


Согласно приведенной выше таблице  Уставный капитал Общества составляет 24 444 руб., который разделен на именные размещенные акции следующих типов:

  • привилегированные акции типа А - 6 111 штук;
  • обыкновенные акции  - 18 333 штук.

Номинальная стоимость  всех типов акций составляет один рубль каждая.

Крупнейшими акционерами Общества являются Удмуртская Республика в лице Министерства имущественных отношений (46,87 % уставного капитала) и ОАО «ЦИФ» ( 29,99 % уставного капитала).

 

 

1.2. Показатели финансово-хозяйственной деятельности оао «альтаир»

 «Альтаир» - предприятие  в Удмуртской Республике и  одно из лучших в РФ, занимающихся  производством высокоэффективного керамического кирпича для всех видов строительных работ.

Основная номенклатура кирпича:

  • кирпич керамический пустотелый одинарный;
  • кирпич керамический утолщенный (полуторный) и двойной (камень);
  • кирпич керамический полнотелый (каминный);
  • кирпич керамический фигурный;
  • кирпич с полимерным покрытием.

     Вся продукция  характеризуется повышенными потребительскими  свойствами: прочность кирпича от  М 125 до М 200, морозостойкость  от  F  50 циклов и выше, стабильные геометрические размеры, идеально ровная лицевая поверхность кирпича, улучшенные свойства теплопроводимости ~ 0,4 вт/м.С, водопоглащение 6 %.

     Объем производства  кирпича в 2007 году составил 28,118 млн.шт. условного кирпича.

     Технологическая  линия предназначена для выпуска  пустотелого керамического кирпича.

     В связи  со снижением темпов строительства  в 2002-2006 г.г. предприятие было  вынуждено освоить выпуск полнотелого  кирпича.

Кирпич производства ОАО «Альтаир» используется при  строительстве архитектурно-значимых объектов крупных административных зданий в городах Сургут, Омск, Мурманск, соборов, церквей во многих городах Удмуртской Республики и России. Вызывает повышенный спрос при строительстве индивидуального жилья, коттеджей, высокоэтажных жилых и административных зданий.

На территории Удмуртской Республики лицевой кирпич по ГОСТ 7484-78 выпускается только ОАО «Альтаир». Это обусловлено самим технологическим процессом его изготовления, состоящим из эффективной переработки сырья, строго соблюдения параметров формовки, сушки, обжига кирпича и отлаженной системы контроля на всех стадиях производства.

Кирпич имеет широкую  область применения и используется в качестве:

  • облицовочного материала для отделки зданий и сооружений при выполнении архитектурных деталей;
  • высокопрочного конструкционного материала для кладки наружных и внутренних стен зданий и сооружений любой этажности;
  • материала для кладки печей и каминов;
  • влагостойкого конструкционного материала при возведении фундаментов зданий и стен помещений с повышенной влажностью.

Основными конкурентами ОАО «Альтаир» на рынке Удмуртии являются: ЗАО «Ижевский завод керамических материалов», ООО «Ижевский кирпичный завод», ОАО «Удмуртский завод стройматериалов», ОАО «Можгинское строительное управление», ООО «Феникс».

Основной деятельностью оао «альтаир» является изготовление и реализация керамических изделий. К прочей деятельности относится реализация сопутствующих строительству материалов.

Продукция отрасли потребляется в  основном на внутреннем рынке страны. Потребителями являются не только районы Удмуртии, а также Коми, Омск, Москва, Пермь, Киров, Татарстан, Грозный, Уфа, Мурманск, Сургут.

Рассмотрим показатели хозяйственной деятельности ОАО  «Альтаир» за период с 2007 года по 2009 год (Таб. 1.3.).

Таблица 1.4. Показатели хозяйственной деятельности ОАО «Альтаир» в период с 2007 года по 2009 год

Период

2007

2008

2009

ср.Тр., %

Показатель

Абс.зн.

Абс.зн.

Тр.к 2007,%

Абс.зн.

Тр.к 2007,%

1

2

3

4

5

6

7

Объем производства, млн. шт.

28,1

27,5

97,9

18

65,5

80

Выручка от реализации, тыс.руб.

154104

202739

131,56

98791

48,73

80,07

Окончание табл. 1.3.

Среднесписочная численность работников, чел.

392

312

79,6

250

63,78

71,25

Средняя заработная плата, руб.

10064

12406

123,3

11555

114,82

118,98

Затраты на 1 руб. РП

0,87

0,82

94,34

1,14

131,74

111,49

Основные фонды, тыс. руб.

38531

41681,5

108,18

67433

175,01

137,59

Амортизация ОС, тыс. руб.

34420

38438

111,67

42497

123,47

117,42

Кизноса

75,15

83,17

110,67

41,49

55,21

85,34

Фонд заработной платы, тыс.руб.

3945166

3870766

98,11

2888725

73,22

84,76

Производтельность труда, тыс. руб/чел.

393,12

649,80

165,29

395,16

100,52

128,90

Фондотдача, руб. РП/1 руб. ОС.

3,92

4,86

124,00

1,47

37,50

66,68

Фондоемкость, руб. ОС/1 руб. РП

0,26

0,21

82,50

0,68

272,11

149,83

Фондовооруженность, тыс.руб./чел.

98,29

133,59

135,91

269,73

274,42

193,12

Рентабельность продаж, %

7,30

10,68

146,28

-

-

12,09


По анализу результатов  хозяйственной деятельности объем  производства имел тенденцию к снижению: в 2008 он снизился на 2,1% , а в 2009 году  - на 34,5%. Причиной такой тенденции стало ухудшение состояния рынка, в связи с кризисом, в результате чего предприятие было вынуждено значительно снизить объем производства, так как спрос на продукцию упал.

Среднесписочная численность  снизилась на 20,4% в 2008 году и на 36,22% в 2009 году, в итоге в среднем за период с 2007-2009 гг. снизилась на 28,75%. Это вызвано прекращёнием набора новых сотрудников в связи со сложной экономической ситуацией (освободившиеся рабочие места были заняты в порядке совмещения штатными сотрудниками предприятия).

Средняя заработная плата  на предприятии возросла на 23,3% в 2008 г., а производительность труда увеличилась на 65,29%. Таким образом, в 2008 году производительность труда возрастала большими темпами, нежели заработная плата, что связано с тем, что фонд заработной платы снизился на 1,89% при снижении численности работников на 20,4% и увеличении выручки на 31,56%. По сравнению с 2007 годом, в 2009 году на 14,82% увеличилась заработная плата, а производительность труда – на 0,52%. В 2009 году наблюдается обратная ситуация: заработная плата растет большими темпами (14,82%) по сравнению с производительностью труда (0,52%). В связи со снижением темпов роста как выручки, так и среднесписочной численности (51,27 и 36,22%) и снижением фонда заработной платы на 26,78%. Для предприятий и отраслей в целом (т. е. на уровне микроэкономики) считается, что темп роста зарплаты не должен опережать темп роста производительности труда.

Затраты на 1 руб. реализованной  продукции в 2008 году снизились на 5,66%, но в 2009 г. увеличились на 31,74% по сравнению с 2007 годом. Это вызвано непропорциональным снижением объемов производства и затрат, необходимых для производства.

Произошел рост основных фондов: в 2008 - на 8,18%, в 2009 – на 75,01%. Такой резкий рост основных фондов связан с приобретением предприятием машин, оборудования и транспортных средств.

Снизился фонд заработной платы: в 2008 г. – на 1,89%, в 2009 году – на 26,78%. Производительность труда увеличилась  на 65,29% в 2008 году относительно 2007 года и на 0,52% в 2009 году, по сравнению с 2007 годом. Это вызвано сокращением рабочих как в 2008, так и в 2009 году относительно 2007 года с целью также снижения  затрат на оплату труда.

Фондоотдача характеризует  количество выпускаемой продукции в денежном выражении, приходящейся  на единицу стоимости ОС. Величина фондоотдачи в 2008 г. в сравнении с 2007 г. возросла на 0,94 руб. (24,00%) за счет увеличения выручки от реализации на  31,56% и среднегодовой стоимости ОС на 8,18%.  В 2009 г. по сравнению с 2007 г. снижение фондоотдачи составило 2,45 руб. (62,50%) за счет снижения выручки от реализации на 51,27% и увеличения среднегодовой стоимости ОС на 75,01%. Выручка от реализации в 2009 году снижается быстрыми темпами, но при этом происходит более быстрый рост стоимости ОС, следовательно,  происходит значительное снижение фондоотдачи относительно 2007 года.

Фондоёмкость – показатель, обратный величине фондоотдачи, он показывает, сколько рублей ОС приходится на 1 рубль реализованной продукции. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. фондоёмкость сократилась на 0,05 руб. (на 17,50%), в 2009 г. по сравнению с 2007 г. величина фондоёмкости увеличилась на 0,42руб. (на 172,11%).

Произошел 24,00% рост фондоотдачи в 2008 году в связи с ростом выручки от реализации и 62,50% снижение в 2009 году, что связано ростом основных фондов и снижением объемов производства. В результате чего, произошло  снижение фондоемкости на 17,50% в 2008 году и на 172,11% в 2009 году по сравнению с 2007 годом.

В связи с приобретением дополнительных основных фондов и снижением среднесписочной численности произошел рост фондовооруженности на 35,91% и 174,42% в 2008 и 2009 годах соответственно относительно 2007 года. При росте в 2008 году фондовооруженности на 35,91% и производительности труда на 65,29%, что свидетельствует о том, что рост фондовооруженности на 35,91% вызвал рост производительности труда на 65,29%. Однако в 2009 году рост фондовооруженности на 174,42 вызвал рост производительности труда лишь на 0,52%. Функционально это объясняется тем, что произошел резкий рост основных фондов (75,01%) и значительное снижение численности (36,22%), но при этом произошло и значительное снижение выручки на 51,27%. Так как темп снижения выручки превышает темп снижения численности, то рост производительности труда незначителен.

На 46,28% произошел рост рентабельности продаж в 2008 году, в  связи более быстрым темпом роста  прибыли по сравнению с выручкой от реализации. В связи с тем, что  предприятие было убыточным в 2009 году, рентабельность продаж не рассчитывается.

Проанализируем, как изменение  показателей хозяйственной деятельности ОАО «Альтаир» за 200-2009 гг. повлияло на показатели финансовой деятельности.

Таблица 1.5. Показатели финансовой деятельности ОАО «Альтаир» в период с 2007 года по 2009 год, тыс. руб.

Наименование показателя

2007

2008

2009

Ср.Тр, %

Абсолют.

Абсолют.

Тр к 2007,

в %

Абсолют.

Тр к 2007,

в %

1

2

3

4

5

6

7

Чистая выручка

154104,00

202739,00

131,56

98791,00

64,11

91,84

Себестоимость реализованной продукции

92554,00

117912,00

127,40

76810,00

82,99

102,67

Валовая прибыль

61550,00

84827,00

137,82

21981,00

35,71

59,76

Полная себестоимость реализованной продукции

133337,00

165498,00

124,12

112610,00

84,46

102,38

Результат от основной деятельности

20767,00

37241,00

179,33

-13819,00

-

13,39

Результат от прочей деятельности

-4859,00

-5804,00

119,45

-5402,00

-

10,91

Прибыль (убыток) до налогообложения

15908,00

31437,00

197,62

-19221,00

-

14,06

Налог на прибыль и обязательные платежи

4662,00

9794,00

210,08

1219,00

-

51,13

Чистая прибыль (убыток)

11246,00

21643,00

192,45

-18002,00

-

13,87

Всего доходов

156001,00

205139,00

131,50

105070,00

51,22

82,07


По данным, приведенным  в таблице, видно, за два года чистая выручка снизилась на 8,16%. В 2008 году выручка выросла на 31,56% (за счет увеличения цены изделия), а в 2009 году снизилась на 35,89% относительно 2007 года (за счет снижения объема производства на 34,5%).

Чистая прибыль снизилась на 17,93% за два года, а себестоимость реализованной продукции при этом увеличилась на 2,38%. В 2008 году чистая прибыль возросла на 92,45% за счет увеличения выручки на 31,56% и роста издержек производства лишь на 27,40%., в 2009 году предприятие получило убыток в размере 18002 тыс.р. Темп прироста доходов в 2008 составил 31,5%, а в 2009 – доходы снизились на 48,78% по сравнению с 2007 годом, и в итоге доходы снизились на 17,93%.

Охарактеризуем деловую  активность предприятия. Для этого  воспользуемся исходными данными, представленными в таблице 1.6.

Таблица 1.6. Исходные данные по расчету деловой активности ОАО «Альтаир» за 2007-2009гг.

Показатели

Годы

2007

2008

2009

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

151 104

202 739

98 791

Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

133337

165 498

112 610

Среднесписочная численность, чел.

392

312

250

Средняя стоимость активов, тыс. руб.

91722,5

110833,5

129013

Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.

43405,5

59971,5

51668

Средняя стоимость основных средств, тыс. руб.

38531

41681,5

67433

Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.

45506

61950,5

63943,5

Средняя стоимость материальных запасов, тыс. руб.

27664,5

35611,5

33 038,5

Средняя  стоимость дебиторской  задолженности, тыс. руб.

10480,5

17897,5

16972,0

Средняя стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб.

37835,5

39888,5

33372,5